企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表講解

1、20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表講解年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表講解省國資委資本經(jīng)營預(yù)算處省國資委資本經(jīng)營預(yù)算處 20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表講解年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表講解20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表審核情況年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表審核情況20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表內(nèi)容講解年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表內(nèi)容講解一、一、20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表審核情況審核情況n一審核目的一審核目的n二審核程序二審核程序n三審核要點三審核要點n四審核中發(fā)現(xiàn)的主要問題四審核中發(fā)現(xiàn)的主要問題一、一、20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表審年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表審核情況核情況一審核目的

2、一審核目的 充分發(fā)揮經(jīng)營預(yù)算的控制、引導(dǎo)作用，加充分發(fā)揮經(jīng)營預(yù)算的控制、引導(dǎo)作用，加強省國資委對企業(yè)年度開展目標的監(jiān)督、強省國資委對企業(yè)年度開展目標的監(jiān)督、調(diào)控。及時發(fā)現(xiàn)省屬企業(yè)經(jīng)營預(yù)算管理和調(diào)控。及時發(fā)現(xiàn)省屬企業(yè)經(jīng)營預(yù)算管理和預(yù)算編制中存在的問題，促進省屬企業(yè)提預(yù)算編制中存在的問題，促進省屬企業(yè)提高經(jīng)營預(yù)算編制質(zhì)量。高經(jīng)營預(yù)算編制質(zhì)量。一、一、20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表審年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表審核情況核情況n二審核程序二審核程序n 由委監(jiān)事會辦事處、企業(yè)預(yù)算編制骨干人由委監(jiān)事會辦事處、企業(yè)預(yù)算編制骨干人員及本處人員組成審核小組，對企業(yè)經(jīng)營員及本處人員組成審核小組，對企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表進

3、行逐戶審核。預(yù)算報表進行逐戶審核。n 對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，由審核小組及時對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，由審核小組及時與企業(yè)溝通，并根據(jù)反響情況，提出審核與企業(yè)溝通，并根據(jù)反響情況，提出審核意見。意見。n 召開審核工作通報會，向委有關(guān)業(yè)務(wù)處室召開審核工作通報會，向委有關(guān)業(yè)務(wù)處室逐戶通報審核情況，征求各業(yè)務(wù)處對預(yù)算逐戶通報審核情況，征求各業(yè)務(wù)處對預(yù)算的審核意見。的審核意見。n 預(yù)算處整理審核意見，報委領(lǐng)導(dǎo)審定后書預(yù)算處整理審核意見，報委領(lǐng)導(dǎo)審定后書面反響省屬企業(yè)，同時抄送委相關(guān)處室。面反響省屬企業(yè)，同時抄送委相關(guān)處室。一、一、20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表審年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表審核情況核情況n三審

4、核要點三審核要點n1 1、經(jīng)營預(yù)算報表上報的標準性、經(jīng)營預(yù)算報表上報的標準性n2 2、經(jīng)營預(yù)算情況說明書編制質(zhì)量、經(jīng)營預(yù)算情況說明書編制質(zhì)量n3 3、經(jīng)營預(yù)算主要指標、經(jīng)營預(yù)算主要指標一、一、20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表審年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表審核情況核情況n三審核要點三審核要點n1 1、經(jīng)營預(yù)算報表上報的標準性、經(jīng)營預(yù)算報表上報的標準性n 上報文件是否齊全。上報文件是否齊全。n 合并范圍是否完整。合并范圍是否完整。n 報表填報是否完整。報表填報是否完整。一、一、20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表審年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表審核情況核情況n三審核要點三審核要點n2 2、經(jīng)營預(yù)算情況說明書編制

5、質(zhì)量、經(jīng)營預(yù)算情況說明書編制質(zhì)量n 對未納入及新納入合并范圍的子企業(yè)是否對未納入及新納入合并范圍的子企業(yè)是否說明原因及對預(yù)算的影響。說明原因及對預(yù)算的影響。n 對預(yù)算年度擬安排的重大固定資產(chǎn)投資工對預(yù)算年度擬安排的重大固定資產(chǎn)投資工程的目的、規(guī)模、資金來源與構(gòu)成、預(yù)期程的目的、規(guī)模、資金來源與構(gòu)成、預(yù)期收益等情況是否予以說明。收益等情況是否予以說明。n 對預(yù)算年度擬方案實施的重大股權(quán)投資情對預(yù)算年度擬方案實施的重大股權(quán)投資情況是否予以分項說明。況是否予以分項說明。n 對預(yù)算年度擬安排的重大籌資情況是否予對預(yù)算年度擬安排的重大籌資情況是否予以說明。以說明。n 是否結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)開展情況對重點財

6、是否結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)開展情況對重點財務(wù)指標預(yù)計情況、與上年度增減變動情況務(wù)指標預(yù)計情況、與上年度增減變動情況等進行分析、說明。等進行分析、說明。一、一、20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表審年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表審核情況核情況n三審核要點三審核要點n3 3、經(jīng)營預(yù)算主要指標、經(jīng)營預(yù)算主要指標n1 1分析性指標審核分析性指標審核n 在分析判斷企業(yè)預(yù)算編制根底根本合在分析判斷企業(yè)預(yù)算編制根底根本合理的根底上，結(jié)合企業(yè)預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)理的根底上，結(jié)合企業(yè)預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，對企業(yè)的收入、利潤兩個指標營情況，對企業(yè)的收入、利潤兩個指標的預(yù)算目標進行分析，判斷其合理性。的預(yù)算目標進行分析，判斷其合理性。一

