內(nèi)部控制習(xí)習(xí)題及參考答案

1、第一章 企業(yè)內(nèi)部控制概述 一、單項(xiàng)選擇題 1.相互牽制是以（ ）為核心的自檢系統(tǒng)，通過職責(zé)分工和作業(yè)程序的適當(dāng)安排，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)能自動(dòng)地被其他作業(yè)人員查證核對(duì)。 A. 職責(zé)分工 B. 事務(wù)分管 C. 作業(yè)程序 D. 授權(quán)批準(zhǔn) 2.( )是對(duì)企業(yè)控制的建立和實(shí)施有重大影響的各種因素的統(tǒng)稱。包括管理者的思想和經(jīng)營作風(fēng)；組織結(jié)構(gòu)；董事會(huì)的職能；授權(quán)和分配責(zé)任的方式；管理控制方法；內(nèi)部審計(jì)；人事政策和實(shí)務(wù)；外部影響等。 A. 控制環(huán)境 B.會(huì)計(jì)系統(tǒng) C.控制程序 D. 控制活動(dòng) 3.( )要求單位按照不相容職務(wù)相互分離的原則，合理設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。 A. 授權(quán)批

2、準(zhǔn)控制 B. 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 C. 組織結(jié)構(gòu)控制 D. 內(nèi)部報(bào)告控制 二、多項(xiàng)選擇題 1內(nèi)部控制是單位內(nèi)部的一種管理制度，它具有（ ）特征。 A.主體是單位內(nèi)部人員 B.客體是單位內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（或經(jīng)營管理活動(dòng)） C.手段和方法多種多樣 D.屬于單位內(nèi)部的管理 2建立和設(shè)計(jì)單位內(nèi)部控制制度，必須遵循和依據(jù)的基本原則包括（ ）。 A.合法性原則 B.全面性原則 C.重要性原則 D.有效性原則 3內(nèi)部控制規(guī)范體系一般包括（ ） A.基本規(guī)范 B.具體規(guī)范 C.授權(quán)批準(zhǔn) D.應(yīng)用指南 4建立有效的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)考慮的重點(diǎn)包括（ ）。 A.注重選擇關(guān)鍵控制點(diǎn) B.以預(yù)防為主、查處為輔 C.注重相互牽制

3、 D.設(shè)立補(bǔ)救措施 5不相容職務(wù)之間應(yīng)實(shí)行分離,其中會(huì)計(jì)記錄應(yīng)與( )相分離。 A.會(huì)計(jì)監(jiān)督 B.業(yè)務(wù)經(jīng)辦 C.財(cái)產(chǎn)保管 D.預(yù)算編制 三、判斷題 1具體規(guī)范規(guī)定內(nèi)部控制的基本目標(biāo)、基本要素、基本原則和總體要求，是制定基本規(guī)范和應(yīng)用指南的基本依據(jù)。 （ ） 2應(yīng)用指南是根據(jù)基本規(guī)范和相關(guān)具體規(guī)范制定的詳細(xì)解釋和說明，主要是為某些特殊行業(yè)、特殊企業(yè)、特定內(nèi)控程序提供操作性強(qiáng)的指引。 （ ） 3內(nèi)部牽制主要包括體制牽制、簿記牽制和價(jià)值牽制。 （ ） 四、問答題 內(nèi)部控制的目標(biāo)是什么有哪些基本要素 第二章 貨幣資金控制 一、單項(xiàng)選擇題 1. 按照內(nèi)控要求，應(yīng)由（ ）核對(duì)“銀行存款日記賬”和“銀行對(duì)賬

