振陽物流園財務(wù)管理制度

1、振揚(yáng)物流園財務(wù)管理制度一、總則1、 依據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則制 定本制度；2、為規(guī)范振揚(yáng)物流園 財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在 振揚(yáng)物流園 經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于 振揚(yáng)物流園合伙人 對 振揚(yáng)物流園財務(wù)工作進(jìn)行有效監(jiān)督，制定本制度；財務(wù)管理細(xì)則一、總原則振揚(yáng)物流園實行合伙委托負(fù)責(zé)人審批、其他合伙人定期審 查的財務(wù)管理制度。二、會計、出納崗位職責(zé)（一）會計職責(zé)1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù) 齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時；2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè) 務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及 統(tǒng)計報表的填報；3、會

2、計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和 管理工作；4、完成振揚(yáng)物流園交辦的其他工作。（二）出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時 核對，保證帳實相符。3、每人向園區(qū)負(fù)責(zé)人報告現(xiàn)金收付情況。三、現(xiàn)金管理制度1、所有現(xiàn)金收支由振揚(yáng)物流園出納負(fù)責(zé)。2、建立和健全現(xiàn)金日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的 收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對 庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。3、 庫存現(xiàn)金超過10000元時必須存入銀行。即每日備 用金限額為10000元。4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式三聯(lián)的收款單，出 納、會

3、計各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制 度）。支出審批制度基本原則原則：合伙委托負(fù)責(zé)人一支筆審批。1不含車輛費用的日常開支，必須先報告，后憑票報銷。2、車輛費用包干制度。僅限于經(jīng)營決策人每人每月元。憑票報銷。六、報銷手續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票 （所 有票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字） 交委托負(fù)責(zé)人 簽字，方可支付現(xiàn)金。差旅費:園區(qū)工作人員每年可報銷往返車費一次（火車硬坐標(biāo)準(zhǔn)）。園區(qū)經(jīng)營決策管理人員出差一般乘坐火車，以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)，如買不到硬臥票，按硬座票價的 60% 予以補(bǔ)助。6、出差期間的交際應(yīng)酬費，須事先請示決策負(fù)責(zé)人。7、

4、往返機(jī)場、車站的市內(nèi)交通費準(zhǔn)予單獨憑車票報銷（不含出 租車費用）。10、出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食 宿的，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報銷，不享受任何補(bǔ)助。11、出差補(bǔ)助天數(shù)的計算方法：1）出發(fā)日補(bǔ)助計算：以有效報銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時間為準(zhǔn)：上午12 : 00前出發(fā)的可享受全天補(bǔ)助；12 : 00 后出發(fā)的，當(dāng)日不能到達(dá)目的地的，可享受半天補(bǔ)助；12 : 00后出發(fā)的，當(dāng)天到達(dá)目的地的并住宿，可享受全天補(bǔ)助；2）到達(dá)日補(bǔ)助計算：以有效報銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起 飛時間為準(zhǔn)：上午12 : 00前返回的可享受半天補(bǔ)助；12 : 00 后返回的可享受全天補(bǔ)助。12、出差天數(shù)的

5、計算方法：按照實有天數(shù)計算。附件：差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)職務(wù) 一般地區(qū)費用標(biāo)準(zhǔn)（元/天） 特殊地區(qū)費用標(biāo)準(zhǔn)（元/天）總經(jīng)理280 380事業(yè)部/職能部門總經(jīng)理（主任）240 320部門經(jīng)理220 280部門副經(jīng)理/主管180 230一般人員 160 2002、事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門副總經(jīng)理（副主任）與部門經(jīng)理補(bǔ) 助標(biāo)準(zhǔn)相同；3、經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。往來帳務(wù)管理制度一、應(yīng)收帳款管理（一）收款方針1、 業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及 時把廣告認(rèn)定單交由客戶確認(rèn)，并及時催收款項。2、收款時間：次月13日前。（注：數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合 同所簽訂的金額）。3、回款方式：轉(zhuǎn)

6、帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票；現(xiàn)金；抵 實物，（所抵實物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項，并且要有公司總經(jīng)理的批示）。嚴(yán)禁市場員墊付業(yè)務(wù)款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，并通報批 評。4、部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項的回 收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一份交財務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字，并報財務(wù)備案。 接受人應(yīng)核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。（二）未回款考核辦法1、未回款處罰1）由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額；2）由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰；3）由于