7、、一、20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表審年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表審核情況核情況n三審核要點三審核要點n3 3、經(jīng)營預(yù)算主要指標、經(jīng)營預(yù)算主要指標n2 2控制性指標審核控制性指標審核n 本錢費用預(yù)算指標。重點關(guān)注企業(yè)本錢費本錢費用預(yù)算指標。重點關(guān)注企業(yè)本錢費用增長是否高于收入、利潤的增長，本錢費用增長是否高于收入、利潤的增長，本錢費用各明細項變動較大的主要原因等。用各明細項變動較大的主要原因等。n 職工薪酬預(yù)算指標。重點關(guān)注企業(yè)職工薪職工薪酬預(yù)算指標。重點關(guān)注企業(yè)職工薪酬總額增長是否超過利潤預(yù)算增長，經(jīng)濟效酬總額增長是否超過利潤預(yù)算增長，經(jīng)濟效益下滑及虧損企業(yè)的職工薪酬預(yù)算規(guī)模是否益下滑及虧損企

8、業(yè)的職工薪酬預(yù)算規(guī)模是否繼續(xù)擴大等。繼續(xù)擴大等。n 投資預(yù)算指標。重點關(guān)注企業(yè)高風(fēng)險投資投資預(yù)算指標。重點關(guān)注企業(yè)高風(fēng)險投資規(guī)模是否過大，投資收益的預(yù)算是否合理。規(guī)模是否過大，投資收益的預(yù)算是否合理。n 籌資預(yù)算指標。重點關(guān)注企業(yè)現(xiàn)金流情況?；I資預(yù)算指標。重點關(guān)注企業(yè)現(xiàn)金流情況。一、一、20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表審年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表審核情況核情況n四審核中發(fā)現(xiàn)的主要問題四審核中發(fā)現(xiàn)的主要問題n1 1、 報表上報的標準性方面報表上報的標準性方面n 合并范圍不完整。合并范圍不完整。n 報表填報不完整。漏表、漏項報表填報不完整。漏表、漏項一、一、20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表審年度

9、企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表審核情況核情況n四審核中發(fā)現(xiàn)的主要問題四審核中發(fā)現(xiàn)的主要問題n2 2、經(jīng)營預(yù)算情況說明書編制質(zhì)量、經(jīng)營預(yù)算情況說明書編制質(zhì)量n 局部企業(yè)僅編制合并報表情況說明書，單局部企業(yè)僅編制合并報表情況說明書，單戶報表未按戶報表未按“內(nèi)容提要內(nèi)容提要要求填報。要求填報。n 固定資產(chǎn)投資及重大投資、籌資類工程未固定資產(chǎn)投資及重大投資、籌資類工程未能分項說明。能分項說明。n 預(yù)算編制根底未予說明企業(yè)執(zhí)行的會計預(yù)算編制根底未予說明企業(yè)執(zhí)行的會計政策、預(yù)算年度經(jīng)濟形勢及生產(chǎn)開展情況等政策、預(yù)算年度經(jīng)濟形勢及生產(chǎn)開展情況等一、一、20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表審年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表審核情況核情

10、況n四審核中發(fā)現(xiàn)的主要問題四審核中發(fā)現(xiàn)的主要問題n3 3、經(jīng)營預(yù)算主要指標、經(jīng)營預(yù)算主要指標n 上年數(shù)、投資、工資等指標與委業(yè)務(wù)處相上年數(shù)、投資、工資等指標與委業(yè)務(wù)處相關(guān)數(shù)據(jù)不一致。關(guān)數(shù)據(jù)不一致。n 表間數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系不符。表間數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系不符。二、二、20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表內(nèi)年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表內(nèi)容講解容講解 經(jīng)營預(yù)算報表編制是企業(yè)經(jīng)營預(yù)算管理工作的重要組成局經(jīng)營預(yù)算報表編制是企業(yè)經(jīng)營預(yù)算管理工作的重要組成局部，同時也是企業(yè)經(jīng)營預(yù)算管理工作結(jié)果的表達。經(jīng)營預(yù)算報表部，同時也是企業(yè)經(jīng)營預(yù)算管理工作結(jié)果的表達。經(jīng)營預(yù)算報表編制質(zhì)量上下能夠直接反映出企業(yè)經(jīng)營預(yù)算管理工作開展的程度。編制

11、質(zhì)量上下能夠直接反映出企業(yè)經(jīng)營預(yù)算管理工作開展的程度。二、二、20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表內(nèi)年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表內(nèi)容講解容講解n一一20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表設(shè)計修年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表設(shè)計修改情況改情況n二二20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表編制內(nèi)年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表編制內(nèi)容容n三三20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報送時間及年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報送時間及有關(guān)要求有關(guān)要求二、二、20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表內(nèi)年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表內(nèi)容講解容講解n一一20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表設(shè)計年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表設(shè)計修改情況修改情況n 設(shè)計修改考慮的主要因素設(shè)計修改考慮的主要因

