銀行會(huì)計(jì)自考復(fù)習(xí)資料

1、自考銀行會(huì)計(jì)學(xué)復(fù)習(xí)資料一、單選題1. 在我國銀行體系中居于主體地位的是（）。A. 中央銀行B.國有商業(yè)銀行C. 政策性銀行D.其他商業(yè)銀行和外資（合資）銀行2. 商業(yè)銀行最基本的職能是（ ）。A 創(chuàng)造信用職能B.支付中介職能C.信用中介職能 D.金融服務(wù)和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能3. 下列項(xiàng)目中，屬于銀行基本憑證的是（ ）。A 表外科目收入憑證B 進(jìn)賬單C 存款憑條D 現(xiàn)金繳款單4. 下列會(huì)計(jì)科目中，屬于銀行表外科目的是（）。A. “未分配利潤” B. “交易性金融資產(chǎn)”C. “銀行承兌匯票” D. “賣出回購金融資產(chǎn)款”5. 下列項(xiàng)目中，不屬于銀行負(fù)債要素的是（）。A. 向中央銀行借項(xiàng) B.同業(yè)存放款項(xiàng)

2、 C.吸收存款 D.拆出資金6. 能夠反映每一會(huì)計(jì)科目當(dāng)日借、貸方發(fā)生額和憑證張數(shù)的匯總記錄是指（）。A .日計(jì)表B.科目日結(jié)單C.總賬D .余額表7 、若存款人在基本存款賬戶開戶銀行之外的借款需轉(zhuǎn)存，銀行應(yīng)為其開設(shè)（）。A .基本存款賬戶B. 般存款賬戶C 臨時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶8 .支票戶從銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)簽發(fā) （）A .劃線支票B .現(xiàn)金支票C.轉(zhuǎn)賬支票D .進(jìn)賬單9. 資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)銀行貸款后續(xù)確認(rèn)，反映出該筆貸款的（）。A .歷史成本B .攤余成本 C .公允價(jià)值 D .現(xiàn)值10. 為了正確核算貸款合同確定的貸款金額與實(shí)際發(fā)放的貸款金額之差， 應(yīng)設(shè)置和運(yùn)用 的賬戶是（ ）。

3、A. “貸款一一利息調(diào)整” B. “貸款”C. “貸款一一本金”D. “貸款一一資產(chǎn)減值”11. 下列應(yīng)確認(rèn)為商業(yè)銀行“營業(yè)外收入”的收入項(xiàng)目是（）。A. 商業(yè)銀行經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)因匯率變動(dòng)而取得的收入B. 商業(yè)銀行辦理委托貸款業(yè)務(wù)取得的收入C. 商業(yè)銀行在持有交易性金融資產(chǎn)期間獲得的利息收入D. 商業(yè)銀行處置抵債資產(chǎn)獲得的凈收益12. 期末，“利息收入”賬戶的余額應(yīng)從本賬戶的借方結(jié)轉(zhuǎn)到（）。A .營業(yè)收入貸方 B.營業(yè)外收入貸方C .本年利潤貸方D .利潤分配一一未分配利潤貸方13. 資產(chǎn)負(fù)債表的格式包括兩種，即（）。A. 賬戶式和報(bào)告式 B.單步式和多步式C.賬頁式和賬表式 D.報(bào)表式和報(bào)告式

4、14 、提示付款期限為自出票日起一個(gè)月內(nèi)的票據(jù)是 ( )A 支票 B 銀行匯票C .商業(yè)匯票D .銀行本票15. 若采用余額表計(jì)息法，“本期應(yīng)計(jì)息積數(shù)”確定的依據(jù)是(A 本月應(yīng)計(jì)計(jì)息積數(shù)B.本月應(yīng)計(jì)計(jì)息積數(shù)土調(diào)整積數(shù)C 至上月底未計(jì)息積數(shù)+本月應(yīng)計(jì)計(jì)息積數(shù)D 至上月底未計(jì)息積數(shù)+本月應(yīng)計(jì)計(jì)息積數(shù) +(-)調(diào)整積數(shù)16. 對(duì)整存整取提前支取的存款本金計(jì)息，應(yīng)按( )A. 存入時(shí)掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息B. 支取時(shí)掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息C. 存入時(shí)掛牌公告的同檔期定期存款利率計(jì)息D. 支取時(shí)掛牌公告的同檔期定期存款利率計(jì)息17. 既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬的支票是()。A.

