公司募集發(fā)行有價證券公開說明書應(yīng)行記載事項準(zhǔn)則部分

1、公司募集發(fā)行有價證券公開說明書應(yīng)行記載事項準(zhǔn)則部分條文修正條文對照表修正條文現(xiàn)行條文說明第 三 條 公開說明書之封面，應(yīng)於右上角刊印普通股股票代碼，並依序刊印下列事項：一、公司或籌備處名稱及印鑑。二、本公開說明書編印目的係為發(fā)行下列有價證券：（一）發(fā)行新股：本次發(fā)行新股之來源、新股種類、股數(shù)、金額、發(fā)行條件、公開承銷比例、承銷及配售方式。如屬特別股有特別約定條件者，應(yīng)另註明參閱本文之頁次。（二）發(fā)行公司債：種類、金額、利率、發(fā)行條件、公開承銷比例、承銷及配售方式。如有轉(zhuǎn)換、交換或認(rèn)股辦法者，應(yīng)另註明參閱本文之頁次。（三）募集設(shè)立：額定股本、本次發(fā)行新股之來源、新股種類、股數(shù)、金額、發(fā)行條件及發(fā)

2、起人已認(rèn)之股數(shù)。（四）其他。三、本次資金運(yùn)用計畫之用途及預(yù)計可能產(chǎn)生效益之概要，並註明參閱本文之頁次。四、以顯著方式刊印下列文字：（一）有價證券之生效核準(zhǔn)，不得藉以作為證實申報請事項或保證證券價值之宣傳。（二）本公開說明書之內(nèi)容如有虛偽或隱匿之情事者，應(yīng)由發(fā)行人及其負(fù)責(zé)人與其他曾在公開說明書上簽名或蓋章者依法負(fù)責(zé)。（三）查詢本公開說明書之網(wǎng)址，包括財政部證券暨期貨管理委員會以下簡稱本會指定之資訊申報網(wǎng)站之網(wǎng)址及公司揭露公開說明書相關(guān)資料之網(wǎng)址。五、刊印日期。前項普通股股票代碼變更者，應(yīng)於當(dāng)年度及以後連續(xù)二年度併刊印原股票代碼。第一項公司名稱變更者，應(yīng)於當(dāng)年度及以後連續(xù)二年度以新舊名稱對照揭露。

3、為申報請募集發(fā)行有價證券案件所編製之公開說明書，並應(yīng)於其封面註明係申報請用之稿本。現(xiàn)金增資如擬依規(guī)定採安定操作者，並應(yīng)於封面以顯著字體註明本次現(xiàn)金增資所發(fā)行之股票，為因應(yīng)證券市場價格之變動，證券承銷商必要時得依規(guī)定進(jìn)行安定操作。發(fā)行人申報請以低於票面金額發(fā)行股票者，並應(yīng)於封面以顯著字體註明公司折價發(fā)行新股。併購（含合併、收購及分割）及受讓他公司股份發(fā)行新股，如發(fā)行之股份有轉(zhuǎn)讓或設(shè)質(zhì)之限制者，應(yīng)於封面以顯著字體註明。募集設(shè)立及股票未在證券交易所上市（以下簡稱未上市）或未在證券商營業(yè)處所買賣之公司辦理對外公開發(fā)行之案件，並應(yīng)於封面以顯著字體註明股票未在證券交易所上市或未在證券商營業(yè)處所買賣。第 三

4、 條 公開說明書之封面，應(yīng)於右上角刊印普通股股票代碼，並依序刊印下列事項：一、公司或籌備處名稱及印鑑。二、本公開說明書編印目的係為發(fā)行下列有價證券：（一）發(fā)行新股：本次發(fā)行新股之來源、新股種類、股數(shù)、金額、發(fā)行條件、公開承銷比例、承銷及配售方式。如屬特別股有特別約定條件者，應(yīng)另註明參閱本文之頁次。（二）發(fā)行公司債：種類、金額、利率、發(fā)行條件、公開承銷比例、承銷及配售方式。如有轉(zhuǎn)換、交換或認(rèn)股辦法者，應(yīng)另註明參閱本文之頁次。（三）募集設(shè)立：額定股本、本次發(fā)行新股之來源、新股種類、股數(shù)、金額、發(fā)行條件及發(fā)起人已認(rèn)之股數(shù)。（四）其他。三、本次資金運(yùn)用計畫之用途及預(yù)計可能產(chǎn)生效益之概要，並註明參閱本文

5、之頁次。四、以顯著方式刊印下列文字：（一）有價證券之生效核準(zhǔn)，不得藉以作為證實申報請事項或保證證券價值之宣傳。（二）本公開說明書之內(nèi)容如有虛偽或隱匿之情事者，應(yīng)由發(fā)行人及其負(fù)責(zé)人與其他曾在公開說明書上簽名或蓋章者依法負(fù)責(zé)。五、刊印日期。前項普通股股票代碼變更者，應(yīng)於當(dāng)年度及以後連續(xù)二年度併刊印原股票代碼。第一項公司名稱變更者，應(yīng)於當(dāng)年度及以後連續(xù)二年度以新舊名稱對照揭露。為申報請募集發(fā)行有價證券案件所編製之公開說明書，並應(yīng)於其封面註明係申報請用之稿本?，F(xiàn)金增資如擬依規(guī)定採安定操作者，並應(yīng)於封面以顯著字體註明本次現(xiàn)金增資所發(fā)行之股票，為因應(yīng)證券市場價格之變動，證券承銷商必要時得依規(guī)定進(jìn)行安定操作

6、。發(fā)行人申報請以低於票面金額發(fā)行股票者，並應(yīng)於封面以顯著字體註明公司折價發(fā)行新股。併購（含合併、收購及分割）及受讓他公司股份發(fā)行新股，如發(fā)行之股份有轉(zhuǎn)讓或設(shè)質(zhì)之限制者，應(yīng)於封面以顯著字體註明。募集設(shè)立及股票未在證券交易所上市（以下簡稱未上市）或未在證券商營業(yè)處所買賣之公司辦理對外公開發(fā)行之案件，並應(yīng)於封面以顯著字體註明股票未在證券交易所上市或未在證券商營業(yè)處所買賣。為使投資人明瞭公開說明書之查詢方式，爰於第一項第四款第三目明定應(yīng)以顯著字體刊載查詢本公開說明書之網(wǎng)址。第 六 條 公開說明書編製內(nèi)容除第三章簡式公開說明書及第四章募集設(shè)立公開說明書另有規(guī)定者外，應(yīng)記載事項如下：一、公司概況：包括公司

7、簡介、公司組織、資本及股份、公司債、特別股、海外存託憑證、員工認(rèn)股權(quán)憑證、併購及受讓他公司股份辦理情形。二、營運(yùn)概況：包括公司之經(jīng)營、固定資產(chǎn)及其他不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)投資事業(yè)、重要契約及其他必要補(bǔ)充說明事項。三、發(fā)行計畫及執(zhí)行情形：包括前次現(xiàn)金增資、併購、受讓他公司股份或發(fā)行公司債資金運(yùn)用計畫分析、本次現(xiàn)金增資或發(fā)行公司債資金運(yùn)用計畫分析、本次受讓他公司股份發(fā)行新股及本次併購發(fā)行新股情形。四、財務(wù)概況：包括最近五年度簡明財務(wù)資料、財務(wù)報表及財務(wù)概況其他重要事項資料。五、財務(wù)狀況及經(jīng)營結(jié)果之檢討分析與風(fēng)險管理。六、特別記載事項。七、重要決議、公司章程及相關(guān)法規(guī)。銀行、票券、證券、期貨、保險、金融控股及信