12、素n 設(shè)計修改總體思路設(shè)計修改總體思路n 設(shè)計修改的主要內(nèi)容設(shè)計修改的主要內(nèi)容一一20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表設(shè)計修改情況設(shè)計修改情況1 1、設(shè)計修改考慮的主要因素、設(shè)計修改考慮的主要因素 1 120212021年國資委對經(jīng)營預(yù)算管理工作的要年國資委對經(jīng)營預(yù)算管理工作的要求求催促企業(yè)認清形勢，防范風(fēng)險，穩(wěn)健理財催促企業(yè)認清形勢，防范風(fēng)險，穩(wěn)健理財促進經(jīng)營預(yù)算與企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算的進一步結(jié)促進經(jīng)營預(yù)算與企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算的進一步結(jié)合合與國有資本經(jīng)營預(yù)算有效銜接與國有資本經(jīng)營預(yù)算有效銜接一一20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表設(shè)計修改情況設(shè)計修改情況1 1、設(shè)計

13、修改考慮的主要因素、設(shè)計修改考慮的主要因素 2 2進一步完善報表體系的需要進一步完善報表體系的需要 報表體系有待進一步完善，如擔保等或有報表體系有待進一步完善，如擔保等或有事項相關(guān)內(nèi)容未在報表體系中表達。事項相關(guān)內(nèi)容未在報表體系中表達。 局部報表內(nèi)容需要進一步改進，如按企業(yè)業(yè)局部報表內(nèi)容需要進一步改進，如按企業(yè)業(yè)務(wù)板塊分析相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營、本錢費用和收益等務(wù)板塊分析相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營、本錢費用和收益等指標信息較為缺乏。指標信息較為缺乏。一一20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表設(shè)計修改情況設(shè)計修改情況1 1、設(shè)計修改考慮的主要因素、設(shè)計修改考慮的主要因素 3 3新新? ?企業(yè)會計準那么

14、企業(yè)會計準那么? ?的實施的實施 自自20212021年年1 1月月1 1日起，省屬企業(yè)全部執(zhí)行新日起，省屬企業(yè)全部執(zhí)行新? ?企業(yè)會計準那么企業(yè)會計準那么? ?。 原有的報表工程、構(gòu)成需按新準那么的要原有的報表工程、構(gòu)成需按新準那么的要求重新設(shè)計求重新設(shè)計一一20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表設(shè)計修改情況設(shè)計修改情況n2 2、設(shè)計修改的總體思路、設(shè)計修改的總體思路n 緊扣預(yù)算管理方法，細化監(jiān)管要求緊扣預(yù)算管理方法，細化監(jiān)管要求n 與國有資本經(jīng)營預(yù)算有效銜接，完與國有資本經(jīng)營預(yù)算有效銜接，完善指標設(shè)置善指標設(shè)置n 根據(jù)新準那么的要求，重新設(shè)計報根據(jù)新準那么的要求，重新設(shè)計

15、報表工程，提高報表實用性表工程，提高報表實用性 一一20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表設(shè)計修改情況設(shè)計修改情況3 3、設(shè)計修改的主要內(nèi)容、設(shè)計修改的主要內(nèi)容 突出財務(wù)預(yù)算的效益類指標，發(fā)揮效益指突出財務(wù)預(yù)算的效益類指標，發(fā)揮效益指標預(yù)算的引導(dǎo)和控制作用。標預(yù)算的引導(dǎo)和控制作用。 強化風(fēng)險防范意識。強化風(fēng)險防范意識。 增加企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的預(yù)算內(nèi)容，促進增加企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的預(yù)算內(nèi)容，促進企業(yè)經(jīng)營預(yù)算和企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算的結(jié)合。企業(yè)經(jīng)營預(yù)算和企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算的結(jié)合。一一20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表設(shè)計修改情況設(shè)計修改情況3 3、設(shè)計修改的主要內(nèi)容、設(shè)計修改

16、的主要內(nèi)容20212021年年 2021 2021年年 主要變化主要變化主表主表 3 3張張 3 3張張 按新準那么設(shè)計表式，局部按新準那么設(shè)計表式，局部科目簡化填列科目簡化填列附表附表 4 4張張 6 6張張 1 1增加增加“主要業(yè)務(wù)預(yù)算表主要業(yè)務(wù)預(yù)算表、“金融工具情況預(yù)算表金融工具情況預(yù)算表和和“長期股權(quán)投長期股權(quán)投資預(yù)算表資預(yù)算表 2 2刪除刪除“投資預(yù)算表投資預(yù)算表補充表補充表 2 2張張 2 2張張 個別科目調(diào)整個別科目調(diào)整二二20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表編制內(nèi)容編制內(nèi)容n1、編制會計政策、編制會計政策n 本套報表編制會計政策是新本套報表編制會計政策是新?

