規(guī)范會計基礎(chǔ)工作_提升財務(wù)管理水平

1、規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，提升財務(wù)管理水平“千里之堤，毀于蟻穴”。會計基礎(chǔ)工作是會計工作的基本環(huán)節(jié)，是實現(xiàn)會計管理所必不可少的依據(jù)和手段，是企業(yè)經(jīng)濟生活中不可或缺的一個重要部分。會計基礎(chǔ)工作完善與否，直接關(guān)系著會計管理水平的高低，關(guān)系到能否較好地發(fā)揮會計的職能作用。近年來，我廠在分公司財務(wù)資產(chǎn)處的正確領(lǐng)導(dǎo)和支持下，根據(jù)國家財政部頒發(fā)的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范精神，按照“內(nèi)強素質(zhì)，自我加壓，爭創(chuàng)一流”的工作要求，在會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)上動腦筋、理思路、謀辦法、訂制度、抓落實，全面規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，努力提高會計核算質(zhì)量，不斷提升財務(wù)管理水平，從而為我廠的各項管理奠定了堅實的基礎(chǔ)?，F(xiàn)將我們的主要做法匯報如下：一、

2、加強制度建設(shè)，促進規(guī)范管理。無以規(guī)矩，不成方圓。系統(tǒng)完善的管理制度，是企業(yè)實現(xiàn)合規(guī)經(jīng)營的重要環(huán)節(jié)和取得成功的必要保證。為加強會計基礎(chǔ)規(guī)范化管理，使各項財務(wù)工作有章可循、有制可依，我們堅持一手抓發(fā)展，一手抓管理，做到制度建設(shè)與業(yè)務(wù)拓展同步進行。一是持用制度規(guī)范員工行為。根據(jù)會計法和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范以及股份公司和分公司的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我廠實際情況，全面梳理了現(xiàn)行規(guī)章制度和流程，對原有不適應(yīng)企業(yè)管理需求的相關(guān)制度進行了修訂和完善，修訂和完善了貨幣資金管理方法固定資產(chǎn)管理制度、會計人員崗位責(zé)任制、ERP核算辦法會計憑證管理制度、成本核算制度等具有可操作性、可檢查性、可控制性的一系列規(guī)章制度和規(guī)范性文件

3、，確保將基礎(chǔ)管理的理念貫徹到日常工作方方面面，使會計核算工作的各個細節(jié)從ERP操作、憑證管理到費用列支，財務(wù)核算全過程都置于制度約束之下，以制度來規(guī)范和約束操作行為，確保每一個崗位、每一項業(yè)務(wù)都有章可循，有制可依。通過整章建制，做到用制度管人管事，有效防范違規(guī)操作行為，逐步實現(xiàn)了我廠會計工作規(guī)范化、制度化。五、加強財務(wù)管理制度建設(shè)，提高財務(wù)信息質(zhì)量財務(wù)部根據(jù)公司原制定的財務(wù)收支管理細則的實際執(zhí)行情況，為進一步規(guī)范本集團的財務(wù)工作、提高會計信息的質(zhì)量，財務(wù)部比較全面的制定了財務(wù)管理制度體系，包括：財務(wù)部組織機構(gòu)和崗位職責(zé)、財務(wù)核算制度、內(nèi)部控制制度、ERP管理制度、預(yù)算管理制度。通過對財務(wù)人員的

4、職責(zé)分工，對各公司的會計核算到會計報表從報送時間及時性、數(shù)據(jù)準確性、報表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高會計信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進行財務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。二是健全崗位責(zé)任，合理安排工作崗位，最大限度調(diào)動人的積極性。首先為了確保我廠財務(wù)工作能高效、協(xié)調(diào)、有序地運行，我們根據(jù)我廠會計工作特點設(shè)置了合理的會計崗位,做到按事設(shè)崗、按崗設(shè)人、職責(zé)明確，使會計控制系統(tǒng)能夠有效實施。并注重崗位之間的相互牽制作用,?以便相互監(jiān)督、相互制約,預(yù)防錯誤和弊端,?防患于未然。同時制定了出納、資金報銷、資產(chǎn)、成本核算、總賬等各個會計崗位責(zé)任制，對每個崗位的責(zé)任和權(quán)力進行了詳

5、細規(guī)定，使財務(wù)人員熟知崗位業(yè)務(wù)操作辦法，明確哪些可為、哪些不可為，做到了責(zé)權(quán)分明，確保了事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查。其次為了充分調(diào)動每個財務(wù)人員的積極性，最大限度地發(fā)揮人才的創(chuàng)新活力與創(chuàng)造潛能，我們堅持知人善任、任人唯賢，根據(jù)各人的能力、特點，把人員安排在不同的崗位上，如心細的同志安排到出納崗位；年長或業(yè)務(wù)能力相對稍弱的同志考慮安排性質(zhì)較為單純的憑證、帳冊裝訂類工作；年富力強、經(jīng)驗豐富且業(yè)務(wù)能力強的骨干安排到成本管理、資金等較為重要的工作；將業(yè)務(wù)精、組織能力強的骨干人員提拔為業(yè)務(wù)組長等，努力做到人盡其才、才盡其用，使全體科員都有各盡其能、脫穎而出的機會，并起到了揚長避短、事