8、託投資等特殊行業(yè)本會另有規(guī)定者，應(yīng)依其規(guī)定辦理。第 六 條 公開說明書編製內(nèi)容除第三章簡式公開說明書及第四章募集設(shè)立公開說明書另有規(guī)定者外，應(yīng)記載事項如下：一、公司概況：包括公司簡介、公司組織、資本及股份、公司債、特別股、海外存託憑證、員工認(rèn)股權(quán)憑證、併購及受讓他公司股份辦理情形。二、營運(yùn)概況：包括公司之經(jīng)營、固定資產(chǎn)及其他不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)投資事業(yè)、重要契約及其他必要補(bǔ)充說明事項。三、發(fā)行計畫及執(zhí)行情形：包括前次現(xiàn)金增資、併購、受讓他公司股份或發(fā)行公司債資金運(yùn)用計畫分析、本次現(xiàn)金增資或發(fā)行公司債資金運(yùn)用計畫分析、本次受讓他公司股份發(fā)行新股及本次併購發(fā)行新股情形。四、財務(wù)概況：包括最近五年度簡明財務(wù)資

9、料、財務(wù)報表及財務(wù)概況其他重要事項資料。五、特別記載事項。六、重要決議、公司章程及相關(guān)法規(guī)。銀行、票券、證券、期貨、保險、金融控股及信託投資等特殊行業(yè)財政部證券暨期貨管理委員會以下簡稱本會另有規(guī)定者，應(yīng)依其規(guī)定辦理。一、為使投資人明瞭公司之財務(wù)業(yè)務(wù)狀況及風(fēng)險管理資訊，以符合國際潮流，增訂第二十八條之一財務(wù)狀況及經(jīng)營結(jié)果之檢討分析與風(fēng)險管理乙條，除將第二十八條第三款前段有關(guān)財務(wù)狀況及經(jīng)營成果之檢討與分析及同條第四款有關(guān)匯率變動對公司營收獲利之影響及公司因應(yīng)匯率變動之具體措施部分移至該條外，並增加風(fēng)險管理資訊之揭露，爰本條配合增訂第一項第五款，其餘款次順移。二、本會定義已於第三條第一項第四款第三目

10、規(guī)範(fàn)，爰修正第二項。第 九 條 公司組織應(yīng)記載下列事項：一、組織系統(tǒng)：列明公司之組織結(jié)構(gòu)及各主要部門所營業(yè)務(wù)。二、關(guān)係企業(yè)圖：列明公司與關(guān)係企業(yè)間之關(guān)係、相互持股比例、股份及實際投資金額。三、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、協(xié)理及各部門及分支機(jī)構(gòu)主管：(附表二)（一）姓名、經(jīng)(學(xué))歷、持有股份及性質(zhì)：列明姓名、主要經(jīng)(學(xué))歷、目前兼任其他公司之職務(wù)、就任日期及本人、配偶、未成年子女與利用他人名義持有股份，暨取得員工認(rèn)股權(quán)憑證情形。（二）與總經(jīng)理、副總經(jīng)理間具有配偶或二親等以內(nèi)之親屬關(guān)係者，應(yīng)列明該總經(jīng)理、副總經(jīng)理之職稱、姓名及關(guān)係。四、董事及監(jiān)察人：(附表三、附表四)（一）姓名、經(jīng)(學(xué))歷、持有股份及性質(zhì)：

11、列明姓名、主要經(jīng)(學(xué))歷、目前兼任本公司及其他公司之職務(wù)、選任日期、任期、選任時本人持有股份及現(xiàn)在本人、配偶、未成年子女與利用他人名義持有股份，暨其所具專業(yè)知識及獨(dú)立性之情形。屬法人股東代表者，應(yīng)註明法人股東名稱及該法人之股東股權(quán)比例超過百分之十或股權(quán)比例占前十名之股東名稱。（二）與其他主管、董事、監(jiān)察人間具有配偶或二親等以內(nèi)之親屬關(guān)係者，應(yīng)列明該其他主管、董事或監(jiān)察人之職稱、姓名及關(guān)係。五、發(fā)起人：（一）公司設(shè)立未滿一年者，比照前款規(guī)定，揭露股權(quán)比例占前十名之發(fā)起人之有關(guān)資料。（二）公司設(shè)立未滿三年者，應(yīng)參照財務(wù)會計準(zhǔn)則公報第六號之規(guī)定，揭露自設(shè)立後公司與發(fā)起人間除業(yè)務(wù)交易行為以外之重要交易

12、，包括財產(chǎn)交易與資金融通。其屬財產(chǎn)交易者，尚應(yīng)揭露該標(biāo)的之性質(zhì)、所在及該交易價格之決定方式。向發(fā)起人購入之資產(chǎn)，如係發(fā)起人於出售前二年內(nèi)所購置者，並應(yīng)說明該發(fā)起人之購入成本。六、董事、監(jiān)察人、總經(jīng)理及副總經(jīng)理之酬勞：（附表四之一）（一）最近會計年度支付每一董事、監(jiān)察人之車馬費(fèi)及酬勞；若董事兼任經(jīng)理人員者，其酬勞應(yīng)分別按其身分揭露之。（二）最近會計年度支付給總經(jīng)理及副總經(jīng)理之薪資、獎金、特支費(fèi)及紅利總額。（三）支付前二目以外之酬勞給董事、監(jiān)察人、總經(jīng)理及副總經(jīng)理，如提供汽車、房屋及其他專屬個人之支出時，應(yīng)揭露其姓名、職位、所提供資產(chǎn)之性質(zhì)及成本、實際或按公平市價設(shè)算之租金及其他給付。前項第二款所

13、稱關(guān)係企業(yè)，係指符合公司法第三百六十九條之一規(guī)定者。第 九 條 公司組織應(yīng)記載下列事項：一、組織系統(tǒng)：列明公司之組織結(jié)構(gòu)及各主要部門所營業(yè)務(wù)。二、關(guān)係企業(yè)圖：列明公司與關(guān)係企業(yè)間之關(guān)係、相互持股比例、股份及實際投資金額。三、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、協(xié)理及各部門及分支機(jī)構(gòu)主管：(附表二)（一）姓名、經(jīng)(學(xué))歷、持有股份及性質(zhì)：列明姓名、主要經(jīng)(學(xué))歷、目前兼任其他公司之職務(wù)、就任日期及本人、配偶與未成年子女持有股份。（二）與總經(jīng)理、副總經(jīng)理間具有配偶或二親等以內(nèi)之親屬關(guān)係者，應(yīng)列明該總經(jīng)理、副總經(jīng)理之職稱、姓名及關(guān)係。四、董事及監(jiān)察人：(附表三、附表四)（一）姓名、經(jīng)(學(xué))歷、持有股份及性質(zhì)：列明姓名

14、、主要經(jīng)(學(xué))歷、目前兼任本公司及其他公司之職務(wù)、選任日期、任期、選任時本人持有股份及現(xiàn)在本人、配偶與未成年子女持有股份。屬法人股東代表者，應(yīng)註明法人股東名稱及該法人之股東股權(quán)比例超過百分之十或股權(quán)比例占前十名之股東名稱。（二）與其他主管、董事、監(jiān)察人間具有配偶或二親等以內(nèi)之親屬關(guān)係者，應(yīng)列明該其他主管、董事或監(jiān)察人之職稱、姓名及關(guān)係。（三）董事或監(jiān)察人是否具有五年以上商務(wù)、法律、財務(wù)或公司業(yè)務(wù)所須之工作經(jīng)驗，並符合下列情事：.非為公司之受僱人或其關(guān)係企業(yè)之董事、監(jiān)察人或受僱人。.非直接或間接持有公司已發(fā)行股份總額百分之一以上或持股前十名之自然人股東。.非為前二類之人之配偶或其二親等以內(nèi)直系親

15、屬。.非直接或間接持有公司已發(fā)行股份總額百分之五以上法人股東之董事、監(jiān)察人、受僱人或持股前五名法人股東之董事、監(jiān)察人、受僱人。.非與公司有財務(wù)、業(yè)務(wù)往來之特定公司或機(jī)構(gòu)之董事、監(jiān)察人、經(jīng)理人或持股百分之五以上股東。.非為最近一年內(nèi)提供公司或關(guān)係企業(yè)財務(wù)、商務(wù)、法律等服務(wù)、諮詢之專業(yè)人士、獨(dú)資、合夥、公司或機(jī)構(gòu)團(tuán)體之企業(yè)主、合夥人、董事（理事）、監(jiān)察人（監(jiān)事）、經(jīng)理人及其配偶。五、發(fā)起人：（一）公司設(shè)立未滿一年者，比照前款規(guī)定，揭露股權(quán)比例占前十名之發(fā)起人之有關(guān)資料。（二）公司設(shè)立未滿三年者，應(yīng)參照財務(wù)會計準(zhǔn)則公報第六號之規(guī)定，揭露自設(shè)立後公司與發(fā)起人間除業(yè)務(wù)交易行為以外之重要交易，包括財產(chǎn)交易

