第一講國(guó)際結(jié)算

1、國(guó)際結(jié)算國(guó)際結(jié)算（International Settlement）授課人：黃學(xué)庭第一章 國(guó)際結(jié)算概述一、國(guó)際結(jié)算及其研究對(duì)象一、國(guó)際結(jié)算及其研究對(duì)象（一）國(guó)際結(jié)算的含義（一）國(guó)際結(jié)算的含義國(guó)際結(jié)算國(guó)際結(jié)算是指在不同國(guó)家（或地區(qū)）之間所發(fā)生是指在不同國(guó)家（或地區(qū)）之間所發(fā)生的貨幣收付業(yè)務(wù)。的貨幣收付業(yè)務(wù)。現(xiàn)代國(guó)際結(jié)算是通過銀行進(jìn)行的?，F(xiàn)代國(guó)際結(jié)算是通過銀行進(jìn)行的。國(guó)際結(jié)算可分為國(guó)際結(jié)算可分為貿(mào)易結(jié)算貿(mào)易結(jié)算和和非貿(mào)易結(jié)算非貿(mào)易結(jié)算兩類。兩類。國(guó)際結(jié)算與國(guó)際收支是緊密相連的國(guó)際結(jié)算與國(guó)際收支是緊密相連的 國(guó)際收支國(guó)際收支(Balance of Payments, BOP)是指是指一定時(shí)期內(nèi)，不同

2、居民之間全部經(jīng)濟(jì)交易的系一定時(shí)期內(nèi)，不同居民之間全部經(jīng)濟(jì)交易的系統(tǒng)記錄統(tǒng)記錄. 國(guó)際結(jié)算就是了結(jié)由這些交易活動(dòng)所帶來的國(guó)際結(jié)算就是了結(jié)由這些交易活動(dòng)所帶來的貨幣收付的一種銀行業(yè)務(wù)。貨幣收付的一種銀行業(yè)務(wù)。（二）（二）國(guó)際結(jié)算學(xué)科的研究對(duì)象國(guó)際結(jié)算學(xué)科的研究對(duì)象 正如貿(mào)易收支是經(jīng)常項(xiàng)目乃至整個(gè)國(guó)際收正如貿(mào)易收支是經(jīng)常項(xiàng)目乃至整個(gè)國(guó)際收支的中心一樣支的中心一樣,國(guó)際貿(mào)易結(jié)算也是整個(gè)國(guó)際結(jié)國(guó)際貿(mào)易結(jié)算也是整個(gè)國(guó)際結(jié)算的核心算的核心. 因此因此,該學(xué)科是以該學(xué)科是以國(guó)際貿(mào)易結(jié)算國(guó)際貿(mào)易結(jié)算為研究對(duì)象為研究對(duì)象 主要涉及三個(gè)部分：主要涉及三個(gè)部分： 票據(jù)理論票據(jù)理論 國(guó)際結(jié)算方式國(guó)際結(jié)算方式 商業(yè)單據(jù)商

3、業(yè)單據(jù) 關(guān)于國(guó)際結(jié)算方式關(guān)于國(guó)際結(jié)算方式 傳統(tǒng)的結(jié)算方式傳統(tǒng)的結(jié)算方式:以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的結(jié)算方式結(jié)算方式匯款、托收；以銀行信用匯款、托收；以銀行信用為基礎(chǔ)的結(jié)算方式為基礎(chǔ)的結(jié)算方式信用證。信用證。 近三十年來又出現(xiàn)了一種以銀行信用近三十年來又出現(xiàn)了一種以銀行信用為基礎(chǔ)的其他結(jié)算方式為基礎(chǔ)的其他結(jié)算方式福費(fèi)廷和保福費(fèi)廷和保付代理。付代理。 從我國(guó)使用結(jié)算方式的情形看，信用證從我國(guó)使用結(jié)算方式的情形看，信用證方式約占整個(gè)貿(mào)易結(jié)算方式的方式約占整個(gè)貿(mào)易結(jié)算方式的50%60%。二、當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的特點(diǎn)二、當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的特點(diǎn) 憑單付款憑單付款非現(xiàn)金結(jié)算（或票據(jù)結(jié)算）非現(xiàn)金結(jié)算（