4、單”，編制“0銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。 A.記帳人員 B. 非出納人員 C.會(huì)計(jì)人員 D.審核人員 2.現(xiàn)金收支原始憑證上業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)簽字蓋章以明確有關(guān)責(zé)任，同時(shí)該憑證還須經(jīng)（ ）審核簽章。 A.記帳人員 B.出納人員 C.會(huì)計(jì)人員 D.部門負(fù)責(zé)人 3.（ ）應(yīng)根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收款或付款憑證進(jìn)行收款或付款，收付完畢，對(duì)現(xiàn)金收款或付款憑證以及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并簽字蓋章以示收付。 A.出納人員 B. .記帳人員 C.會(huì)計(jì)人員 D.稽核人員 4. 在（ ）監(jiān)督下，各個(gè)賬簿記錄人員核對(duì)銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì)分類賬及總分類賬。 A.出納人員 B. .記帳人員 C.會(huì)計(jì)人員 D

5、.稽核人員 二、多項(xiàng)選擇題 1. 貨幣資金控制主要圍繞( )目標(biāo)。 A.保證貨幣資金業(yè)務(wù)收支的真實(shí)與合法 B. 保證貨幣資金的使用效益 C.保證貨幣資金業(yè)務(wù)核算的準(zhǔn)確與可靠 D. 保證貨幣資金的安全完整 2按照貨幣資金不相容崗位相互分離的要求，出納人員不得兼任下列（ ）工作。 A.總賬登記和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作 B.貨幣資金的稽核工作 C.會(huì)計(jì)檔案保管人員相分離 D.現(xiàn)金的清查盤點(diǎn)人員 3. 銀行存款收支業(yè)務(wù)記賬前，應(yīng)由稽核人員審核銀行存款收付憑證及所附原始憑證、結(jié)算憑證基本內(nèi)容的完整性，處理手續(xù)的完備性，所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的（ ）。 A.合規(guī)性 B.合法性 C.真實(shí)性 D.

6、有效性 三、判斷題 1.貨幣資金監(jiān)督檢查的重點(diǎn)內(nèi)容包括是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。 （ ） 2. 企業(yè)不得跳號(hào)開具票據(jù)，不得隨意開具空白支票。 （ ） 3. 有條件的企業(yè)，可以實(shí)行收支兩條線和集中收付制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的集中統(tǒng)一管理。 四、問答題 1貨幣資金控制的目標(biāo)是什么 2貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離的要求有哪些 3貨幣資金支付控制是一個(gè)重要的關(guān)鍵控制點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置哪些授權(quán)審批環(huán)節(jié) 4銀行存款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求有哪些 五、分析題 A公司的會(huì)計(jì)為外聘的兼職會(huì)計(jì)，平時(shí)不在公司上班，日常會(huì)計(jì)事務(wù)，均由出納費(fèi)玲辦理，所有票據(jù)和印章也均由費(fèi)玲保管。一日，有客戶持金額為2萬

7、元的購貨發(fā)票要求退貨，正與費(fèi)玲爭執(zhí)時(shí)，被經(jīng)理王某碰到，經(jīng)查該款系2個(gè)月前的銷貨款，并未入賬。 試分析A公司在內(nèi)控方面存在的缺陷。 第三章實(shí)物資產(chǎn)控制 一、單項(xiàng)選擇題 1委托生產(chǎn)的存貨，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)請(qǐng)求編制計(jì)劃書，委托生產(chǎn)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)過相關(guān)授權(quán)的人員進(jìn)行審核，審核包括計(jì)劃的有效性、（ ）等內(nèi)容。 A.成本收益性 B.可行性 C.符合性 D.相關(guān)性 2. 銷售退貨增加的的存貨，由( )根據(jù)驗(yàn)收情況編制退貨接收?qǐng)?bào)告，報(bào)告應(yīng)包括所退貨物的品種、名稱、客戶的名稱等，并交由相關(guān)的主管部門進(jìn)行審核。 A. 財(cái)務(wù)部門 B.銷售部門 C.接收部門 D.倉儲(chǔ)部門 3. 倉儲(chǔ)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，重視（ ）的材料、