16、與資金融通。其屬財產(chǎn)交易者，尚應(yīng)揭露該標(biāo)的之性質(zhì)、所在及該交易價格之決定方式。向發(fā)起人購入之資產(chǎn)，如係發(fā)起人於出售前二年內(nèi)所購置者，並應(yīng)說明該發(fā)起人之購入成本。六、董事、監(jiān)察人、總經(jīng)理及副總經(jīng)理之酬勞：（一）最近會計年度支付每一董事、監(jiān)察人之車馬費(fèi)及酬勞；若董事兼任經(jīng)理人員者，其酬勞應(yīng)分別按其身分揭露之。（二）最近會計年度支付給總經(jīng)理及副總經(jīng)理之薪資、獎金、特支費(fèi)及紅利總額。（三）支付前二目以外之酬勞給董事、監(jiān)察人、總經(jīng)理及副總經(jīng)理，如提供汽車、房屋及其他專屬個人之支出時，應(yīng)揭露其姓名、職位、所提供資產(chǎn)之性質(zhì)及成本、實際或按公平市價設(shè)算之租金及其他給付。前項第二款所稱關(guān)係企業(yè)，係指符合公司法第

17、三百六十九條之一規(guī)定者。一、 修正第一項第三款第一目，修訂公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、協(xié)理、各部門及分支機(jī)構(gòu)主管利用他人名義持有股份，暨其取得員工認(rèn)股權(quán)憑證情形，以使資訊充分揭露，並修正附表二。二、 修正第一項第四款第一目，修訂董事及監(jiān)察人利用他人名義持有股份，暨其所具專業(yè)知識及獨(dú)立性情形，強(qiáng)化資訊揭露，並修正附表三及附表四。三、 原第一項第四款第三目有關(guān)董事或監(jiān)察人工作經(jīng)驗及獨(dú)立性事項，已納入同款第一目所具專業(yè)知識及獨(dú)立性情形中，為免資訊重複揭露，爰予以刪除。四、參考證券發(fā)行人財務(wù)報告編製準(zhǔn)則第十八條第三款董事、監(jiān)察人、總經(jīng)理及副總經(jīng)理酬勞及相關(guān)資訊之格式九，修正第一項第六款，增訂附表四之一，董事

18、、監(jiān)察人、總經(jīng)理及副總經(jīng)理之酬勞附表。第 十 條 資本及股份應(yīng)記載下列事項：一、股份種類：敘明公司目前已發(fā)行之股份種類。附表五二、股本形成經(jīng)過：敘明公司最近五年度及截至公開說明書刊印日止股本變動之情形，實收資本增加者，應(yīng)加註股本來源與本次增資生效核準(zhǔn)日期、文號及金額。以低於票面金額發(fā)行股票者，應(yīng)以顯著方式標(biāo)示。以對公司所有之貨幣債權(quán)，或公司所需之技術(shù)、商譽(yù)抵充股款者應(yīng)予敘明，並加註抵充之種類及金額。屬私募者，應(yīng)以顯著方式標(biāo)示，並應(yīng)揭露最近年度及截至公開說明書刊印日止私募對象及其資格條件、認(rèn)購數(shù)量、認(rèn)購價格、與公司關(guān)係。（附表六）三、最近股權(quán)分散情形：（一）股東結(jié)構(gòu)：統(tǒng)計各類股東之組合比例。附表

19、七 （二）股數(shù)分散情形：就股東持有股數(shù)之多寡分級統(tǒng)計人數(shù)及所持股數(shù)占已發(fā)行股數(shù)之百分比。附表八 （三）主要股東名單：列明股權(quán)比例達(dá)百分之五以上之股東或股權(quán)比例占前十名之股東名稱、持股數(shù)額及比例。(附表九)（四）最近二年度及當(dāng)年度董事、監(jiān)察人及持股比例超過百分之十之股東放棄現(xiàn)金增資認(rèn)股之情形。所放棄之現(xiàn)金增資股洽關(guān)係人認(rèn)購者，尚應(yīng)揭露該關(guān)係人之姓名、與公司、董事、監(jiān)察人、持股比例超過百分之十股東之關(guān)係及認(rèn)購股數(shù)。（附表十）（五）最近二年度及截至公開說明書刊印日止，董事、監(jiān)察人、經(jīng)理人及持股比例超過百分之十之股東股權(quán)移轉(zhuǎn)及股權(quán)質(zhì)押變動情形。股權(quán)移轉(zhuǎn)或股權(quán)質(zhì)押之相對人為關(guān)係人者，尚應(yīng)揭露該相對人之姓

20、名、與公司、董事、監(jiān)察人、持股比例超過百分之十股東之關(guān)係及所取得或質(zhì)押股數(shù)。附表十一四、最近二年度每股市價、淨(jìng)值、盈餘、股利及相關(guān)資料：附表十二 （一）每股最高、最低及平均市價：列示各年度最高及最低市價，並按各年度成交值與成交量，計算各年度平均市價。 （二）每股淨(jìng)值：以年底已發(fā)行之股數(shù)為準(zhǔn)，就分配前與分配後之股東權(quán)益，分別計算每股淨(jìng)值。 （三）每股盈餘。 （四）每股股利：按各年度現(xiàn)金股利及股票股利分別列示。如有累積未付之股利者，並應(yīng)揭露累積未付之?dāng)?shù)額。 （五）本益比。 （六）本利比。 （七）現(xiàn)金股利殖利率。五、公司股利政策及執(zhí)行狀況：應(yīng)揭露公司章程所訂之股利政策及與本年度擬（已）議股利分配之情

21、形。六、本年度擬議之無償配股對公司營業(yè)績效及每股盈餘之影響。七、員工分紅及董事、監(jiān)察人酬勞：（一）公司章程所載員工分紅及董事、監(jiān)察人酬勞之成數(shù)或範(fàn)圍。（二）盈餘分配議案業(yè)經(jīng)董事會通過，尚未經(jīng)股東會決議者：.董事會通過之?dāng)M議配發(fā)員工現(xiàn)金紅利、股票紅利及董事、監(jiān)察人酬勞金額。.董事會通過之?dāng)M議配發(fā)員工股票紅利者，所配發(fā)股數(shù)及其占盈餘轉(zhuǎn)增資之比例。.考慮擬議配發(fā)員工紅利及董事、監(jiān)察人酬勞後之設(shè)算每股盈餘。（三）盈餘分配議案業(yè)經(jīng)股東會決議者：.股東會決議配發(fā)員工現(xiàn)金紅利、股票紅利及董事、監(jiān)察人酬勞金額。.股東會決議配發(fā)員工股票紅利者，所配發(fā)股數(shù)及其占盈餘轉(zhuǎn)增資之比例。.考慮擬議配發(fā)員工紅利及董事、監(jiān)察

22、人酬勞後之設(shè)算每股盈餘。（四）上年度盈餘用以配發(fā)員工紅利及董事、監(jiān)察人酬勞情形：應(yīng)揭露上年度盈餘分配時有關(guān)員工紅利及董事、監(jiān)察人酬勞之實際配發(fā)情形、原董事會通過之?dāng)M議配發(fā)情形及差異。八、公司買回本公司股份情形：公司應(yīng)敘明最近三年度及截至公開說明書刊印日止公司申請買回本公司股份之目的、買回股份期間、買回之區(qū)間價格、已買回股份種類、數(shù)量及金額、已辦理銷除及轉(zhuǎn)讓之股份數(shù)量、累積持有本公司股份數(shù)量及累積持有本公司股份數(shù)量占已發(fā)行股份總數(shù)比率。附表十三第 十 條 資本及股份應(yīng)記載下列事項：一、股份種類：敘明公司目前已發(fā)行之股份種類。附表五二、股本形成經(jīng)過：敘明公司最近五年度及截至公開說明書刊印日止股本變