6、半功倍的效果。同時實行會計人員崗位輪換制度，為了使財務(wù)人員能全面了解各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，擴大知識面，不斷提高適應(yīng)新環(huán)境的能力，近年來共對資產(chǎn)、井下作業(yè)、總帳、預(yù)算、報銷等崗位的財務(wù)人員進行了崗位輪換。通過崗位輪換，不僅有利于財務(wù)人員熟悉不同的崗位職能，調(diào)動了財務(wù)人員加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)的積極性，而且也使科室更具有彈性和活力，財務(wù)人員主觀能動性得到了充分發(fā)揮，工作效能不斷提升。三是建立會計人員檔案制度。結(jié)合會計從業(yè)資格證書注冊登記、年檢和其他檢查工作，將會計人員執(zhí)行會計法規(guī)政策和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范情況，以及以及后續(xù)教育情況輸入會計人員信息基礎(chǔ)表，作為管理會計人員的依據(jù)。從而督促、約束會計人員嚴格自律，認真執(zhí)行會

7、計法規(guī)、政策和會計基礎(chǔ)工作。同時對從事會計工作者嚴格實行“準入”制度，堅持會計人員持證上崗，嚴格按照會計從業(yè)資格管理辦法的有關(guān)規(guī)定，認真做好會計專業(yè)技術(shù)資格考試和考核工作。在崗會計人員必須持有會計資格證書，憑證上崗，凡是沒有取得會計從業(yè)資格的人員一律不得從事會計工作，嚴禁不符合規(guī)定的人員從事會計工作，從源頭把好會計人員的素質(zhì)關(guān)。二、規(guī)范日常流程秩序，提升會計工作水平財務(wù)管理和會計核算的規(guī)范是企業(yè)經(jīng)營規(guī)范之首，企業(yè)真實的財會信息來自于規(guī)范的行為。為了強化會計業(yè)務(wù)規(guī)范化操作，把好思想關(guān)、源頭關(guān)、制度關(guān)、監(jiān)督關(guān)，我們從規(guī)范操作和嚴格管理抓起，在會計工作中切實注重日常管理，對每項程序、每個環(huán)節(jié)均明確操

8、作規(guī)范和基本要求，保證會計工作秩序規(guī)范有序，使得會計工作水平穩(wěn)步提高。一是嚴格按照中華人民共和國會計法、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范等有關(guān)規(guī)定，建立會計帳冊，設(shè)置會計科目，填制會計憑證，登記會計帳簿，及時提供合法、真實、正確、完整的會計信息。二是嚴格遵守填制原始憑證和記帳憑證的基本要求。對自制的原始憑證規(guī)范管理，統(tǒng)一格式，并要求必須有經(jīng)辦部門負責(zé)人或指定的人員簽名；對外來的原始憑證加強審核，要求必須蓋有填制單位的公章以及填制人員的簽名或蓋章。對不真實、不合法的原始憑證，堅決不予受理。三是為了解決不同財務(wù)人員在處理同一業(yè)務(wù)時的理解上的差異性，我們根據(jù)股份公司會計制度以及分公司的規(guī)定，結(jié)合我廠實際和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的

9、變化修訂了成本費用歸集與分配、分攤標準及辦法，規(guī)范了運輸費、修理費、輔助材料等會計科目的使用，規(guī)范了井下作業(yè)、往來等業(yè)務(wù)的核算，對井下作業(yè)甲供料的核算和管理、新井試油油管成本分攤辦法、關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)的掛賬等均做了統(tǒng)一規(guī)定，建立了操作規(guī)范手冊。此外，還從憑證錄入的最基本細節(jié)入手，規(guī)范了長文本、原因代碼和分配等字段的錄入，確保了資金流量的準確。從而為領(lǐng)導(dǎo)決策和企業(yè)考核提供了真實、可靠、可比的財務(wù)信息。四是從管理的細節(jié)抓起，重點落實“五基”（即完善基本規(guī)章、履行基本職責(zé)、承擔基本責(zé)任、掌握基本知識、遵守基本制度）活動，讓“基石”理念和規(guī)范意識扎根在每一個財務(wù)人員心中。根據(jù)ERP系統(tǒng)的實際情況，明確了計

