推行部門預(yù)算改革主要方法及成效.doc

1、推行部門預(yù)算改革主要方法及成效前不久，市人大常委會(huì)預(yù)算工作委員會(huì)對(duì)*市區(qū)推行部門預(yù)算情況進(jìn)行了調(diào)研?，F(xiàn)將該區(qū)在推行部門預(yù)算中一些成功做法和取得的成效推薦給大家，供參考。推行部門預(yù)算的基本做法20_年，根據(jù)省財(cái)政廳的統(tǒng)一部署，*市區(qū)成為部門預(yù)算編制改革的試點(diǎn)縣市之一。經(jīng)過四年的探索，目前，該區(qū)部門預(yù)算運(yùn)作程序較為規(guī)范，編制水平不斷提高，并形成了一套較為規(guī)范的部門預(yù)算編制和管理體系。他們基本做法是：1、領(lǐng)導(dǎo)重視，認(rèn)識(shí)統(tǒng)一，形成共識(shí)是關(guān)鍵*市區(qū)委、區(qū)人大、區(qū)政府把推行部門預(yù)算改革作為深化財(cái)政改革的龍頭來抓，認(rèn)識(shí)統(tǒng)一。從20_年起，就在全區(qū)推行部門預(yù)算改革、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算評(píng)估工作，以改革促管理，并將9

2、0%以上的財(cái)政性資金納入部門預(yù)算編制的范圍。2、建立和完善部門預(yù)算數(shù)據(jù)庫一是建立全區(qū)財(cái)政供養(yǎng)人員工資管理數(shù)據(jù)庫。區(qū)財(cái)政局在組織、編辦、人事等部門的配合下，每年定期開展一次核編、核標(biāo)、核資工作。按照“編辦核編，組織人事核標(biāo)，財(cái)政核資”的總體要求，對(duì)各部門上報(bào)的財(cái)政供養(yǎng)人員的編制性質(zhì)、工資標(biāo)準(zhǔn)逐一核實(shí)。同時(shí)，還制定了全區(qū)人員工資管理數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)代碼的編制標(biāo)準(zhǔn)，印發(fā)了*市區(qū)財(cái)政全額供養(yǎng)人員工資發(fā)放系統(tǒng)代碼的說明，建立了完整、科學(xué)、規(guī)范、唯一的代碼體系，將其年齡、工作時(shí)間及工資類型、級(jí)別等明細(xì)基礎(chǔ)資料準(zhǔn)確標(biāo)識(shí)出來。二是建立了部門固定資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，通過每年對(duì)單位的資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)核實(shí)，使數(shù)據(jù)庫的管理更加科學(xué)

3、化和系統(tǒng)化，為全區(qū)部門預(yù)算的編制打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。例如，對(duì)全區(qū)行政事業(yè)單位編制內(nèi)實(shí)有公務(wù)用小汽車的購置時(shí)間、車型等數(shù)據(jù)進(jìn)行了采集，使公務(wù)用車的油料集中采購預(yù)算的編制更加準(zhǔn)確。三是建立了全區(qū)農(nóng)戶種養(yǎng)殖面積基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，對(duì)全區(qū)農(nóng)戶的所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)村組、人口數(shù)、種植水田和旱田的情況進(jìn)行了全面摸底，為編制農(nóng)業(yè)稅、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅收入提供了翔實(shí)、準(zhǔn)確的資料，也為全區(qū)實(shí)行農(nóng)稅征管體制改革和糧食補(bǔ)貼方式改革創(chuàng)造了條件。3、實(shí)行綜合預(yù)算，統(tǒng)籌安排預(yù)算內(nèi)外資金部門預(yù)算的編制采用綜合預(yù)算形式，單位在財(cái)力分配上實(shí)行綜合預(yù)算，統(tǒng)籌考慮部門的各項(xiàng)資金，將財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥款、單位預(yù)算外資金和其他收入統(tǒng)一作為部門預(yù)算年度的預(yù)算收入。財(cái)政部門

