從內(nèi)部控制五要素看中國工商銀行.

1、從內(nèi)部控制五要素看中國工商銀行 康鈺婕康鈺婕 吳唯吳唯 林芳林芳 高彩云高彩云 彭心彭心中國工商銀行簡介 中國工商銀行（全稱：中國工商銀行股份有限公司）成立于1984年，是中國五大銀行之首，世界五百強企業(yè)之一，擁有中國最大的客戶群，是中國最大的商業(yè)銀行。 中國工商銀行是中國最大的國有獨資商業(yè)銀行，基本任務(wù)是依據(jù)國家的法律和法規(guī)，通過國內(nèi)外開展融資活動籌集社會資金，加強信貸資金管理，支持企業(yè)生產(chǎn)和技術(shù)改造，為我國經(jīng)濟建設(shè)服務(wù)。目前市值為2,156億美元。內(nèi)部控制五要素分析一.內(nèi)部環(huán)境 重要基礎(chǔ)二.風(fēng)險評估 重要環(huán)節(jié) 目標設(shè)定 風(fēng)險識別 風(fēng)險評估 風(fēng)險應(yīng)對三.控制活動 重要手段四.信息與溝通 重要

2、條件五.內(nèi)部監(jiān)督 重要保證一.內(nèi)部環(huán)境(重要基礎(chǔ))（1）內(nèi)部控制體系 工行一董事會為決策層，各級機構(gòu)的管理層為建設(shè)執(zhí)行層，各級內(nèi)控合規(guī)部門和垂直獨立的內(nèi)部控制部門為監(jiān)督評價層的內(nèi)部控制體系。工行以風(fēng)險控制為主線，合理劃分格經(jīng)營管理部門的職責(zé)分工；縱向按扁平化管理模式，加強各業(yè)務(wù)線的內(nèi)部管理、監(jiān)督檢查及信息傳遞，并明晰內(nèi)控合規(guī)、內(nèi)部控制、法律和監(jiān)察等部門的職責(zé)邊界，形成了業(yè)務(wù)管理、合規(guī)檢查和內(nèi)部控制有序分工的內(nèi)部控制三道防線及全流程、全方位覆蓋各層級的內(nèi)部控制監(jiān)督體系。（2）內(nèi)部控制文化 董事會、高級管理層積極主導(dǎo)和推進內(nèi)部控制文化建設(shè)的各項工作，將“依法合規(guī)、審慎穩(wěn)健、誠信盡責(zé)、創(chuàng)造價值”作為

3、內(nèi)部控制核心價值觀，倡導(dǎo)“管理靠制度、辦事講規(guī)矩、決策依程序”和“內(nèi)控優(yōu)先、制度先行”、“合規(guī)創(chuàng)造價值”的內(nèi)部控制理念。 （3）人力資源政策 工行引入經(jīng)濟增加值和收益分享比例理念，建立起以市場價值、崗位價值、知識能力和績效共享為基礎(chǔ)的差異化薪酬分配機制；引入個人績效合約、目標考核管理、行為能力評價工具與理念，建立起相對完善的績效評價機制和績效管理流程，建立了“縱向可進退、橫向可交流”的多通道職業(yè)發(fā)展新機制，實現(xiàn)了以目標為導(dǎo)向、以績效為依據(jù)的整體式績效考核機制。（2）內(nèi)部控制文化 董事會、高級管理層積極主導(dǎo)和推進內(nèi)部控制文化建設(shè)的各項工作，將“依法合規(guī)、審慎穩(wěn)健、誠信盡責(zé)、創(chuàng)造價值”作為內(nèi)部控制

4、核心價值觀，倡導(dǎo)“管理靠制度、辦事講規(guī)矩、決策依程序”和“內(nèi)控優(yōu)先、制度先行”、“合規(guī)創(chuàng)造價值”的內(nèi)部控制理念。（3）人力資源政策 工行引入經(jīng)濟增加值和收益分享比例理念，建立起以市場價值、崗位價值、知識能力和績效共享為基礎(chǔ)的差異化薪酬分配機制；引入個人績效合約、目標考核管理、行為能力評價工具與理念，建立起相對完善的績效評價機制和績效管理流程，建立了“縱向可進退、橫向可交流”的多通道職業(yè)發(fā)展新機制，實現(xiàn)了以目標為導(dǎo)向、以績效為依據(jù)的整體式績效考核機制。 二、風(fēng)險評估工行通過提前制度了多個具體的風(fēng)險評估準則，做到了提前識別風(fēng)險并有效控制風(fēng)險。 （1）信用風(fēng)險評估 工行的信用風(fēng)險評估體系適應(yīng)了風(fēng)險防