23、動之情形，實收資本增加者，應(yīng)加註股本來源與本次增資生效核準(zhǔn)日期、文號及金額。以低於票面金額發(fā)行股票者，應(yīng)以顯著方式標(biāo)示。以對公司所有之貨幣債權(quán)，或公司所需之技術(shù)、商譽(yù)抵充股款者應(yīng)予敘明，並加註抵充之種類及金額。屬私募者，應(yīng)以顯著方式標(biāo)示，並應(yīng)揭露最近年度及截至公開說明書刊印日止私募對象及其資格條件、認(rèn)購數(shù)量、認(rèn)購價格、與公司關(guān)係。（附表六）三、最近股權(quán)分散情形：（一）股東結(jié)構(gòu)：統(tǒng)計各類股東之組合比例。附表七 （二）股數(shù)分散情形：就股東持有股數(shù)之多寡分級統(tǒng)計人數(shù)及所持股數(shù)占已發(fā)行股數(shù)之百分比。附表八 （三）主要股東名單：列明股權(quán)比例達(dá)百分之五以上之股東或股權(quán)比例占前十名之股東名稱、持股數(shù)額及比例

24、。(附表九)（四）最近二年度及當(dāng)年度董事、監(jiān)察人及持股比例超過百分之十之股東放棄現(xiàn)金增資認(rèn)股之情形。所放棄之現(xiàn)金增資股洽關(guān)係人認(rèn)購者，尚應(yīng)揭露該關(guān)係人之姓名、與公司、董事、監(jiān)察人、持股比例超過百分之十股東之關(guān)係及認(rèn)購股數(shù)。（附表十）（五）最近二年度及截至公開說明書刊印日止，董事、監(jiān)察人、經(jīng)理人及持股比例超過百分之十之股東股權(quán)移轉(zhuǎn)及股權(quán)質(zhì)押變動情形。股權(quán)移轉(zhuǎn)或股權(quán)質(zhì)押之相對人為關(guān)係人者，尚應(yīng)揭露該相對人之姓名、與公司、董事、監(jiān)察人、持股比例超過百分之十股東之關(guān)係及所取得或質(zhì)押股數(shù)。附表十一四、最近二年度每股市價、淨(jìng)值、盈餘、股利及相關(guān)資料：附表十二 （一）每股最高、最低及平均市價：列示各年度最高

25、及最低市價，並按各年度成交值與成交量，計算各年度平均市價。 （二）每股淨(jìng)值：以年底已發(fā)行之股數(shù)為準(zhǔn)，就分配前與分配後之股東權(quán)益，分別計算每股淨(jìng)值。 （三）每股盈餘。 （四）每股股利：按各年度現(xiàn)金股利及股票股利分別列示。如有累積未付之股利者，並應(yīng)揭露累積未付之?dāng)?shù)額。 （五）本益比。 （六）本利比。 （七）現(xiàn)金股利殖利率。五、公司股利政策及執(zhí)行狀況：應(yīng)揭露公司章程所訂之股利政策及與本年度擬（已）議股利分配之情形。六、本年度擬議之無償配股對公司營業(yè)績效及每股盈餘之影響。七、公司買回本公司股份情形：公司應(yīng)敘明最近三年度及截至公開說明書刊印日止公司申請買回本公司股份之目的、買回股份期間、買回之區(qū)間價格、

26、已買回股份種類、數(shù)量及金額、已辦理銷除及轉(zhuǎn)讓之股份數(shù)量、累積持有本公司股份數(shù)量及累積持有本公司股份數(shù)量占已發(fā)行股份總數(shù)比率。附表十三為使資訊充分揭露，增訂第七款，規(guī)定應(yīng)揭露員工分紅及董事、監(jiān)察人酬勞之相關(guān)資訊，原款次順移。第 十一 條 公司債含海外公司債辦理情形應(yīng)記載下列事項：一、凡尚未償還及辦理中之公司債，應(yīng)參照公司法第二百四十八條之規(guī)定，揭露有關(guān)事項。如有委託經(jīng)本會核準(zhǔn)或認(rèn)可之信用評等機(jī)構(gòu)評等者，並應(yīng)揭露該機(jī)構(gòu)名稱、評等日期及公司債信用評等結(jié)果。如附有轉(zhuǎn)換、交換或認(rèn)股權(quán)利者，並應(yīng)揭露發(fā)行及轉(zhuǎn)換、交換或認(rèn)股辦法、發(fā)行條件對股權(quán)可能稀釋情形、對股東權(quán)益影響與截至公開說明書刊印日止已轉(zhuǎn)換、交換或

27、認(rèn)股之金額。附表十四二、一年內(nèi)到期之公司債：應(yīng)揭露未來一年內(nèi)到期之公司債金額及其償還辦法。三、已發(fā)行附有得轉(zhuǎn)換為普通股、海外存託憑證或其他有價證券之轉(zhuǎn)換公司債者，應(yīng)分別列示每一轉(zhuǎn)換公司債之發(fā)行日期、發(fā)行時之轉(zhuǎn)換價格暨履行轉(zhuǎn)換義務(wù)方式、最近二年度及截至公開說明書刊印日止之最高與最低市價及轉(zhuǎn)換價格。(附表十五)四、已發(fā)行交換公司債者，應(yīng)分別列示每一交換公司債之發(fā)行日期、交換標(biāo)的暨發(fā)行時之交換價格、最近二年度暨截至公開說明書刊印日止之最高與最低市價、交換價格及公司持有交換標(biāo)的數(shù)量。(附表十六)五、公司採總括申報方式募集與發(fā)行普通公司債者，應(yīng)揭露預(yù)定發(fā)行總額、已發(fā)行總額及總括申報餘額等之相關(guān)資訊。 (

28、附表十七)六、已發(fā)行附認(rèn)股權(quán)公司債者，應(yīng)分別列示每一附認(rèn)股權(quán)公司債之發(fā)行日期、得認(rèn)股種類及數(shù)量、限制認(rèn)股期間、履約方式、認(rèn)股價格、截至公開說明書刊印日止未執(zhí)行認(rèn)股數(shù)量及未執(zhí)行認(rèn)股數(shù)量占已發(fā)行股份總數(shù)比率。(附表十八)七、最近三年度私募公司債辦理情形，應(yīng)揭露公司債種類、股東會或董事會通過日期與數(shù)額、價格訂定之依據(jù)及合理性、特定人選擇之方式（其已洽定應(yīng)募人者，並敘明應(yīng)募人名稱或姓名及其與公司之關(guān)係）、辦理私募之必要理由及截至公開說明書刊印日止執(zhí)行情形。(附表十九)第 十一 條 公司債含海外公司債辦理情形應(yīng)記載下列事項：一、凡尚未償還及辦理中之公司債，應(yīng)參照公司法第二百四十八條之規(guī)定，揭露有關(guān)事項。

29、如有委託經(jīng)本會核準(zhǔn)或認(rèn)可之信用評等機(jī)構(gòu)評等者，並應(yīng)揭露該機(jī)構(gòu)名稱、評等日期及公司債信用評等結(jié)果。如附有轉(zhuǎn)換、交換或認(rèn)股權(quán)利者，並應(yīng)揭露發(fā)行及轉(zhuǎn)換、交換或認(rèn)股辦法、發(fā)行條件對股權(quán)可能稀釋情形、對股東權(quán)益影響與截至公開說明書刊印日止已轉(zhuǎn)換、交換或認(rèn)股之金額。附表十四二、一年內(nèi)到期之公司債：應(yīng)揭露未來一年內(nèi)到期之公司債金額及其償還辦法。三、已發(fā)行附有得轉(zhuǎn)換為普通股、海外存託憑證或其他有價證券之轉(zhuǎn)換公司債者，應(yīng)分別列示每一轉(zhuǎn)換公司債之發(fā)行日期、發(fā)行時之轉(zhuǎn)換價格暨履行轉(zhuǎn)換義務(wù)方式、最近二年度及截至公開說明書刊印日止之最高與最低市價及轉(zhuǎn)換價格。(附表十五)四、已發(fā)行交換公司債者，應(yīng)分別列示每一交換公司債之