10、劃、物管及銷售等部門集成會計檔案的傳遞程序，規(guī)范了ERP系統(tǒng)環(huán)境下會計檔案的整理、裝訂、歸檔立卷等內(nèi)容，不僅從時效上加強了會計憑證的及時裝訂歸檔，而且從細微處著手，統(tǒng)一規(guī)定原始憑證附件的粘貼方法以及憑證的裝訂厚度等，如：對于車票、過路費等數(shù)量眾多的附件，統(tǒng)一要求每一張憑證粘貼單上粘貼五眾行，每一眾行粘貼六張，所有附件要三邊對齊，對于結(jié)算書等大張附件左邊折疊時統(tǒng)一保留1.5寸，憑證的裝訂厚度統(tǒng)一為2.5寸。這些統(tǒng)一的硬性規(guī)定，有效的解決了以往憑證裝訂后的“大肚子”現(xiàn)象，確保了會計憑證的整齊、美觀大方。進一步規(guī)范了基層單位會計原始資料的管理，并加強了基層單位的核銷資金管理，重新對基層單位實行了現(xiàn)金

11、帳務(wù)處理和登帳制，并將此作為每個季度企管檢查的一項重點。上述一系列行之有效的措施，不僅確保了我廠會計基礎(chǔ)規(guī)范化管理工作健康有序地開展，而且為我廠穩(wěn)健經(jīng)營保安全增效益奠定了堅實的基礎(chǔ)。三、強化財務(wù)監(jiān)督，促進操作規(guī)范。為了強化會計基礎(chǔ)管理工作，促進日常操作進一步規(guī)范，我們加強了對財務(wù)管理工作的有效監(jiān)督。一是完善會計稽核機制，建立了ERP用戶在線審核體系。精選業(yè)務(wù)素質(zhì)高、事業(yè)心和責(zé)任心強的人擔任稽核人員，除了由各組組長負責(zé)所管轄業(yè)務(wù)的專項稽核外，還專設(shè)了負責(zé)整個業(yè)務(wù)的稽核人員,負責(zé)實施ERP系統(tǒng)線上財務(wù)監(jiān)控工作，每周對ERP系統(tǒng)監(jiān)控問題進行匯總，實時公布，確保業(yè)務(wù)處理規(guī)范、正確。線下由專職稽核人員，

12、對企業(yè)所有會計事項進行審核，不定期地對賬、證、表進行稽核和檢查，檢查原始憑證是否合法合規(guī)，會計事項核算是否真實，如對差旅費和招待費等報銷業(yè)務(wù)稽核，報銷標準是否符合有關(guān)規(guī)定，有無擴大開支或財務(wù)部門由于人情關(guān)系多給補助等。記賬憑證是否準確完整，賬表是否相符，印章是否齊全，財務(wù)預(yù)算是否執(zhí)行到位，財務(wù)分析是否科學(xué)細致，以保證會計事項如實反映企業(yè)的經(jīng)營活動。二是加強了基層單位的財務(wù)稽核。首先堅持長期實行聯(lián)系點制度和月度季度財務(wù)考核檢查制度，每個季度由核算組成員配合企管部門深入各責(zé)任區(qū)域檢查指導(dǎo)工作，通過現(xiàn)場服務(wù)、跟蹤落實，檢查工作進展情況，并將報表裝訂、核銷及考核資料等會計基礎(chǔ)工作作為檢查和考核的重點，

13、每月由核算組對各基層單位的會計基礎(chǔ)工作進行考評打分，并根據(jù)考評結(jié)果推選優(yōu)勝單位上報企管科。其次不定期的開展財務(wù)專項檢查，針對基層單位的食堂帳務(wù)處理、伙食補助發(fā)放、節(jié)日慰問物品以及工資、獎金、民工費、差旅費的使用情況等開展專項檢查，制定了試采一廠職工食堂會計核算辦法和試采一廠職工食堂會計核算相關(guān)事項的規(guī)定，統(tǒng)一了食堂帳務(wù)處理，并對食堂帳務(wù)管理人員進行了統(tǒng)一培訓(xùn)，進一步規(guī)范了基層單位的財務(wù)管理。三是加強內(nèi)控制度建設(shè)，確保各項財務(wù)工作規(guī)范運行。持續(xù)做好各項內(nèi)控日常管理工作，嚴格按照分公司要求做好內(nèi)控執(zhí)行情況的穿行測試和自查工作，規(guī)范、完善了各控制點的各項業(yè)務(wù)處理流程和相關(guān)資料，并建立和完善內(nèi)控監(jiān)管機