5、范的需要。第一，投產(chǎn)Basell II評級法非零售內(nèi)部評級工程，達到了巴塞爾新資本協(xié)議內(nèi)部平均法初級法的要求，并已廣泛應(yīng)用于風(fēng)險限額設(shè)定、貸款定價、經(jīng)濟資本計量和配置等風(fēng)險管理的全過程。第二，完成Basell II內(nèi)部評級法，承擔(dān)零食內(nèi)部評級項目建設(shè)主體任務(wù)。第三，投產(chǎn)押品價值評估系統(tǒng)，實現(xiàn)了押品價值全過程、全方位、全功能的評估信息化。第四，啟動國別風(fēng)險評價工作，制定主權(quán)評級辦法，開展了對110個國家的主權(quán)評級。 （2）市場風(fēng)險評估 工行制定了與自身業(yè)務(wù)和規(guī)模相適應(yīng)的市場風(fēng)險評估體系，通過中國工商銀行銀行賬戶和交易賬戶劃分管理辦法、中國工商銀行債券資產(chǎn)分類管理辦法，對銀行賬戶和交易賬戶的劃分管

6、理進行制度上的規(guī)定。交易賬戶市場風(fēng)險限額管理指標對資金交易業(yè)務(wù)市場風(fēng)險進行控制，BIFT系統(tǒng)、Kondor+系統(tǒng)、Summif系統(tǒng)、BTS系統(tǒng)和交易賬戶風(fēng)險管理核心系統(tǒng)的進化和完善，實現(xiàn)了交易賬戶本外幣債券市值每日評估和對發(fā)行人授信額度的剛性控制。（3）操作風(fēng)險評估 工行通過跟蹤操作風(fēng)險發(fā)生的頻率、影響程度，分析操作風(fēng)險損失 和檢測指標變動情況，發(fā)行操作風(fēng)險管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患，進行風(fēng)險提示，并提出管理建議，有效地促進了全行操作風(fēng)險識別分析水平的提高。（4）關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險評估 工行制定實施的中國工商銀行股份有限公司關(guān)聯(lián)交易管理基本規(guī)范（試行），對關(guān)聯(lián)方單位實現(xiàn)了名單制管理。董事會關(guān)聯(lián)交易控制委

7、員會在按照有關(guān)規(guī)定對關(guān)聯(lián)法人和關(guān)聯(lián)自然人進行了確認的基礎(chǔ)上，確保對關(guān)聯(lián)交易方的授信等業(yè)務(wù)具備風(fēng)險識別能力。三、控制活動 工行結(jié)合自身的實際，按照COBIT、BS7799、ITIL等國際標準或規(guī)范建立了自己的IT審計體系。將自己的IT審計的技術(shù)角色劃分為應(yīng)用、系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)及硬件三個大類。不同的技術(shù)角色分別負責(zé)信息系統(tǒng)生命周期中不同階段的不同技術(shù)領(lǐng)域的控制、分析和評價，以此提高工行IT審計的專業(yè)化水平。在實務(wù)中，工行的IT審計采用了ACL、SAS等靈活的、可配置的審計模型及數(shù)據(jù)分析探測工具，有效推動了工商銀行的審計信息化建設(shè)。工行在信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制上在系統(tǒng)生命周期中的每個階段不但有所側(cè)重，兼顧了連

8、續(xù)性、一致性和均衡性，形成了上游產(chǎn)品開發(fā)與下游運作實施的有機結(jié)合。 四、信息和溝通 （1）健全信息交流與溝通機制 工行制定的中國工商銀行重大信息內(nèi)部報告管理辦法（試行），明確了報告的責(zé)任部門和報告路徑。工行依托全功能銀行系統(tǒng)，發(fā)揮 了統(tǒng)計在線、CS2002系統(tǒng)作用，通過管理信息共享平臺，將各類經(jīng)營數(shù)據(jù)、財務(wù)數(shù)據(jù)等以T+1報告模式傳遞到公司不同管理層級，信息溝通時效性和準確性得到了保證。 （2）搭建信息交流與溝通平臺 工行搭建了電子公文系統(tǒng)、電子郵件系統(tǒng)、“網(wǎng)訊”、業(yè)務(wù)園地和行長信箱等多個行內(nèi)信息角落里平臺，確?？傂懈鞑块T和各層級機構(gòu)能夠?qū)Q策層的戰(zhàn)略、政策、制度及相關(guān)規(guī)定等信息及時傳達給員工，同時也支持員工將內(nèi)部控制中存在的問題及時向各級管理層報告。五、監(jiān)督與審查工行構(gòu)建和完善了以監(jiān)測預(yù)警機制為手段，多層級、多維度、多渠道共同監(jiān)督內(nèi)部控制有效性的檢查與督查工作體系，實現(xiàn)了對全行業(yè)務(wù)的事前預(yù)警、事中控制、事后監(jiān)督。 工行按照上市公司管理標準和要求，開展了重要經(jīng)營管理事項全面