張寅-財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的多元化分析與應(yīng)用

1、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的多元化分析與應(yīng)用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的多元化分析與應(yīng)用 張寅（教授）張寅（教授）培訓(xùn)目錄培訓(xùn)目錄一、什么是有效的財(cái)務(wù)規(guī)劃一、什么是有效的財(cái)務(wù)規(guī)劃二、如何讓你的財(cái)務(wù)計(jì)劃更有效二、如何讓你的財(cái)務(wù)計(jì)劃更有效三、用不同的模式管理預(yù)算三、用不同的模式管理預(yù)算四、進(jìn)行有效決算的方法四、進(jìn)行有效決算的方法五、選擇合適的預(yù)測(cè)方法五、選擇合適的預(yù)測(cè)方法六、建立三步階梯增長(zhǎng)模型六、建立三步階梯增長(zhǎng)模型七、如何建立企業(yè)用人需求計(jì)劃七、如何建立企業(yè)用人需求計(jì)劃八、如何確定企業(yè)職能部門(mén)成本與收益八、如何確定企業(yè)職能部門(mén)成本與收益九、結(jié)構(gòu)價(jià)格分析系統(tǒng)九、結(jié)構(gòu)價(jià)格分析系統(tǒng)十、科學(xué)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告十、科學(xué)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告一、什么是

2、有效的財(cái)務(wù)規(guī)劃一、什么是有效的財(cái)務(wù)規(guī)劃 財(cái)務(wù)規(guī)劃是公司理財(cái)?shù)囊粋€(gè)重要組成部分，財(cái)務(wù)規(guī)劃是公司理財(cái)?shù)囊粋€(gè)重要組成部分，它是指企業(yè)它是指企業(yè)管理層管理層通過(guò)對(duì)企業(yè)所面臨的投資和籌通過(guò)對(duì)企業(yè)所面臨的投資和籌資機(jī)會(huì)綜合分析后，資機(jī)會(huì)綜合分析后，選擇并確定投資和籌資方案選擇并確定投資和籌資方案；同時(shí)，對(duì)目前的財(cái)務(wù)決策可能導(dǎo)致的將來(lái)結(jié)果進(jìn)同時(shí)，對(duì)目前的財(cái)務(wù)決策可能導(dǎo)致的將來(lái)結(jié)果進(jìn)行預(yù)測(cè)，以便更好地理解現(xiàn)在的決策與將來(lái)結(jié)果行預(yù)測(cè)，以便更好地理解現(xiàn)在的決策與將來(lái)結(jié)果之間的內(nèi)在聯(lián)系，從而采取措施，預(yù)防不利結(jié)果之間的內(nèi)在聯(lián)系，從而采取措施，預(yù)防不利結(jié)果的出現(xiàn)；在此基礎(chǔ)上，作出財(cái)務(wù)計(jì)劃來(lái)衡量工作的出現(xiàn)；在此基礎(chǔ)上，

3、作出財(cái)務(wù)計(jì)劃來(lái)衡量工作進(jìn)程與財(cái)務(wù)目標(biāo)是否發(fā)生，從而達(dá)到財(cái)務(wù)監(jiān)控的進(jìn)程與財(cái)務(wù)目標(biāo)是否發(fā)生，從而達(dá)到財(cái)務(wù)監(jiān)控的目的。目的。一、什么是有效的財(cái)務(wù)規(guī)劃一、什么是有效的財(cái)務(wù)規(guī)劃 財(cái)務(wù)規(guī)劃根據(jù)規(guī)劃時(shí)間的長(zhǎng)短，可劃分為財(cái)務(wù)規(guī)劃根據(jù)規(guī)劃時(shí)間的長(zhǎng)短，可劃分為短短期財(cái)務(wù)規(guī)劃和長(zhǎng)期財(cái)務(wù)規(guī)劃期財(cái)務(wù)規(guī)劃和長(zhǎng)期財(cái)務(wù)規(guī)劃兩類(lèi)。兩類(lèi)。 短期財(cái)務(wù)規(guī)劃一般指對(duì)企業(yè)短期財(cái)務(wù)規(guī)劃一般指對(duì)企業(yè)1 1年內(nèi)的資金需求年內(nèi)的資金需求和運(yùn)用進(jìn)行規(guī)劃；長(zhǎng)期財(cái)務(wù)規(guī)劃指和運(yùn)用進(jìn)行規(guī)劃；長(zhǎng)期財(cái)務(wù)規(guī)劃指1 1年以上，一般年以上，一般為為3535年的財(cái)務(wù)規(guī)劃。年的財(cái)務(wù)規(guī)劃。一、什么是有效的財(cái)務(wù)規(guī)劃一、什么是有效的財(cái)務(wù)規(guī)劃 財(cái)務(wù)規(guī)劃是對(duì)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行協(xié)調(diào)和規(guī)

4、劃的工具，它財(cái)務(wù)規(guī)劃是對(duì)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行協(xié)調(diào)和規(guī)劃的工具，它的的特點(diǎn)特點(diǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面： 1 1、財(cái)務(wù)規(guī)劃是一種戰(zhàn)略行為。、財(cái)務(wù)規(guī)劃是一種戰(zhàn)略行為。所謂戰(zhàn)略行為是指總所謂戰(zhàn)略行為是指總部的戰(zhàn)略規(guī)劃，總部通過(guò)戰(zhàn)略規(guī)劃將公司的各個(gè)分部有部的戰(zhàn)略規(guī)劃，總部通過(guò)戰(zhàn)略規(guī)劃將公司的各個(gè)分部有機(jī)地協(xié)調(diào)起來(lái)。財(cái)務(wù)規(guī)劃是對(duì)整個(gè)企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)機(jī)地協(xié)調(diào)起來(lái)。財(cái)務(wù)規(guī)劃是對(duì)整個(gè)企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況作出評(píng)估和分析，而不是對(duì)一個(gè)企業(yè)部門(mén)的和財(cái)務(wù)狀況作出評(píng)估和分析，而不是對(duì)一個(gè)企業(yè)部門(mén)的未來(lái)工作作出規(guī)劃，更不是對(duì)一些具體項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估。未來(lái)工作作出規(guī)劃，更不是對(duì)一些具體項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估。一、

5、什么是有效的財(cái)務(wù)規(guī)劃一、什么是有效的財(cái)務(wù)規(guī)劃 2 2、財(cái)務(wù)規(guī)劃不等同于財(cái)務(wù)計(jì)劃。、財(cái)務(wù)規(guī)劃不等同于財(cái)務(wù)計(jì)劃。財(cái)務(wù)規(guī)劃是財(cái)務(wù)規(guī)劃是對(duì)企業(yè)面臨的環(huán)境作出分析后，確定企業(yè)投資和對(duì)企業(yè)面臨的環(huán)境作出分析后，確定企業(yè)投資和籌資戰(zhàn)備的動(dòng)態(tài)分析過(guò)程；而財(cái)務(wù)計(jì)劃是財(cái)務(wù)規(guī)籌資戰(zhàn)備的動(dòng)態(tài)分析過(guò)程；而財(cái)務(wù)計(jì)劃是財(cái)務(wù)規(guī)劃的結(jié)果，是在財(cái)務(wù)規(guī)劃基礎(chǔ)上確定的企業(yè)目標(biāo)，劃的結(jié)果，是在財(cái)務(wù)規(guī)劃基礎(chǔ)上確定的企業(yè)目標(biāo)，以及實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)的步驟和措施。財(cái)務(wù)規(guī)劃是財(cái)以及實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)的步驟和措施。財(cái)務(wù)規(guī)劃是財(cái)務(wù)計(jì)劃的前提，財(cái)務(wù)計(jì)劃是財(cái)務(wù)規(guī)劃的結(jié)果。務(wù)計(jì)劃的前提，財(cái)務(wù)計(jì)劃是財(cái)務(wù)規(guī)劃的結(jié)果。一、什么是有效的財(cái)務(wù)規(guī)劃一、什么是有效的財(cái)務(wù)規(guī)劃 3

