進(jìn)出口貿(mào)易 實(shí)務(wù)A5

1、第五章 國(guó)際貨款支付5.1 支付工具票 據(jù)匯票 Bill of Exchange, Draft本票 Promissory Note支票 Cheque/Check 匯票 Bill of Exchange, Draft 匯票的定義 (Section 3, Bill of Exchange Act, 1882, UK) 匯票是由一個(gè)人 (drawer) 向另一個(gè)人簽發(fā)的 (drawee) 無(wú)條件的 書(shū)面命令 要求受票人見(jiàn)票時(shí)或在未來(lái)某一規(guī)定的或可以確定的時(shí)間 (tenor) 將一定金額的款項(xiàng) 支付給 某一特定的人或其指定人，或持票人 (payee)。 匯票的必備內(nèi)容（票據(jù)法第22條） 1.表明“匯票

2、”字樣2.無(wú)條件支付委托3.確定的金額4.付款人的名稱5.收款人的名稱6.出票日期7.出票人簽章 匯票的種類 出票人的不同 商業(yè)匯票 commercial draft 銀行匯票 bankers draft 付款時(shí)間的不同 即期匯票 sight (demand) draft 遠(yuǎn)期匯票 time (usance) bill certain days after sight certain days after the date of draft (after date) certain days after the date of B/L fixed date 承兌人的不同 商業(yè)承兌匯票 comm

3、ercial acceptance draft 銀行承兌匯票 bankers acceptance draft 是否隨附貨運(yùn)單據(jù) 光票 clean draft 跟單匯票 documentary draft 匯票的使用 出票 draw 限制性抬頭: Pay Co. only/not negotiable 指示性抬頭: Pay Co. or order 持票人或來(lái)人抬頭: Pay bearer/holder 提示 presentation 見(jiàn)票 sight 承兌提示 presentation for acceptance 付款提示 presentation for payment 承兌 accep

4、tance 付款 payment 背書(shū) endorsement 限制性背書(shū)，空白背書(shū)，特別背書(shū) 拒付 dishonour 追索 recourse 1999年8月,上海立新外貿(mào)公司向倫敦ABC貿(mào)易有限公司出口皮革包一批,合同總值32,000美元。9月7日，上海立新外貿(mào)公司收到英國(guó)米蘭銀行9月日開(kāi)出的、以其為受益人的第8808號(hào)不可撤銷信用證，其中匯票條款要求，受益人開(kāi)具以米蘭銀行為付款人、金額為100%發(fā)票金額，即期付款的匯票。1999年9月25日，該批貨物裝運(yùn)完畢，9月27日立新公司向中國(guó)銀行上海分行交單議付。請(qǐng)根據(jù)上述資料繕制匯票一份。 出票時(shí)間：1999年9月25日（或26、27日） 出票

5、人：上海立新外貿(mào)公司 付款人：英國(guó)米蘭銀行 受款人：上海立新外貿(mào)公司或憑其制定（中國(guó)銀行或憑其指定） 付款時(shí)間：即期付款 金額（小寫(xiě)）32，000美元，（大寫(xiě)）叁萬(wàn)貳仟美元 出票條款：英國(guó)米蘭銀行開(kāi)立的不可撤銷信用證8088號(hào)，開(kāi)證日期1999年9月5日。 本票 Promissory Note, P/N 本票的定義 （票據(jù)法第73條）本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。 本票的必備內(nèi)容 （票據(jù)法第76條） 1.表明“本票”字樣2.無(wú)條件支付的承諾3.確定的金額4.收款人的名稱5.出票日期6.出票人簽章 本票的種類 商業(yè)本票/一般本票 general

6、promissory note 即期本票 sight promissory note 遠(yuǎn)期本票 time promissory note 銀行本票 bankers promissory note; cashiers order 本票與匯票的區(qū)別 支票 Cheque/Check 支票的定義支票是以銀行為付款人的即期匯票。 支票的必備內(nèi)容 （票據(jù)法第85條）1.表明“支票”字樣2.無(wú)條件的支付委托3.確定的金額4.付款人的名稱5.出票日期6.出票人簽章 支票的種類 甲交給乙一張經(jīng)付款銀行承兌的期票，作為向乙訂貨的預(yù)付款，乙在票據(jù)上背書(shū)后轉(zhuǎn)讓給丙以償還原欠丙的借款，丙于到期日向承兌銀行提示取款，恰遇

