西安交通大學(xué)16年3月課程考試《內(nèi)部控制制度》作業(yè)考核試題

1、浙保學(xué)網(wǎng)¥*Uw.iTlQuHue.EOflH謀學(xué)網(wǎng)者至逛軽粧胃無(wú)弄社IE西安交通大學(xué)16年3月課程考試內(nèi)部控制制度作業(yè)考核試題一、單選題（共35道試題，共70分。V1.“企業(yè)在實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的過(guò)程中愿意接受的風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量”被稱為（）A. 風(fēng)險(xiǎn)承受能力B. 風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)C. 風(fēng)險(xiǎn)偏好D. 風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量滿分：2分2. 銷售業(yè)務(wù)中收款環(huán)節(jié)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)不包括（）。A. 結(jié)算方式選擇不當(dāng)B. 賬款回收不力C. 銷售業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)記錄和處理不及時(shí)D. 票據(jù)審査和管理不善滿分：2分3. 下列不屬于合同控制措施的是（）。A. 統(tǒng)一歸口管理B. 建立分級(jí)授權(quán)管理制度C. 限制接近D. 明確職責(zé)分工滿分：2分4. 關(guān)于

2、內(nèi)部控制只能為控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供“合理保證”，而不是“絕對(duì)保證”的理解錯(cuò)誤的是（）。A. 內(nèi)部控制對(duì)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)作用不大B. 企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)除了受制于企業(yè)自身限制外，還會(huì)受到外部環(huán)境的影響C. 內(nèi)部控制無(wú)法作用于外部環(huán)境D. 內(nèi)部控制本身也存在一定的局限性滿分：2分5. 作為全面預(yù)算的核心環(huán)節(jié)，關(guān)乎預(yù)算目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵是（）。A. 預(yù)算編制B. 預(yù)算執(zhí)行C. 預(yù)算控制D. 預(yù)算考核滿分：2分6. 在COSO內(nèi)部控制框架中，控制活動(dòng)的類別可分為（）。A. 經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告及合規(guī)三個(gè)類別B. 經(jīng)營(yíng)、信息及合規(guī)三個(gè)類別C. 信息、財(cái)務(wù)報(bào)告及監(jiān)察三個(gè)類別D. 經(jīng)營(yíng)、信息及監(jiān)察三個(gè)類別滿分：2分7.

3、內(nèi)部控制的最高目標(biāo)，也是終極目標(biāo)是（）。A. 資產(chǎn)安全目標(biāo)B. 財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整目標(biāo)C. 提高經(jīng)營(yíng)的效率和效果目標(biāo)D. 促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)滿分：2分8. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)范圍受到限制的，需要出具（）內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。A. 標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)B. 帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)C. 否定意見(jiàn)D. 無(wú)法表示意見(jiàn)滿分：2分9. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試控制有效性實(shí)施的程序，提供的證據(jù)效力最強(qiáng)的是（）。A. 詢問(wèn)B. 檢查C. 重新執(zhí)行D. 觀察滿分：2分10. 在處理“三重一大”的過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)該（）。A. 由董事長(zhǎng)或總經(jīng)理個(gè)人單獨(dú)進(jìn)行決策B. 以個(gè)別征求意見(jiàn)等方式進(jìn)行決策C. 緊急情況下可以由個(gè)人或少數(shù)人臨時(shí)

4、決定，事后無(wú)需向上級(jí)報(bào)告D. 實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度滿分：2分11. 內(nèi)部報(bào)告的使用階段的起點(diǎn)是內(nèi)部報(bào)告的（）。A. 向指定位置和使用者的傳遞B. 確定報(bào)告指標(biāo)C. 搜集整理內(nèi)外部信息D. 全面評(píng)估滿分：2分12. 在內(nèi)部控制五要素之間的關(guān)系中，處于一個(gè)承上啟下、溝通內(nèi)外的關(guān)鍵地位的要素是（）。A. 內(nèi)部環(huán)境B. 內(nèi)部監(jiān)督C. 控制活動(dòng)D. 信息與溝通滿分：2分13. 內(nèi)部控制要達(dá)到的最直接也是最根本的目標(biāo)是（）。A. 資產(chǎn)安全目標(biāo)B. 財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整目標(biāo)C. 提高經(jīng)營(yíng)的效率和效果目標(biāo)D. 促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)滿分：2分14. 審議內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部