4、核定的部門支出需求，先由單位預(yù)算外資金和其他收入安排，不足部分再考慮財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥款，用倒擠的方法最大限度地壓縮了財(cái)政預(yù)算撥款。同時(shí)單位綜合財(cái)政預(yù)算支出由財(cái)政部門按部門資金需求以及本級(jí)財(cái)力情況，依照個(gè)人部分、公用部分和事業(yè)發(fā)展的順序核定。這樣做在很大程度上控制了一部分預(yù)算外收入較多的單位，用于非建設(shè)性或非事業(yè)發(fā)展等方面的消費(fèi)性支出。4、嚴(yán)格預(yù)算編制程序，編制方法采用“二下二上”首先財(cái)政部門下達(dá)預(yù)算年度部門預(yù)算的編制口徑，對(duì)各單位的預(yù)算收入、預(yù)算內(nèi)的人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、以及預(yù)算外資金的各項(xiàng)支出口徑及標(biāo)準(zhǔn)都作出了明確的規(guī)定。各部門編制預(yù)算年度本部門財(cái)政收支計(jì)劃書上報(bào)區(qū)財(cái)政局；區(qū)財(cái)政局根據(jù)有關(guān)

5、的制度、費(fèi)用支出定額和標(biāo)準(zhǔn)，提出修改和調(diào)整意見并下達(dá)調(diào)整意見書；然后部門按照區(qū)財(cái)政局下達(dá)的意見書，修改和調(diào)整本部門預(yù)算計(jì)劃，編制正式年度收支預(yù)算計(jì)劃，上報(bào)區(qū)財(cái)政局；區(qū)財(cái)政局經(jīng)審核匯總，進(jìn)行財(cái)力綜合平衡，作出正式預(yù)算草案上報(bào)區(qū)人大通過后，下達(dá)各部門預(yù)算年度的部門預(yù)算收支明細(xì)指標(biāo)。5、合理確定定額標(biāo)準(zhǔn)，細(xì)化預(yù)算編制內(nèi)容各類支出預(yù)算取消基數(shù)加增長(zhǎng)的方法，按照預(yù)算年度編制口徑和事項(xiàng)輕重緩急，重新測(cè)算支出需求編制預(yù)算，對(duì)人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算分開編制然后匯總。（1）個(gè)人工資性支出，在建立財(cái)政供養(yǎng)人員的工資數(shù)據(jù)庫基礎(chǔ)上，每年按標(biāo)準(zhǔn)逐人逐項(xiàng)核定，實(shí)行定員定額管理。（2）公用經(jīng)費(fèi)，分類分檔定額和分項(xiàng)

6、目編制預(yù)算，由單位包干使用，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用。例如，行政單位公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)按編制內(nèi)的實(shí)有人數(shù)，小汽車燃油修理費(fèi)按編制內(nèi)實(shí)有臺(tái)數(shù)確定適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)編制預(yù)算。（3）各種專項(xiàng)支出，分類排隊(duì)，將預(yù)算編制到具體項(xiàng)目，對(duì)教育集資、防汛費(fèi)、救災(zāi)費(fèi)、教育費(fèi)附加和城市維護(hù)費(fèi)等各種專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)行分項(xiàng)目的預(yù)算全過程控制。6、逐步擴(kuò)大預(yù)算編制范圍，將政府采購、社保基金納入全區(qū)部門預(yù)算20_年，他們?cè)谌珔^(qū)實(shí)行部門預(yù)算的基礎(chǔ)上，又將政府采購預(yù)算、社保基金預(yù)算納入全區(qū)部門預(yù)算的編制，從而使全區(qū)部門預(yù)算的編制逐步趨于完善。具體做法是：首先與區(qū)政府采購辦公室進(jìn)行銜接，根據(jù)采購辦平時(shí)實(shí)際掌握的情況，確定當(dāng)年全區(qū)政府采購的項(xiàng)目和品種，設(shè)

7、計(jì)政府采購預(yù)算表格；其次在*市區(qū)部門預(yù)算編制口徑中對(duì)各部門需要政府集中采購的項(xiàng)目名稱、規(guī)格、資金來以及采購時(shí)間作出相關(guān)規(guī)定；最后將各單位上報(bào)的政府采購預(yù)算進(jìn)行分析p 、審核和匯總，形成本級(jí)政府采購預(yù)算初稿。社?；痤A(yù)算的編制包含了企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金預(yù)算、失業(yè)保險(xiǎn)金預(yù)算、生育保險(xiǎn)金預(yù)算、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金預(yù)算和機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)算。根據(jù)需求與可能的謹(jǐn)慎性原則，合理安排各項(xiàng)基金的收入和支出。改革的初步成效*市區(qū)推行部門預(yù)算改革后，提高了預(yù)算管理和監(jiān)督水平，提高了財(cái)政整體運(yùn)行效益。其成效集中體現(xiàn)為以下幾點(diǎn)：1、硬化預(yù)算約束，使預(yù)算編制從計(jì)劃手段變?yōu)榭刂剖侄?。一是變“豆腐預(yù)算”為“鐵