4、或票據(jù)結(jié)算） 以銀行為中心的國(guó)際結(jié)算體系的形成以銀行為中心的國(guó)際結(jié)算體系的形成 國(guó)際結(jié)算的過程，本質(zhì)上是通過銀行國(guó)際結(jié)算的過程，本質(zhì)上是通過銀行匯兌、銀行進(jìn)行資金融通和提供信用保證，匯兌、銀行進(jìn)行資金融通和提供信用保證，以結(jié)清跨國(guó)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系的過程。以結(jié)清跨國(guó)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系的過程。 實(shí)行多邊結(jié)算制度實(shí)行多邊結(jié)算制度 實(shí)行多邊結(jié)算制度應(yīng)具備的條件：實(shí)行多邊結(jié)算制度應(yīng)具備的條件： （1）所使用的貨幣必須具備可兌換性；）所使用的貨幣必須具備可兌換性； （2）本國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)在各個(gè)金融中心的）本國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)在各個(gè)金融中心的商業(yè)銀行開立相應(yīng)貨幣的存款帳戶；商業(yè)銀行開立相應(yīng)貨幣的存款帳戶； （3）帳戶之間

5、可以自由調(diào)撥。）帳戶之間可以自由調(diào)撥。 結(jié)算單據(jù)多樣化和結(jié)算單據(jù)多樣化和EDI EDI是電子數(shù)據(jù)交換是電子數(shù)據(jù)交換（Electronic Data Interchange）的簡(jiǎn)稱，它將貿(mào)易單證和文件轉(zhuǎn)的簡(jiǎn)稱，它將貿(mào)易單證和文件轉(zhuǎn)化成電腦語言，利用電腦通訊技術(shù)進(jìn)行處理和傳化成電腦語言，利用電腦通訊技術(shù)進(jìn)行處理和傳遞，從而使遞，從而使“無紙貿(mào)易無紙貿(mào)易”（paperless trading）成為可能。成為可能。三、國(guó)際結(jié)算法律環(huán)境三、國(guó)際結(jié)算法律環(huán)境 1. 定義定義 即指國(guó)際結(jié)算過程中的各種法律系統(tǒng)及即指國(guó)際結(jié)算過程中的各種法律系統(tǒng)及法律安排。它由法律、慣例兩部分組成，法律安排。它由法律、慣例兩部

6、分組成，涉及貿(mào)易、金融、貨運(yùn)等各個(gè)領(lǐng)域環(huán)節(jié)。涉及貿(mào)易、金融、貨運(yùn)等各個(gè)領(lǐng)域環(huán)節(jié)。2. 票據(jù)的法律系統(tǒng)票據(jù)的法律系統(tǒng) 票據(jù)法是一種規(guī)范票據(jù)的種類、形式票據(jù)法是一種規(guī)范票據(jù)的種類、形式內(nèi)容、票據(jù)行為和當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)內(nèi)容、票據(jù)行為和當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)的專門的法律。的專門的法律。 票據(jù)法具有強(qiáng)制性，當(dāng)事人不能另行票據(jù)法具有強(qiáng)制性，當(dāng)事人不能另行約定。約定。 兩大法系：以英國(guó)票據(jù)法為代表的英兩大法系：以英國(guó)票據(jù)法為代表的英美法系；美法系； 以法、德等以法、德等30個(gè)國(guó)家簽定的個(gè)國(guó)家簽定的日日內(nèi)瓦統(tǒng)一法為代表的大陸法系。內(nèi)瓦統(tǒng)一法為代表的大陸法系。 我國(guó)于我國(guó)于1995年正式公布并于年正式公布并于19