7、當(dāng)?shù)胤ㄔ汗嬖撔杏诋?dāng)天起進(jìn)行破產(chǎn)清理，因而被退票。丙隨即向甲追索，甲以乙所交貨物質(zhì)次為由予以拒絕，并稱已于10天前通知銀行止付，止付通知及止付理由也已通知了乙。在此情況下丙再向乙追索。乙以票據(jù)系甲開(kāi)立為由推諉不理。丙遂向法院起訴，被告為甲、乙與銀行三方。你認(rèn)為法院將如何判決？5.2 支付方式 Payment before shipment 隨單付現(xiàn) CWO (cash with order) 預(yù)付貨款 CIA (cash in advance) Payment after shipment 賒銷 O/A (open account) 憑單付款 CAD (cash against documen

8、ts) 跟單托收 documentary collection 跟單信用證 documentary credit 貨到付款 COD (cash on delivery) 遲期付款 deferred payment 匯付匯付（Remittance）當(dāng)事人：匯款人( Remitter)受款人(Payee)進(jìn)口地銀行(Importers Bank，Remitting Bank）出口地銀行（Exporters Bank，Paying Bank匯付的種類匯付的種類 信匯（mail transfer,M/T） 電匯（telegraphic transfer,T/T) 票匯（remittance by ba

9、nkers draft,D/D)收款人收款人 匯出行匯出行 匯入行匯入行付款人付款人（1）（2）（3）程序圖：電匯、信匯程序圖：電匯、信匯(1)(1)申請(qǐng)申請(qǐng)(2)(2)電報(bào)或信函電報(bào)或信函(3)(3)通知通知收款人收款人 匯出行 匯入行匯入行付款人付款人（1）（4）（3）程序圖：票匯（1 1）申請(qǐng)）申請(qǐng)（2 2）出票（匯票）出票（匯票）（3 3）交票據(jù)）交票據(jù)（4 4）要求兌現(xiàn)）要求兌現(xiàn)（2）匯付方式在國(guó)際貿(mào)易中的應(yīng)用匯付方式在國(guó)際貿(mào)易中的應(yīng)用 預(yù)付款： 賣(mài)方先收款，后發(fā)貨。 如“買(mǎi)方應(yīng)該支付XX%給賣(mài)方，在裝船前20天?！?賒銷 賣(mài)方先發(fā)貨，后收款。 如“買(mǎi)方應(yīng)該在裝船后若干天內(nèi)支付xx%

10、給賣(mài)方。”特 點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)大 資金負(fù)擔(dān)不平衡 手續(xù)簡(jiǎn)便，費(fèi)用少托收 Collection 托收的含義 托收是指由接到委托指示的銀行處理金融單據(jù)和/或商業(yè)單據(jù)以便取得付款/承兌，或憑付款/承兌交出商業(yè)單據(jù)，或憑其它條件交出單據(jù)。（URC522 Art.2） 托收是指?jìng)鶛?quán)人（出口人）出具債權(quán)憑證（匯票等）委托銀行向債務(wù)人（進(jìn)口人）收取貨款。 托收方式的當(dāng)事人 委托人 principal - seller (drawer) 托收申請(qǐng)書(shū) 托收行 remitting bank 托收委托書(shū) 代收行 collecting bank 提示行 presenting bank 付款人 payer - buyer (dr

11、awee) 需要時(shí)的代理 principals representative in case of need 托收的種類 光票托收 clean collection 跟單托收 documentary collection 付款交單 documents against payment, D/P 即期付款交單 D/P at sight 遠(yuǎn)期付款交單 D/P after sight 承兌交單 documents against acceptance, D/A進(jìn)口人進(jìn)口人 托收行托收行 代收行代收行（1）（2）（3）程序圖：程序圖：D/P(1)以D/P方式結(jié)算，出貨(2)交單托收(3)單據(jù)寄交代收行(

12、4)通知進(jìn)口商（7）（4）（5）（6）( (5)付款贖單/承兌，到期贖單 (6)款項(xiàng)撥付托收行(7)款項(xiàng)撥付出口商出口人出口人進(jìn)口人進(jìn)口人 托收行托收行 代收行代收行（1）（2）（3）程序圖：程序圖：D/A(1)以D/A方式結(jié)算，出貨(2)交單托收(3)單據(jù)寄交代收行(4)通知進(jìn)口商（8）（4）（5）（7）(5)承兌取單(6)到期付款(7)款項(xiàng)撥付托收行(8)款項(xiàng)撥付出口商（6）出口人出口人 托收統(tǒng)一規(guī)則URC522, Uniform Rules for Collection, ICC Publication No.522 1958/192, 1967/254, 1978/322, 1996/