8、預(yù)算”。部門預(yù)算在規(guī)范財(cái)政分配行為的同時(shí)，也規(guī)范了單位資金使用行為，預(yù)算資金落實(shí)到項(xiàng)目后，不允許隨意調(diào)整，易于執(zhí)行。部門預(yù)算一經(jīng)人大審核通過，財(cái)政和同級(jí)各部門只能按預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算之外的事項(xiàng)一律不再考慮，使預(yù)算的剛性得到了體現(xiàn)。預(yù)算調(diào)整僅限于難以預(yù)料的重大事件所造成的必要增支，并嚴(yán)格按照程序執(zhí)行，必須報(bào)經(jīng)人大批準(zhǔn)后才能調(diào)整預(yù)算。二是支出范圍和支出結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化。首先將部門預(yù)算的編制與機(jī)構(gòu)改革的“三定”方案相結(jié)合，根據(jù)政府的行政職能需要，本著“精簡(jiǎn)、精干、高效”的原則，從緊核定編制，重新界定了財(cái)政支出范圍，在保證必需的財(cái)政經(jīng)費(fèi)合理供給的同時(shí)，結(jié)合本級(jí)財(cái)力的可能，適當(dāng)調(diào)整了部分公用支出的標(biāo)準(zhǔn)，確保了政

9、府基本職能的運(yùn)轉(zhuǎn)。其次，結(jié)合機(jī)構(gòu)改革，砍掉了部分不能體現(xiàn)政府職能的支出，增加了保障社會(huì)公共需要的一些支出，如基礎(chǔ)教育、社會(huì)保障、計(jì)劃生育、城市建設(shè)以及科技三項(xiàng)費(fèi)等，為促進(jìn)地方社會(huì)事業(yè)發(fā)展起到了積極的作用。2、提高財(cái)政資金效益，增強(qiáng)政府宏觀調(diào)控能力。當(dāng)前，地方財(cái)政普遍困難，其中，既有財(cái)力匱乏的問題，也有資金調(diào)度緊張的問題。但與此同時(shí)，大量的財(cái)政性資金如預(yù)算外資金和預(yù)算內(nèi)資金余額分散呆存，其綜合效益得不到發(fā)揮。部門預(yù)算的編制將各部門的預(yù)算外資金和其他收入全部拿進(jìn)來統(tǒng)籌算帳，解決了預(yù)算內(nèi)、外資金“兩張皮”的問題。單位預(yù)算在“保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、求發(fā)展”的原則下，依照個(gè)人部分、公用部分和事業(yè)發(fā)展的順序逐項(xiàng)

10、核定。同時(shí)政府通過宏觀調(diào)控手段，對(duì)預(yù)算外收入較大的單位，實(shí)行預(yù)算抵頂和政府調(diào)控政策，集中一部分資金，用于基礎(chǔ)教育事業(yè)的發(fā)展。同時(shí)，實(shí)行集中收付制度后，全區(qū)預(yù)算內(nèi)外資金集中在一起，政府和財(cái)政部門掌握了所有的財(cái)政資金，這在很大程度上解決了當(dāng)前財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度不完善的情況下，地方財(cái)政收入的季節(jié)性或不均衡性與支出的均衡性之間存在的矛盾，實(shí)現(xiàn)了由粗放型管理向集約型管理的轉(zhuǎn)變，增強(qiáng)了地方政府的宏觀調(diào)控能力。近幾年來，他們先后臨時(shí)調(diào)度資金解決了防汛、救災(zāi)等突發(fā)性問題。近幾年正是政策性人員增資等財(cái)政支出快速增長(zhǎng)的時(shí)期，但全區(qū)人員經(jīng)費(fèi)從未出現(xiàn)過跨月支付，保證了社會(huì)穩(wěn)定。3、提高依法理財(cái)水平，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行過程監(jiān)督。一是強(qiáng)化財(cái)政部門對(duì)單位預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督手段，變突擊檢查為日?？刂?，變事后監(jiān)督為事前管理。實(shí)行國庫集中收付制后，預(yù)算執(zhí)行實(shí)現(xiàn)了以支列支，使政府預(yù)算