7、96年年1月月1日正式實(shí)行中華人民共和國(guó)票據(jù)法日正式實(shí)行中華人民共和國(guó)票據(jù)法3.國(guó)際貿(mào)易結(jié)算慣例國(guó)際貿(mào)易結(jié)算慣例 是指國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往中逐漸形成的一些較為明是指國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往中逐漸形成的一些較為明確的、內(nèi)容相對(duì)固定的貿(mào)易結(jié)算習(xí)慣和做法，確的、內(nèi)容相對(duì)固定的貿(mào)易結(jié)算習(xí)慣和做法，其中包括成文或不成文的原則、準(zhǔn)則和規(guī)則。其中包括成文或不成文的原則、準(zhǔn)則和規(guī)則。 最早出現(xiàn)的國(guó)際慣例是關(guān)于國(guó)際航運(yùn)方面的。最早出現(xiàn)的國(guó)際慣例是關(guān)于國(guó)際航運(yùn)方面的。國(guó)際商會(huì)于國(guó)際商會(huì)于1936年首次制定了年首次制定了國(guó)際貿(mào)易術(shù)語國(guó)際貿(mào)易術(shù)語解釋通則解釋通則（International Commercial Terms, Incot

8、erms）。目前，該慣例已成為）。目前，該慣例已成為應(yīng)用最廣、最具影響力的國(guó)際慣例。應(yīng)用最廣、最具影響力的國(guó)際慣例。 另還有：另還有： 托收統(tǒng)一規(guī)則托收統(tǒng)一規(guī)則、跟單信用證統(tǒng)一慣跟單信用證統(tǒng)一慣例例、見索即付保函統(tǒng)一規(guī)則見索即付保函統(tǒng)一規(guī)則 關(guān)于本課程的幾點(diǎn)說明關(guān)于本課程的幾點(diǎn)說明: 1. 與本課程相關(guān)的課程與本課程相關(guān)的課程 2.本課程的應(yīng)用本課程的應(yīng)用 3.本課件的特色本課件的特色 本課程課件主要參考書目本課程課件主要參考書目 1. 應(yīng)誠(chéng)敏，應(yīng)誠(chéng)敏， 刁德霖刁德霖 . 國(guó)際結(jié)算，立信會(huì)國(guó)際結(jié)算，立信會(huì)計(jì)出版社，計(jì)出版社，2006 2.蔣琴兒，秦定蔣琴兒，秦定. 國(guó)際結(jié)算（理論、實(shí)務(wù)、國(guó)際結(jié)

9、算（理論、實(shí)務(wù)、案例），清華大學(xué)出版社，案例），清華大學(xué)出版社，2007 3.賀瑛賀瑛. 國(guó)際結(jié)算，復(fù)旦大學(xué)出版社，國(guó)際結(jié)算，復(fù)旦大學(xué)出版社， 2006第二章 票據(jù)理論和實(shí)務(wù)一、票據(jù)概述票據(jù)概述 1. 定義定義：票據(jù)是指具備一定格式的貨幣債票據(jù)是指具備一定格式的貨幣債權(quán)憑證；承諾由本人或指定他人于一定的權(quán)憑證；承諾由本人或指定他人于一定的時(shí)間，無條件地向持票人支付規(guī)定金額的時(shí)間，無條件地向持票人支付規(guī)定金額的證券。證券。 2. 票據(jù)的特性（1）票據(jù)是文義證券票據(jù)是文義證券； 票據(jù)所設(shè)立的權(quán)利和義務(wù)，完全由票票據(jù)所設(shè)立的權(quán)利和義務(wù)，完全由票據(jù)上所記載的符合票據(jù)法規(guī)定的文字據(jù)上所記載的符合票據(jù)法規(guī)

10、定的文字含義所確定。含義所確定。（2）票據(jù)是要式證券）票據(jù)是要式證券 票據(jù)的形式和內(nèi)容（即票據(jù)上所記載的票據(jù)的形式和內(nèi)容（即票據(jù)上所記載的事項(xiàng)）以及票據(jù)行為必須符合法律規(guī)定。事項(xiàng)）以及票據(jù)行為必須符合法律規(guī)定。 票據(jù)的要式性；要式齊全票據(jù)的要式性；要式齊全（3）票據(jù)是無因證券）票據(jù)是無因證券 票據(jù)原因是客觀存在的，并得到法律的票據(jù)原因是客觀存在的，并得到法律的確認(rèn)。票據(jù)原因包括出票人和付款人之間確認(rèn)。票據(jù)原因包括出票人和付款人之間的資金關(guān)系；出票人和收款人以及出讓人的資金關(guān)系；出票人和收款人以及出讓人和受讓人之間的對(duì)價(jià)（和受讓人之間的對(duì)價(jià)（Consideration）關(guān)關(guān)系。系。 （對(duì)價(jià)：相對(duì)