8、低值易耗品、半成品等物資的管理控制，防止浪費(fèi)、被盜和流失。 A. 倉庫 B.生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng) C.運(yùn)輸環(huán)節(jié) D.銷售環(huán)節(jié) 二、多項(xiàng)選擇題 1.存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位主要包括( )。 A.請(qǐng)購與審批 B.采購與驗(yàn)收、付款 C保管與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄 D.發(fā)出的申請(qǐng)與審批 2企業(yè)應(yīng)配備合格的人員辦理存貨與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。辦理存貨與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的（ ）,遵紀(jì)守法，客觀公正。 A.業(yè)務(wù)知識(shí) B.職業(yè)道德 C.會(huì)計(jì)知識(shí) D.理論知識(shí) 3企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)及成本效益原則選用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實(shí)現(xiàn)對(duì)存貨的管理和控制，但應(yīng)注意計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的（ ），并制定防范意外事項(xiàng)的有效措施。 A.有效性 B.相關(guān)性 C.

9、可靠性 D.安全性 4存貨處置的主要控制內(nèi)容包括存貨情況分析、（ ）等。 A. 存貨處置審核表 B.編制存貨毀損丟失處置單 C.審核存貨毀損處置單 D.財(cái)務(wù)信息處理 三、判斷題 1. 對(duì)于重大的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，企業(yè)可進(jìn)行可行性研究與評(píng)價(jià)，并由企業(yè)實(shí)行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。 （ ） 2. 對(duì)于尚未及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，但已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，及時(shí)將在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)核算。 （ ） 3固定資產(chǎn)抵押只有在單位確實(shí)有資金調(diào)度的需求時(shí)，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人授權(quán)批準(zhǔn)，才可以與金融機(jī)構(gòu)商定貸款意向，議定貸款金額及期限，進(jìn)行擔(dān)保貸款。（ ） 四、問答題 1實(shí)物資產(chǎn)控制的目標(biāo)

10、是什么 2存貨與固定資產(chǎn)應(yīng)分離哪些不相容職務(wù) 3存貨與固定資產(chǎn)控制應(yīng)從哪些方面實(shí)施 五、分析題 A公司倉庫保管員負(fù)責(zé)登記存貨明細(xì)帳，以便對(duì)倉庫中的所有存貨項(xiàng)目的收、發(fā)、存進(jìn)行永續(xù)記錄。當(dāng)收到驗(yàn)收部門送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)驗(yàn)收單登記存貨領(lǐng)料單。平時(shí)，各車間或其他部門如果需要領(lǐng)取原材料，都可以填寫領(lǐng)料單，倉庫保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出原材料。公司輔助材料的用量很少，因此領(lǐng)取輔助材料時(shí)，沒有要求使用領(lǐng)料單。各車間經(jīng)常有輔助材料剩余（根據(jù)每天特定工作購買而未消耗掉，但其實(shí)還可再為其他工作所用的），這些材料由車間自行保管，無須通知倉庫。如果倉庫保管員有時(shí)間，偶爾也會(huì)對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。 根據(jù)上述描述，回答

11、以下問題： （1）你認(rèn)為上述描述的內(nèi)部控制有什么弱點(diǎn)并簡要說明該缺陷可能導(dǎo)致的錯(cuò)弊。 （2）針對(duì)該公司存貨循環(huán)上的弱點(diǎn)，提出改進(jìn)建設(shè)。 第四章對(duì)外投資控制 一、單項(xiàng)選擇題 1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制對(duì)外投資（ ），它一般應(yīng)包括：項(xiàng)目的必要性和依據(jù)、投資條件的初步分析、投資估算和資金籌措設(shè)想、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益初步估算等內(nèi)容。 A.可行性研究報(bào)告 B.建議書 C.評(píng)估報(bào)告 D.決策建議書 2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)由相關(guān)部門和人員或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行（ ），通過對(duì)與投資項(xiàng)目有關(guān)的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、技術(shù)等方面情況進(jìn)行全面的調(diào)查研究，對(duì)各種投資方案進(jìn)行分析，對(duì)投資后的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益進(jìn)行預(yù)測(cè)，為投資決策提