6、 3、財(cái)務(wù)規(guī)劃不等同于財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。、財(cái)務(wù)規(guī)劃不等同于財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。預(yù)測(cè)是對(duì)將來(lái)不確定預(yù)測(cè)是對(duì)將來(lái)不確定的事件作出敘述。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是預(yù)測(cè)的一種，它是財(cái)務(wù)人員的事件作出敘述。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是預(yù)測(cè)的一種，它是財(cái)務(wù)人員根據(jù)歷史資料，依據(jù)現(xiàn)實(shí)條件，利用一定的方法對(duì)企業(yè)未根據(jù)歷史資料，依據(jù)現(xiàn)實(shí)條件，利用一定的方法對(duì)企業(yè)未來(lái)財(cái)務(wù)活動(dòng)的發(fā)展趨勢(shì)作出科學(xué)的測(cè)算和估計(jì)。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)來(lái)財(cái)務(wù)活動(dòng)的發(fā)展趨勢(shì)作出科學(xué)的測(cè)算和估計(jì)。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)一般只對(duì)最有可能出現(xiàn)的事件進(jìn)行預(yù)測(cè)。而財(cái)務(wù)規(guī)劃不僅一般只對(duì)最有可能出現(xiàn)的事件進(jìn)行預(yù)測(cè)。而財(cái)務(wù)規(guī)劃不僅要去預(yù)測(cè)最有可能出現(xiàn)的事件，而且要對(duì)最沒(méi)希望出現(xiàn)的要去預(yù)測(cè)最有可能出現(xiàn)的事件，而且要對(duì)最沒(méi)希望出現(xiàn)的事件

7、以及最不希望出現(xiàn)的事件在將來(lái)出現(xiàn)后的結(jié)果進(jìn)行預(yù)事件以及最不希望出現(xiàn)的事件在將來(lái)出現(xiàn)后的結(jié)果進(jìn)行預(yù)測(cè)，以便及早采取措施，防止這些不利事件出現(xiàn)產(chǎn)生的結(jié)測(cè)，以便及早采取措施，防止這些不利事件出現(xiàn)產(chǎn)生的結(jié)果。因此，財(cái)務(wù)規(guī)劃的范圍比財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的范圍要大得多。果。因此，財(cái)務(wù)規(guī)劃的范圍比財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的范圍要大得多。一、什么是有效的財(cái)務(wù)規(guī)劃一、什么是有效的財(cái)務(wù)規(guī)劃 注：財(cái)務(wù)規(guī)劃后作出的財(cái)務(wù)計(jì)劃一般都有幾套注：財(cái)務(wù)規(guī)劃后作出的財(cái)務(wù)計(jì)劃一般都有幾套備用的計(jì)劃，以便客觀情況一旦發(fā)生變化，需馬備用的計(jì)劃，以便客觀情況一旦發(fā)生變化，需馬上作出反應(yīng)，可以將數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)，產(chǎn)生若干上作出反應(yīng)，可以將數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)，產(chǎn)生若干套應(yīng)急

8、計(jì)劃或備用計(jì)劃，能確定采取具體措施的套應(yīng)急計(jì)劃或備用計(jì)劃，能確定采取具體措施的進(jìn)程。財(cái)務(wù)規(guī)劃不僅需要決定采取何種行動(dòng)，而進(jìn)程。財(cái)務(wù)規(guī)劃不僅需要決定采取何種行動(dòng)，而且也能確定行動(dòng)的具體時(shí)間。且也能確定行動(dòng)的具體時(shí)間。一、什么是有效的財(cái)務(wù)規(guī)劃一、什么是有效的財(cái)務(wù)規(guī)劃 財(cái)務(wù)規(guī)劃具有以下財(cái)務(wù)規(guī)劃具有以下作用作用： 1 1、財(cái)務(wù)規(guī)劃可在公司未來(lái)的各種投資項(xiàng)目與相應(yīng)的、財(cái)務(wù)規(guī)劃可在公司未來(lái)的各種投資項(xiàng)目與相應(yīng)的籌資形式之間，建立起確切的關(guān)系，從而保證未來(lái)項(xiàng)目籌資形式之間，建立起確切的關(guān)系，從而保證未來(lái)項(xiàng)目上馬時(shí)，有可靠的資金來(lái)源。上馬時(shí)，有可靠的資金來(lái)源。 2 2、財(cái)務(wù)規(guī)劃是對(duì)公司未來(lái)發(fā)展所需要的資金數(shù)量

9、及、財(cái)務(wù)規(guī)劃是對(duì)公司未來(lái)發(fā)展所需要的資金數(shù)量及籌資形式的各種可行性方案的選擇過(guò)程。通過(guò)各種方案籌資形式的各種可行性方案的選擇過(guò)程。通過(guò)各種方案的比較、分析，可就它們對(duì)公司資本市場(chǎng)價(jià)值的影響作的比較、分析，可就它們對(duì)公司資本市場(chǎng)價(jià)值的影響作出估計(jì)。通過(guò)財(cái)務(wù)規(guī)劃對(duì)公司最佳籌資方案進(jìn)行選擇，出估計(jì)。通過(guò)財(cái)務(wù)規(guī)劃對(duì)公司最佳籌資方案進(jìn)行選擇，以保證實(shí)現(xiàn)公司資本市場(chǎng)價(jià)值的最大化。以保證實(shí)現(xiàn)公司資本市場(chǎng)價(jià)值的最大化。一、什么是有效的財(cái)務(wù)規(guī)劃一、什么是有效的財(cái)務(wù)規(guī)劃 3、財(cái)務(wù)規(guī)劃過(guò)程也是對(duì)公司未來(lái)發(fā)展機(jī)會(huì)與籌資環(huán)、財(cái)務(wù)規(guī)劃過(guò)程也是對(duì)公司未來(lái)發(fā)展機(jī)會(huì)與籌資環(huán)境的預(yù)測(cè)過(guò)程，可使公司避免在未來(lái)經(jīng)濟(jì)變動(dòng)中陷入被動(dòng)境的

10、預(yù)測(cè)過(guò)程，可使公司避免在未來(lái)經(jīng)濟(jì)變動(dòng)中陷入被動(dòng)地位。地位。 4、通過(guò)財(cái)務(wù)規(guī)劃，可對(duì)公司具體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)或財(cái)務(wù)目、通過(guò)財(cái)務(wù)規(guī)劃，可對(duì)公司具體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)或財(cái)務(wù)目標(biāo)進(jìn)行分析、比較，區(qū)分輕重緩急，使其統(tǒng)一于實(shí)現(xiàn)股東標(biāo)進(jìn)行分析、比較，區(qū)分輕重緩急，使其統(tǒng)一于實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化的總目標(biāo)。財(cái)富最大化的總目標(biāo)。 5、通過(guò)財(cái)務(wù)規(guī)劃，能促進(jìn)企業(yè)各有關(guān)部門(mén)在經(jīng)營(yíng)上、通過(guò)財(cái)務(wù)規(guī)劃，能促進(jìn)企業(yè)各有關(guān)部門(mén)在經(jīng)營(yíng)上的配合。例如，銷(xiāo)售部通知生產(chǎn)部門(mén)大約要賣(mài)多少貨，什的配合。例如，銷(xiāo)售部通知生產(chǎn)部門(mén)大約要賣(mài)多少貨，什么時(shí)候賣(mài)。生產(chǎn)部知道銷(xiāo)售部的需要后，可以打算怎樣買(mǎi)么時(shí)候賣(mài)。生產(chǎn)部知道銷(xiāo)售部的需要后，可以打算怎樣買(mǎi)原料，如何訓(xùn)練工人