17、企業(yè)會計企業(yè)會計準那么準那么?二二20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表編制內(nèi)容編制內(nèi)容n2、編制范圍、編制范圍n 具有實質(zhì)控制權(quán)的所有內(nèi)部業(yè)務(wù)機構(gòu)、具有實質(zhì)控制權(quán)的所有內(nèi)部業(yè)務(wù)機構(gòu)、境內(nèi)外和金融子企業(yè)、事業(yè)單位、基建境內(nèi)外和金融子企業(yè)、事業(yè)單位、基建工程基建財務(wù)等獨立核算經(jīng)濟單位。工程基建財務(wù)等獨立核算經(jīng)濟單位。n 如果有未納入或新納入的，那么要如果有未納入或新納入的，那么要在經(jīng)營預(yù)算情況說明書中將這些子企業(yè)在經(jīng)營預(yù)算情況說明書中將這些子企業(yè)名單、級次、原因以及對預(yù)算的影響等名單、級次、原因以及對預(yù)算的影響等情況進行詳細說明。情況進行詳細說明。二二20212021年度企業(yè)經(jīng)

18、營預(yù)算報表年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表編制內(nèi)容編制內(nèi)容n3 3、錄入級次、錄入級次n 集團總部、所屬二級子企業(yè)n 二級以下子企業(yè)可并入二級進行填報二二20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表編制內(nèi)容編制內(nèi)容p4 4、報表內(nèi)容及填報要求、報表內(nèi)容及填報要求p封面封面p主表主表3 3張張p附表附表6 6張張p補充表：主要分析指標表、預(yù)算調(diào)整主補充表：主要分析指標表、預(yù)算調(diào)整主要指標表要指標表p經(jīng)營預(yù)算情況說明書經(jīng)營預(yù)算情況說明書二二20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表編制內(nèi)容編制內(nèi)容n資產(chǎn)負債預(yù)算表企預(yù)資產(chǎn)負債預(yù)算表企預(yù)01表表n 根據(jù)新準那么對資產(chǎn)、負債及權(quán)益類科根據(jù)

19、新準那么對資產(chǎn)、負債及權(quán)益類科目重新排列。目重新排列。n 合并局部應(yīng)收、應(yīng)付等科目，簡化工程合并局部應(yīng)收、應(yīng)付等科目，簡化工程內(nèi)容。內(nèi)容。n “上年數(shù)上年數(shù)需結(jié)合需結(jié)合2021年度財務(wù)決算，年度財務(wù)決算，根據(jù)新準那么有關(guān)要求進行調(diào)整、轉(zhuǎn)換根據(jù)新準那么有關(guān)要求進行調(diào)整、轉(zhuǎn)換后填列。后填列。二二20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表編制內(nèi)容編制內(nèi)容利潤預(yù)算表企預(yù)利潤預(yù)算表企預(yù)02表表 提取法定盈余公積：需按規(guī)定比例和提取法定盈余公積：需按規(guī)定比例和基數(shù)進行計算填列。基數(shù)進行計算填列。 應(yīng)上交國家利潤國家股利：根據(jù)應(yīng)上交國家利潤國家股利：根據(jù)省國有資本收益收取管理方法的有關(guān)規(guī)省國有

20、資本收益收取管理方法的有關(guān)規(guī)定進行計算填列。定進行計算填列。二二20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表編制內(nèi)容編制內(nèi)容n現(xiàn)金流量預(yù)算表企預(yù)現(xiàn)金流量預(yù)算表企預(yù)03表表n 要求：要求：n 重視防范資金風(fēng)險重視防范資金風(fēng)險n 與企業(yè)投資、籌資預(yù)算相匹與企業(yè)投資、籌資預(yù)算相匹配配二二20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表編制內(nèi)容編制內(nèi)容n本錢費用預(yù)算表企預(yù)本錢費用預(yù)算表企預(yù)04表表n1、簡化、簡化“費用費用的明細工程。的明細工程。n2、刪除了薪酬下的大局部明細項，精減、刪除了薪酬下的大局部明細項，精減了如教育培訓(xùn)經(jīng)費、勞動保護費用、工了如教育培訓(xùn)經(jīng)費、勞動保護費用、

21、工會經(jīng)費、股份支付等指標。會經(jīng)費、股份支付等指標。n3、對局部指標解釋口徑進行了重新梳理。、對局部指標解釋口徑進行了重新梳理。與決算口徑一致，方便理解和填列與決算口徑一致，方便理解和填列n4、關(guān)注企業(yè)自主創(chuàng)新投入，增設(shè)、關(guān)注企業(yè)自主創(chuàng)新投入，增設(shè)“科技科技投入投入指標。指標。二二20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表編制內(nèi)容編制內(nèi)容n對外籌資預(yù)算表企預(yù)對外籌資預(yù)算表企預(yù)05表表n編制該表時，需要關(guān)注兩方面：編制該表時，需要關(guān)注兩方面：n 一是在風(fēng)險和規(guī)?？煽胤秶鷥?nèi)，盡可一是在風(fēng)險和規(guī)?？煽胤秶鷥?nèi)，盡可能的創(chuàng)新籌資方式，滿足生產(chǎn)經(jīng)營所需能的創(chuàng)新籌資方式，滿足生產(chǎn)經(jīng)營所需現(xiàn)金流。