12、供依據(jù)。 A.可行性研究 B.項(xiàng)目建議 C.評(píng)估 D.決策 3.對(duì)外投資應(yīng)由（ ）決策，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄。 A.小組 B.主要領(lǐng)導(dǎo) C.主管部門 D.集體 二、多項(xiàng)選擇題 1.對(duì)外投資的執(zhí)行應(yīng)與以下（ ）崗位相分離。 A. 決策 B.審批 C.績效評(píng)估 D.會(huì)計(jì)記錄 2.辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，掌握（ ）等方面的專業(yè)知識(shí)。 A. 金融 B.投資 C.財(cái)會(huì) D.法律 3.對(duì)外投資內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的重點(diǎn)內(nèi)容包括（ ）。 A.是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象 B.決策過程是否符合規(guī)定的程序 C. 處置是否經(jīng)過集體決策并符合授權(quán)批準(zhǔn)程序 D. 會(huì)計(jì)記錄是否真實(shí)、完整 三、判

13、斷題 1.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)外投資有關(guān)權(quán)益證書的管理，由財(cái)會(huì)部門保管權(quán)益證書，建立詳細(xì)的記錄。（ ） 2. 核銷對(duì)外投資，應(yīng)取得因被投資單位破產(chǎn)等原因不能收回投資的法律文書和證明文件。（ ） 3.對(duì)外投資涉及的主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)包括：編制對(duì)外投資建議書、對(duì)外投資可行性研究、投資項(xiàng)目的跟蹤管理、對(duì)外投資的收回、轉(zhuǎn)讓、核銷等基本環(huán)節(jié)。( ) 四、問答題 1.對(duì)外投資的內(nèi)部控制應(yīng)達(dá)到哪些目標(biāo) 2.對(duì)外投資業(yè)務(wù)不相容崗位主要有哪些 3.投資可行性研究報(bào)告評(píng)估的主要內(nèi)容有哪些 4.投資建議書一般包括哪些內(nèi)容 五、分析題 A公司股東大會(huì)批準(zhǔn)董事會(huì)的投資權(quán)限為1億元以下。董事會(huì)決定由總經(jīng)理負(fù)責(zé)實(shí)施。總經(jīng)理決定由證券部

14、負(fù)責(zé)總額在1億元以下的股票買賣。A公司規(guī)定：公司劃入營業(yè)部的款項(xiàng)由證券部申請(qǐng)，由會(huì)計(jì)部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后劃轉(zhuǎn)入公司在營業(yè)部開立的資金賬戶。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，證券部直接從營業(yè)部資金賬戶支取款項(xiàng)。證券買賣、資金存取的會(huì)計(jì)紀(jì)錄由會(huì)計(jì)部處理。檢查人員了解和測(cè)試投資的內(nèi)部控制制度后發(fā)現(xiàn)：證券部在某營業(yè)部開戶的有關(guān)協(xié)議及補(bǔ)充協(xié)議未經(jīng)會(huì)計(jì)部或其他部門審核。根據(jù)總經(jīng)理的批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)部已將8000萬元匯入該戶。證券部處理證券買賣的會(huì)計(jì)紀(jì)錄，月底將證券買賣清單交給會(huì)計(jì)部，會(huì)計(jì)部據(jù)以匯總登記。 根據(jù)上述資料，假定其他內(nèi)容不存在缺陷，請(qǐng)指出A公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制在設(shè)計(jì)與運(yùn)行方面的缺陷。 第六章采購與付款控制 一、單項(xiàng)選擇題 1

