企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范考試答案介紹

1、試卷類型：限時(shí)測(cè)試試卷考試時(shí)間：150分鐘查看成績(jī)、單項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的 正確答案。）1. 企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)外部之間進(jìn)行有效 溝通的是（）A. 內(nèi)部監(jiān)督B. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C. 控制活動(dòng)D. 信息與溝通【答案錯(cuò)誤】2.下列各項(xiàng)中,企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)一般是（）。A.B.C.D.【正確答案】：11BCDA穩(wěn)定的 動(dòng)態(tài)的 具體的 詳細(xì)的合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的是（）?！敬鸢稿e(cuò)誤】4.下列各項(xiàng)中,屬于銷售與收款業(yè)務(wù)的相關(guān)崗位及人員設(shè)置重點(diǎn)檢查的內(nèi)容是（）?！窘馕觥浚?企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)一般是穩(wěn)定的，

2、但是它的具體目標(biāo)卻是動(dòng)態(tài)的。具體目標(biāo)會(huì)隨著內(nèi)部和外部條件的變化而 重新調(diào)整，以便和戰(zhàn)略目標(biāo)相協(xié)調(diào)。3. 企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),A. 內(nèi)部環(huán)境B. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C. 控制活動(dòng)D. 內(nèi)部監(jiān)督11*ABCDXA. 是否存在銷售與收款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象B. 銷售合同的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全C. 信用政策、價(jià)格政策的執(zhí)行是否合理合法D. 壞賬的確認(rèn)、批準(zhǔn)和壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提情況iri*【正確答案】：A【解析】：監(jiān)督銷售與收款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況，應(yīng)重點(diǎn)檢查是否存在銷售與收款業(yè)務(wù)不相 容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。5.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)中最常見(jiàn)的形態(tài)是（）。A. 財(cái)產(chǎn)

3、風(fēng)險(xiǎn)B. 人身風(fēng)險(xiǎn)C. 責(zé)任損失風(fēng)險(xiǎn)D. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)【正確答案】：A【解析】：我們將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)概括為：財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、人身風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任損失風(fēng)險(xiǎn)等。財(cái)產(chǎn)損失是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)中最常見(jiàn)的形 態(tài)。6.下列各項(xiàng)中，屬于授權(quán)批準(zhǔn)控制要求的是（）。A. 單位應(yīng)合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限B. 單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任C. 單位應(yīng)明確賬、證、表的處理程序D. 單位應(yīng)建立和完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法【答案錯(cuò)誤】X7. 專項(xiàng)監(jiān)督的范圍和頻率應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果以及一項(xiàng)監(jiān)督的有效性等予以確定，這項(xiàng)監(jiān)督指的是()。A. 日常監(jiān)督B. 專項(xiàng)監(jiān)督C. 審計(jì)監(jiān)督【答案錯(cuò)誤】D. 所有權(quán)監(jiān)督

4、411ABCDX）。8. 企業(yè)于每年年初，對(duì)員工上一年度的工作情況進(jìn)行全面綜合的評(píng)價(jià)，這是（A. 工作經(jīng)驗(yàn)考核B. 項(xiàng)目質(zhì)量考核C. 年終考核D. 專項(xiàng)考核【正確答案】：C【解析】：年終考核是指企業(yè)于每年年初，對(duì)員工上一年度的工作情況進(jìn)行全面綜合的評(píng)價(jià)。9. 在極端情景下，分析評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理模型或內(nèi)控流程的有效性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，制定改進(jìn)措施的方法，目的 是防止出現(xiàn)重大損失事件，這種方法是（）。A. 風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖分析法B. 壓力測(cè)試法C. 問(wèn)卷調(diào)查法D. 概率法【正確答案】：B【解析】： 壓力測(cè)試法，是情景分析的一種形式，專門(mén)用于特定的風(fēng)險(xiǎn)因子，是指在極端情景下，分析評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管 理模型或內(nèi)控流程的有效性

5、，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，制定改進(jìn)措施的方法，目的是防止出現(xiàn)重大損失事件。）。A.B.C.D.定義 程序 范圍 目標(biāo)10.保證銷售業(yè)務(wù)順暢有效地運(yùn)行，是銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的（【答案錯(cuò)誤】1.企業(yè)在設(shè)立預(yù)警指標(biāo)體系時(shí)應(yīng)遵循的原則有（）。11ABCDX二、多項(xiàng)選擇題（本類題共 5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符 合題意的正確答案。）A. 先導(dǎo)性原則B. 完備性原則C. 定性與定量指標(biāo)相結(jié)合原則D. 普遍性原則【答案錯(cuò)誤】X2.下列各項(xiàng)中，企業(yè)的社會(huì)環(huán)境主要有（）。A. 組織因素B. 技術(shù)因素C. 政治與法律因素D. 社會(huì)文化因素等【答案錯(cuò)誤】3.下列各項(xiàng)中,財(cái)產(chǎn)通常的分類有（