22、我們在審核時，會對表中反映現(xiàn)金流。我們在審核時，會對表中反映的企業(yè)通過各種籌資方式籌集資金的規(guī)的企業(yè)通過各種籌資方式籌集資金的規(guī)模預(yù)算安排進行重點審核。模預(yù)算安排進行重點審核。n 二是對于資產(chǎn)負債率偏高、存在較大二是對于資產(chǎn)負債率偏高、存在較大償債壓力的企業(yè)，應(yīng)當適當壓縮金融債償債壓力的企業(yè)，應(yīng)當適當壓縮金融債務(wù)預(yù)算規(guī)模，防范財務(wù)風(fēng)險。我委在預(yù)務(wù)預(yù)算規(guī)模，防范財務(wù)風(fēng)險。我委在預(yù)算審核和跟蹤工作中也將重點關(guān)注這類算審核和跟蹤工作中也將重點關(guān)注這類企業(yè)的債務(wù)規(guī)?？刂坪惋L(fēng)險控制情況。企業(yè)的債務(wù)規(guī)?？刂坪惋L(fēng)險控制情況。二二20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表編制內(nèi)容編制內(nèi)容n對外籌

23、資預(yù)算表企預(yù)對外籌資預(yù)算表企預(yù)05表表n1、指標填列口徑需注意與資產(chǎn)負債表相、指標填列口徑需注意與資產(chǎn)負債表相關(guān)指標銜接一致；關(guān)指標銜接一致；n2、表中、表中“上年數(shù)上年數(shù)和和“本年預(yù)算數(shù)本年預(yù)算數(shù)均均是余額的概念。是余額的概念。n3、“一年內(nèi)到期的長期籌資一年內(nèi)到期的長期籌資需從長期需從長期籌資中劃出，在籌資中劃出，在“短期籌資短期籌資中進行填中進行填列。列。二二20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表編制內(nèi)容編制內(nèi)容n金融工具情況預(yù)算表企預(yù)金融工具情況預(yù)算表企預(yù)06表表n新增報表新增報表n1.本表主要反映企業(yè)本表主要反映企業(yè)2021年度預(yù)計金融工具年度預(yù)計金融工具投資占用的

24、資金規(guī)模及獲取的投資收益情況。投資占用的資金規(guī)模及獲取的投資收益情況。n2、投資收益、投資收益3、4欄：如果考慮了公允價欄：如果考慮了公允價值的，那么包括公允價值變動的收益。值的，那么包括公允價值變動的收益。n3、衍生金融工具：指各種衍生金融工具的預(yù)、衍生金融工具：指各種衍生金融工具的預(yù)計未來交割金額，其投資收益指預(yù)計一年內(nèi)獲計未來交割金額，其投資收益指預(yù)計一年內(nèi)獲取的收益。要求企業(yè)審慎安排金融衍生品等業(yè)取的收益。要求企業(yè)審慎安排金融衍生品等業(yè)務(wù)的預(yù)算規(guī)模，加強執(zhí)行跟蹤和風(fēng)險控制。務(wù)的預(yù)算規(guī)模，加強執(zhí)行跟蹤和風(fēng)險控制。二二20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表編制內(nèi)容編制內(nèi)容

25、n金融工具情況預(yù)算表企預(yù)金融工具情況預(yù)算表企預(yù)06表表n4、企業(yè)對外擔保相關(guān)情況：旨在關(guān)注企、企業(yè)對外擔保相關(guān)情況：旨在關(guān)注企業(yè)是如何安排擔保預(yù)算和進行擔保規(guī)模業(yè)是如何安排擔保預(yù)算和進行擔保規(guī)?？刂频?。控制的。n 要求企業(yè)嚴格控制對集團外擔保，合要求企業(yè)嚴格控制對集團外擔保，合理安排集團內(nèi)擔保規(guī)模。理安排集團內(nèi)擔保規(guī)模。二二20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表編制內(nèi)容編制內(nèi)容n長期股權(quán)投資預(yù)算表企預(yù)長期股權(quán)投資預(yù)算表企預(yù)07表表n 新增報表新增報表n 填報口徑：是企業(yè)所有填報口徑：是企業(yè)所有2021年度新增的，年度新增的，或以前年度已投，或以前年度已投，2021年度還需追加

26、投資的年度還需追加投資的長期股權(quán)投資預(yù)算，包括對子企業(yè)的投資和對長期股權(quán)投資預(yù)算，包括對子企業(yè)的投資和對外投資。外投資。n 對子企業(yè)的投資無需抵消，注意與資產(chǎn)負債對子企業(yè)的投資無需抵消，注意與資產(chǎn)負債表相關(guān)指標的邏輯關(guān)系。表相關(guān)指標的邏輯關(guān)系。n 上年數(shù)上年數(shù)4欄：為截至欄：為截至2021年末的累計年末的累計投入概念。投入概念。二二20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表編制內(nèi)容編制內(nèi)容n固定資產(chǎn)投資預(yù)算表企預(yù)固定資產(chǎn)投資預(yù)算表企預(yù)08表表n重點關(guān)注：本年固定資產(chǎn)投資的規(guī)模是否與目重點關(guān)注：本年固定資產(chǎn)投資的規(guī)模是否與目前的宏觀經(jīng)濟形勢相符，投資前景是否明確，前的宏觀經(jīng)濟形勢相