14、制，通過穿行測試和自查工作進一步促進各項財務(wù)工作的規(guī)范。在常規(guī)管理的基礎(chǔ)上，針對容易出現(xiàn)問題的控制點，組織相關(guān)部門不定期的開展實地檢查和審計，如2010年11月17日至2010年11月24日對全廠基層隊2010年1-10月份的油品管理制度的設(shè)立情況、油品的實際使用操作順序、油品的存放保管情況、柴油發(fā)電機組的運轉(zhuǎn)記錄以及罐存柴油情況進行了突擊檢查和盤點。四、突出以人為本，提高綜合素質(zhì)人無遠慮，必有近憂。規(guī)范會計工作行為，提高會計工作質(zhì)量離不開高素質(zhì)的財會人才。財務(wù)人員只有掌握過硬的專業(yè)知識，才能在實際工作中嚴格執(zhí)行各種制度，規(guī)范處理每一筆業(yè)務(wù)，正確把握復(fù)雜的經(jīng)濟事項，才能知法、執(zhí)法、守法，才能按

15、國家有關(guān)財經(jīng)制度和股份公司財務(wù)會計制度正確核算每一筆經(jīng)濟事項，規(guī)范會計工作行為，規(guī)范會計工作行為，提供準確的財務(wù)信息。為此，在強化會計基礎(chǔ)規(guī)范化管理、創(chuàng)建財務(wù)先進單位的基礎(chǔ)上，我廠以新一輪改革與發(fā)展入手，從長計議，堅持“治內(nèi)”先“治人”，“治人”先“治己”，把加強財會隊伍建設(shè)作為提升財務(wù)管理水平的立足點，促進我廠會計基礎(chǔ)管理工作再上新臺階。一是強化財會人員職業(yè)道德教育。堅持用正確理論引導(dǎo)人，加強思想道德和法紀法規(guī)教育，以合規(guī)經(jīng)營為榮，以違規(guī)操作為恥，以典范人物鼓舞人，以文化活動陶冶人，巧妙地將職業(yè)道德建設(shè)和廉政建設(shè)等思想政治工作寓于財務(wù)人員的日常工作生活中，增強財會人員主動合規(guī)意識和防腐拒變能

16、力。要求財務(wù)人員具有強烈的使命感和責(zé)任心，樹立為國家為單位理好財，為人民為職工服好務(wù)的思想，要求財務(wù)人員自覺遵守會計職業(yè)道德，樹立愛崗敬業(yè)，依法辦事，客觀公正等職業(yè)道德觀，同時加強對財務(wù)人員的人文和物質(zhì)關(guān)懷，大力表彰公正無私、廉潔奉公、嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律的優(yōu)秀會計人員，使他們充分感受到企業(yè)對他們的重視和支持。二是創(chuàng)新長效學(xué)習(xí)機制。堅持每周召開一次各小組組長會議，每半月召開一次由全體上線人員參加的科室工作會，全面回顧總結(jié)前期工作，集中討論業(yè)務(wù)處理中遇到的疑難問題、查根源、堵漏洞、抓整改，安排下步工作計劃，通過科務(wù)會，及時分行總結(jié)日常工作中遇到的各種有關(guān)問題，有針對性地提出措施，加以改進和完善，確保

17、了財務(wù)管理工作規(guī)范有序。三是建立財會隊伍學(xué)習(xí)培訓(xùn)機制，提供會計人員各種加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)的機會，使其熟悉會計的基本規(guī)范，理解會計制度要求，提高業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)。積極組織全體財務(wù)人員學(xué)習(xí)新會計法、股份公司內(nèi)部會計制度、新稅法等財會專業(yè)知識，不斷拓寬知識面，提高執(zhí)業(yè)水平。充分利用分公司的培訓(xùn)機會，積極組織全體上線人員認真參加分公司舉行的各項培訓(xùn)，全面提高上線用戶的操作技能和應(yīng)用水平。積極抓住ERP比賽、內(nèi)控競賽等契機，認真組織財務(wù)人員自主培訓(xùn)、學(xué)習(xí)和參加網(wǎng)上答題,讓不同崗位人員相互講課介紹各自流程,營造出一種崇尚學(xué)習(xí)的良好氛圍和環(huán)境，提高財務(wù)人員自主學(xué)習(xí)和相互交流的積極性。積極和教培中心結(jié)合，邀請培訓(xùn)處老師對全廠財務(wù)人員進行了Excel高級應(yīng)用和Powerpoint操作培訓(xùn)，進一步提高了財務(wù)人員的電腦操作水平和工作效率。培養(yǎng)會計人員對單位經(jīng)營管理決策的參與意識，充分發(fā)揮會計人員在“決策決斷”方面的作用，積極邀請生產(chǎn)部門的技術(shù)專家給財務(wù)人員講解生產(chǎn)過程和知識，促使財務(wù)人員學(xué)習(xí)掌握生產(chǎn)知識，使財務(wù)工作更貼近油田生產(chǎn)實際。"