7、外部不可抗力（如客戶倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，持相關(guān)部門證明，只扣業(yè)務(wù)成本。2、未回款從個人收入中按比例核減， 待回款后按以下方法返還：1）未回款額分三個月核扣，當(dāng)月扣 10%，次月扣30%，第三 個月扣60% ；2）未回款扣款每月隨工資補(bǔ)發(fā)， 三個月內(nèi)全部收回，補(bǔ)發(fā)全部 扣款額，提成按5% ；3）若第3個月仍未回收該款項，該市場員停止業(yè)務(wù) ，專職收款. 在3個月之后回款，待回款后只補(bǔ)發(fā)扣款額，不予提成。3、未回款項不計入業(yè)績。4、3個月（含3個月）以上的未回款如申請壞帳，貝V扣除該業(yè) 務(wù)員該筆應(yīng)收款30%的印刷成本，并處以30%的罰款，其直接 主管或經(jīng)理督帳不利，同時處以 5%的罰款。5、

8、 若市場員連續(xù)兩個月無未回款且業(yè)績均在部門任務(wù)額（任務(wù) 額低于8000元的以8000元計）以上，則酌情給予獎勵。由市 場員申報，部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。6、財務(wù)部對部門未回款進(jìn)行監(jiān)督。 對3個月以上部門未回款財 務(wù)部上報公司總裁。7、對預(yù)收款，按1%的比例對市場員給予獎勵。（三）可疑客戶及可疑帳款的處理1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應(yīng)填寫“可疑客戶報告單”，并建議采取措施。2、業(yè)務(wù)人員對在兩個月內(nèi)催收無效且金額較大的票款，應(yīng)填寫“可疑客戶報告書”，并收集有關(guān)證據(jù)、資料等，報請公司領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)后移送法律部門依法追訴。3、催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，

9、業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機(jī)關(guān)證明、 債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任 何一種憑證，送財務(wù)部作沖帳準(zhǔn)備。4、對收款不報或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處罰。二、應(yīng)付帳款管理（一）付款時間：1、業(yè)務(wù)款項由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行；2、印刷費、版面費等次月 20日左右支付（每月出刊后第二日 報財務(wù)）；3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。（二）付款方式：1、轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票；2、現(xiàn)金；3、實物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。（三）其他：非本公司人員領(lǐng)款時，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。票據(jù)管理制度一、發(fā)票管理（一）申領(lǐng)1、由申請人在零星開票通知單中詳細(xì)填寫部門名稱、申請 日期、

10、合同號（右上角填寫）、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊 全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)（廣告或信息）、 申請人姓名等，交部門經(jīng)理審批、會計審核后開具。2、若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明（特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可），財務(wù)方可開具發(fā)票。3、杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。4、 杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減至2-3個字。5、若業(yè)務(wù)實際發(fā)生與合同不符， 業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同 或加蓋公章的證明方可開票。6、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù)， 在對方企業(yè)提供相關(guān)證 明文件（標(biāo)明發(fā)票號及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋 公

11、司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件， 業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其 他原因需要借出發(fā)票時，需有書面申請并由各部門經(jīng)理人員簽字，財務(wù)人員對于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時取回。7、 發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總裁批準(zhǔn)，財務(wù)人 員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字。8、開發(fā)票時遇到的其他特殊情況，財務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票。（二）具體規(guī)定1、已提供勞務(wù)并簽訂合同的， 業(yè)務(wù)員憑運營中心蓋章認(rèn)可的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單，以財務(wù)人員核對無誤后開具發(fā)票。2、 未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)部門經(jīng)理 認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單，由部門經(jīng)理或以上級管 理人

12、員簽字，方可開具發(fā)票。若此項合同終止又收不回原發(fā)票視 同未回款處理。3、未提供勞務(wù)，已簽訂合同且已收款的， 業(yè)務(wù)員可憑零星開票 通知單或廣告（信息）認(rèn)定單開具發(fā)票。4、已提供勞務(wù)，但未簽訂合同且已收回款的， 業(yè)務(wù)員根據(jù)運營 中心認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單或廣告（信息）認(rèn)定 單開具發(fā)票。5、未提供勞務(wù)且未簽訂合同的， 禁止開發(fā)票。特殊情況如預(yù)收 款項等，須部門經(jīng)理專門說明。（三）回收1、當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項的，當(dāng)天必須將款項交到公司出納 處，否則作挪用公款處理；當(dāng)天未能收回款項的，當(dāng)天必須將所 領(lǐng)發(fā)票交還公司財務(wù)統(tǒng)一保管；客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下 后再結(jié)款項的，所開發(fā)票金額在200