27、符，投資前景是否明確，是否與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相符，是否是主業(yè)投資，是否與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相符，是否是主業(yè)投資，資金來源結(jié)構(gòu)是否合理，投資收益是否與投資資金來源結(jié)構(gòu)是否合理，投資收益是否與投資規(guī)模相匹配等。嚴格控制投資前景不明確、資規(guī)模相匹配等。嚴格控制投資前景不明確、資金來源未落實、嚴格控制不符合主業(yè)開展方向金來源未落實、嚴格控制不符合主業(yè)開展方向的投資預(yù)算和短貸長投。的投資預(yù)算和短貸長投。二二20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表編制內(nèi)容編制內(nèi)容n固定資產(chǎn)投資預(yù)算表企預(yù)固定資產(chǎn)投資預(yù)算表企預(yù)08表表n 本表固定資產(chǎn)投資是指企業(yè)建造和購置固定資產(chǎn)的本表固定資產(chǎn)投資是指企業(yè)建造和購置固

28、定資產(chǎn)的投資活動。投資活動。n 本表由負責(zé)管理年度投資方案的部門根據(jù)固定資產(chǎn)本表由負責(zé)管理年度投資方案的部門根據(jù)固定資產(chǎn)投資工程有關(guān)情況填報，財務(wù)部門負責(zé)審核。投資工程有關(guān)情況填報，財務(wù)部門負責(zé)審核。n 企業(yè)以除自有資金和貸款以外的其他資金投資，企業(yè)以除自有資金和貸款以外的其他資金投資，假設(shè)超過總投資額的，須在假設(shè)超過總投資額的，須在“備注備注中具體說中具體說明其來源。明其來源。二二20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表編制內(nèi)容編制內(nèi)容n主要業(yè)務(wù)預(yù)算表企預(yù)主要業(yè)務(wù)預(yù)算表企預(yù)09表表n新增報表新增報表n1、報表內(nèi)容、報表內(nèi)容:主要反映企業(yè)主要業(yè)主要反映企業(yè)主要業(yè)務(wù)的收入、毛利等

29、損益預(yù)計情況。務(wù)的收入、毛利等損益預(yù)計情況。n2、填報目的：一是便于國資委了解、填報目的：一是便于國資委了解企業(yè)主要業(yè)務(wù)內(nèi)容和預(yù)算安排情況。企業(yè)主要業(yè)務(wù)內(nèi)容和預(yù)算安排情況。二是推動企業(yè)對生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)進行二是推動企業(yè)對生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)進行梳理和進一步整合。梳理和進一步整合。二二20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表編制內(nèi)容編制內(nèi)容n主要業(yè)務(wù)預(yù)算表企預(yù)主要業(yè)務(wù)預(yù)算表企預(yù)09表表 ：n3、填報主體、填報主體:僅由企業(yè)在集團合并層面僅由企業(yè)在集團合并層面填列。表中合計欄為各浮動欄合計數(shù)。填列。表中合計欄為各浮動欄合計數(shù)。n4、主要業(yè)務(wù)：指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)劃和內(nèi)、主要業(yè)務(wù)：指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)劃

30、和內(nèi)部管理確定的主要業(yè)務(wù)板塊。部管理確定的主要業(yè)務(wù)板塊。二二20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表編制內(nèi)容編制內(nèi)容n主要業(yè)務(wù)預(yù)算表企預(yù)主要業(yè)務(wù)預(yù)算表企預(yù)09表表 ：n5、主業(yè)工程、主業(yè)工程1欄：反映企業(yè)各主要欄：反映企業(yè)各主要業(yè)務(wù)板塊生產(chǎn)經(jīng)營情況的重點指標，由業(yè)務(wù)板塊生產(chǎn)經(jīng)營情況的重點指標，由企業(yè)根據(jù)不同業(yè)務(wù)板塊的性質(zhì)特點，挑企業(yè)根據(jù)不同業(yè)務(wù)板塊的性質(zhì)特點，挑選能突出反映各業(yè)務(wù)板塊生產(chǎn)經(jīng)營狀況選能突出反映各業(yè)務(wù)板塊生產(chǎn)經(jīng)營狀況的指標填列。如：水運企業(yè)集裝箱運輸?shù)闹笜颂盍?。如：水運企業(yè)集裝箱運輸板塊，可選擇集裝箱運輸量、集裝箱船板塊，可選擇集裝箱運輸量、集裝箱船舶數(shù)量等指標，干

31、散貨運輸板塊可選擇舶數(shù)量等指標，干散貨運輸板塊可選擇干散貨運輸量和干散貨船舶數(shù)量等指標。干散貨運輸量和干散貨船舶數(shù)量等指標。二二20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表編制內(nèi)容編制內(nèi)容n主要分析指標表企預(yù)補主要分析指標表企預(yù)補01表表n 本表由計算機自動生成，企業(yè)無須填本表由計算機自動生成，企業(yè)無須填列。列。n n 新增新增“科技投入指標科技投入指標，關(guān)注企業(yè)自，關(guān)注企業(yè)自主創(chuàng)新投入。主創(chuàng)新投入。二二20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表編制內(nèi)容編制內(nèi)容n預(yù)算調(diào)整主要指標表企預(yù)補預(yù)算調(diào)整主要指標表企預(yù)補02表表n 本表是企業(yè)進行預(yù)算調(diào)整時填列的報本表是企業(yè)進行