13、522 全文共26條，分為總則、托收的方式與結(jié)構(gòu)、提示方式、義務(wù)與責(zé)任、付款、利息和手續(xù)費(fèi)及其它費(fèi)用、其它規(guī)定7個(gè)部分。 本規(guī)則的適用 銀行的義務(wù)與免責(zé) 運(yùn)輸單據(jù)不應(yīng)以銀行或其指定人為收貨人 避免使用遠(yuǎn)期付款交單 拒付后單據(jù)的處理 托收的性質(zhì)與作用 商業(yè)信用 風(fēng)險(xiǎn)分析 托收方式下的融資 托收出口押匯 托收進(jìn)口押匯 信托收據(jù) trust receipt, T/R D/PT/R 托收的注意事項(xiàng)進(jìn)口方的資信狀況國(guó)外代收行的指定貿(mào)易術(shù)語(yǔ)的使用（ CIF/CIP ）慎用使用遠(yuǎn)期付款交單及承兌交單運(yùn)輸方式的選擇及運(yùn)輸單據(jù)的出具方式 信用證信用證( (letter of credit)letter of c

14、redit)UCP600定義： 信用證是指任何安排，不論其如何命名或描述，該安排是不可撤銷的，從而構(gòu)成開(kāi)證行承付相符交單的確定承諾。信用證是一種銀行開(kāi)立的有條件的付款承諾的書(shū)面文件。含義含義信用證的當(dāng)事人信用證的當(dāng)事人 開(kāi)證申請(qǐng)人 applicant (buyer) 開(kāi)證行 issuing bank 受益人 beneficiary (seller) 通知行 advising bank 議付行 negotiating bank 付款行 paying bank, drawee bank 償付行 reimbursing bank, clearing bank 保兌行 confirming bank開(kāi)

15、證申請(qǐng)人開(kāi)證申請(qǐng)人受益人受益人開(kāi)證行開(kāi)證行/付款行付款行通知行通知行/議付行議付行（1）合同規(guī)定信用證支付）合同規(guī)定信用證支付（13）提貨提貨（5）裝貨）裝貨（12）交貨運(yùn)單據(jù)）交貨運(yùn)單據(jù)（11）付款）付款（10）通知付款贖單）通知付款贖單（2）申請(qǐng)開(kāi)證）申請(qǐng)開(kāi)證（3）寄送信用證）寄送信用證（7）付款或轉(zhuǎn)帳）付款或轉(zhuǎn)帳(6)審證、審證、 交單交單(4)轉(zhuǎn)送信用證轉(zhuǎn)送信用證（8）寄送匯票、單據(jù)索償）寄送匯票、單據(jù)索償（9）核單后付款或轉(zhuǎn)帳）核單后付款或轉(zhuǎn)帳跟單信用證流程跟單信用證流程程序程序 訂合同（contract） 申請(qǐng)開(kāi)證（application for issuing L/C） 開(kāi)證（i

16、ssuing L/C）by mailby telecommunication 全電開(kāi)證 簡(jiǎn)電開(kāi)證tby SWIFT 是環(huán)球銀行財(cái)務(wù)電訊協(xié)會(huì) (Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication)的簡(jiǎn)稱。 通知（advising） 審證（examining, (amending)） 交單、議付（結(jié)匯）（presenting documents & negotiating）買(mǎi)單結(jié)匯又稱“押匯”定期結(jié)匯收妥結(jié)匯 索匯寄單索匯電報(bào)索匯 償付（reimbursement） 付款贖單（payment for documents）信