5、控制進(jìn)行監(jiān)督的機(jī)構(gòu)是（）。A. 經(jīng)理層B. 各專業(yè)部門C. 監(jiān)事會(huì)D. 企業(yè)所屬單位滿分：2分15. 中央在國(guó)企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括（）。A. 重大決策B. 重大政策變更C. 重大事項(xiàng)D. 重要人事任免滿分：2分16. 企業(yè)委托具有研發(fā)能力的企業(yè)或機(jī)構(gòu)等開(kāi)展研發(fā)工作，委托人全額承擔(dān)研發(fā)經(jīng)費(fèi)，受托人交付研發(fā)成果的研發(fā)形式屬于（）。A. 委托研發(fā)B. 合作研發(fā)C. 自主研發(fā)D. 研發(fā)外包滿分：2分17. 下列內(nèi)部環(huán)境因素中起關(guān)鍵性作用的是（）。A. 企業(yè)文化B. 內(nèi)部審計(jì)C. 人力資源政策D. 公司治理結(jié)構(gòu)滿分：2分18. 在下列內(nèi)部控制要素中，被稱為對(duì)內(nèi)部控制的控制，是實(shí)施內(nèi)部

6、控制的重要保證的是（）。A. 內(nèi)部環(huán)境B. 內(nèi)部監(jiān)督C. 控制活動(dòng)D. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估滿分：2分19. 某企業(yè)決定研究開(kāi)發(fā)一種新產(chǎn)品，并要求財(cái)務(wù)部門編制預(yù)算，這種預(yù)算屬于（）。A. 經(jīng)營(yíng)預(yù)算B. 資本預(yù)算C. 注重結(jié)果D. 現(xiàn)金收支預(yù)算滿分：2分20. 審議戰(zhàn)略委員會(huì)的發(fā)展戰(zhàn)略建議方案應(yīng)提交給（）。A. 股東大會(huì)B. 董事會(huì)C. 監(jiān)事會(huì)D. 總經(jīng)理滿分：2分21. 內(nèi)部控制是一種全程控制，從時(shí)間順序上來(lái)看不包括（）。A. 事前控制B. 制度設(shè)計(jì)、制度執(zhí)行與監(jiān)督評(píng)價(jià)C. 事中控制D. 事后控制滿分：2分22. COSO著名的內(nèi)部控制一一整合框架是在（）發(fā)布的，該報(bào)告是內(nèi)部控制發(fā)展歷程中的一座重要里程碑

7、。A. 20世紀(jì)80年代B. 1992年C. 2002年D. 2004年滿分：2分23. 不屬于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架八要素的是（）。A. 控制環(huán)境B. 事項(xiàng)識(shí)別C. 控制活動(dòng)D. 監(jiān)控滿分：2分24. 在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，風(fēng)險(xiǎn)管理者因發(fā)現(xiàn)從事某種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可能帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)損失，因而有意識(shí)地采取規(guī)避措施，主動(dòng)放棄或拒絕承擔(dān)該風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略是（）。A. 風(fēng)險(xiǎn)承受B. 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移C. 風(fēng)險(xiǎn)降低D. 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避滿分：2分25. 內(nèi)部控制適應(yīng)性原則的理論依據(jù)是（）。A. 最優(yōu)化理論B. 行為科學(xué)理論C. 需要層次理論D. 權(quán)變理論滿分：2分26. 基于我國(guó)內(nèi)部控制法規(guī)的發(fā)展，下列說(shuō)法不正確的是（）。A. 19

8、85年會(huì)計(jì)法對(duì)會(huì)計(jì)稽核所作出的規(guī)定，是我國(guó)首次在法律文件上對(duì)內(nèi)部牽制提出的明確要求B. 2001年1月，證監(jiān)會(huì)發(fā)布了證券公司內(nèi)部控制指引，要求所有的證券公司建立和完善內(nèi)部控制機(jī)制和內(nèi)部控制制度C. 2005年10月，國(guó)務(wù)院批轉(zhuǎn)了證監(jiān)會(huì)發(fā)布的關(guān)于提高上市公司質(zhì)量意見(jiàn)，要求上市公司對(duì)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行定期檢查和評(píng)估D. 2010年出臺(tái)的應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引和審計(jì)指引要求在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司于2011年1月1日起施行滿分：2分27. 下列內(nèi)部環(huán)境因素中起保障性作用的是（）。A. 企業(yè)文化B. 內(nèi)部審計(jì)C. 人力資源政策D. 公司治理結(jié)構(gòu)滿分：2分

9、28. 內(nèi)部控制的最高目標(biāo)，也是終極目標(biāo)是（）。A. 資產(chǎn)安全目標(biāo)B. 財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整目標(biāo)C. 提高經(jīng)營(yíng)的效率和效果目標(biāo)D. 促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)滿分：2分29. 資金活動(dòng)中的采購(gòu)環(huán)節(jié)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)這三個(gè)環(huán)節(jié)具體屬于（）。A. 投資活動(dòng)B. 營(yíng)運(yùn)活動(dòng)C. 籌資活動(dòng)D. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)滿分：2分30. 2002年美國(guó)國(guó)會(huì)通過(guò)的薩班斯一奧克斯利法案第404條款（SOX404）及相關(guān)規(guī)則采用的是（）。A. 內(nèi)部控制體系B. 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)C. 內(nèi)部控制整合框D. 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架滿分：2分31. 代表了成熟階段的研究成果，堪稱內(nèi)部控制發(fā)展史上的里程碑的是（）A. 美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