32、預(yù)算調(diào)整時填列的報表。表。n 經(jīng)營預(yù)算編制完成后，企業(yè)必須對預(yù)經(jīng)營預(yù)算編制完成后，企業(yè)必須對預(yù)算的執(zhí)行情況和執(zhí)行效果進行及時跟蹤算的執(zhí)行情況和執(zhí)行效果進行及時跟蹤和分析，但凡符合和分析，但凡符合?安徽省省屬企業(yè)經(jīng)營安徽省省屬企業(yè)經(jīng)營預(yù)算管理暫行方法預(yù)算管理暫行方法?規(guī)定情形可以進行預(yù)規(guī)定情形可以進行預(yù)算調(diào)整的，那么按算調(diào)整的，那么按?方法方法?中規(guī)定時間和中規(guī)定時間和程序填列本表。程序填列本表。二二20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表編制內(nèi)容編制內(nèi)容T企業(yè)自行調(diào)整預(yù)算的條件企業(yè)自行調(diào)整預(yù)算的條件 市場環(huán)境發(fā)生重大變化市場環(huán)境發(fā)生重大變化 自然災(zāi)害等不可抗力的發(fā)生自然災(zāi)害等不

33、可抗力的發(fā)生 國家經(jīng)濟政策發(fā)生重大調(diào)整國家經(jīng)濟政策發(fā)生重大調(diào)整 企業(yè)分立、合并等重大資產(chǎn)重組企業(yè)分立、合并等重大資產(chǎn)重組 二二20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表編制內(nèi)容編制內(nèi)容n5 5、經(jīng)營預(yù)算情況說明書內(nèi)容提要及填報、經(jīng)營預(yù)算情況說明書內(nèi)容提要及填報要求要求n 經(jīng)營預(yù)算情況說明書是對年度經(jīng)營預(yù)經(jīng)營預(yù)算情況說明書是對年度經(jīng)營預(yù)算報表的補充說明，是評估經(jīng)營預(yù)算報算報表的補充說明，是評估經(jīng)營預(yù)算報表編制質(zhì)量的重要依據(jù)，也是年度經(jīng)營表編制質(zhì)量的重要依據(jù)，也是年度經(jīng)營預(yù)算報表的重要組成局部。預(yù)算報表的重要組成局部。二二20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表編制內(nèi)

34、容編制內(nèi)容經(jīng)營預(yù)算情況說明書經(jīng)營預(yù)算情況說明書1編寫范圍編寫范圍 由企業(yè)集團和所屬二級及二級以下由企業(yè)集團和所屬二級及二級以下重要子企業(yè)分別編寫。重要子企業(yè)分別編寫。二二20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表編制內(nèi)容編制內(nèi)容n經(jīng)營預(yù)算情況說明書經(jīng)營預(yù)算情況說明書n2集團經(jīng)營預(yù)算情況說明書內(nèi)容提要集團經(jīng)營預(yù)算情況說明書內(nèi)容提要na.本年度預(yù)算工作組織情況本年度預(yù)算工作組織情況nb.本年度預(yù)算編制根底及編制依據(jù)本年度預(yù)算編制根底及編制依據(jù)nc.預(yù)算年度重大事項說明預(yù)算年度重大事項說明nd.預(yù)算年度主要財務(wù)指標說明預(yù)算年度主要財務(wù)指標說明ne.可能影響預(yù)算指標的事項說明可能影響預(yù)算

35、指標的事項說明nf.預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施ng.其他需說明的情況其他需說明的情況二二20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表編制內(nèi)容編制內(nèi)容n經(jīng)營預(yù)算情況說明書經(jīng)營預(yù)算情況說明書na.本年度預(yù)算工作組織情況本年度預(yù)算工作組織情況n 預(yù)算工作組織情況主要包括企業(yè)預(yù)算工作組織情況主要包括企業(yè)預(yù)算管理機構(gòu)設(shè)置、管理機構(gòu)主要預(yù)算管理機構(gòu)設(shè)置、管理機構(gòu)主要成員構(gòu)成、內(nèi)部組織分工、年度預(yù)成員構(gòu)成、內(nèi)部組織分工、年度預(yù)算工作具體組織過程，以及預(yù)算審算工作具體組織過程，以及預(yù)算審核情況等，重點說明本年預(yù)算工作核情況等，重點說明本年預(yù)算工作組織的改進情況。組織的改進情況

36、。二二20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表編制內(nèi)容表編制內(nèi)容n經(jīng)營預(yù)算情況說明書經(jīng)營預(yù)算情況說明書nb.本年度預(yù)算編制根底及編制依本年度預(yù)算編制根底及編制依據(jù)據(jù)n 預(yù)算編制采用的會計制度及政預(yù)算編制采用的會計制度及政策。對策。對?企業(yè)會計準那么企業(yè)會計準那么?允許允許以公允價值計量的資產(chǎn)或負債，以公允價值計量的資產(chǎn)或負債，需說明是否考慮公允價值變動影需說明是否考慮公允價值變動影響。響。n 預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營情況預(yù)測。預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營情況預(yù)測。二二20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表編制內(nèi)容表編制內(nèi)容n經(jīng)營預(yù)算情況說明書經(jīng)營預(yù)算情況說明書nb.本年度預(yù)算編制根底