11、等。原料，如何訓(xùn)練工人等。一、什么是有效的財(cái)務(wù)規(guī)劃一、什么是有效的財(cái)務(wù)規(guī)劃 企業(yè)的財(cái)務(wù)規(guī)劃，可分為四個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)規(guī)劃，可分為四個(gè)步驟步驟： 第一，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，部門(mén)經(jīng)理對(duì)企業(yè)第一，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，部門(mén)經(jīng)理對(duì)企業(yè)外部環(huán)境做綜合性的研究與分析，然后總經(jīng)理做一個(gè)規(guī)劃外部環(huán)境做綜合性的研究與分析，然后總經(jīng)理做一個(gè)規(guī)劃大綱。大綱。 第二，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。根據(jù)以上研究和分析結(jié)果，各部門(mén)第二，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。根據(jù)以上研究和分析結(jié)果，各部門(mén)進(jìn)一步做專(zhuān)門(mén)分析，得出下個(gè)計(jì)劃期內(nèi)要做的工作和目標(biāo)進(jìn)一步做專(zhuān)門(mén)分析，得出下個(gè)計(jì)劃期內(nèi)要做的工作和目標(biāo)（經(jīng)營(yíng)計(jì)劃）。（經(jīng)營(yíng)計(jì)劃）。 第三，財(cái)務(wù)預(yù)算。根據(jù)各部門(mén)經(jīng)理所

12、做的計(jì)劃，財(cái)務(wù)第三，財(cái)務(wù)預(yù)算。根據(jù)各部門(mén)經(jīng)理所做的計(jì)劃，財(cái)務(wù)經(jīng)理幫助編制各個(gè)部門(mén)的預(yù)算。經(jīng)理幫助編制各個(gè)部門(mén)的預(yù)算。 第四，根據(jù)預(yù)算，財(cái)務(wù)經(jīng)理編制計(jì)劃期內(nèi)預(yù)測(cè)性的財(cái)?shù)谒?，根?jù)預(yù)算，財(cái)務(wù)經(jīng)理編制計(jì)劃期內(nèi)預(yù)測(cè)性的財(cái)務(wù)報(bào)表。務(wù)報(bào)表。二、如何讓你的財(cái)務(wù)計(jì)劃更有效二、如何讓你的財(cái)務(wù)計(jì)劃更有效 財(cái)務(wù)計(jì)劃是企業(yè)以資產(chǎn)價(jià)值最大化為目的，來(lái)財(cái)務(wù)計(jì)劃是企業(yè)以資產(chǎn)價(jià)值最大化為目的，來(lái)計(jì)劃其經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的一種重手段，是企業(yè)計(jì)劃其經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的一種重手段，是企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃的重要組成部分。財(cái)務(wù)規(guī)劃的重要組成部分。 財(cái)務(wù)計(jì)劃是企業(yè)為了有效地組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，恰財(cái)務(wù)計(jì)劃是企業(yè)為了有效地組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，恰當(dāng)?shù)靥幚碡?cái)務(wù)關(guān)系，

13、在企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃的框架下，以當(dāng)?shù)靥幚碡?cái)務(wù)關(guān)系，在企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃的框架下，以長(zhǎng)期、短期財(cái)務(wù)目標(biāo)為依據(jù)編制的一種財(cái)務(wù)管理指長(zhǎng)期、短期財(cái)務(wù)目標(biāo)為依據(jù)編制的一種財(cái)務(wù)管理指導(dǎo)性文件，它包括規(guī)劃重大財(cái)務(wù)活動(dòng)和落實(shí)財(cái)務(wù)計(jì)導(dǎo)性文件，它包括規(guī)劃重大財(cái)務(wù)活動(dòng)和落實(shí)財(cái)務(wù)計(jì)劃的具體措施及指標(biāo)等方面內(nèi)容。劃的具體措施及指標(biāo)等方面內(nèi)容。二、如何讓你的財(cái)務(wù)計(jì)劃更有效二、如何讓你的財(cái)務(wù)計(jì)劃更有效 1. 財(cái)務(wù)計(jì)劃與財(cái)務(wù)計(jì)劃與部門(mén)績(jī)效部門(mén)績(jī)效 財(cái)務(wù)管理者應(yīng)該根據(jù)環(huán)境的需要和部門(mén)自身的財(cái)務(wù)管理者應(yīng)該根據(jù)環(huán)境的需要和部門(mén)自身的特點(diǎn)，通過(guò)財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制、執(zhí)行和監(jiān)督來(lái)協(xié)調(diào)、特點(diǎn)，通過(guò)財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制、執(zhí)行和監(jiān)督來(lái)協(xié)調(diào)、組織各類(lèi)資源，以順利地達(dá)

14、到預(yù)期目標(biāo)。組織各類(lèi)資源，以順利地達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。二、如何讓你的財(cái)務(wù)計(jì)劃更有效二、如何讓你的財(cái)務(wù)計(jì)劃更有效 2. 制定高效財(cái)務(wù)計(jì)劃的制定高效財(cái)務(wù)計(jì)劃的要求要求 （1）樹(shù)立正確的態(tài)度）樹(shù)立正確的態(tài)度 （2）明確計(jì)劃的重心）明確計(jì)劃的重心 （3）制定可實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)）制定可實(shí)現(xiàn)的目標(biāo) （4）爭(zhēng)取上級(jí)支持）爭(zhēng)取上級(jí)支持 （5）利用信息資源）利用信息資源 （6）做好計(jì)劃的控制）做好計(jì)劃的控制三、用不同的模式管理預(yù)算三、用不同的模式管理預(yù)算 企業(yè)企業(yè)決策層決策層在全面預(yù)算管理中的工作：在全面預(yù)算管理中的工作： 1、確定預(yù)算基數(shù)；、確定預(yù)算基數(shù)； 2、確定預(yù)測(cè)數(shù)；、確定預(yù)測(cè)數(shù)； 3、確定目標(biāo)數(shù)并下達(dá)執(zhí)行層；、確

15、定目標(biāo)數(shù)并下達(dá)執(zhí)行層； 4、做好預(yù)算外的審批和監(jiān)管；、做好預(yù)算外的審批和監(jiān)管； 5、做好預(yù)算分析和考核（決算）。、做好預(yù)算分析和考核（決算）。 三、用不同的模式管理預(yù)算三、用不同的模式管理預(yù)算 企業(yè)企業(yè)執(zhí)行層執(zhí)行層在全面預(yù)算管理中的工作：在全面預(yù)算管理中的工作： 1、根據(jù)目標(biāo)數(shù)編制預(yù)算、根據(jù)目標(biāo)數(shù)編制預(yù)算 2、按照預(yù)算做好日常執(zhí)行工作、按照預(yù)算做好日常執(zhí)行工作 3、對(duì)預(yù)算外進(jìn)行申報(bào)、對(duì)預(yù)算外進(jìn)行申報(bào)三、用不同的模式管理預(yù)算三、用不同的模式管理預(yù)算 企業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)在全面預(yù)算管理中的工作：在全面預(yù)算管理中的工作： 1、匯總平衡預(yù)算、匯總平衡預(yù)算 2、監(jiān)管預(yù)算執(zhí)行和控制、監(jiān)管預(yù)算執(zhí)行和控制 3、規(guī)