13、0元以下的領(lǐng)票人必須要求 客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。所開發(fā)票金額在2000元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。違反此項，每次扣款200元直至開除。2、若是抵貨業(yè)務(wù)，當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，必須要求客戶開具同樣金額 的銷售發(fā)票交還財務(wù)，否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項，每 次扣款100元。3、凡將所開發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫 明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換。（四）填寫公司統(tǒng)計（或會計）應(yīng)根據(jù)審核無誤的零星開票申請單按照 發(fā)票順序認(rèn)真填寫，保證真實、準(zhǔn)確、完整，并加蓋公司發(fā)票專 用章。不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀，如有填錯，應(yīng)整

14、套（存根聯(lián)、發(fā) 票聯(lián)、記帳聯(lián)）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗。（五）監(jiān)督會計（統(tǒng)計、業(yè)務(wù)部門）應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的 “支票回收單”核對每 張發(fā)票（每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額）的回款情況，對所開出發(fā)票（所發(fā)生 業(yè)務(wù)）進(jìn)行監(jiān)督。（六）內(nèi)容不符時的處理支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發(fā)票 名稱不符時，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務(wù)章的付款說 明交財務(wù)備案。如無說明，財務(wù)先扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補(bǔ)交 說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。二、收據(jù)管理1、收據(jù)視同發(fā)票管理。2、收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須 要求客戶先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開發(fā)票。3、 以上規(guī)定財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按

15、規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn) 問題由財務(wù)部負(fù)全責(zé)。三、支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)；2、建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；3、出納收取支票時，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式 四聯(lián)的支票回收單，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、 繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)；4、 支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng) 理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理（計外部分）簽字后出納方可開出；5、所開出支票必須封填收款單位名稱；6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。四、票據(jù)管理原則1、加強(qiáng)票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。

16、誰遺失誰負(fù)責(zé)，罰遺失 者每張單據(jù)金額的10%，直接從報銷金額中扣除（即實報金額 為應(yīng)報金額的90% ）。2、財務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報銷。工資及相應(yīng)級別報銷管理制度一、基本原則（一）一般程序1、以出勤日計算每月應(yīng)發(fā)工資；2、 每月10日發(fā)放上月基本工資，20日發(fā)放提成或績效，由公 司財務(wù)部統(tǒng)一存入員工個人帳戶（遇節(jié)假日順延）；3、 自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財務(wù) 部結(jié)算；4、 每月2日前由人事部統(tǒng)一上報公司人員考勤、 人員崗位及相 應(yīng)社保異動表、獎罰等情況到財務(wù)部，部門人員獎金由各部門經(jīng) 理上報。5、 按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當(dāng)月考勤 統(tǒng)計情況及公司有

17、關(guān)規(guī)定由財務(wù)部門審核人事部門計算的工資， 統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定；6工資單經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；7、由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）保密原則工資報酬實行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行 工作職責(zé)之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu)；任何員工不允許以任何方式詢問、 議論他人的薪資報酬，并不得向 他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴(yán)重違反勞動紀(jì) 律者處理。（三）收入掛鉤原則1、為適應(yīng)激烈的市場競爭及各事業(yè)部一利潤中心的經(jīng)營管理需要，各利潤中心的人員收入、 福利與所在利潤中心的總體效益相 結(jié)合，具

18、體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標(biāo)完成情況相關(guān)聯(lián)；根據(jù)不同利潤中心的實際情況，條件具備部門的主管（含）以上人 員可實行年薪制。2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評 的實際情況掛鉤，實行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度， 根據(jù)本部員工崗位職責(zé)、員工個人工作資歷等情況確定本部員工 的工資等級。（四）備案原則1、 對于利潤中心的業(yè)務(wù)人員與錄入人員的收入標(biāo)準(zhǔn)， 可在公司 的工資管理制度原則基礎(chǔ)上根據(jù)自身情況做調(diào)整， 但必須在年度 經(jīng)營計劃中明確說明，并經(jīng)公司批準(zhǔn)后報運營中心備案， 方可執(zhí) 行;2、所有利潤中心、職能部門的人員工資等級必須在財務(wù)或運營中心備案（年薪制的除外）。（五）薪酬結(jié)構(gòu)1、薪酬結(jié)構(gòu)種類1）年薪制加期權(quán)股；2） 基本工資加績效工資加期權(quán)股;3）基本工資加傭金（提成）制；4）基本工資加計件工資加績效獎勵。2、基本工資可由基礎(chǔ)