證券公司內(nèi)部控制體系的建立與完善—以招商證券為例招商證券鄧曉力博士

1、證券公司內(nèi)部控制體系證券公司內(nèi)部控制體系的建立與完善的建立與完善 以招商證券為例以招商證券為例招商證券招商證券 鄧曉力博士鄧曉力博士二二00四年十一月四年十一月引言： 內(nèi)部控制的定位第一部分：內(nèi)部控制環(huán)境第二部分：風(fēng)險的評估第三部分：風(fēng)險控制活動第四部分：信息溝通第五部分：監(jiān)督引言：內(nèi)部控制的定位引言：內(nèi)部控制的定位 內(nèi)部控制的定位（一）內(nèi)部控制的定位（一）1.什么是內(nèi)部控制； 根據(jù)COSO委員會1994修改的內(nèi)部控制整體框架定義：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、經(jīng)理階層和其他員工實施的，為營運的效率效果、財務(wù)報告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標(biāo)的達(dá)成而提供合理保證的過程。2.內(nèi)部控制的目標(biāo)； 合規(guī)經(jīng)

2、營； 資產(chǎn)安全； 提高效益； 信息真實；內(nèi)部控制的定位（二）內(nèi)部控制的定位（二）3. 內(nèi)部控制與風(fēng)險控制的關(guān)系； 內(nèi)控與風(fēng)控相輔相成，沒有嚴(yán)密的內(nèi)控風(fēng)險是難以控制的； 風(fēng)險的控制必須通過嚴(yán)密的內(nèi)控體系實現(xiàn)； 內(nèi)控更注重制度、流程、組織架構(gòu)、崗位職責(zé)的劃分； 風(fēng)控更注重風(fēng)險的評估、控制；4. 內(nèi)部控制做不到的事情； 保證企業(yè)可以成功； 內(nèi)控失效經(jīng)常來自于：A、最高決策層，B、惡意欺詐；第一部分：內(nèi)部控制環(huán)境第一部分：內(nèi)部控制環(huán)境 內(nèi)部控制組織架構(gòu)內(nèi)部控制組織架構(gòu) 董事會 總裁室 清算中心 風(fēng)險管理部 信息技術(shù)中心 風(fēng)險控制委員會 其他業(yè)務(wù)部門 財務(wù)部 稽核部 法律部 股東大會 監(jiān)事會 審計委員會

3、 建立內(nèi)控組織架構(gòu)的關(guān)鍵因素是：健全管理機構(gòu)、厘清管理權(quán)責(zé)?？茖W(xué)、合理的組織架構(gòu)能促進公司管理規(guī)則和決策程序的高度民主、透明，形成科學(xué)合理的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機制。公司治理結(jié)構(gòu)公司治理結(jié)構(gòu)1. 確立董事會在內(nèi)部控制框架構(gòu)建中的核心地位 嚴(yán)格按照公司法、證券公司治理準(zhǔn)則（試行）及證券公司內(nèi)部控制指引等法律法規(guī)的要求，建立健全董事會領(lǐng)導(dǎo)下的總裁負(fù)責(zé)制的法人治理結(jié)構(gòu)，明確董事會、監(jiān)事會的職權(quán)范圍、聘任程序。確立董事會在內(nèi)部控制框架構(gòu)建中的核心地位。2. 保證公司人員獨立、資產(chǎn)完整和財務(wù)獨立 公司與控股股東在人員、資產(chǎn)、財務(wù)上徹底分開，保證了公司人員獨立、資產(chǎn)完整和財務(wù)獨立，公司資產(chǎn)不存在被具有實際控制