30、發(fā)行日期、交換標(biāo)的暨發(fā)行時之交換價格、最近二年度暨截至公開說明書刊印日止之最高與最低市價、交換價格及公司持有交換標(biāo)的數(shù)量。(附表十六)五、公司採總括申報方式募集與發(fā)行普通公司債者，應(yīng)揭露預(yù)定發(fā)行總額、已發(fā)行總額及總括申報餘額等之相關(guān)資訊。 (附表十七)六、已發(fā)行附認(rèn)股權(quán)公司債者，應(yīng)分別列示每一附認(rèn)股權(quán)公司債之發(fā)行日期、得認(rèn)股種類及數(shù)量、限制認(rèn)股期間、履約方式、認(rèn)股價格、截至公開說明書刊印日止未執(zhí)行認(rèn)股數(shù)量及未執(zhí)行認(rèn)股數(shù)量占已發(fā)行股份總數(shù)比率。(附表十八)七、最近三年度私募公司債辦理情形，應(yīng)揭露公司債種類、股東會通過日期與數(shù)額、價格訂定之依據(jù)及合理性、特定人選擇之方式（其已洽定應(yīng)募人者，並敘明應(yīng)

31、募人名稱或姓名及其與公司之關(guān)係）、辦理私募之必要理由及截至公開說明書刊印日止執(zhí)行情形。(附表十九)第七款酌作文字修正，以臻明確。第二十二條 前次現(xiàn)金增資、併購、受讓他公司股份發(fā)行新股或發(fā)行公司債資金運(yùn)用計畫分析應(yīng)記載下列事項：一、計畫內(nèi)容：前次現(xiàn)金增資、併購、受讓他公司股份發(fā)行新股或發(fā)行公司債計畫、前各次現(xiàn)金增資、併購、受讓他公司股份發(fā)行新股或發(fā)行公司債計畫尚未完成及計畫實際完成日距申報(請)時未逾三年者，應(yīng)詳細(xì)說明前開各次計畫之內(nèi)容，包括歷次變更計畫內(nèi)容、資金之來源與運(yùn)用、變更原因、變更前後效益及變更計畫提報股東會之日期，並應(yīng)刊載輸入本會指定資訊申報網(wǎng)站之日期。二、執(zhí)行情形：就前開各次計畫之

32、用途，逐項分析截至公開說明書刊印日之前一季止，其執(zhí)行情形及與原預(yù)計效益之比較，如執(zhí)行進(jìn)度或效益未達(dá)預(yù)計目標(biāo)者，應(yīng)具體說明其原因、對股東權(quán)益之影響及改進(jìn)計畫。前款之各次計畫內(nèi)容如屬下列各目者，另應(yīng)揭露下列事項：（一）如為併購或受讓其他公司、擴(kuò)建或新建固定資產(chǎn)者，應(yīng)就固定資產(chǎn)、營業(yè)收入、營業(yè)成本及營業(yè)利益等科目予以比較說明。（二）如為轉(zhuǎn)投資其他公司，應(yīng)就該轉(zhuǎn)投資事業(yè)之營運(yùn)情形、對公司投資損益之影響加以說明。（三）如為充實營運(yùn)資金、償還債務(wù)者，應(yīng)就流動資產(chǎn)、流動負(fù)債及負(fù)債總額之增減情形、利息支出、營業(yè)收入等科目及每股盈餘予以比較說明，並分析財務(wù)結(jié)構(gòu)。第二十二條 前次現(xiàn)金增資、併購、受讓他公司股份發(fā)行

33、新股或發(fā)行公司債資金運(yùn)用計畫分析應(yīng)記載下列事項：一、計畫內(nèi)容：前次現(xiàn)金增資、併購、受讓他公司股份發(fā)行新股或發(fā)行公司債計畫、前各次現(xiàn)金增資、併購、受讓他公司股份發(fā)行新股或發(fā)行公司債計畫尚未完成及計畫實際完成日距申報(請)時未逾三年者，應(yīng)詳細(xì)說明前開各次計畫之內(nèi)容，包括歷次變更計畫內(nèi)容、資金之來源與運(yùn)用、變更原因、變更前後效益及變更計畫提報股東會之日期，屬上市或上櫃公司並應(yīng)刊載輸進(jìn)股市觀測站或網(wǎng)際網(wǎng)路資訊系統(tǒng)之日期。二、執(zhí)行情形：就前開各次計畫之用途，逐項分析截至公開說明書刊印日之前一季止，其執(zhí)行情形及與原預(yù)計效益之比較，如執(zhí)行進(jìn)度或效益未達(dá)預(yù)計目標(biāo)者，應(yīng)具體說明其原因、對股東權(quán)益之影響及改進(jìn)計畫

34、。前款之各次計畫內(nèi)容如屬下列各目者，另應(yīng)揭露下列事項：（一）如為併購或受讓其他公司、擴(kuò)建或新建固定資產(chǎn)者，應(yīng)就固定資產(chǎn)、營業(yè)收入、營業(yè)成本及營業(yè)利益等科目予以比較說明。（二）如為轉(zhuǎn)投資其他公司，應(yīng)就該轉(zhuǎn)投資事業(yè)之營運(yùn)情形、對公司投資損益之影響加以說明。（三）如為充實營運(yùn)資金、償還債務(wù)者，應(yīng)就流動資產(chǎn)、流動負(fù)債及負(fù)債總額之增減情形、利息支出、營業(yè)收入等科目及每股盈餘予以比較說明，並分析財務(wù)結(jié)構(gòu)。配合公開發(fā)行公司公開資訊均已應(yīng)輸入本會指定之資訊申報網(wǎng)站，第一款爰作文字修正。第二十三條 本次現(xiàn)金增資、發(fā)行公司債或發(fā)行員工認(rèn)股權(quán)憑證計畫應(yīng)記載下列事項：一、資金來源：說明本次計畫之資金來源，係現(xiàn)金增資或

35、發(fā)行公司債。如資金用於收購或轉(zhuǎn)投資其他公司、擴(kuò)建或新建固定資產(chǎn)者，應(yīng)說明其計畫之總金額；本次募集之資金如有不足，其籌措方法及來源。二、本次發(fā)行公司債者，應(yīng)參照公司法第二百四十八條之規(guī)定，揭露有關(guān)事項，如有委託經(jīng)本會核準(zhǔn)或認(rèn)可之信用評等機(jī)構(gòu)評等者，並應(yīng)揭露該機(jī)構(gòu)名稱、評等日期及公司債信用評等結(jié)果。如附有轉(zhuǎn)換、交換或認(rèn)股權(quán)利者，並應(yīng)揭露發(fā)行及轉(zhuǎn)換、交換或認(rèn)股辦法、發(fā)行條件對股權(quán)可能稀釋情形與對股東權(quán)益影響。三、本次發(fā)行特別股者，應(yīng)揭露每股面額、發(fā)行價格、發(fā)行條件、對特別股股東權(quán)益影響、股權(quán)可能稀釋情形、對股東權(quán)益影響及公司法第一百五十七條所規(guī)定之事項。如附有轉(zhuǎn)換權(quán)利或認(rèn)股權(quán)利者，並應(yīng)揭露發(fā)行及轉(zhuǎn)換