17、用證的特點(diǎn)信用證的特點(diǎn)信用證是銀行信用 開(kāi)證行付首要責(zé)任 UCP600 第2條：信用證是指任何安排，不論其如何命名或描述，該安排是不可撤銷的，從而構(gòu)成開(kāi)證行承付相符交單的確定承諾。信用證是自足性文件 UCP600 第4條：信用證按其性質(zhì)是一項(xiàng)與憑此開(kāi)立信用證的銷售合同或其它合同，不相連的交易。信用證是一種單據(jù)買(mǎi)賣(mài) UCP600 第5條：銀行所處理的是單據(jù)，而不是可能與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)或履約?！?中國(guó)甲公司向德國(guó)乙公司進(jìn)口某貨物,合同規(guī)定分兩批交貨,分次開(kāi)立信用證,檢驗(yàn)條款規(guī)定甲公司有權(quán)在貨到目的港后對(duì)貨物進(jìn)行復(fù)驗(yàn),如交付的貨物與合同不符,買(mǎi)方憑商檢機(jī)構(gòu)出具的檢疫證書(shū)向賣(mài)方索賠。甲公司在合同

18、規(guī)定的期限內(nèi)向開(kāi)證行申請(qǐng)開(kāi)立了首張信用證,乙公司也在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)裝運(yùn)貨物,取得清潔提單，并向議付行辦理了議付，開(kāi)證行在單證相符的情況下向議付行償付了款項(xiàng)。在第一批貨物到達(dá)目的港之前,中國(guó)公司又依合同規(guī)定申請(qǐng)開(kāi)立了第二張信用證。 不久，第一批貨抵港,經(jīng)檢驗(yàn)發(fā)現(xiàn)貨物與合同規(guī)定嚴(yán)重不符,甲公司立即通知開(kāi)證行停止支付第二張信用證項(xiàng)下的款項(xiàng)，遭到開(kāi)證行的拒絕,開(kāi)證行在嚴(yán)格審核議付行寄來(lái)的第二批單據(jù)無(wú)誤后，依然向議付行償付了相應(yīng)的款項(xiàng)。當(dāng)開(kāi)證行向甲公司提示付款贖單時(shí),遭到甲公司的拒絕。 本案焦點(diǎn)： 買(mǎi)方發(fā)現(xiàn)貨物與合同不符后，是否有權(quán)要求開(kāi)證行拒付。 開(kāi)證行在賣(mài)方提交符合信用證要求的單據(jù)的情況下，是付款還是

19、聽(tīng)從于進(jìn)口人的拒絕付要求。 信用證的主要內(nèi)容信用證的主要內(nèi)容信用證本身的說(shuō)明： L/C No. Date of Issue Date & place of expiry Irrevocable信用證的當(dāng)事人 Applicant Issuing Bank Beneficiary Negotiating Bank匯票條款貨物條款 name, specification, quantity, packing, price, etc. 支付貨幣和信用證的金額 裝運(yùn)條款latest date of shipment, place of loading & destination, typ

20、es of transportation, partial shipment or transhipment allowed/prohibited 單據(jù)條款 特殊條款 保證條款 信用證的作用信用證的作用 對(duì)出口商的作用 保證出口商憑單取得貨款 融資 打包貸款 packing credit 出口押匯 對(duì)進(jìn)口商的作用 保證進(jìn)口商付款后可獲得貨運(yùn)單據(jù) 融資 開(kāi)證 進(jìn)口押匯 對(duì)銀行的作用 低風(fēng)險(xiǎn)，高收益 1929年7月ICC在阿姆斯特丹會(huì)議上通過(guò)商業(yè)跟單信用證統(tǒng)一規(guī)則（Uniform Regulations for Commercial Documentary Credit），1930年以第74號(hào)出版

21、物公布 1933年5月-No.82 商業(yè)跟單信用證統(tǒng)一慣例（Uniform Customs and Practice for Commercial Documentary Credits） 跟單信用證統(tǒng)一慣例跟單信用證統(tǒng)一慣例 1951年6月-No.151 1962年4月-No.222 跟單信用證統(tǒng)一慣例（Uniform Customs and Practice for Documentary Credits） 1974年12月-No.290 1983年6月-No.400 1993年4月-No.500主要變化主要變化 新增定義及解釋條款 Art.2 & Art.3 5天規(guī)則 Art.1

22、4(b) & 16(d) 銀行的審單標(biāo)準(zhǔn)更為明確。將審單時(shí)間從“不超過(guò)7個(gè)銀行工作日的合理時(shí)間”改為“最多不超過(guò)5個(gè)銀行工作日”；明確了交單期限的適用范圍； 拒付后單據(jù)的處理規(guī)則 Art.16(c)(iii) *持單聽(tīng)候交單人的處理；*持單直到開(kāi)證申請(qǐng)人接受不符單據(jù)；*徑直退單；*依據(jù)事先得到交單人的指示行事。 單據(jù)的一致性要求 Art.14(d) 將單據(jù)與信用證相符的要求細(xì)化為“單內(nèi)相符、單單相符、單證相符”。 信用證的種類 是否隨附貨運(yùn)單據(jù) 光票信用證 clean credit 跟單信用證 documentary credit 是否保兌 保兌信用證 confirmed L/C SW