4、權(quán)的自然人、法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)人占用的情況，公司不存在內(nèi)部人控制或大股東直接干預(yù)公司日常經(jīng)營的現(xiàn)象。3. 股東會、董事會及監(jiān)事會職責(zé)明確 公司股東會、董事會及監(jiān)事會職責(zé)明確，充分履行各自的職權(quán)，確保了公司各項規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。風(fēng)險管理體系風(fēng)險管理體系1.風(fēng)險控制委員會為最高決策機構(gòu)的風(fēng)控體系 通過制定和實施一系列的風(fēng)險管理制度和業(yè)務(wù)流程，形成以風(fēng)險控制委員會為核心，涵蓋事前預(yù)防、事中監(jiān)控、事后稽查三道防線的風(fēng)險管理體系；風(fēng)險控制委員會，作為公司最高風(fēng)險控制機構(gòu)，對重大事項決策，負(fù)責(zé)整個公司的風(fēng)險控制。風(fēng)險管理部，直接向總裁匯報工作，并接受風(fēng)險控制委員會的領(lǐng)導(dǎo)，是風(fēng)險控制委員會的執(zhí)行工作機

5、構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常風(fēng)險的評估和控制。 業(yè)務(wù)授權(quán)管理業(yè)務(wù)授權(quán)管理 授權(quán)管理是實行一級法人體制，強化管理和內(nèi)部控制的一個重要環(huán)節(jié)。授權(quán)管理體系要在防范化解風(fēng)險的前提下，最大限度地提高決策辦事效率，使授權(quán)管理成為促進快速健康發(fā)展、優(yōu)化資源配置的有力手段。 業(yè)務(wù)授權(quán)需要遵循以下原則：1. 在法定經(jīng)營范圍內(nèi)，對各業(yè)務(wù)部門和分支機構(gòu)實行逐級有限授權(quán)；2. 授權(quán)采取書面形式，其授權(quán)內(nèi)容以授權(quán)書予以確定，并經(jīng)授權(quán)人、被授權(quán)人蓋章簽字后生效；3. 根據(jù)各業(yè)務(wù)部門和分支機構(gòu)的經(jīng)營管理水平、風(fēng)險控制能力、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、主要負(fù)責(zé)人的信用和業(yè)績及所在地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平、金融風(fēng)險狀況等，實行區(qū)別和彈性授權(quán)；4. 根據(jù)各業(yè)務(wù)部

6、門和分支機構(gòu)的經(jīng)營管理業(yè)績、風(fēng)險狀況、授權(quán)制度執(zhí)行情況，及時調(diào)整授權(quán)。 員工道德規(guī)范和行為準(zhǔn)則員工道德規(guī)范和行為準(zhǔn)則 員工的道德水準(zhǔn)和價值觀念是內(nèi)部控制環(huán)境的重要因素，內(nèi)部控制架構(gòu)要考慮員工道德水準(zhǔn)和價值觀念。越來越多的公司將道德規(guī)范和行為準(zhǔn)則的建設(shè)直接納入內(nèi)部控制架構(gòu)。1.員工違反規(guī)章制度行為處理辦法 制定員工違反規(guī)章制度行為處理辦法 ，作為公司的內(nèi)部大法，有效的確保各項規(guī)章制度的貫徹實施，強化內(nèi)部管理，防范金融風(fēng)險，促進各項業(yè)務(wù)健康發(fā)展；2.員工守則 制定員工守則，針對各崗位的特點建立起具有操作性的行為規(guī)范與準(zhǔn)則體系，規(guī)范員工職業(yè)行為，培養(yǎng)健康向上的工作觀，提高員工的綜合素質(zhì)，加強公司內(nèi)部

7、控制；第二部分：風(fēng)險的評估第二部分：風(fēng)險的評估 市場風(fēng)險的評估（一）市場風(fēng)險的評估（一）1.市場風(fēng)險評估的5個步驟收集全部交易記錄；匯總交易記錄形成一個與交易類似的資產(chǎn)組合；把資產(chǎn)組合分解成潛在的市場風(fēng)險因素，這要求把每個投資對象都分解成純風(fēng)險成分；為分解后的資產(chǎn)組合定價，并測算出收益；通過運用一套模擬的市場價格和利率，對資產(chǎn)組合重新定價來進行風(fēng)險測量。 市場風(fēng)險的評估（二）市場風(fēng)險的評估（二）2. 建立以VAR為核心的定量市場風(fēng)險評估體系 隨著市場風(fēng)險的增加，投資品種復(fù)雜度的提高，證券公司市場風(fēng)險的管理要求更具前瞻性的VAR技術(shù)，通過VAR模型進行風(fēng)險度量，然后判斷或有損失，從而進行風(fēng)險管理