16、劃企業(yè)資金預(yù)算、規(guī)劃企業(yè)資金預(yù)算 4、協(xié)助決策層做好分析、預(yù)測(cè)、協(xié)助決策層做好分析、預(yù)測(cè) 5、協(xié)助各職能部門(mén)工作、協(xié)助各職能部門(mén)工作三、用不同的模式管理預(yù)算三、用不同的模式管理預(yù)算全面預(yù)算管理參照附課件全面預(yù)算管理參照附課件四、進(jìn)行有效決算的方法四、進(jìn)行有效決算的方法 企業(yè)做好年度決算對(duì)企業(yè)下一個(gè)年度發(fā)展和實(shí)企業(yè)做好年度決算對(duì)企業(yè)下一個(gè)年度發(fā)展和實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略有現(xiàn)實(shí)作用?，F(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略有現(xiàn)實(shí)作用。四、進(jìn)行有效決算的方法四、進(jìn)行有效決算的方法 常見(jiàn)常見(jiàn)決算決算方法包括：方法包括： 1、財(cái)務(wù)方法、財(cái)務(wù)方法 2、資源配置方法、資源配置方法 3、財(cái)務(wù)與資源配置的結(jié)合、財(cái)務(wù)與資源配置的結(jié)合五、選擇合適的預(yù)測(cè)方

17、法五、選擇合適的預(yù)測(cè)方法 財(cái)務(wù)核算法預(yù)測(cè)營(yíng)業(yè)額：財(cái)務(wù)核算法預(yù)測(cè)營(yíng)業(yè)額： 本年度預(yù)測(cè)營(yíng)業(yè)額本年度預(yù)測(cè)營(yíng)業(yè)額基數(shù)確定的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率基數(shù)確定的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率利潤(rùn)分配率）利潤(rùn)分配率）1 1（基數(shù)確定的銷(xiāo)售凈利率基數(shù)確定的銷(xiāo)售凈利率本年度預(yù)測(cè)營(yíng)業(yè)額本年度預(yù)測(cè)營(yíng)業(yè)額年度負(fù)債增加凈額年度負(fù)債增加凈額本本年初資產(chǎn)總額年初資產(chǎn)總額 五、選擇合適的預(yù)測(cè)方法五、選擇合適的預(yù)測(cè)方法 備注：備注： 年初資產(chǎn)總額年初資產(chǎn)總額Z0 ; 本年度負(fù)債增加凈額本年度負(fù)債增加凈額（F1-F0）; 基數(shù)確定的銷(xiāo)售凈利率基數(shù)確定的銷(xiāo)售凈利率 K0； 利潤(rùn)分配率利潤(rùn)分配率 t； 基數(shù)確定的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率基數(shù)確定的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 R0； 本年度預(yù)測(cè)營(yíng)業(yè)

18、額本年度預(yù)測(cè)營(yíng)業(yè)額 X。五、選擇合適的預(yù)測(cè)方法五、選擇合適的預(yù)測(cè)方法 X XR R）t t1 1（K KX X) )F FF F( (Z Z0 00 00 01 10 0 注注：F1為企業(yè)本年度新增資源為企業(yè)本年度新增資源六、建立三步階梯增長(zhǎng)模型六、建立三步階梯增長(zhǎng)模型XRtKXFFZ000101)(）（若若F1=0 X會(huì)帶來(lái)客觀增長(zhǎng)會(huì)帶來(lái)客觀增長(zhǎng)若若F1=A X會(huì)帶來(lái)主觀增長(zhǎng)會(huì)帶來(lái)主觀增長(zhǎng)年度實(shí)際收入會(huì)帶來(lái)超額增長(zhǎng)年度實(shí)際收入會(huì)帶來(lái)超額增長(zhǎng)七、如何建立企業(yè)用人需求計(jì)劃七、如何建立企業(yè)用人需求計(jì)劃XRtKXFFZ000101)(）（1、若、若F1=0 X會(huì)帶來(lái)客觀增長(zhǎng)計(jì)算基本工資變動(dòng)會(huì)帶來(lái)客觀

19、增長(zhǎng)計(jì)算基本工資變動(dòng)安排用人需求（招聘正式員工）安排用人需求（招聘正式員工）2、若、若F1=A X會(huì)帶來(lái)主觀增長(zhǎng)計(jì)算浮動(dòng)工資變動(dòng)會(huì)帶來(lái)主觀增長(zhǎng)計(jì)算浮動(dòng)工資變動(dòng)安排階段性用人需求（招聘零時(shí)工）安排階段性用人需求（招聘零時(shí)工）3、年度實(shí)際收入會(huì)帶來(lái)超額增長(zhǎng)計(jì)算資源配置的合、年度實(shí)際收入會(huì)帶來(lái)超額增長(zhǎng)計(jì)算資源配置的合理化理化 八、如何確定企業(yè)職能部門(mén)成本與收益八、如何確定企業(yè)職能部門(mén)成本與收益XRtKXFFZ000101)(）（若若F1=0 ，計(jì)算，計(jì)算X，按基數(shù)標(biāo)準(zhǔn)分配部門(mén)費(fèi)用和，按基數(shù)標(biāo)準(zhǔn)分配部門(mén)費(fèi)用和生產(chǎn)部門(mén)成本生產(chǎn)部門(mén)成本若若F1=A，計(jì)算，計(jì)算X，按基數(shù)標(biāo)準(zhǔn)分配部門(mén)費(fèi)用和，按基數(shù)標(biāo)準(zhǔn)分配部

20、門(mén)費(fèi)用和生產(chǎn)部門(mén)成本與生產(chǎn)部門(mén)成本與F1=0計(jì)算的對(duì)比確定計(jì)算的對(duì)比確定 年度實(shí)際收入同理年度實(shí)際收入同理九、結(jié)構(gòu)價(jià)格分析系統(tǒng)九、結(jié)構(gòu)價(jià)格分析系統(tǒng) 生產(chǎn)部門(mén)的最大生產(chǎn)能力作為統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)生產(chǎn)部門(mén)的最大生產(chǎn)能力作為統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)際生產(chǎn)能力占最大生產(chǎn)能力的比重確定。際生產(chǎn)能力占最大生產(chǎn)能力的比重確定。 注：經(jīng)營(yíng)單一產(chǎn)品的企業(yè)沒(méi)有結(jié)構(gòu)價(jià)格。注：經(jīng)營(yíng)單一產(chǎn)品的企業(yè)沒(méi)有結(jié)構(gòu)價(jià)格。 九、結(jié)構(gòu)價(jià)格分析系統(tǒng)九、結(jié)構(gòu)價(jià)格分析系統(tǒng) 結(jié)構(gòu)價(jià)格的作用： 1、確定市場(chǎng)的旺季和淡季，為企業(yè)資金需求提供依據(jù)； 2、用于成本控制，特別是控制變動(dòng)成本； 3、用于平衡銷(xiāo)售和生產(chǎn)的協(xié)調(diào)。 十、科學(xué)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告十、科學(xué)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告