6、）。A. 動(dòng)產(chǎn)B. 不動(dòng)產(chǎn)C. 固定資產(chǎn)D. 無(wú)形資產(chǎn)【正確答案】：A, B【解析】：財(cái)產(chǎn)通常分為動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)兩種。4.下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)貨幣資金內(nèi)部控制應(yīng)遵循的法律法規(guī)有（）。A.B.C.D.現(xiàn)金管理暫行條例現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則支付結(jié)算辦法內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范一一貨幣資金 （試行）【答案錯(cuò)誤】X5.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范發(fā)布和實(shí)施的意義有（）。A.B.C.D.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范為如何建立內(nèi)部控制體系提供一個(gè)有力的指引企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范是我國(guó)改革開(kāi)放30年以來(lái)在會(huì)計(jì)領(lǐng)域取得的重大成果之一企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范是中國(guó)會(huì)計(jì)界繼新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則后又一項(xiàng)與國(guó)際趨同的成果企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的發(fā)布對(duì)會(huì)計(jì)、審

7、計(jì)等領(lǐng)域影響深遠(yuǎn)【正確答案】：A, B, C, D【解析】： 三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分，你認(rèn)為正確的用” V"表示，錯(cuò)誤的用” X "表示。） 1.股東大會(huì)享有法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、籌資、投資、利潤(rùn)分配 等重大事項(xiàng)的表決權(quán)。（）If*【答案錯(cuò)誤】X2. 控制活動(dòng)是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 策略。（）【答案錯(cuò)誤】X所以機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置對(duì)企業(yè)而言無(wú)關(guān)緊要。3. 企業(yè)的機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置和內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)無(wú)關(guān),【正確答案】：錯(cuò)【解析】： 企業(yè)的機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置是否科學(xué)合理

8、將直接影響內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，所以機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置要堅(jiān)持權(quán) 責(zé)明確、相互制衡的原則。和工作要求。4. 授權(quán)批準(zhǔn)制度應(yīng)明確規(guī)定有關(guān)授權(quán)的權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)的控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人員的職責(zé)范圍 管理者不必在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，刻意超越權(quán)限審批。（）U*【正確答案】:錯(cuò)【解析】：任何人都必須在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批。5. 企業(yè)判斷折扣政策適度性的標(biāo)準(zhǔn)，是所給折扣是否超過(guò)了該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)的成本。（11*【正確答案】：錯(cuò)【解析】：判斷折扣政策適度性的標(biāo)準(zhǔn)是所給折扣是否超過(guò)了企業(yè)因此可得到的利益。6. 企業(yè)的股東（大）會(huì)享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、籌資、投資、

9、 利潤(rùn)分配等重大事項(xiàng)的表決權(quán)。（）【正確答案】：對(duì)【解析】：7. 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)享有在特定情況下對(duì)被審計(jì)單位采取臨時(shí)性強(qiáng)制手段的權(quán)力。（If*【答案錯(cuò)誤】X8. 許多企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，原因很多，但都和內(nèi)部控制不力有關(guān)。（11*【答案錯(cuò)誤】X9. 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指識(shí)別所有可能對(duì)組織產(chǎn)生負(fù)面影響的損失風(fēng)險(xiǎn)，即找出影響預(yù)期目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的主要風(fēng)險(xiǎn)。 （）【答案錯(cuò)誤】X10. 對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷或重大問(wèn)題, 監(jiān)事會(huì)報(bào)告。視具體情況，有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、If*【答案錯(cuò)誤】限時(shí)考試成績(jī)衡水市2011年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解考試注意：本次考試總分 100分，共25道題，通過(guò)分?jǐn)?shù)線為

10、60分。（考試限時(shí):150分鐘）,考試剩余時(shí)間:、單項(xiàng)選擇題（本類題共 10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。）1. 通過(guò)將本企業(yè)與可比較企業(yè)某些具體領(lǐng)域的做法、指標(biāo)結(jié)果等作定量的比較，來(lái)尋找差距的方法是（）。A. 行業(yè)標(biāo)桿比較法B. 敏感度分析C. 風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值法D. 情景分析法2.企業(yè)擁有或控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)是（）。A.固定資產(chǎn) B無(wú)形資產(chǎn)C. 流動(dòng)資產(chǎn)D. 有形資產(chǎn)3.下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)出納人員端正態(tài)度，依法辦事，實(shí)事求是，不偏不倚，保持應(yīng)有獨(dú)立性的職業(yè)道德 要求的是（）。A. 堅(jiān)持準(zhǔn)則B. 誠(chéng)實(shí)守信C. 廉潔自律D. 客觀公正4.內(nèi)