36、辦法或認(rèn)股辦法（含轉(zhuǎn)換前原特別股未分配之股息等權(quán)利義務(wù)於強(qiáng)制轉(zhuǎn)換後之歸屬）。四、上市或上櫃公司發(fā)行未上市或未上櫃特別股者，應(yīng)揭露發(fā)行目的、不擬上市或上櫃原因、對現(xiàn)有股東及潛在投資人權(quán)益之影響及未來有無申請上市或上櫃之計畫。五、本次發(fā)行員工認(rèn)股權(quán)憑證者，應(yīng)揭露員工認(rèn)股權(quán)憑證發(fā)行及認(rèn)股辦法。六、說明本次計畫之可行性、必要性及合理性，並應(yīng)分析各種資金調(diào)度來源對公司申報（請）年度及未來一年度每股盈餘稀釋影響。以低於票面金額發(fā)行股票者，應(yīng)說明公司折價發(fā)行新股之必要性與合理性、未採用其他籌資方式之原因及其合理性暨所沖減資本公積或保留盈餘之?dāng)?shù)額。七、說明本次發(fā)行價格、轉(zhuǎn)換價格、交換價格或認(rèn)股價格之訂定方式。

37、八、資金運(yùn)用概算及可能產(chǎn)生之效益：說明資金之運(yùn)用進(jìn)度及本計畫完成後預(yù)計可能產(chǎn)生之效益。（一）如為收購其他公司、擴(kuò)建或新建固定資產(chǎn)者，應(yīng)說明本次計畫完成後，預(yù)計可能增加之產(chǎn)銷量、值、成本結(jié)構(gòu)(含總成本及單位成本)、獲利能力之變動情形、產(chǎn)品品質(zhì)之改善情形及其他可能產(chǎn)生之效益。（二）如為轉(zhuǎn)投資其他公司，應(yīng)列明下列事項：.轉(zhuǎn)投資事業(yè)最近二年度之稅後淨(jìng)利、轉(zhuǎn)投資之目的、資金計畫用途及其所營事業(yè)與公司業(yè)務(wù)之關(guān)聯(lián)性、預(yù)計投資損益情形及對公司經(jīng)營之影響。如持有該轉(zhuǎn)投資事業(yè)普通股股權(quán)百分之二十以上者，應(yīng)列明轉(zhuǎn)投資事業(yè)預(yù)計之資金運(yùn)用進(jìn)度、資金回收年限、資金回收之前各年度預(yù)計產(chǎn)生之效益與其對公司獲利能力及每股盈餘之

38、影響。.如轉(zhuǎn)投資特許事業(yè)者，應(yīng)敘明特許事業(yè)主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)或許可情形及其核準(zhǔn)或許可之附帶事項是否有影響本次募集與發(fā)行有價證券。（三）如為充實營運(yùn)資金、償還債務(wù)者，應(yīng)列明下列事項：.公司債務(wù)逐年到期金額、償還計畫及預(yù)計財務(wù)負(fù)擔(dān)減輕情形、目前營運(yùn)資金狀況、所需之資金額度及預(yù)計運(yùn)用情形，並列示所編製之申報（請）年度及未來一年度各月份之現(xiàn)金收支預(yù)測表。(附表四十七).就公司申報 (請) 年度及預(yù)計未來一年度應(yīng)收帳款收款與應(yīng)付帳款付款政策、資本支出計畫、財務(wù)槓桿及負(fù)債比率 (或自有資產(chǎn)與風(fēng)險性資產(chǎn)比率) ，說明償債或充實營運(yùn)資金之原因。.增資計畫如用於償債者，應(yīng)說明原借款用途及其效益達(dá)成情形。若原借款係用以

39、購買營建用地或支付營建工程款者，應(yīng)就預(yù)計自購置該營建用地至營建個案銷售完竣所需之資金總額、不足資金之來源及各階段資金投入及工程進(jìn)度，說明原借款原因，並就認(rèn)列損益之時點(diǎn)、金額說明預(yù)計可能產(chǎn)生效益及其達(dá)成情形。（四）如為購買營建用地或支付營建工程款者，應(yīng)詳列預(yù)計自購買土地至營建個案銷售完竣所需之資金總額、不足資金之來源及各階段資金投入及工程進(jìn)度，並就認(rèn)列損益之時點(diǎn)、金額說明預(yù)計可能產(chǎn)生效益。（五）如為購買未完工程並承受賣方未履行契約者，應(yīng)列明買方轉(zhuǎn)讓理由、受讓價格決定依據(jù)及受讓過程對契約相對人權(quán)利義務(wù)之影響。第二十三條 本次現(xiàn)金增資或發(fā)行公司債資金運(yùn)用計畫分析應(yīng)記載下列事項：一、資金來源：說明本次

40、計畫之資金來源，係現(xiàn)金增資或發(fā)行公司債。如資金用於收購或轉(zhuǎn)投資其他公司、擴(kuò)建或新建固定資產(chǎn)者，應(yīng)說明其計畫之總金額；本次募集之資金如有不足，其籌措方法及來源。二、本次發(fā)行公司債者，應(yīng)參照公司法第二百四十八條之規(guī)定，揭露有關(guān)事項，如有委託經(jīng)本會核準(zhǔn)或認(rèn)可之信用評等機(jī)構(gòu)評等者，並應(yīng)揭露該機(jī)構(gòu)名稱、評等日期及公司債信用評等結(jié)果。如附有轉(zhuǎn)換、交換或認(rèn)股權(quán)利者，並應(yīng)揭露發(fā)行及轉(zhuǎn)換、交換或認(rèn)股辦法、發(fā)行條件對股權(quán)可能稀釋情形與對股東權(quán)益影響。三、本次發(fā)行特別股者，應(yīng)揭露每股面額、發(fā)行價格、發(fā)行條件對特別股股東權(quán)益影響、股權(quán)可能稀釋情形、對股東權(quán)益影響及公司法第一百五十七條所規(guī)定之事項。如附有轉(zhuǎn)換權(quán)利或認(rèn)股

41、權(quán)利者，並應(yīng)揭露發(fā)行及轉(zhuǎn)換辦法或認(rèn)股辦法（含轉(zhuǎn)換前原特別股未分配之股息等權(quán)利義務(wù)於強(qiáng)制轉(zhuǎn)換後之歸屬）。四、上市或上櫃公司發(fā)行未上市或未上櫃特別股者，應(yīng)揭露發(fā)行目的、不擬上市或上櫃原因、對現(xiàn)有股東及潛在投資人權(quán)益之影響及未來有無申請上市或上櫃之計畫。五、說明本次計畫之可行性、必要性及合理性，並應(yīng)分析各種資金調(diào)度來源對公司申報（請）年度及未來一年度每股盈餘稀釋影響。以低於票面金額發(fā)行股票者，應(yīng)說明公司折價發(fā)行新股之必要性與合理性、未採用其他籌資方式之原因及其合理性暨所沖減資本公積或保留盈餘之?dāng)?shù)額。六、說明本次發(fā)行價格、轉(zhuǎn)換價格、交換價格或認(rèn)股價格之訂定方式。七、資金運(yùn)用概算及可能產(chǎn)生之效益：說明資

42、金之運(yùn)用進(jìn)度及本計畫完成後預(yù)計可能產(chǎn)生之效益。（一）如為收購其他公司、擴(kuò)建或新建固定資產(chǎn)者，應(yīng)說明本次計畫完成後，預(yù)計可能增加之產(chǎn)銷量、值、成本結(jié)構(gòu)(含總成本及單位成本)、獲利能力之變動情形、產(chǎn)品品質(zhì)之改善情形及其他可能產(chǎn)生之效益。（二）如為轉(zhuǎn)投資其他公司，應(yīng)列明下列事項：.轉(zhuǎn)投資事業(yè)最近二年度之稅後淨(jìng)利、轉(zhuǎn)投資之目的、資金計畫用途及其所營事業(yè)與公司業(yè)務(wù)之關(guān)聯(lián)性、預(yù)計投資損益情形及對公司經(jīng)營之影響。如持有該轉(zhuǎn)投資事業(yè)普通股股權(quán)百分之二十以上者，應(yīng)列明轉(zhuǎn)投資事業(yè)預(yù)計之資金運(yùn)用進(jìn)度、資金回收年限、資金回收之前各年度預(yù)計產(chǎn)生之效益與其對公司獲利能力及每股盈餘之影響。.如轉(zhuǎn)投資特許事業(yè)者，應(yīng)敘明特許事