10、的企業(yè)準(zhǔn)則公告第55號(hào)B. 英國(guó)綜合守則C. COSO委員會(huì)的內(nèi)部控制整合框架D. 特恩布爾委員會(huì)的特恩布爾滿分：2分32. 將反映企業(yè)償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、發(fā)展能力等的指標(biāo)納入一個(gè)有機(jī)的整體之中，以系統(tǒng)、全面、綜合地對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)的分析方法是（）。A. 比率法B. 趨勢(shì)分析法C. 因素分析法D. 綜合分析法滿分：2分33. 信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)時(shí)，系統(tǒng)實(shí)施階段的任務(wù)是（）。A. 建立信息系統(tǒng)的物理模型B. 目標(biāo)系統(tǒng)邏輯模型C. 編程和測(cè)試D. 用戶需求分析滿分：2分34. 相對(duì)內(nèi)部控制整合框架，ERM框架的創(chuàng)新之處不包括（）。A. 新提出了一個(gè)更具管理意義和管理層次的

11、戰(zhàn)略管理目標(biāo)，同時(shí)還擴(kuò)大了報(bào)告的范疇B. 新增加了目標(biāo)制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)三個(gè)管理要素C. 提出了兩個(gè)新概念風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度D. 對(duì)內(nèi)部控制做了最權(quán)威的定義滿分：2分35. 內(nèi)部傳遞的信息能否滿足使用者的需要，取決于信息是否（）。A. 安全可靠B. 及時(shí)相關(guān)C. 有高價(jià)值D. 真實(shí)準(zhǔn)確滿分：2分二、判斷題（共15道試題，共30分。）V1.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引采取了將內(nèi)部控制審計(jì)工作底稿并人財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作底稿，形成一套工作底稿的做法。A.錯(cuò)誤B.正確滿分：2分2. 根據(jù)信息提供的預(yù)測(cè)性原則，提供給使用者的信息一定是真實(shí)的未來(lái)信息，才能作出與未來(lái)相關(guān)的確定的決策。A.錯(cuò)誤B.正確滿分：2

12、分3. 對(duì)于自內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)出日之間發(fā)生的影響內(nèi)部控制有效性的因素，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門可以不予關(guān)注。A.錯(cuò)誤B.正確滿分：2分4. 敏感性分析就是從改變可能影響分析結(jié)果的不同因素的數(shù)值人手，估計(jì)結(jié)果對(duì)這些變量的變動(dòng)的敏感程度，屬于定量分析方法。A.錯(cuò)誤B.正確滿分：2分5. 內(nèi)部控制整合框架階段中明確了內(nèi)部控制的三個(gè)目標(biāo)和五個(gè)構(gòu)成要素，這五個(gè)要素分別為內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。A.錯(cuò)誤B.正確滿分：2分6. 目前，國(guó)資委引人EVA對(duì)中央企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行考核，這是采用會(huì)計(jì)基礎(chǔ)指標(biāo)作為績(jī)效考評(píng)指標(biāo)的績(jī)效考核模式。A. 錯(cuò)誤B. 正確滿分：2分

13、7. 敏感性分析就是從改變可能影響分析結(jié)果的不同因素的數(shù)值人手，估計(jì)結(jié)果對(duì)這些變量的變動(dòng)的敏感程度，屬于定量分析方法。A. 錯(cuò)誤B. 正確滿分：2分8. 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)是內(nèi)部監(jiān)督的直接依據(jù)和底稿來(lái)源，而內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的成果表現(xiàn)。A. 錯(cuò)誤B. 正確滿分：2分9. 一個(gè)企業(yè)的組織架構(gòu)存在缺失或缺陷，其他一切生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理活動(dòng)都會(huì)受到影響。A. 錯(cuò)誤B. 正確滿分：2分10. 內(nèi)部控制制度在促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略方面具有一定的作用，但內(nèi)部控制僅僅為目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，而不是絕對(duì)保證。A. 錯(cuò)誤B. 正確滿分：2分11. 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第八號(hào)資產(chǎn)管理中所稱資產(chǎn)是存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)。A. 錯(cuò)誤B. 正確滿分：2分12. 根據(jù)柯勒會(huì)計(jì)辭典的解釋，內(nèi)部牽制的基本思路是分工和牽制。A. 錯(cuò)誤B. 正確滿分：2分13. 狹義公司治理結(jié)構(gòu)是用來(lái)協(xié)調(diào)公司所有權(quán)益主體之間的制