8、、組合調(diào)整。 開發(fā)基于VAR模型的市場風(fēng)險管理系統(tǒng)，將自營和資產(chǎn)管理的所有賬號列入監(jiān)測范圍，對公司自營業(yè)務(wù)和資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的證券持倉、盈虧狀況、風(fēng)險狀況和交易活動進行有效監(jiān)控，定期對自營和資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)進行壓力測試和情景分析。 建立投資業(yè)務(wù)的市場風(fēng)險授權(quán)體系，從投資規(guī)模、市場風(fēng)險（VAR值)、集中度、流動性四個角度進行授權(quán)，并通過制度政策的形式予以落實，以確保市場風(fēng)險控制在公司可承受范圍內(nèi)。 風(fēng)險分配：除了確定品種、行業(yè)方面的資金配置，還須進行風(fēng)險的分配。市場風(fēng)險的評估（三）市場風(fēng)險的評估（三）3.利用VAR模型控制市場風(fēng)險利用VAR對投資組合風(fēng)險進行實時監(jiān)控；利用VAR衡量、確定新的投資策略；利

9、用VAR衡量風(fēng)險調(diào)整后的回報表現(xiàn)； 市場數(shù)據(jù) 分析算法 壓力測試 分析算法 分析算法 VAR報告 VAR模型 組合持倉 數(shù)據(jù)庫機器 交易前臺 操作風(fēng)險的評估（一）操作風(fēng)險的評估（一）1.確定操作風(fēng)險評估的范圍和目標(biāo) 結(jié)合公司經(jīng)營策略、風(fēng)險偏好為操作風(fēng)險管理制定明確的范圍和目標(biāo)。另外，還要制定一些具體、短期的目標(biāo)，以保證操作風(fēng)險管理工作朝既定目標(biāo)發(fā)展。這些短期目標(biāo)可以是：準(zhǔn)確地定義一些重要的損失事件并為其命名，這樣可以保證在以后的管理工作中更方便地討論、分析這些風(fēng)險；建立一個損失事件日志，為建立定量分析操作風(fēng)險的模型積累數(shù)據(jù)；建立統(tǒng)計模型分析特定損失事件的成因以及它們之間的聯(lián)系；進行基于風(fēng)險的資

10、源配置以及情景分析；建立一個專門的操作風(fēng)險管理組織，給予其充分的授權(quán)和資源支持，所有的規(guī)定、決議、模型應(yīng)當(dāng)以文本模式記錄下來，并且保證相關(guān)人員可以方便地獲得；操作風(fēng)險的評估（二）操作風(fēng)險的評估（二）2.確定重要的操作風(fēng)險操作風(fēng)險管理的失敗在很多情況下是由于包括的內(nèi)容太廣泛，因此在確定的時候需要嚴(yán)格按照高層制定的精確的目標(biāo)；必須對經(jīng)營中重要的過程和資源有清楚的了解，然后再試圖找出可能影響它們的操作風(fēng)險；查找風(fēng)險因素一方面可以直接向部門經(jīng)理調(diào)查，另一方面可以通過研究企業(yè)內(nèi)部、外部的損失數(shù)據(jù)，與行業(yè)內(nèi)運行較好的企業(yè)進行比較；應(yīng)當(dāng)確定存在哪些重要的損失事件；操作風(fēng)險的評估（三）操作風(fēng)險的評估（三）3.