21、 作為一項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工具，財(cái)務(wù)分析包括對(duì)某個(gè)項(xiàng)目、作為一項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工具，財(cái)務(wù)分析包括對(duì)某個(gè)項(xiàng)目、公司、行業(yè)甚至區(qū)域經(jīng)濟(jì)的財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)行表現(xiàn)進(jìn)行評(píng)估，公司、行業(yè)甚至區(qū)域經(jīng)濟(jì)的財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)行表現(xiàn)進(jìn)行評(píng)估，并預(yù)測(cè)將來(lái)的狀況和表現(xiàn)。并預(yù)測(cè)將來(lái)的狀況和表現(xiàn)。 在公司內(nèi)部，財(cái)務(wù)分析不光用來(lái)評(píng)估公司的運(yùn)營(yíng)情況，在公司內(nèi)部，財(cái)務(wù)分析不光用來(lái)評(píng)估公司的運(yùn)營(yíng)情況，還用來(lái)評(píng)估各部門(mén)和生產(chǎn)線的表現(xiàn)。還用來(lái)評(píng)估各部門(mén)和生產(chǎn)線的表現(xiàn)。 對(duì)外，公司可能通過(guò)財(cái)務(wù)分析衡量新客戶的信用價(jià)值、對(duì)外，公司可能通過(guò)財(cái)務(wù)分析衡量新客戶的信用價(jià)值、評(píng)估客戶或供應(yīng)商的信用等級(jí)、以及評(píng)估競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的市場(chǎng)評(píng)估客戶或供應(yīng)商的信用等級(jí)、以及評(píng)估競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手

22、的市場(chǎng)表現(xiàn)等。表現(xiàn)等。感謝朋友們的聆聽(tīng)！感謝朋友們的聆聽(tīng)！順祝大家工作愉快！順祝大家工作愉快！ 附件：全面預(yù)算管理附件：全面預(yù)算管理一、全面預(yù)算的相關(guān)釋義一、全面預(yù)算的相關(guān)釋義 1、預(yù)算含義、預(yù)算含義 預(yù)算是一種系統(tǒng)方法，用來(lái)分配企業(yè)的財(cái)務(wù)、實(shí)物和人力資源，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)可以通過(guò)預(yù)算來(lái)監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，有助于控制開(kāi)支，并預(yù)測(cè)企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤(rùn)。 預(yù)算本身不是目的，是充當(dāng)一種在公司戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)績(jī)效之間聯(lián)系的工具。預(yù)算體系在分配資源的基礎(chǔ)上，衡量與監(jiān)控企業(yè)及各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效，以確保最終實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。 預(yù)算作為一種管理工具的全面預(yù)算管理，是公司治理結(jié)構(gòu)下的游戲游戲規(guī)則。一

23、、全面預(yù)算的相關(guān)釋義一、全面預(yù)算的相關(guān)釋義 2、預(yù)算目標(biāo)預(yù)算目標(biāo) 預(yù)算目標(biāo)是公司戰(zhàn)略目標(biāo)在本期內(nèi)的財(cái)務(wù)具體化，公預(yù)算目標(biāo)是公司戰(zhàn)略目標(biāo)在本期內(nèi)的財(cái)務(wù)具體化，公司戰(zhàn)略是預(yù)算管理的目標(biāo)導(dǎo)向，引導(dǎo)年度預(yù)算目標(biāo)的確定；司戰(zhàn)略是預(yù)算管理的目標(biāo)導(dǎo)向，引導(dǎo)年度預(yù)算目標(biāo)的確定； 年度預(yù)算目標(biāo)強(qiáng)調(diào)可操作性，必須能通過(guò)預(yù)算編制體年度預(yù)算目標(biāo)強(qiáng)調(diào)可操作性，必須能通過(guò)預(yù)算編制體現(xiàn)出來(lái)。現(xiàn)出來(lái)。 （1）目標(biāo)確定原則）目標(biāo)確定原則 市場(chǎng)原則市場(chǎng)原則 股東期望原則股東期望原則 充分挖潛資產(chǎn)盈利能力原則充分挖潛資產(chǎn)盈利能力原則 （2）四大預(yù)算目標(biāo)）四大預(yù)算目標(biāo) 財(cái)務(wù)目標(biāo)財(cái)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)目標(biāo) 市場(chǎng)目標(biāo)市場(chǎng)目標(biāo) 創(chuàng)新目標(biāo)創(chuàng)

24、新目標(biāo)一、全面預(yù)算的相關(guān)釋義一、全面預(yù)算的相關(guān)釋義3、預(yù)算管理的動(dòng)因：、預(yù)算管理的動(dòng)因： 管理的迫切需要；管理的迫切需要； 企業(yè)資本經(jīng)營(yíng)機(jī)制運(yùn)行的必然需要；企業(yè)資本經(jīng)營(yíng)機(jī)制運(yùn)行的必然需要； 公司治理結(jié)構(gòu)下的公司治理結(jié)構(gòu)下的“游戲規(guī)則游戲規(guī)則”之一；之一； 是業(yè)績(jī)獎(jiǎng)懲的標(biāo)準(zhǔn)以及激勵(lì)和約束制度的重心是業(yè)績(jī)獎(jiǎng)懲的標(biāo)準(zhǔn)以及激勵(lì)和約束制度的重心。一、全面預(yù)算的相關(guān)釋義一、全面預(yù)算的相關(guān)釋義4、預(yù)算管理的特征：、預(yù)算管理的特征： 一定是涉及未來(lái)的；一定是涉及未來(lái)的； 一定涉及行動(dòng)；一定涉及行動(dòng)； 存在一個(gè)關(guān)于個(gè)人或團(tuán)體行動(dòng)原因的要素存在一個(gè)關(guān)于個(gè)人或團(tuán)體行動(dòng)原因的要素（管理是針對(duì)群體的）；（管理是針對(duì)群體

25、的）； 以價(jià)值性為主的對(duì)資源的協(xié)調(diào)整合；以價(jià)值性為主的對(duì)資源的協(xié)調(diào)整合； 是通過(guò)管理職能發(fā)揮作用的。是通過(guò)管理職能發(fā)揮作用的。 一、全面預(yù)算的相關(guān)釋義一、全面預(yù)算的相關(guān)釋義 5、預(yù)算管理的目標(biāo)：、預(yù)算管理的目標(biāo)： 預(yù)算通過(guò)企業(yè)資金、信息的整合，明確適預(yù)算通過(guò)企業(yè)資金、信息的整合，明確適度的分權(quán)、授權(quán)、戰(zhàn)略驅(qū)動(dòng)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等來(lái)實(shí)度的分權(quán)、授權(quán)、戰(zhàn)略驅(qū)動(dòng)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等來(lái)實(shí)現(xiàn)資源合理配置，作業(yè)高度協(xié)同，戰(zhàn)略有效實(shí)現(xiàn)資源合理配置，作業(yè)高度協(xié)同，戰(zhàn)略有效實(shí)施，經(jīng)營(yíng)持續(xù)改善，價(jià)值穩(wěn)步增加的目標(biāo)施，經(jīng)營(yíng)持續(xù)改善，價(jià)值穩(wěn)步增加的目標(biāo)。一、全面預(yù)算的相關(guān)釋義一、全面預(yù)算的相關(guān)釋義6、全面預(yù)算的模式：、全面預(yù)算的模式