5、現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.普通支票D.劃線支票18. “清算資金往來 -待清算轄內(nèi)往來”科目的性質(zhì)是()A 資產(chǎn)類B負(fù)債類 C資產(chǎn)負(fù)債共同類D 所有者權(quán)益類10 / 719 金融債券的發(fā)行機(jī)構(gòu)是銀行和 ()A .非銀行金融機(jī)構(gòu) B.企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體C 保險(xiǎn)公司D 證券公司20. 明細(xì)核算系統(tǒng)的主體是 ()A 科目總賬B.分戶賬C 余額表D 登記簿21. 在同城票據(jù)清算時(shí)，若確定為應(yīng)收差額，通過填制和審查憑證后，應(yīng)登記的借方賬 戶是( )。A. “清算資金往來”B. “存放中央銀行款項(xiàng)C. “存放同業(yè)” D. “同業(yè)存放”22. 下列既屬于支付結(jié)算工具，又屬于融資工具的票據(jù)是( )。A 支票

6、B.銀行本票C.商業(yè)匯票D 銀行匯票23 在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，當(dāng)具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)、 債務(wù)關(guān)系時(shí)，辦理結(jié)算才能使用 ()A 銀行匯票結(jié)算B 銀行本票結(jié)算C 支票結(jié)算D 商業(yè)匯票結(jié)算24. 若采用外匯分賬制的處理方法，商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)置和運(yùn)用的專用賬戶是()A “存入保證金”B. “清算資金往來”C “貨幣兌換” D.“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”25 銀行本票的提示付款期限，自出票日起最長不得超過 ()A . 10天 B . 1個(gè)月C 2 個(gè)月 D 6 個(gè)月26. 跨系統(tǒng)商業(yè)銀行以及其他金融企業(yè)之間的資金賬務(wù)往來，稱為 ()A.聯(lián)行往來 B.中央銀行往來 C.同業(yè)往來 D .金融

7、企業(yè)往來27. 票據(jù)貼現(xiàn)實(shí)付金額為（ ）A. 匯票金額x貼現(xiàn)利率X貼現(xiàn)天數(shù)B. 匯票金額-匯票金額X貼現(xiàn)利率X貼現(xiàn)天數(shù)C. 匯票金額x貼現(xiàn)利率D. 匯票金額28. 利潤表的格式包括兩種，即（ ）。A .賬戶式和報(bào)告式 B.報(bào)表式和報(bào)告式C .賬頁式和賬表式D.單步式和多步式29. 計(jì)息余額表填列的依據(jù)是（ ）。A. 根據(jù)每一科目當(dāng)日余額填列B.根據(jù)每一科目當(dāng)日最后余額填列C.根據(jù)同一科目各分戶賬當(dāng)日余額填列D.根據(jù)同一科目各分戶賬當(dāng)日最后余額填列30. 為了正確核算貸款合同確定的貸款金額與實(shí)際發(fā)放的貸款金額之差，應(yīng)設(shè)置和運(yùn) 用的賬戶是（ ）。A .貸款一一利息調(diào)整B .貸款31. 聯(lián)行往來是指

8、（ ）。A .商業(yè)銀行之間的往來C 商業(yè)銀行與中央銀行之間的往來C .貸款一一本金D .貸款一一資產(chǎn)減值B. 商業(yè)銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)之間的往來D .商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)部各行處之間的往來32. 在資產(chǎn)負(fù)債表日，貸款的“利息收入”是根據(jù)（ ）。A.貸款的合同本金和合同利率計(jì)算確定B.貸款的合同本金和實(shí)際利率計(jì)算確定C. 貸款的攤余成本和合同利率計(jì)算確定D.貸款的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定33. 銀行匯票的提示付款期限是自出票日起（ ）A.十天 B.個(gè)月C.兩個(gè)月D.六個(gè)月34. 商業(yè)銀行向其他金融機(jī)構(gòu)借入短期或臨時(shí)性資金時(shí)，應(yīng)設(shè)置和運(yùn)用的主要賬戶是 （ ）。A .同業(yè)存放 B.存放同業(yè) C.拆出資金

9、D .拆入資金35. 以一定單位的外國貨幣作為標(biāo)準(zhǔn)，折算成一定數(shù)額的本國貨幣的外匯標(biāo)價(jià)法是 （ ）。A.間接標(biāo)價(jià)法B.直接標(biāo)價(jià)法C.買賣兩檔匯價(jià)制D.中間價(jià)36. 下列說法正確的是（ ）。A .為了實(shí)施監(jiān)督職能，銀行可以為任何單位或個(gè)人查詢存款情況B. 銀行在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，必須堅(jiān)持“先收后付，收妥抵用”的規(guī)定C 依法背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，除國家法律規(guī)定外，任何單位或個(gè)人不得凍結(jié)票據(jù)款項(xiàng)D 單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算可以使用按人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算 憑證37. 下列票據(jù)不能見票即付的是（ ）。A.支票B.銀行本票C.商業(yè)匯票D.銀行匯票38. 信用證是銀行應(yīng)進(jìn)口商的請(qǐng)求簽發(fā)的有保證付