11、部審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)計(jì)劃對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施必要的審計(jì)程序后，就被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制 的適當(dāng)性、合法性和有效性出具的書(shū)面文件。這個(gè)書(shū)面文件是（）。A.B.C.D.審計(jì)報(bào)告 工作報(bào)告 日常交流 以上都不是11ABCD5.企業(yè)必須公平地設(shè)定考核指標(biāo)，對(duì)員工付出的勞動(dòng)所產(chǎn)生的績(jī)效進(jìn)行公平界定貫徹的原則是（）。A. 按生產(chǎn)要素分配原則B. 勞動(dòng)與報(bào)酬相配比原則C. 等級(jí)原則D. 年齡與報(bào)酬相匹配原則11ABCD）。6. 下列各項(xiàng)中，屬于銷售與收款業(yè)務(wù)的相關(guān)崗位及人員設(shè)置重點(diǎn)檢查的內(nèi)容是（A. 是否存在銷售與收款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象B. 銷售合同的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全C. 信用政策、價(jià)格政策的執(zhí)行

12、是否合理合法D. 壞賬的確認(rèn)、批準(zhǔn)和壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提情況,r）。7. 下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶是（A. 基本存款賬戶B. 般存款賬戶C. 臨時(shí)存款賬戶D. 專用存款賬戶8. 自然環(huán)境的各種變化作用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，從而使企業(yè)的預(yù)期收益、擴(kuò)張目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)的可能 性是（）。A. 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)B. 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)C. 制度風(fēng)險(xiǎn)D. 自然風(fēng)險(xiǎn)9. 內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)存在漏洞、不能有效防范錯(cuò)誤與舞弊，或者內(nèi)部控制的運(yùn)行存在弱點(diǎn)和偏差、不能及 時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤與舞弊情形。指的是（）。A. 國(guó)家控制缺陷B. 地方控制缺陷C. 監(jiān)事會(huì)審計(jì)缺陷D. 內(nèi)部控制缺陷r_rABCD10. 企業(yè)內(nèi)部控制

13、基本規(guī)范 首先在上市公司范圍內(nèi)實(shí)行，鼓勵(lì)非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行的時(shí)間是（）。A. 2009年7月1日B.C.D.2010年1月1日2008年10月1日2008年12月1日二、多項(xiàng)選擇題（本類題共 5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。）1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)向董事會(huì)或最高管理層報(bào)告的方式有（）。A.B.C.D.審計(jì)報(bào)告 工作報(bào)告 日常交流 財(cái)務(wù)報(bào)告廠 B 廠 C 廠 D2.下列各項(xiàng)中，屬于通過(guò)應(yīng)收賬款賬齡分析表,企業(yè)可以了解的情況有（）等。A.B.C.D.有多少欠款尚在信用期內(nèi) 有多少欠款超過(guò)了信用期 欠款超過(guò)信用期長(zhǎng)短的比率 哪些欠款可能成為壞賬廠

14、 B 廠 C 廠 D3.下列各項(xiàng)中，屬于出納崗位設(shè)置的形式有（）。A.B.C.D.一人一崗 一人多崗 一崗多人 多崗多人廠 B 廠 C 廠 D）。4. 為了保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，在著手編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，企業(yè)應(yīng)做好相關(guān)以下準(zhǔn)備工作有（A. 清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)B. 復(fù)核成本C. 內(nèi)部調(diào)賬D. 結(jié)賬A Lb5.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制按其特點(diǎn)劃分的有（）。A. 環(huán)境控制B. 活動(dòng)控制C. 會(huì)計(jì)控制D. 管理控制 廠 A 廠 B 廠 C 廠 D 廠 E 廠 F 三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。你認(rèn)為正確的用” V"表示，錯(cuò)誤的用” X "表示。）1.體制風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)因選擇企業(yè)制度、法人治理結(jié)構(gòu)、組織體系、激勵(lì)機(jī)制等不當(dāng)而導(dǎo)致運(yùn)作困難或內(nèi) 耗增大，使公司高管任期屆滿后面臨解散清算的風(fēng)險(xiǎn)。（）2. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立銷售管理責(zé)任制，將銷售目標(biāo)和銷售預(yù)算的各項(xiàng)指標(biāo)盡量加以細(xì)化和分解。（3. 監(jiān)事會(huì)對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)。（4. 為了使貨幣資金做到安全、完整，企業(yè)應(yīng)盡可能多的留存銀行存款，以抑制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（5. 在進(jìn)行銀行對(duì)賬時(shí)，要特別注意當(dāng)期銀行賬面有金額相等的借、貸方發(fā)生額的賬項(xiàng)，而企業(yè)賬面卻沒(méi) 有記錄，雖然調(diào)節(jié)后的余額相等，但很可能是挪用了企業(yè)資金。（）6. 授權(quán)審批控制要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別