11、操作風(fēng)險的評估用來評估損失事件的頻率以及嚴(yán)重程度的有三類方法：I.歷史數(shù)據(jù)分析II.主觀風(fēng)險評價III.根據(jù)依賴關(guān)系對風(fēng)險進行評估更進一步，可以使用統(tǒng)計方法來評估風(fēng)險因素的頻率以及損失程度的分布函數(shù)。常用的分布函數(shù)有三類：經(jīng)驗分布、形狀分布、參數(shù)分布；最后建立一個操作風(fēng)險數(shù)據(jù)庫存儲對于損失事件的確認(rèn)和度量結(jié)果，以供后面的風(fēng)險分析和資源分配使用。 承銷風(fēng)險的評估（一）承銷風(fēng)險的評估（一） 承銷項目風(fēng)險評估體系分為：項目質(zhì)量的評估，發(fā)行方式、價格、時機的評估； 1.項目質(zhì)量的評估管理能力指標(biāo)I.管理層指標(biāo)（包括：公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、技術(shù)負(fù)責(zé)人、核心技術(shù)人員及核心業(yè)務(wù)人員的年齡、學(xué)歷、主要

12、業(yè)務(wù)經(jīng)歷曾經(jīng)擔(dān)任的重要職務(wù)及任期、在公司擔(dān)任的現(xiàn)任職務(wù)）；II.公司治理結(jié)構(gòu)指標(biāo)（包括：是否設(shè)有獨立董事，章程中是否建立完善的工作制度，重大經(jīng)營決策程序與規(guī)則，風(fēng)險控制機構(gòu)設(shè)置、制度設(shè)計情況，注冊會計師出具的內(nèi)控評價等）；III. 公司發(fā)展戰(zhàn)略能力指標(biāo)（包括：準(zhǔn)備實施的長期投資項目，歷次籌資情況，未來兩年的發(fā)展計劃等）；承銷風(fēng)險的評估（二）承銷風(fēng)險的評估（二）財務(wù)會計信息指標(biāo)I.財務(wù)說明與分析指標(biāo)（包括：會計制度和會計政策，財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)置，稅收政策，對近三年財務(wù)狀況和經(jīng)營情況變化，最近一期利潤的形成情況，近三年現(xiàn)金流量情況，盈利預(yù)測，近三年報表附注事項）II.財務(wù)比率指標(biāo)（包括：內(nèi)部流動性指

13、標(biāo)，業(yè)務(wù)運作執(zhí)行效率指標(biāo)，盈利能力指標(biāo)，財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)，成長分析指標(biāo)，市場價格指標(biāo)等）產(chǎn)品生產(chǎn)及銷售指標(biāo)I.行業(yè)發(fā)展趨勢及公司所處地位II.產(chǎn)品開發(fā)能力III.銷售及客戶情況承銷風(fēng)險的評估（三）承銷風(fēng)險的評估（三）2.發(fā)行方式、價格、時機的評估在項目立項階段，在此階段的承銷協(xié)議中不能限定發(fā)行底價，只能確定市場定價的原則和發(fā)行方式；在內(nèi)核階段，制作“定價分析報告” 擬定發(fā)行價格區(qū)間，報內(nèi)核委員會；可根據(jù)需要向研究發(fā)展中心二級市場及行業(yè)分析專家、證券投資部投資分析專家等進行咨詢；在風(fēng)險管理審核階段，獨立對項目進行價值評估，對投資銀行部提供的發(fā)行區(qū)間進行審核，出具評估審核意見；第三部分：風(fēng)險控制活動第

14、三部分：風(fēng)險控制活動 客戶資金安全性的風(fēng)險及管理（一）客戶資金安全性的風(fēng)險及管理（一）1.業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險 留存營業(yè)部的30客戶交易結(jié)算資金，被營業(yè)部非法提取、挪用、抵押的風(fēng)險； 營業(yè)部違規(guī)、虛假辦理客戶資金存取、內(nèi)轉(zhuǎn)等資金轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)的風(fēng)險； 上調(diào)到總部清算中心的70客戶交易結(jié)算資金，被總部挪用或出現(xiàn)調(diào)撥差錯的風(fēng)險；客戶資金安全性的風(fēng)險及管理（二）客戶資金安全性的風(fēng)險及管理（二）2. 風(fēng)險控制措施 公司總部不定期對營業(yè)部留存的30%客戶交易結(jié)算資金進行95上調(diào)的壓力測試； 公司總部通過向存管賬戶開戶銀行發(fā)詢證函，確認(rèn)營業(yè)部留存的銀行存款沒有被非法提取、挪用、抵押的風(fēng)險； 公司總部建立客戶保證金獨立存