26、： “自上而下自上而下”的模式（強(qiáng)調(diào)主要目標(biāo)是利潤(rùn)最大化）；的模式（強(qiáng)調(diào)主要目標(biāo)是利潤(rùn)最大化）； “自下而上自下而上”的模式（強(qiáng)調(diào)主要目標(biāo)是利潤(rùn)最優(yōu)化）；的模式（強(qiáng)調(diào)主要目標(biāo)是利潤(rùn)最優(yōu)化）； “自上而下自上而下”和和“自下而上自下而上”相結(jié)合的模式。相結(jié)合的模式。 最好模式：最好模式：自上而下，自下而上，上下結(jié)合，分級(jí)編制，自上而下，自下而上，上下結(jié)合，分級(jí)編制，逐級(jí)匯總。如下表：逐級(jí)匯總。如下表：二、全面預(yù)算的編制流程二、全面預(yù)算的編制流程董董事事會(huì)會(huì)預(yù)預(yù)算算管管理理委委員員會(huì)會(huì)預(yù)預(yù)算算管管理理部部預(yù)預(yù)算算責(zé)責(zé)任任中中心心批批準(zhǔn)準(zhǔn)預(yù)預(yù)算算目目標(biāo)標(biāo)審審議議預(yù)預(yù)算算目目標(biāo)標(biāo)測(cè)測(cè)算算預(yù)預(yù)算算目目標(biāo)

27、標(biāo)下下達(dá)達(dá)預(yù)預(yù)算算目目標(biāo)標(biāo)分分解解預(yù)預(yù)算算目目標(biāo)標(biāo)預(yù)預(yù)算算準(zhǔn)準(zhǔn)備備工工作作編編制制預(yù)預(yù)算算草草案案主主管管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審審議議初初步步審審查查修修改改草草案案匯匯總總平平衡衡質(zhì)質(zhì)詢?cè)儗弻徸h議預(yù)預(yù)算算批批準(zhǔn)準(zhǔn)預(yù)預(yù)算算下下達(dá)達(dá)預(yù)預(yù)算算下下達(dá)達(dá)預(yù)預(yù)算算執(zhí)執(zhí)行行預(yù)預(yù)算算二、全面預(yù)算的編制流程二、全面預(yù)算的編制流程 1、具體流程：、具體流程： 第一步：確定預(yù)算基數(shù)第一步：確定預(yù)算基數(shù) 第二步：根據(jù)預(yù)算基數(shù)制定預(yù)測(cè)數(shù)第二步：根據(jù)預(yù)算基數(shù)制定預(yù)測(cè)數(shù) 第三步：根據(jù)預(yù)測(cè)數(shù)確定預(yù)算目標(biāo)第三步：根據(jù)預(yù)測(cè)數(shù)確定預(yù)算目標(biāo) 第四步：依據(jù)預(yù)算目標(biāo)形成預(yù)算第四步：依據(jù)預(yù)算目標(biāo)形成預(yù)算 第五步：依據(jù)預(yù)算執(zhí)行形成實(shí)際數(shù)第五步：依據(jù)預(yù)

28、算執(zhí)行形成實(shí)際數(shù)二、全面預(yù)算的編制流程二、全面預(yù)算的編制流程 2、財(cái)務(wù)部門(mén)的工作、財(cái)務(wù)部門(mén)的工作 財(cái)務(wù)協(xié)同管理層做好計(jì)劃指標(biāo)和年度計(jì)劃目標(biāo)財(cái)務(wù)協(xié)同管理層做好計(jì)劃指標(biāo)和年度計(jì)劃目標(biāo)的確定；的確定； 各責(zé)任中心依據(jù)年度計(jì)劃目標(biāo)編制年度預(yù)算，各責(zé)任中心依據(jù)年度計(jì)劃目標(biāo)編制年度預(yù)算，分月份或季度執(zhí)行，財(cái)務(wù)部門(mén)匯總平衡；分月份或季度執(zhí)行，財(cái)務(wù)部門(mén)匯總平衡； 協(xié)同人力資源部門(mén)做好預(yù)算考核指標(biāo)的確定；協(xié)同人力資源部門(mén)做好預(yù)算考核指標(biāo)的確定； 做好預(yù)算的匯總和監(jiān)管工作；做好預(yù)算的匯總和監(jiān)管工作； 做好預(yù)算分析，協(xié)同管理層提高預(yù)算控制能力。做好預(yù)算分析，協(xié)同管理層提高預(yù)算控制能力。三、沒(méi)有三、沒(méi)有“博弈博弈”的

29、預(yù)算編制實(shí)例的預(yù)算編制實(shí)例 1、 “ 預(yù)算松弛預(yù)算松弛”“博弈博弈”問(wèn)題分析問(wèn)題分析 “ 預(yù)算松弛預(yù)算松弛”：預(yù)算執(zhí)行者的低估收入、高估成本、低估預(yù)算執(zhí)行者的低估收入、高估成本、低估利潤(rùn)、夸大完成預(yù)算的困難等，或者為了爭(zhēng)取新投資項(xiàng)目，利潤(rùn)、夸大完成預(yù)算的困難等，或者為了爭(zhēng)取新投資項(xiàng)目，在項(xiàng)目申報(bào)時(shí)壓低支出預(yù)算，當(dāng)項(xiàng)目被批準(zhǔn)后，又不斷擴(kuò)在項(xiàng)目申報(bào)時(shí)壓低支出預(yù)算，當(dāng)項(xiàng)目被批準(zhǔn)后，又不斷擴(kuò)大投資規(guī)模或稍帶其他項(xiàng)目的大投資規(guī)?；蛏詭渌?xiàng)目的“ 釣魚(yú)釣魚(yú)”行為。行為。 “ 預(yù)算松弛預(yù)算松弛”產(chǎn)生的原因：產(chǎn)生的原因： 目標(biāo)不一致和利益沖突目標(biāo)不一致和利益沖突 信息不對(duì)稱(chēng)信息不對(duì)稱(chēng) 規(guī)避不確定性帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

30、規(guī)避不確定性帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn) 防備上級(jí)鞭打快牛防備上級(jí)鞭打快牛 緩解業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的壓力緩解業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的壓力三、沒(méi)有三、沒(méi)有“博弈博弈”的預(yù)算編制實(shí)例的預(yù)算編制實(shí)例 2、預(yù)算松弛問(wèn)題的解決、預(yù)算松弛問(wèn)題的解決 慎重確定下級(jí)參與預(yù)算編制的程度和方式；慎重確定下級(jí)參與預(yù)算編制的程度和方式； 注：預(yù)算參與與預(yù)算松弛是正相關(guān)的注：預(yù)算參與與預(yù)算松弛是正相關(guān)的 上級(jí)參與、預(yù)算指標(biāo)細(xì)化和明確算法上級(jí)參與、預(yù)算指標(biāo)細(xì)化和明確算法 注：注： 信息不對(duì)稱(chēng)為預(yù)算松弛提供了基礎(chǔ)環(huán)境；信息不對(duì)稱(chēng)為預(yù)算松弛提供了基礎(chǔ)環(huán)境； 完善業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，緩解執(zhí)行者壓力；完善業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，緩解執(zhí)行者壓力； 真實(shí)誘導(dǎo)預(yù)算法的運(yùn)用；真實(shí)誘導(dǎo)預(yù)算法的運(yùn)