43、業(yè)主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)或許可情形及其核準(zhǔn)或許可之附帶事項是否有影響本次募集與發(fā)行有價證券。（三）如為充實營運(yùn)資金、償還債務(wù)者，應(yīng)列明下列事項：.公司債務(wù)逐年到期金額、償還計畫及預(yù)計財務(wù)負(fù)擔(dān)減輕情形、目前營運(yùn)資金狀況、所需之資金額度及預(yù)計運(yùn)用情形，並列示所編製之申報（請）年度及未來一年度各月份之現(xiàn)金收支預(yù)測表。(附表四十七).就公司申報 (請) 年度及預(yù)計未來一年度應(yīng)收帳款收款與應(yīng)付帳款付款政策、資本支出計畫、財務(wù)槓桿及負(fù)債比率 (或自有資產(chǎn)與風(fēng)險性資產(chǎn)比率) ，說明償債或充實營運(yùn)資金之原因。.增資計畫如用於償債者，應(yīng)說明原借款用途及其效益達(dá)成情形。若原借款係用以購買營建用地或支付營建工程款者，應(yīng)就預(yù)計

44、自購置該營建用地至營建個案銷售完竣所需之資金總額、不足資金之來源及各階段資金投入及工程進(jìn)度，說明原借款原因，並就認(rèn)列損益之時點(diǎn)、金額說明預(yù)計可能產(chǎn)生效益及其達(dá)成情形。（四）如為購買營建用地或支付營建工程款者，應(yīng)詳列預(yù)計自購買土地至營建個案銷售完竣所需之資金總額、不足資金之來源及各階段資金投入及工程進(jìn)度，並就認(rèn)列損益之時點(diǎn)、金額說明預(yù)計可能產(chǎn)生效益。（五）如為購買未完工程並承受賣方未履行契約者，應(yīng)列明買方轉(zhuǎn)讓理由、受讓價格決定依據(jù)及受讓過程對契約相對人權(quán)利義務(wù)之影響。將發(fā)行員工認(rèn)股權(quán)憑證計畫納入，爰增訂第五款，規(guī)定本次發(fā)行員工認(rèn)股權(quán)憑證者，應(yīng)揭露員工認(rèn)股權(quán)憑證發(fā)行及認(rèn)股辦法，其餘款次順移。第二十

45、五條 本次併購發(fā)行新股應(yīng)記載下列事項：一、計畫內(nèi)容：（一）合併或收購案內(nèi)容：包括合併或收購目的、合併或收購後財務(wù)、業(yè)務(wù)、人員及資訊等方面之整合計畫與預(yù)計產(chǎn)生之效益、換股比例及其計算依據(jù)、預(yù)定日程、合併或收購案公開後影響換股比例重大事項、對每股淨(jìng)值、每股盈餘之影響、承受消滅公司權(quán)利義務(wù)之相關(guān)事項（包括庫藏股及已發(fā)行具有股權(quán)性質(zhì)有價證券之處理原則）及被合併或收購公司之基本資料。（附表四十八）（二）分割案內(nèi)容：分割目的、預(yù)定讓與既存公司或新設(shè)公司之營業(yè)、資產(chǎn)之評價價值、換股比例及計算依據(jù)、被分割公司或其股東所取得股份之總數(shù)、種類及數(shù)量、既存公司或新設(shè)公司承受被分割公司權(quán)利義務(wù)相關(guān)事項(包括庫藏股及已

46、發(fā)行具有股權(quán)性質(zhì)有價證券之處理原則)、被分割公司資本減少時，其資本減少有關(guān)事項、預(yù)計分割效益。二、併購契約。三、獨(dú)立專家對本併購案表示其換股比率合理性之意見書。 四、併購發(fā)行之新股未來轉(zhuǎn)讓或設(shè)質(zhì)限制情形。五、合併公司與被合併公司於換股比率估算基準(zhǔn)日之?dāng)M制合併資產(chǎn)負(fù)債表。六、被合併公司最近二年度經(jīng)會計師查核簽證之財務(wù)報表。被合併公司非屬公開發(fā)行公司者，財務(wù)報表得僅經(jīng)由會計師一人查核簽證。七、被合併公司決議合併之股東會議事錄。但法律另有規(guī)定者，不在此限。八、被合併公司財務(wù)業(yè)務(wù)概況：（一）列明被合併公司所營業(yè)務(wù)之主要內(nèi)容、目前之商品及其用途或服務(wù)項目、主要原料供應(yīng)狀況及主要商品或業(yè)務(wù)之銷售地區(qū)。（二

47、）依第十八條第一項第三款及第二十八條第一款規(guī)定，列明被合併公司重大資產(chǎn)買賣、背書保證及資金貸與他人情形。（三）依第十九條第一款規(guī)定，列明被合併公司轉(zhuǎn)投資事業(yè)概況。（四）依第二十條規(guī)定，列明被合併公司簽訂之重要契約，並說明合併後其對公司財務(wù)業(yè)務(wù)狀況之影響。（五）依第二十一條第一款規(guī)定，列明被合併公司及其從屬公司尚在繫屬中之重大訴訟、非訟、行政爭訟案件，並說明合併後其對公司財務(wù)業(yè)務(wù)狀況之影響。（六）被合併公司如為建設(shè)公司或有營建部門者，應(yīng)列明申報(請)年度及前一年度營建個案預(yù)計認(rèn)列營業(yè)收入及毛利情形，並說明已完工尚未出售之預(yù)計銷售情形。第二十五條 本次併購發(fā)行新股應(yīng)記載下列事項：一、計畫內(nèi)容：（一

48、）合併或收購案內(nèi)容：包括合併或收購目的、合併或收購後財務(wù)、業(yè)務(wù)、人員及資訊等方面之整合計畫與預(yù)計產(chǎn)生之效益、換股比例及其計算依據(jù)、預(yù)定日程、合併或收購案公開後影響換股比例重大事項、對每股淨(jìng)值、每股盈餘之影響、承受消滅公司權(quán)利義務(wù)之相關(guān)事項（包括庫藏股及已發(fā)行具有股權(quán)性質(zhì)有價證券之處理原則）及被合併或收購公司之基本資料。（附表四十八）（二）分割案內(nèi)容：分割目的、預(yù)定讓與既存公司或新設(shè)公司之營業(yè)、資產(chǎn)之評價價值、換股比例及計算依據(jù)、被分割公司或其股東所取得股份之總數(shù)、種類及數(shù)量、既存公司或新設(shè)公司承受被分割公司權(quán)利義務(wù)相關(guān)事項(包括庫藏股及已發(fā)行具有股權(quán)性質(zhì)有價證券之處理原則)、被分割公司資本減少

49、時，其資本減少有關(guān)事項、預(yù)計分割效益。二、併購契約。三、獨(dú)立專家對本併購案表示其換股比率合理性之意見書。 四、併購發(fā)行之新股未來轉(zhuǎn)讓或設(shè)質(zhì)限制情形。五、合併公司與被合併公司於換股比率估算基準(zhǔn)日之?dāng)M制合併資產(chǎn)負(fù)債表。六、被合併公司最近二年度經(jīng)會計師查核簽證之財務(wù)報表。被合併公司非屬公開發(fā)行公司者，財務(wù)報表得僅經(jīng)由會計師一人查核簽證。七、被合併公司決議合併之股東會議事錄。但法律另有規(guī)定者，不在此限。八、被合併公司財務(wù)業(yè)務(wù)概況：（一）列明被合併公司所營業(yè)務(wù)之主要內(nèi)容、目前之商品及其用途或服務(wù)項目、主要原料供應(yīng)狀況及主要商品或業(yè)務(wù)之銷售地區(qū)。（二）依第十八條第三款及第二十八條第一款規(guī)定，列明被合併公司