11、應(yīng)的代價(jià)（對(duì)價(jià)：相對(duì)應(yīng)的代價(jià) ） 但票據(jù)上的法律關(guān)系一經(jīng)成立，即和票但票據(jù)上的法律關(guān)系一經(jīng)成立，即和票據(jù)原因相脫離。不論資金關(guān)系和對(duì)價(jià)關(guān)系據(jù)原因相脫離。不論資金關(guān)系和對(duì)價(jià)關(guān)系如何變化，都不影響票據(jù)的效力。如何變化，都不影響票據(jù)的效力。 此規(guī)定旨在促進(jìn)票據(jù)的流動(dòng)性和保護(hù)受此規(guī)定旨在促進(jìn)票據(jù)的流動(dòng)性和保護(hù)受讓人的利益讓人的利益.（4）票據(jù)是流通證券）票據(jù)是流通證券 這是票據(jù)的主要特征之一。票據(jù)經(jīng)過這是票據(jù)的主要特征之一。票據(jù)經(jīng)過交付或背書后交付給受讓人，即可合法交付或背書后交付給受讓人，即可合法地完成轉(zhuǎn)讓手續(xù)，而毋需通知票據(jù)上的地完成轉(zhuǎn)讓手續(xù)，而毋需通知票據(jù)上的債務(wù)人。債務(wù)人。 另外，接受票據(jù)轉(zhuǎn)讓

12、的善意持票人的另外，接受票據(jù)轉(zhuǎn)讓的善意持票人的權(quán)利，不受其前手權(quán)利缺陷的影響。權(quán)利，不受其前手權(quán)利缺陷的影響。 （5）票據(jù)是設(shè)權(quán)證券）票據(jù)是設(shè)權(quán)證券 票據(jù)一經(jīng)作成并交付（即出票），便票據(jù)一經(jīng)作成并交付（即出票），便賦予持票人相應(yīng)的賦予持票人相應(yīng)的票據(jù)權(quán)利，包括付款票據(jù)權(quán)利，包括付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)（請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)（recourse）。3. 票據(jù)的作用票據(jù)的作用 （1）支付作用）支付作用（2）信用作用）信用作用 二、匯票二、匯票（一）匯票的定義（一）匯票的定義 我國(guó)票據(jù)法對(duì)匯票的定義是：我國(guó)票據(jù)法對(duì)匯票的定義是：匯票是出票匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或者在指人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或

13、者在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。票人的票據(jù)。 英國(guó)票據(jù)法對(duì)匯票的定義是：英國(guó)票據(jù)法對(duì)匯票的定義是：匯票是匯票是出票人向另一人簽發(fā)的，要求即期、定期出票人向另一人簽發(fā)的，要求即期、定期或在可以確定的將來時(shí)間向指定人或根據(jù)或在可以確定的將來時(shí)間向指定人或根據(jù)其指令向來人無條件支付一定金額的書面其指令向來人無條件支付一定金額的書面命令。命令。（二）匯票的當(dāng)事人（二）匯票的當(dāng)事人（Parties） 1. 匯票的基本當(dāng)事人匯票的基本當(dāng)事人 出票人（出票人（Drawer） 付款人（或受票人，付款人（或受票人，Payer or Drawee) 收款人

14、（或受款人收款人（或受款人Payee ） 2. 匯票上可能出現(xiàn)的其他當(dāng)事人匯票上可能出現(xiàn)的其他當(dāng)事人 背書人背書人（Endorser）、被背書人被背書人（Endorsee）； 保證人（保證人（Guarantor）；）； 承兌人（承兌人（Acceptor）(三三)匯票的必要項(xiàng)目及其他記載匯票的必要項(xiàng)目及其他記載1. 必要項(xiàng)目必要項(xiàng)目 包括兩種記載：包括兩種記載：必須記載事項(xiàng)必須記載事項(xiàng)和相對(duì)應(yīng)記載和相對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)。事項(xiàng)。 我國(guó)票據(jù)法規(guī)定必須記載的七個(gè)事項(xiàng)我國(guó)票據(jù)法規(guī)定必須記載的七個(gè)事項(xiàng)（1）必須記載事項(xiàng)）必須記載事項(xiàng) 表明表明“匯票匯票”字樣字樣 如如“Exchange for”, “Bill”