15、管監(jiān)督系統(tǒng)，定期檢測銀行、財務(wù)、柜臺的客戶資金數(shù)據(jù)，保持相關(guān)數(shù)據(jù)一致性； 公司總部負(fù)責(zé)每日監(jiān)控大額（譬如，500萬元）客戶取款，逐筆事后審核其手續(xù)完備性； 在適當(dāng)?shù)臈l件下，公司總部逐步實施對大額（500萬元）客戶存取款的事前審批，把對大額客戶資金進出的風(fēng)險控制由事后提高到事前進行； 公司監(jiān)督檢查部門對總部清算中心的工作定期或不定期進行檢查，規(guī)避資金被挪用的風(fēng)險。國債回購業(yè)務(wù)的風(fēng)險及管理（一）國債回購業(yè)務(wù)的風(fēng)險及管理（一）1.業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險 客戶通過國債回購，惡性套做放大國債持有量，一旦國債價格較大下跌，折算比率下調(diào)，就可能造成欠庫，帶來風(fēng)險； 客戶將國債回購所得資金轉(zhuǎn)出資金賬戶，到期沒有轉(zhuǎn)回，造

16、成抵押債券平倉后，所得資金不能彌補回購額的風(fēng)險； 由于國債回購實行主席位清算制，因此可能出現(xiàn)非法挪用客戶債券回購的行為，所帶來的風(fēng)險；國債回購業(yè)務(wù)的風(fēng)險及管理（二）國債回購業(yè)務(wù)的風(fēng)險及管理（二）2. 風(fēng)險控制措施 公司制定詳細(xì)的國債業(yè)務(wù)規(guī)程，要求客戶回購的現(xiàn)券及標(biāo)準(zhǔn)券必須是客戶賬戶上現(xiàn)券及標(biāo)準(zhǔn)券，嚴(yán)禁未經(jīng)客戶同意擅自將客戶賬戶進行回購登記，嚴(yán)禁挪用客戶債券進行融資； 公司總部建立國債回購到代碼卡層面的三級明細(xì)賬，獨立監(jiān)督檢查部門對公司每筆國債回購業(yè)務(wù)每日進行監(jiān)控； 限制國債回購融入的資金轉(zhuǎn)出資金帳戶，限制帳戶辦理撤消指定交易、轉(zhuǎn)托管等證券轉(zhuǎn)移行為； 取消營業(yè)部的證券調(diào)整業(yè)務(wù)權(quán)限，交由總部柜員操

17、作，避免非法挪用客戶債券進行回購，侵占客戶資產(chǎn)的行為； 禁止為客戶做放大超過3倍的國債套做，防范因國債價格下跌，造成欠庫；國債融資回購只允許通過柜員人工操作，取消自助操作功能，防止客戶自助操作套做國債放大超過3倍的行為；委托理財業(yè)務(wù)的風(fēng)險及管理（一）委托理財業(yè)務(wù)的風(fēng)險及管理（一）1.業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險 委托理財業(yè)務(wù)中因歷史原因存在的保本、保息業(yè)務(wù)帶來的風(fēng)險； 委托理財業(yè)務(wù)中客戶委托資產(chǎn)被違規(guī)非法挪用、侵占等委托資產(chǎn)喪失安全性的風(fēng)險； 委托理財投資管理過程存在的市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、投資決策風(fēng)險、越權(quán)風(fēng)險、交易風(fēng)險、人員道德風(fēng)險等；委托理財業(yè)務(wù)的風(fēng)險及管理（二）委托理財業(yè)務(wù)的風(fēng)險及管理（二）2. 風(fēng)險