37、及編制依本年度預(yù)算編制根底及編制依據(jù)據(jù)n 重點是預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營情況重點是預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營情況預(yù)測。預(yù)測。 選取占企業(yè)主營業(yè)務(wù)較選取占企業(yè)主營業(yè)務(wù)較大比重的幾個業(yè)務(wù)板塊生產(chǎn)經(jīng)營大比重的幾個業(yè)務(wù)板塊生產(chǎn)經(jīng)營指標增減變動情況和比率進行說指標增減變動情況和比率進行說明，指標變動對企業(yè)效益的影響明，指標變動對企業(yè)效益的影響程度，以及企業(yè)擬采取的重大生程度，以及企業(yè)擬采取的重大生產(chǎn)經(jīng)營舉措對各業(yè)務(wù)板塊的影產(chǎn)經(jīng)營舉措對各業(yè)務(wù)板塊的影響響 。二二20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表編制內(nèi)容編制內(nèi)容經(jīng)營預(yù)算情況說明書經(jīng)營預(yù)算情況說明書c.c.預(yù)算年度重大事項說明預(yù)算年度重大事項說明 要求將

38、企業(yè)在預(yù)算表中以數(shù)字反映的要求將企業(yè)在預(yù)算表中以數(shù)字反映的固定資產(chǎn)投資、籌資、股權(quán)投資、風(fēng)險固定資產(chǎn)投資、籌資、股權(quán)投資、風(fēng)險業(yè)務(wù)、擔保等情況以文字表述出來。重業(yè)務(wù)、擔保等情況以文字表述出來。重點是說明這些重大經(jīng)營事項是如何安排點是說明這些重大經(jīng)營事項是如何安排的，以及對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況產(chǎn)的，以及對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況產(chǎn)生什么影響等。生什么影響等。二二20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表編制內(nèi)容編制內(nèi)容n經(jīng)營預(yù)算情況說明書經(jīng)營預(yù)算情況說明書nd.預(yù)算年度主要財務(wù)指標說明預(yù)算年度主要財務(wù)指標說明n 根據(jù)企業(yè)年度業(yè)務(wù)預(yù)算，具體分根據(jù)企業(yè)年度業(yè)務(wù)預(yù)算，具體分析說明主要財務(wù)

39、指標的預(yù)算目標，析說明主要財務(wù)指標的預(yù)算目標，比照分析年度間指標的變動情況。比照分析年度間指標的變動情況。二二20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報表編制內(nèi)容編制內(nèi)容n經(jīng)營預(yù)算情況說明書經(jīng)營預(yù)算情況說明書n3經(jīng)營預(yù)算情況說明書填報經(jīng)營預(yù)算情況說明書填報要求要求n集團本部及所屬上市公司等二級集團本部及所屬上市公司等二級重要子企業(yè)必須分戶填寫經(jīng)營預(yù)重要子企業(yè)必須分戶填寫經(jīng)營預(yù)算情況說明書算情況說明書n二級子企業(yè)參考集團合并說明二級子企業(yè)參考集團合并說明書格式填寫，詳見書格式填寫，詳見“經(jīng)營預(yù)算情經(jīng)營預(yù)算情況說明書內(nèi)容提要況說明書內(nèi)容提要三三20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報送年度企

40、業(yè)經(jīng)營預(yù)算報送時間及有關(guān)要求時間及有關(guān)要求 1、報送時間：、報送時間：2021年年4月月10日前日前經(jīng)營預(yù)算報告經(jīng)營預(yù)算報告2021年年3月月31日前日前電子版預(yù)審電子版預(yù)審三三20212021年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報送年度企業(yè)經(jīng)營預(yù)算報送時間及有關(guān)要求時間及有關(guān)要求n2、報送內(nèi)容：、報送內(nèi)容：n 企業(yè)集團以正式文函報送：經(jīng)營企業(yè)集團以正式文函報送：經(jīng)營預(yù)算報表、經(jīng)營預(yù)算情況說明書的預(yù)算報表、經(jīng)營預(yù)算情況說明書的紙質(zhì)文件和電子文檔。以紙質(zhì)文件和電子文檔。以“萬元萬元為金額單位為金額單位n紙質(zhì)文件以紙質(zhì)文件以A4紙打印式紙打印式份份n9、靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。4月-224月-22Thursday,

41、April 21, 2022n10、雨中黃葉樹，燈下白頭人。22:14:5522:14:5522:144/21/2022 10:14:55 PMn11、以我獨沈久，愧君相見頻。4月-2222:14:5522:14Apr-2221-Apr-22n12、故人江海別，幾度隔山川。22:14:5522:14:5522:14Thursday, April 21, 2022n13、乍見翻疑夢，相悲各問年。4月-224月-2222:14:5522:14:55April 21, 2022n14、他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。21 四月 202210:14:56 下午22:14:564月-22n15、比不了得就不比，得不到的就不要。四月 2210:14 下午4月-2222:14April 21, 2022n16、行動出成果，工作出財富。2022