15、, “Draft” 無條件支付的委托無條件支付的委托 匯票是無條件的書面付款命令，這是匯票的匯票是無條件的書面付款命令，這是匯票的本質(zhì)和核心。匯票在行文遣字上不能附加任何本質(zhì)和核心。匯票在行文遣字上不能附加任何條件，比如，決不能在上面寫條件，比如，決不能在上面寫“在貨物運(yùn)達(dá)后在貨物運(yùn)達(dá)后才付款才付款”或者或者“在商品品質(zhì)達(dá)標(biāo)的情況下才付在商品品質(zhì)達(dá)標(biāo)的情況下才付款款”等限制性文句。等限制性文句。 但是，在國(guó)際貿(mào)易中，往往在匯票上加注但是，在國(guó)際貿(mào)易中，往往在匯票上加注出票條款（出票條款（Drawn Clause）,表明匯票的起源，表明匯票的起源，這是允許的。這是允許的。確定的金額確定的金額 文

16、字大寫（文字大寫（ amount in words）和數(shù)字小寫）和數(shù)字小寫（amount in figures） 付款人名稱付款人名稱收款人名稱收款人名稱 收款人是匯票出票時(shí)的債權(quán)人，也稱收款人是匯票出票時(shí)的債權(quán)人，也稱匯票的抬頭匯票的抬頭。匯票抬頭通常有兩種寫法：匯票抬頭通常有兩種寫法： 指示性抬頭（指示性抬頭（Demonstrative Order），），又叫記名抬頭，又叫記名抬頭， 實(shí)務(wù)中有三種寫法：實(shí)務(wù)中有三種寫法： （1） Pay to the order of Company （2） Pay to Company or order (3) Pay to Company 限制性抬頭（

17、限制性抬頭（Restrictive Order） 實(shí)務(wù)中常見的寫法：實(shí)務(wù)中常見的寫法： （1）Pay to Company only （2） Pay to Company not transferable (3) Pay to Company，然后在票據(jù)然后在票據(jù)正面正面 加注加注 “not transferable”的字樣的字樣 限制性抬頭的匯票不可流通轉(zhuǎn)讓。限制性抬頭的匯票不可流通轉(zhuǎn)讓。 出票日期出票日期 出票日期有三個(gè)重要作用出票日期有三個(gè)重要作用:(1)決定匯票的有效期決定匯票的有效期.持票人如不在規(guī)定時(shí)間持票人如不在規(guī)定時(shí)間內(nèi)要求票據(jù)權(quán)利，票據(jù)權(quán)利自動(dòng)消失。我內(nèi)要求票據(jù)權(quán)利，票據(jù)權(quán)利

18、自動(dòng)消失。我國(guó)國(guó)票據(jù)法票據(jù)法規(guī)定見票即付的匯票有效期規(guī)定見票即付的匯票有效期限為限為2年年（2）決定付款的到期日。）決定付款的到期日。（3）決定出票人的行為效力。若出票時(shí)法人）決定出票人的行為效力。若出票時(shí)法人已宣告破產(chǎn)或被清理，則該匯票不能成立。已宣告破產(chǎn)或被清理，則該匯票不能成立。出票人簽章出票人簽章(2)相對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)相對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng) 付款日期付款日期(Tenor) 又叫匯票到期日，有以下四種常見方式：又叫匯票到期日，有以下四種常見方式： 見票即付（見票即付（at sight；on demand；on presentation） 定日付款（例：定日付款（例：Pay to on 31st Dec.）(此又稱此又稱“板期板期”，意即，意即“鐵板上釘鐵板上釘釘釘”) 出票后定期（例：出票后定期（例：At 60 days after date pay to ） 見票后定期（例：見票后定期（例： At 60 days after sight pay to ）裝運(yùn)日后定期裝運(yùn)日后定期(或提單日期后定期或提單日期后定期)例如例如, At D