18、控制措施 公司嚴(yán)格禁止新簽、續(xù)簽保本保息委托理財業(yè)務(wù)； 對歷史遺留的帳外委托理財業(yè)務(wù)制定明確的處理方案；與未到期客戶商量，提前結(jié)束委托理財；如客戶不同意提前結(jié)束，則到期按合同結(jié)算； 在客戶委托資產(chǎn)安全性的風(fēng)險控制方面，規(guī)定公司對委托理財賬戶只有交易操作權(quán)，委托資產(chǎn)的提取、劃撥、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移等權(quán)力仍歸委托人所有；但委托人辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移須經(jīng)過公司資產(chǎn)管理部、財務(wù)部的審核同意； 建立公司總部財務(wù)部負(fù)責(zé)對委托理財合同結(jié)算進行審核的風(fēng)險控制流程，防范結(jié)算差錯風(fēng)險；委托理財業(yè)務(wù)的風(fēng)險及管理（三）委托理財業(yè)務(wù)的風(fēng)險及管理（三）2.風(fēng)險控制措施（續(xù)）建立一整套科學(xué)嚴(yán)密的委托理財投資管理運作機制；I.公司風(fēng)險控制委員

19、會負(fù)責(zé)審議公司委托理財業(yè)務(wù)的品種、每個品種的規(guī)模以及重要業(yè)務(wù)合同條款；II.獨立的風(fēng)險管理部，建立量化的風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)，負(fù)責(zé)交易監(jiān)督、全程風(fēng)險監(jiān)控、投資限制、風(fēng)險提示等一系列風(fēng)險控制制度的實施；III. 實行大額投資的書面報告制度。對超過一定限額的投資,要在調(diào)研的基礎(chǔ)上出具書面投資價值分析報告并備案；IV. 規(guī)范交易行為，嚴(yán)格按照國家有關(guān)監(jiān)管部門的規(guī)定執(zhí)行,堅決杜絕對倒、虛買虛賣等違規(guī)操縱市場行為；V.加強對受托理財賬戶盈虧情況的監(jiān)控，根據(jù)市場情況變化調(diào)整投資策略,實現(xiàn)受托理財資產(chǎn)的保值增值；VI. 公司對各投資經(jīng)理所管理的相對獨立的受托資金盈虧進行定期監(jiān)控，在必要時提醒有關(guān)投資人員控制風(fēng)險；第

20、四部分：信息溝通與反饋第四部分：信息溝通與反饋 風(fēng)險報表制度風(fēng)險報表制度風(fēng)險報表制度 風(fēng)險報表區(qū)別于財務(wù)報表，是在業(yè)務(wù)收支情況外，對各業(yè)務(wù)在經(jīng)營時承擔(dān)的風(fēng)險情況的信息反饋； 風(fēng)險報表制度指各業(yè)務(wù)部門及分支機構(gòu)將經(jīng)營管理中出現(xiàn)的關(guān)鍵風(fēng)險信息，以定期的風(fēng)險報表形式逐級上報的制度；l公司集中設(shè)計系統(tǒng)的風(fēng)險報表體系，匯集經(jīng)紀(jì)、投行、自營、資產(chǎn)管理、清算、信息系統(tǒng)、財務(wù)、人事等內(nèi)部風(fēng)險信息。要求按照規(guī)定格式、及填報流程進行填報。l風(fēng)險管理部門分析提取風(fēng)險報表中的重要風(fēng)險信息供總裁、風(fēng)險控制委員會及各級管理部門參考，為決策提供依據(jù)；l通過風(fēng)險表表，能將潛在風(fēng)險暴露和及時反饋到相關(guān)管理部門。根據(jù)風(fēng)險調(diào)整后的

21、收益，更有效、合理地評估績效。風(fēng)險報告體系（一）風(fēng)險報告體系（一）風(fēng)險報告體系： 風(fēng)險報告作為風(fēng)險信息、評估結(jié)果的溝通、反饋的核心載體，在風(fēng)險管理工作中有非常重要的地位。 風(fēng)險報告的類型包括：風(fēng)險評估月報、專項風(fēng)險評估報告、風(fēng)險評估季報等多種形式；1. 風(fēng)險評估月報： 目的在于每月檢討公司風(fēng)險控制情況，及時采取事前預(yù)防、事中監(jiān)控及事后處理的措施，促進公司各業(yè)務(wù)和各分支機構(gòu)安全穩(wěn)健地持續(xù)經(jīng)營。 風(fēng)險管理部門每月接收相關(guān)部門填報的風(fēng)險報表，在一定時間內(nèi)完成對報表的分析工作，形成月度風(fēng)險評估報告，并將風(fēng)險評估月報送至公司領(lǐng)導(dǎo)及風(fēng)險控制委員會。風(fēng)險報告制度（二）風(fēng)險報告制度（二）風(fēng)險報告體系（續(xù)）l專