10、款的文件， 承擔(dān)付款責(zé)任的是 （ ）A .出口商 B.開證行C.進(jìn)口商D .儀付行39. 當(dāng)金融債券溢價(jià)發(fā)行時(shí)，編制的會(huì)計(jì)分錄為（ ）。A. 借：庫存現(xiàn)金等貸：應(yīng)付債券B.借：庫存現(xiàn)金等貸：應(yīng)付債券債券溢價(jià)C. 借：庫存現(xiàn)金等貸：應(yīng)付債券債券面值債券溢價(jià)D. 借：應(yīng)付債券債券面值債券溢價(jià) 貸：庫存現(xiàn)金等40. “買入返售金融資產(chǎn)”科目是（ ）。A 核算公司按規(guī)定進(jìn)行證券回購業(yè)務(wù)買入證券所發(fā)生的成本B. 核算公司按規(guī)定進(jìn)行證券回購業(yè)務(wù)賣出證券取得的款項(xiàng)C 核算公司取得的買入返售證券收入D 核算公司發(fā)生的賣出回購證券支出二、多選題1 下列銀行利率換算公式正確的是（ A 年利率（ ） *12=月利率

11、（。）C .日利率（o o） X365=年利率（ ）E. 月利率（。） X12=年利率（ ）2. 銀行會(huì)計(jì)憑證的特點(diǎn)包括（）。）。B. 月利率（。） *30=日利率（o o）D .日利率（o o） X30=月利率（。）A. 般采用單式憑證B.原始憑證可代替記賬憑證C. 基本憑證居多D.特定憑證居少E.憑證傳遞環(huán)節(jié)多3 貸款按信用程度劃分，可以分為（）A 信用貸款B.票據(jù)貼現(xiàn)C .擔(dān)保貸款D .并購貸款E.流動(dòng)資金貸款4在辦理支付結(jié)算時(shí)，單位、個(gè)人和銀行必須共同遵守的原則包括（）A 恪守信用，履約付款B不準(zhǔn)無理拒付、任意占用他人資金C誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配D不準(zhǔn)隨意壓票、退票E. 銀行不予墊款

12、5 整存整取定期儲(chǔ)蓄存款核算的特點(diǎn)包括（）。A 既有定期之利，又有活期之便B可約定轉(zhuǎn)存C可質(zhì)押貸款D 可提前支取巳利率較高6. 下列可歸屬于金融企業(yè)往來業(yè)務(wù)的是（）。A.商業(yè)銀行跨系統(tǒng)的資金結(jié)算 B.商業(yè)銀行向其他銀行辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)C. 商業(yè)銀行向跨系統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)借款D.商業(yè)銀行解繳中央銀行現(xiàn)金E. 商業(yè)銀行代理銷售保單7. 銀行本票的結(jié)算特點(diǎn)包括（）。A. 可以隨意支取現(xiàn)金 B.信用度高 C.流通性強(qiáng)D.適用靈活 E.使用成本最低8 下列對(duì)賬可歸屬于銀行賬務(wù)每日核對(duì)內(nèi)容的是（）。A 總賬各科目余額、發(fā)生額合計(jì)借貸相等B. 總賬各科目余額與統(tǒng)馭的分戶賬余額合計(jì)相符C 現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬發(fā)生額核對(duì)相

13、符D 現(xiàn)金庫存簿的庫存數(shù)與現(xiàn)鈔數(shù)和現(xiàn)金總賬余額核對(duì)相符E. 固定資產(chǎn)的賬、卡、簿、實(shí)核對(duì)相符9. 在“資產(chǎn)負(fù)債表日”，對(duì)貸款業(yè)務(wù)的核算包括（）。A.確認(rèn)應(yīng)收利息B.確認(rèn)利息收入C.確認(rèn)攤余成本D. 確認(rèn)公允價(jià)值E.確認(rèn)貸款減值10. 銀行決算日工作的重點(diǎn)包括（）。A.全面處理、核對(duì)當(dāng)日賬務(wù)、檢查各項(xiàng)庫存B.調(diào)整金銀、外幣記賬價(jià)格C. 核實(shí)應(yīng)繳稅款D.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤E.辦理新舊賬簿結(jié)轉(zhuǎn)三、判斷說明題1銀行對(duì)吸收的各種存款都應(yīng)該按期支付利息。（對(duì)）2.銀行的賬務(wù)組織由明細(xì)核算和綜合核算兩大系統(tǒng)組成。其中，明細(xì)核算是按科目核 算；綜合核算是按賬戶核算。（ ）3 實(shí)存資金是指以清算行為單位，在總行清算中