31、用； 其基本做法是：上定指標(biāo)，下報(bào)預(yù)算，加權(quán)平均定考核，其基本做法是：上定指標(biāo)，下報(bào)預(yù)算，加權(quán)平均定考核，少報(bào)懲罰（懲罰系數(shù)），多報(bào)不獎(jiǎng)，超額獎(jiǎng)勵(lì)（獎(jiǎng)勵(lì)系少報(bào)懲罰（懲罰系數(shù)），多報(bào)不獎(jiǎng)，超額獎(jiǎng)勵(lì)（獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)），不足吃虧。數(shù)），不足吃虧。 上下級(jí)基數(shù)的權(quán)數(shù)，獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)和懲罰系數(shù)需確定，要科學(xué)。上下級(jí)基數(shù)的權(quán)數(shù)，獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)和懲罰系數(shù)需確定，要科學(xué)。 3、利潤(rùn)中心具體應(yīng)用：、利潤(rùn)中心具體應(yīng)用：三、沒(méi)有三、沒(méi)有“博弈博弈”的預(yù)算編制實(shí)例的預(yù)算編制實(shí)例 方案方案一一二二三三四四五五六六上級(jí)定指標(biāo)上級(jí)定指標(biāo)（50%）100010001000100010001000下級(jí)報(bào)預(yù)算下級(jí)報(bào)預(yù)算（50%）100012001

32、400160018002000預(yù)算考核數(shù)預(yù)算考核數(shù)100011001200130014001500年度實(shí)際數(shù)年度實(shí)際數(shù)140014001400140014001400獎(jiǎng)勵(lì)數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)數(shù)（60%）240180120600-60懲罰數(shù)懲罰數(shù)（40%）160800000凈獎(jiǎng)數(shù)凈獎(jiǎng)數(shù)80100120600-60三、沒(méi)有三、沒(méi)有“博弈博弈”的預(yù)算編制實(shí)例的預(yù)算編制實(shí)例 其中：其中： 1、確定利潤(rùn)和收入時(shí)：、確定利潤(rùn)和收入時(shí)： 預(yù)算考核數(shù)預(yù)算考核數(shù)=上級(jí)定指標(biāo)上級(jí)定指標(biāo)50%下級(jí)報(bào)預(yù)算下級(jí)報(bào)預(yù)算50% 獎(jiǎng)勵(lì)數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)數(shù)=年度實(shí)際數(shù)預(yù)算考核數(shù)年度實(shí)際數(shù)預(yù)算考核數(shù)60% 懲罰數(shù)懲罰數(shù)=年度實(shí)際數(shù)下報(bào)預(yù)算數(shù)年度實(shí)際數(shù)下報(bào)

33、預(yù)算數(shù)40% 2、確定成本和費(fèi)用時(shí)：、確定成本和費(fèi)用時(shí)： 預(yù)算考核數(shù)預(yù)算考核數(shù)=上級(jí)定指標(biāo)上級(jí)定指標(biāo)50%下級(jí)報(bào)預(yù)算下級(jí)報(bào)預(yù)算50% 獎(jiǎng)勵(lì)數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)數(shù)=預(yù)算考核數(shù)年度實(shí)際數(shù)預(yù)算考核數(shù)年度實(shí)際數(shù)60% 懲罰數(shù)懲罰數(shù)=下報(bào)預(yù)算數(shù)年度實(shí)際數(shù)下報(bào)預(yù)算數(shù)年度實(shí)際數(shù)40% 3、確定凈獎(jiǎng)數(shù)時(shí)：、確定凈獎(jiǎng)數(shù)時(shí)： 凈獎(jiǎng)數(shù)凈獎(jiǎng)數(shù)=獎(jiǎng)勵(lì)數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)數(shù) 懲罰數(shù)懲罰數(shù) 凈獎(jiǎng)分?jǐn)?shù)凈獎(jiǎng)分?jǐn)?shù)=獎(jiǎng)勵(lì)數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)數(shù) 懲罰數(shù)懲罰數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)轉(zhuǎn)換系數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)轉(zhuǎn)換系數(shù)四、編制預(yù)算的思路及方法四、編制預(yù)算的思路及方法 1、調(diào)整的預(yù)算利潤(rùn)表的編制思路：、調(diào)整的預(yù)算利潤(rùn)表的編制思路： 企業(yè)利潤(rùn)表為經(jīng)常性收支和非經(jīng)常性收支兩部企業(yè)利潤(rùn)表為經(jīng)常性收支和非經(jīng)常性收支兩部分

34、構(gòu)成；分構(gòu)成； 經(jīng)常性收支屬于企業(yè)一般性經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，其所有經(jīng)常性收支屬于企業(yè)一般性經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，其所有收支都屬于預(yù)算內(nèi)容；收支都屬于預(yù)算內(nèi)容； 非經(jīng)常性收支屬于偶發(fā)業(yè)務(wù)，屬于例外原則處非經(jīng)常性收支屬于偶發(fā)業(yè)務(wù)，屬于例外原則處理項(xiàng)目，不屬于預(yù)算內(nèi)容；理項(xiàng)目，不屬于預(yù)算內(nèi)容； 預(yù)算利潤(rùn)表不能用常規(guī)利潤(rùn)表來(lái)代替，必須經(jīng)預(yù)算利潤(rùn)表不能用常規(guī)利潤(rùn)表來(lái)代替，必須經(jīng)過(guò)調(diào)整后才能使用。過(guò)調(diào)整后才能使用。四、編制預(yù)算的思路及方法四、編制預(yù)算的思路及方法項(xiàng)項(xiàng) 目目基數(shù)基數(shù)本年預(yù)測(cè)數(shù)本年預(yù)測(cè)數(shù)本年目標(biāo)數(shù)本年目標(biāo)數(shù)一、營(yíng)業(yè)收入一、營(yíng)業(yè)收入1000018000 減：營(yíng)業(yè)成本減：營(yíng)業(yè)成本50009000 營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)稅金

35、及附加? 銷(xiāo)售費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用? 管理費(fèi)用管理費(fèi)用? 財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 ?二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“”號(hào)填列）號(hào)填列）? 減：所得稅費(fèi)用減：所得稅費(fèi)用 ?三、凈利潤(rùn)（凈虧損以三、凈利潤(rùn)（凈虧損以“”號(hào)填列）號(hào)填列）150027001600盈余公積盈余公積270未分配利潤(rùn)未分配利潤(rùn)1080四、編制預(yù)算的思路及方法四、編制預(yù)算的思路及方法 2、調(diào)整的預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表的編制思路：、調(diào)整的預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表的編制思路： 企業(yè)利潤(rùn)表的調(diào)整必然導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表的調(diào)整；企業(yè)利潤(rùn)表的調(diào)整必然導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表的調(diào)整； 資產(chǎn)負(fù)債表在整個(gè)預(yù)算中的作用；資產(chǎn)負(fù)債表在整個(gè)預(yù)算中的作用； 資產(chǎn)負(fù)債表在年終決算中的作用；

36、資產(chǎn)負(fù)債表在年終決算中的作用； 如何確定資產(chǎn)負(fù)債表中的敏感資產(chǎn)和負(fù)債；如何確定資產(chǎn)負(fù)債表中的敏感資產(chǎn)和負(fù)債； 通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算看企業(yè)的實(shí)際增值能力。通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算看企業(yè)的實(shí)際增值能力。 注：利潤(rùn)表的獲利能力體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表中注：利潤(rùn)表的獲利能力體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表中 四、編制預(yù)算的思路及方法四、編制預(yù)算的思路及方法 3、利用基期報(bào)表來(lái)確定計(jì)劃和預(yù)算基本步驟、利用基期報(bào)表來(lái)確定計(jì)劃和預(yù)算基本步驟 （1）確定基期的水平）確定基期的水平 （2）依據(jù)基期水平確定預(yù)算目標(biāo)）依據(jù)基期水平確定預(yù)算目標(biāo) （3）做好預(yù)算年度的營(yíng)業(yè)額計(jì)劃目標(biāo)的分解；）做好預(yù)算年度的營(yíng)業(yè)額計(jì)劃目標(biāo)的分解； （4）圍繞預(yù)算年度的營(yíng)