23、IFT MT700 49: confirm/may add 非保兌信用證 unconfirmed L/C SWIFT MT700 49: without 緘默保兌 silent confirmation UCP600 Art.2 定義 保兌：是指保兌行在開(kāi)證行的確定承諾外，對(duì)相符交單作承付（honour)或議付（negotitation)的確定承諾。 保兌銀行：是按開(kāi)證行的授權(quán)或請(qǐng)求對(duì)信用證加具保兌的銀行。 UCP600 Art.8 保兌行的責(zé)任 付款時(shí)間 即期信用證 sight L/C 遠(yuǎn)期信用證 usance L/C Sellers usance L/C Buyers usance L/C

24、 （假遠(yuǎn)期信用證） 款項(xiàng)的兌付方式(UCP600 Art.6 Availability) 即期付款信用證 sight payment L/C SWIFT MT700 40a: available by payment 一般無(wú)需匯票 延期付款信用證 deferred payment L/C SWIFT MT700 40a: available by deferred payment 一般無(wú)需匯票 承兌信用證 acceptance L/C SWIFT MT700 40a: available by acceptance 議付信用證 negotiation L/C SWIFT MT700 41a:

25、available by negotiation with any bank UCP600 Art.2: Negotiation ：是指在指定銀行獲得償付的銀行，在交單相符的情況下指定銀行買(mǎi)入?yún)R票（以指定銀行以外的銀行為付款人的）和/或單據(jù)，向受益人預(yù)付或同意預(yù)付資金。 可否轉(zhuǎn)讓 (UCP600 Art.38) 可轉(zhuǎn)讓信用證 transferable L/C SWIFT MT700 40A: irrevocable transferable 不可轉(zhuǎn)讓信用證 non-transferable L/C 背對(duì)背/轉(zhuǎn)開(kāi)信用證 back-to-back L/C 對(duì)開(kāi)信用證recipocalL/C 預(yù)支信

26、用證 anticipatory L/C (red clause L/C) 循環(huán)信用證 revolving L/C 按時(shí)間循自動(dòng)，半自動(dòng)，非自動(dòng) 按金額循環(huán) 可累計(jì)，不可累計(jì) 備用信用證 履約備用證 Performance Standby 預(yù)付款備用證 Advance Payment Standby 投標(biāo)備用證 Bid Bond/Tender Bond Standby 反擔(dān)保備用證 Counter Standby 融資備用證 Financial Standby 直接付款備用證 Direct Pay Standby 保險(xiǎn)備用證 Insurance Standby 商業(yè)備用證 Commercial

27、Standby銀 行 保 函 Bankers Letter of Guarantee 銀行保函的種類有條件保函 conditional L/G見(jiàn)索即付保函 demand guarantee 適用規(guī)則見(jiàn)索即付保函統(tǒng)一規(guī)則聯(lián)合國(guó)獨(dú)立擔(dān)保與備用信用證公約備用信用證與銀行保函比較1. 適用的慣例2. 付款責(zé)任3. 付款依據(jù)匯付、托收與信用證支付的比較支付方式手續(xù)費(fèi)用出口商風(fēng)險(xiǎn)大小進(jìn)口商風(fēng)險(xiǎn)大小性質(zhì)匯付預(yù)付到付簡(jiǎn)單小最小最大最大最小商業(yè)托收信用證稍多最多稍大大中小中無(wú)法防范欺詐商業(yè)銀行 各種支付方式的選用各種支付方式的選用信用證與匯付相結(jié)合信用證與匯付相結(jié)合 出口貿(mào)易中信用證與匯付結(jié)合使用，是指一筆出口合同金額的一部分由信用證支付，另一部分通過(guò)匯付（一般采用電匯，即T/T）支付。在中東客戶中是使用較為廣泛，因?yàn)閷?duì)方進(jìn)口關(guān)稅率比較高。30%為L(zhǎng)/C，70%為T(mén)