50、重大資產(chǎn)買賣、背書保證及資金貸與他人情形。（三）依第十九條第一款規(guī)定，列明被合併公司轉(zhuǎn)投資事業(yè)概況。（四）依第二十條規(guī)定，列明被合併公司簽訂之重要契約，並說明合併後其對公司財務(wù)業(yè)務(wù)狀況之影響。（五）依第二十一條第一款規(guī)定，列明被合併公司及其從屬公司尚在繫屬中之重大訴訟、非訟、行政爭訟案件，並說明合併後其對公司財務(wù)業(yè)務(wù)狀況之影響。（六）被合併公司如為建設(shè)公司或有營建部門者，應(yīng)列明申報(請)年度及前一年度營建個案預(yù)計認(rèn)列營業(yè)收入及毛利情形，並說明已完工尚未出售之預(yù)計銷售情形。為符法制，修正第八款第二目。第二十七條 財務(wù)報表應(yīng)記載下列事項：一、發(fā)行人申報請募集發(fā)行有價證券時之最近兩年度財務(wù)報表及會計

51、師查核報告。發(fā)行人申報請募集發(fā)行有價證券時已逾年度開始八個月者，應(yīng)加列申報請年度上半年之財務(wù)報表。二、公司申報（請）募集與發(fā)行有價證券時，依發(fā)行人募集與發(fā)行有價證券處理準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)編製財務(wù)預(yù)測者，應(yīng)揭露經(jīng)簽證會計師核閱之財務(wù)預(yù)測。申報(請)時已逾營業(yè)年度終結(jié)九個月者，並應(yīng)增加揭露次一年度之財務(wù)預(yù)測。三、最近一年度經(jīng)會計師查核簽證之母子公司合併財務(wù)報表。四、發(fā)行人申報請募集發(fā)行有價證券後，截至公開說明書刊印日前，如有最近期經(jīng)會計師查核簽證之財務(wù)報表，應(yīng)併予揭露。五、列示最近三年度財務(wù)預(yù)測達(dá)成情形，說明原預(yù)測數(shù)(含歷次更新（正）日期、更新（正）金額及更新（正）原因)與實際達(dá)成數(shù)差異原因(附表五十二)

52、。經(jīng)臺灣證券交易所股份有限公司、財團(tuán)法人中華民國證券櫃檯買賣中心及本會處罰者，應(yīng)說明處罰原因。第二十七條 財務(wù)報表應(yīng)記載下列事項：一、發(fā)行人申報請募集發(fā)行有價證券時之最近兩年度財務(wù)報表及會計師查核報告。發(fā)行人申報請募集發(fā)行有價證券時已逾年度開始八個月者，應(yīng)加列申報請年度上半年之財務(wù)報表。二、上市或上櫃公司於現(xiàn)金增資發(fā)行新股或發(fā)行轉(zhuǎn)換公司債時，或未上市、未上櫃公司辦理現(xiàn)金增資發(fā)行新股依規(guī)定提撥發(fā)行新股總額之一定比率對外公開發(fā)行時，應(yīng)揭露經(jīng)簽證會計師核閱之財務(wù)預(yù)測。申報(請)時已逾營業(yè)年度終結(jié)九個月者，並應(yīng)增加揭露次一年度之財務(wù)預(yù)測。三、最近一年度經(jīng)會計師查核簽證之母子公司合併財務(wù)報表。四、發(fā)行人

53、申報請募集發(fā)行有價證券後，截至公開說明書刊印日前，如有最近期經(jīng)會計師查核簽證之財務(wù)報表，應(yīng)併予揭露。五、列示最近三年度財務(wù)預(yù)測達(dá)成情形，說明原預(yù)測數(shù)(含歷次更新（正）日期、更新（正）金額及更新（正）原因)與實際達(dá)成數(shù)差異原因(附表五十二)。經(jīng)臺灣證券交易所股份有限公司、財團(tuán)法人中華民國證券櫃檯買賣中心及本會處罰者，應(yīng)說明處罰原因。修正第二款，規(guī)定公司申報（請）募集與發(fā)行有價證券時，依發(fā)行人募集與發(fā)行有價證券處理準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)編製財務(wù)預(yù)測者，應(yīng)揭露經(jīng)簽證會計師核閱之財務(wù)預(yù)測。第二十八條 財務(wù)概況其他重要事項應(yīng)記載下列事項：一、公司應(yīng)揭露最近二年度及截至公開說明書刊印日止，從事背書保證及資金貸與他人情

54、形：附表五十三、附表五十四 （一）列明被背書保證之公司名稱、與公司之關(guān)係、背書保證金額年度最高及年底餘額、背書保證原因、解除背書保證責(zé)任之條件或日期、擔(dān)保品內(nèi)容及價值、被背書保證公司最近期財務(wù)報表之資本額及累積盈虧金額。 （二）列明資金貸與對象、與公司之關(guān)係、往來科目、資金貸與金額年度最高及年底餘額、資金貸與性質(zhì)、業(yè)務(wù)往來金額、有短期融通資金必要之原因、提列被抵呆帳金額、資金貸與期限、利率區(qū)間及計息方式、擔(dān)保品名稱及價值、個別對象資金貸與限額、資金貸與總限額、資金貸與對象最近期財務(wù)報表之資本額及累積盈虧金額。 （三）子公司從事背書保證及資金貸與他人情形亦應(yīng)依第一目及前目規(guī)定揭露。二、公司應(yīng)揭露

55、最近二年度及截至公開說明書刊印日止，從事衍生性商品交易之相關(guān)內(nèi)容：附表五十五 （一）以交易為目的者：商品種類、契約總金額年度最高及年底未沖銷交易餘額及已實現(xiàn)損益。 （二）非以交易為目的者：.規(guī)避已持有資產(chǎn)或負(fù)債風(fēng)險者：所用衍生性商品種類、契約總金額（年度最高及年底未沖銷交易餘額）、被避險之已持有資產(chǎn)或負(fù)債金額、已認(rèn)列及被明確遞延之避險損益金額。 .規(guī)避預(yù)期交易風(fēng)險者：所用衍生性商品種類、契約總金額（年度最高及年底未沖銷交易餘額）、被避險預(yù)期交易金額、被明確遞延之避險損益金額。 （三）因客觀環(huán)境變動，變更衍生性商品交易目的，由非以交易為目的變更為以交易為目的或由交易為目的變更為非以交易為目的時，

56、應(yīng)揭露其變更原因及對損益之影響。 （四）子公司從事衍生性商品交易情形亦應(yīng)依第一目至前目規(guī)定揭露。 三、公司及其關(guān)係企業(yè)最近二年度及截至公開說明書刊印日止，如有發(fā)生財務(wù)週轉(zhuǎn)困難情事，應(yīng)列明其對公司財務(wù)狀況之影響。四、最近二年度及截至公開說明書刊印日止，有發(fā)生公司法第一百八十五條情事者，應(yīng)揭露下列資訊：（一）受讓（讓與）營業(yè)（資產(chǎn)）之價格、付款條件、付款情形與發(fā)展遠(yuǎn)景。（二）受讓（讓與）他公司部分營業(yè)、研發(fā)成果後，目前與未來之經(jīng)營策略及對公司研發(fā)、技術(shù)、銷售獲利能力與產(chǎn)能之影響。五、期後事項：自會計師出具最近年度或半年度查核報告後，至公開說明書刊印日止，此段期間若有足以影響財務(wù)狀況及經(jīng)營成果之重大

57、期後事項發(fā)生時，應(yīng)予適當(dāng)揭露，並說明其影響。 六、其他。 第二十八條 財務(wù)概況其他重要事項應(yīng)記載下列事項：一、上市或上櫃公司應(yīng)揭露最近二年度及截至公開說明書刊印日止，從事背書保證及資金貸與他人情形：附表五十三、附表五十四 （一）列明被背書保證之公司名稱、與公司之關(guān)係、背書保證金額年度最高及年底餘額、背書保證原因、解除背書保證責(zé)任之條件或日期、擔(dān)保品內(nèi)容及價值、被背書保證公司最近期財務(wù)報表之資本額及累積盈虧金額。 （二）列明資金貸與對象、與公司之關(guān)係、往來科目、資金貸與金額年度最高及年底餘額、資金貸與性質(zhì)、業(yè)務(wù)往來金額、有短期融通資金必要之原因、提列被抵呆帳金額、資金貸與期限、利率區(qū)間及計息方式、擔(dān)保品名稱及價值、個別對象資金貸與限額、資金貸與總限額、資金貸與對象最近期財務(wù)報表