14、心開立備付金存款賬戶，用于匯劃 資金的清算。（ 對(duì) ）4、資產(chǎn)負(fù)債表日，銀行按計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的貼現(xiàn)利息收入，借記“貼現(xiàn)資產(chǎn) 利息調(diào)整”賬戶，貸記“利息收入”賬戶。（對(duì)）5 票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算的工具，單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算可以使用按人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。（）6 比較貸款的合同利率，貸款的實(shí)際利率更能體現(xiàn)出該筆放款給銀行帶來的真實(shí)的 報(bào)酬率。（對(duì) ）7. 對(duì)“貨幣兌換”賬戶的使用要求是：買入外匯時(shí)，外幣記借方，人民幣記貸方，兩者都記入買入欄； 賣出外匯時(shí)， 外幣記貸方， 人民幣記借方， 兩者都記入賣出欄。 （）8. 票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算的工具，單位、個(gè)

15、人和銀行辦理支付結(jié)算可以使用按人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。（）四、簡答題 30. 簡述商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn)。1. 簡述銀行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理基本程序。2. 簡述基本存款賬戶的性質(zhì)。3、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn)主要表現(xiàn)為如下幾個(gè)方面：4、簡述聯(lián)行往來的基本要素。五、業(yè)務(wù)題1 、本行同意受理其開戶的乙公司提交的銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請(qǐng)。 經(jīng)審查該匯票尚有 5 個(gè)月到期，匯票面額為 500000 元，貼現(xiàn)利率為 6.5% 。2、經(jīng)計(jì)算確認(rèn)應(yīng)對(duì)丙公司的擔(dān)保貸款計(jì)提貸款減值準(zhǔn)備 4950000 元。33 、甲公司向 本行提交“銀行匯票申請(qǐng)書”一式三聯(lián)，申辦銀行匯票 900000 元持往外購貨，經(jīng)審 查銀行為其簽

16、發(fā)銀行匯票。3 、丁公司將“轉(zhuǎn)賬支票”和三聯(lián)“進(jìn)賬單”提交本行，提示本行支付在他行開戶的 A 單位的購貨款，金額為 60000 元，經(jīng)審查無誤立即辦理轉(zhuǎn)賬。4 、收到收?qǐng)?bào)清算行傳來數(shù)據(jù)，打印資金匯劃補(bǔ)充借方憑證一式兩聯(lián)（匯票金額7800000 元，實(shí)際結(jié)算金額 7750000 元，多余款 50000 元），系開戶丁公司中辦的 銀行匯票，作出結(jié)清匯票處理。5 、甲公司向本行申請(qǐng)短期外匯貸款 100000 美元，經(jīng)過審查甲公司填制的“短期外 匯貸款借款憑證”同意受理。按雙方約定，本行將采用匯款方式支付該筆貸款。6 、儲(chǔ)戶王明因急需用款，提前 7 個(gè)月來本行全部提前支取整存整取定額儲(chǔ)蓄存款 3000

17、0 元，原存入時(shí)約定存期為一年，利率為 3.5 。支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存 7、本行向跨系統(tǒng)的 A 支行拆人資金 4 000 000 元，依據(jù)資金管理部門提交的借款合 同副本和人民銀行的收賬通知，填制憑證并作出有關(guān)賬務(wù)處理。假設(shè)，本行到期應(yīng)支 付利息 20 000 元，作出歸還本、息的賬務(wù)處理?？畹睦蕿?0.5 。8 、本行客戶方方藥店存入現(xiàn)金 46000 元，本行接柜后以現(xiàn)金繳款單第二聯(lián)作貸方憑 證登記分戶賬。9、李紅向本行提交銀行 “銀行本票申請(qǐng)書” 一式三聯(lián)， 申辦銀行現(xiàn)金不定額本票 20000 元，經(jīng)審查銀行同意受理。10 、本行客戶城東百貨公司開來支票一張，要求提取現(xiàn)金6000

18、元。11 、本行通過全國同業(yè)拆借市場向跨系統(tǒng)的甲行拆出的資金金額為1，000 ，000 元。期限 1 個(gè)月，月利率為 3.4% ，雙方簽訂借貸協(xié)議后，通過央行劃款。12 、收到系統(tǒng)內(nèi)廣州某分行的資金匯劃信息，經(jīng)審查是結(jié)清原對(duì)開戶甲公司簽發(fā)的銀 行匯票（匯票金額為 900 ， 000 元，實(shí)際結(jié)算金額為 888 ，000 元，余額為 12 ，000 元），經(jīng)審查無誤立即辦理轉(zhuǎn)賬。 34. 儲(chǔ)戶王剛來行選擇了整存整取三年期定期儲(chǔ)蓄存 款，存款金額為 50 ，000 元，銀行經(jīng)審查無誤立即辦理開戶手續(xù)。13 、銀行接受開戶乙公司貼現(xiàn)的申請(qǐng)，經(jīng)審查同意為其辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。該銀行承兌 匯票期限為 5 個(gè)月，尚有 120 天到期，面額為 5，000 ，000 元。貼現(xiàn)利率確