37、業(yè)額計(jì)劃目標(biāo)體系指導(dǎo)各責(zé)任中）圍繞預(yù)算年度的營(yíng)業(yè)額計(jì)劃目標(biāo)體系指導(dǎo)各責(zé)任中心報(bào)預(yù)算；心報(bào)預(yù)算； （5）圍繞預(yù)算年度的營(yíng)業(yè)額計(jì)劃目標(biāo)體系來(lái)預(yù)測(cè)市值做）圍繞預(yù)算年度的營(yíng)業(yè)額計(jì)劃目標(biāo)體系來(lái)預(yù)測(cè)市值做好決算。好決算。 4、財(cái)務(wù)核算法的運(yùn)用、財(cái)務(wù)核算法的運(yùn)用五、預(yù)算執(zhí)行五、預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行依據(jù)：預(yù)算使用單預(yù)算執(zhí)行依據(jù)：預(yù)算使用單六、預(yù)算信息系統(tǒng)六、預(yù)算信息系統(tǒng)（一）預(yù)算信息系統(tǒng)的功能：（一）預(yù)算信息系統(tǒng)的功能：確定編確定編制主體制主體全員全員參與參與預(yù)算管預(yù)算管控考核控考核選擇預(yù)選擇預(yù)算周期算周期選擇編選擇編制流程制流程預(yù)算預(yù)算科學(xué)科學(xué)六、預(yù)算信息系統(tǒng)六、預(yù)算信息系統(tǒng)六、預(yù)算信息系統(tǒng)六、預(yù)算信息系統(tǒng)責(zé)任

38、中心責(zé)任中心投資中心投資中心利潤(rùn)中心利潤(rùn)中心成本費(fèi)成本費(fèi)用中心用中心六、預(yù)算信息系統(tǒng)六、預(yù)算信息系統(tǒng)六、預(yù)算信息系統(tǒng)六、預(yù)算信息系統(tǒng)六、預(yù)算信息系統(tǒng)六、預(yù)算信息系統(tǒng)六、預(yù)算信息系統(tǒng)六、預(yù)算信息系統(tǒng)六、預(yù)算信息系統(tǒng)六、預(yù)算信息系統(tǒng)按集團(tuán)組織架構(gòu)形成的責(zé)任中心類(lèi)型及級(jí)次樹(shù)狀圖按集團(tuán)組織架構(gòu)形成的責(zé)任中心類(lèi)型及級(jí)次樹(shù)狀圖:六、預(yù)算信息系統(tǒng)六、預(yù)算信息系統(tǒng)六、預(yù)算信息系統(tǒng)六、預(yù)算信息系統(tǒng)六、預(yù)算信息系統(tǒng)六、預(yù)算信息系統(tǒng)六、預(yù)算信息系統(tǒng)六、預(yù)算信息系統(tǒng)六、預(yù)算信息系統(tǒng)六、預(yù)算信息系統(tǒng)六、預(yù)算信息系統(tǒng)六、預(yù)算信息系統(tǒng)六、預(yù)算信息系統(tǒng)六、預(yù)算信息系統(tǒng)全面預(yù)算時(shí)間表全面預(yù)算時(shí)間表預(yù)算審批下達(dá)戰(zhàn)略規(guī)劃審批下達(dá)運(yùn)

39、營(yíng)計(jì)劃審批下達(dá)預(yù)算季度調(diào)整預(yù)算季度調(diào)整AprApr3030MayMay3131JulyJuly3131AugAug3131SeptSept3030OctOct3131NovNov3030DecDec3131FebFeb2828JanJan3131MarMar3131JunJun3030預(yù)算季度調(diào)整預(yù)算季度調(diào)整預(yù)算季度調(diào)整預(yù)算季度調(diào)整戰(zhàn)略規(guī)劃戰(zhàn)略規(guī)劃運(yùn)營(yíng)計(jì)劃運(yùn)營(yíng)計(jì)劃預(yù)算編制預(yù)算編制預(yù)算審批下達(dá)預(yù)算審批下達(dá)戰(zhàn)略規(guī)劃審批下達(dá)戰(zhàn)略規(guī)劃審批下達(dá)運(yùn)營(yíng)計(jì)劃審批下達(dá)運(yùn)營(yíng)計(jì)劃審批下達(dá)預(yù)算季度調(diào)整預(yù)算季度調(diào)整AprApr3030MayMay3131JulyJuly3131AugAug3131SeptSept303

40、0OctOct3131NovNov3030DecDec3131FebFeb2828JanJan3131MarMar3131JunJun3030AprApr四月四月MayMay五月五月JulyJuly七月七月AugAug八月八月SeptSept九月九月OctOct十月十月NovNov十一月十一月DecDec十二月十二月FebFeb二月二月JanJan一月一月MarMar三月三月JunJun六月六月預(yù)算季度調(diào)整預(yù)算季度調(diào)整預(yù)算季度調(diào)整預(yù)算季度調(diào)整戰(zhàn)略規(guī)劃戰(zhàn)略規(guī)劃運(yùn)營(yíng)計(jì)劃運(yùn)營(yíng)計(jì)劃預(yù)算編制預(yù)算編制六、預(yù)算信息系統(tǒng)六、預(yù)算信息系統(tǒng)“兩上兩下兩上兩下”的預(yù)算管理過(guò)程的預(yù)算管理過(guò)程高管高管層層事業(yè)部事業(yè)部/

41、 /職職能部門(mén)能部門(mén)2周2周3周2周時(shí)間分配各部門(mén)上報(bào)業(yè)務(wù)總結(jié)、明年業(yè)績(jī)預(yù)期與粗預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)批示下達(dá)目標(biāo)，下發(fā)詳細(xì)的預(yù)算表單 各個(gè)部門(mén)上報(bào)詳細(xì)工作計(jì)劃和預(yù)算審批下發(fā)預(yù)算 C 部門(mén)業(yè)務(wù)總結(jié)、明年業(yè)績(jī)預(yù)期與粗預(yù)算總結(jié)/計(jì)劃模板及所附表單B 預(yù)算啟動(dòng)D 高管與業(yè)務(wù)部門(mén)討論業(yè)務(wù)發(fā)展重點(diǎn)與相關(guān)業(yè)務(wù)目標(biāo) E 各部門(mén)編制詳細(xì)的計(jì)劃與預(yù)算 F 財(cái)務(wù)部匯總數(shù)據(jù)，編制預(yù)算A 預(yù)算準(zhǔn)備財(cái)務(wù)預(yù)算表單六、預(yù)算信息系統(tǒng)六、預(yù)算信息系統(tǒng)六、預(yù)算信息系統(tǒng)六、預(yù)算信息系統(tǒng)六、預(yù)算信息系統(tǒng)六、預(yù)算信息系統(tǒng)六、預(yù)算信息系統(tǒng)六、預(yù)算信息系統(tǒng)4、單元預(yù)算員填寫(xiě)單元預(yù)算員填寫(xiě)預(yù)算使用單預(yù)算使用單并在并在事由說(shuō)明事由說(shuō)明中注明是中注明是“使使用預(yù)算預(yù)備費(fèi)用預(yù)算預(yù)備費(fèi)”相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽集團(tuán)系統(tǒng)管理員設(shè)定預(yù)算預(yù)備費(fèi)集