22、項風(fēng)險評估報告： 由風(fēng)險管理部門根據(jù)行業(yè)、市場的發(fā)展變化，針對業(yè)務(wù)創(chuàng)新、特殊業(yè)務(wù)經(jīng)營等類似專項內(nèi)容進行調(diào)查、分析，形成專項風(fēng)險評估報告；針對性的加強公司某點或某些點的風(fēng)險管理；3.風(fēng)險評估季報： 由風(fēng)險管理部門每季度在分析各業(yè)務(wù)風(fēng)險狀況的基礎(chǔ)上撰寫，找出存在的風(fēng)險點，提出針對性建議，并提交風(fēng)險控制委員會審議。 在風(fēng)險控制委員會審議風(fēng)險評估季報做出決策后，風(fēng)險管理部積極跟蹤和落實有關(guān)決議的執(zhí)行情況。內(nèi)控簡報體系內(nèi)控簡報體系內(nèi)控簡報體系： 1.公司建立內(nèi)控簡報體系，將經(jīng)過適當(dāng)簡化的各類風(fēng)險報告，向全體員工進行公示；2.通過內(nèi)控簡報體系的建立，可以在公司范圍內(nèi)傳遞風(fēng)險信息，實現(xiàn)風(fēng)險信息在全公司范圍內(nèi)

23、的溝通與反饋；3.通過內(nèi)控簡報體系的建立，又實現(xiàn)了對全體員工持續(xù)進行內(nèi)部控制、誠信及道德價值觀教育的目的；4.內(nèi)控簡報形式可以包括：風(fēng)險管理簡報、稽核簡報、監(jiān)管快報等多種形式；危機處理制度危機處理制度1.清晰的危機處理范圍 危機事件是指導(dǎo)致公司出現(xiàn)危機的事件，它具有突發(fā)性、破壞性、不確定性、緊迫性、信息不充分等特點。危機事件的界定標(biāo)準(zhǔn)包括事件的性質(zhì)、事件發(fā)生的可能性、事件可能造成的影響、以及影響的范圍和造成的損失大小等。 2.明確的危機上報程序 迅速將危機信息向公司管理層報告，并根據(jù)公司授權(quán)，采取阻止或延遲危機爆發(fā)、減少危機損失的預(yù)防措施；3.合適的危機處理程序 迅速組建危機處理小組；評估危機事件并制定行動策略；迅速通知相關(guān)部門和人員；采取應(yīng)急措施；建立后勤保障系統(tǒng) ;建立信息溝通渠道 ；與社會公眾、媒體和利益相關(guān)者進行溝通；與公司員工建立溝通渠道 ；采取措施避免法律訴訟；第五部分：監(jiān)督第五部分：監(jiān)督 多層次的監(jiān)控體系（一）多層次的監(jiān)控體系（一）1.集中的監(jiān)控平臺公司總部集中各營業(yè)部的數(shù)據(jù)，在此基礎(chǔ)上，建立健全多層次的統(tǒng)一風(fēng)險監(jiān)控平臺，實現(xiàn)了以公司總部集中數(shù)據(jù)中心為數(shù)據(jù)平臺的總部集中風(fēng)險監(jiān)控平臺。公司經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)部、風(fēng)險管理部、稽核監(jiān)察部、清算中心等部門通過集中監(jiān)控平臺的權(quán)限分配，實現(xiàn)多層次的立體式監(jiān)控體系。對證券營業(yè)部資金劃轉(zhuǎn)、證券轉(zhuǎn)移、交易活動進行實時監(jiān)控，對異常資金流轉(zhuǎn)、異