15、.單位對(duì)于重要的采購與付款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織專家進(jìn)行可行性論證，由（ ） 審批。 A.董事長B.總經(jīng)理C.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集體決策D.負(fù)責(zé)采購的副總經(jīng)理 2.整個(gè)采購的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)是（ ） A.采購預(yù)算 B.采購作業(yè) C.采購驗(yàn)收 D.采購付款及記錄 3.企業(yè)所有采購申請(qǐng)書必須先由（ ）簽名批準(zhǔn) A.董事長 B.總經(jīng)理 C.負(fù)責(zé)采購的副總經(jīng)理 D部門主管 4.（ ）是采購決策最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，也是最終確定供應(yīng)商，簽訂采購合同的依據(jù) A.采購方式的選擇 B.供應(yīng)商的選擇 C.驗(yàn)收程序 D.價(jià)格談判 5.企業(yè)財(cái)會(huì)部門對(duì)有驗(yàn)收?qǐng)?bào)告而未有發(fā)票的采購項(xiàng)目，應(yīng)（ ） A.暫不入賬 B.付款時(shí)入賬 C.暫估入賬 D.按預(yù)付

16、款金額入賬 二、多項(xiàng)選擇題 1.采購業(yè)務(wù)控制應(yīng)圍繞（ ）環(huán)節(jié)進(jìn)行 A.采購申請(qǐng) B.合同簽訂 C.驗(yàn)收入庫 D.貨款結(jié)算 2.以下哪些屬于請(qǐng)購與審批控制原則（ ） A.計(jì)劃控制原則 B.預(yù)算控制原則 C.政策控制原則 D.審批控制原則 3.企業(yè)應(yīng)通過一定的選擇標(biāo)準(zhǔn)確定最終供應(yīng)商。對(duì)供應(yīng)商的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)包括（ ） A.能否滿足企業(yè)采購標(biāo)的的質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格、服務(wù)等基本標(biāo)準(zhǔn) B.資信品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn) C.道德規(guī)范標(biāo)準(zhǔn) D.權(quán)重調(diào)整標(biāo)準(zhǔn) 4.企業(yè)確定采購價(jià)格較常用的方法是結(jié)合使用（ ）等手段進(jìn)行 A.詢價(jià) B.比價(jià) C.議價(jià) D.招投標(biāo) 5.以下哪些屬于采購與付款業(yè)務(wù)流程（ ） A.貨款結(jié)算 B.采購作業(yè) C.

17、請(qǐng)購 D.采購決策 三、判斷題 1.企業(yè)小額零星物品或勞務(wù)采購可以采取直接購買、事后審批的方式（ ） 2.企業(yè)超過一定金額的采購需求，可以由領(lǐng)用部門自行采購（ ） 3.企業(yè)可以由付款審批人和付款執(zhí)行人單獨(dú)完成詢價(jià)與確定供應(yīng)商工作（ ） 4.企業(yè)所有的采購必須由企業(yè)管理層集體決定審批，再交予采購部門執(zhí)行（ ） 5.企業(yè)驗(yàn)收部門應(yīng)使用順序連續(xù)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告記錄收貨，對(duì)無對(duì)應(yīng)采購申請(qǐng)表的貨物，不得簽收（ ） 四、思考題 1.簡述采購與付款業(yè)務(wù)流程。 2.采購與付款業(yè)務(wù)控制的不相容崗位如何設(shè)置 3.請(qǐng)購與審批控制的要求有哪些 4.采購作業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)做好哪幾方面的工作 五、分析題 A公司生產(chǎn)裝潢建材，產(chǎn)

18、品主要銷售給各建筑工地，公司的原料有常備料及特殊配件，進(jìn)年來，產(chǎn)銷均衡，但公司庫存有逐年增加的情況，經(jīng)過調(diào)查了解發(fā)現(xiàn)，該公司在接到顧客訂單后，直接交采購員王某辦理采購，王某不僅超量購買，而且單價(jià)偏高，采購經(jīng)理是王某的親戚，因此，仍簽字核準(zhǔn)王某的采購。請(qǐng)問，A公司采購內(nèi)部控制存在哪些缺陷 第七章銷售與收款控制 一、單項(xiàng)選擇題 1.企業(yè)開具銷售發(fā)票由（ ）負(fù)責(zé) A.信用管理部門 B.銷售部門 C.倉庫部門 D.會(huì)計(jì)部門 2.企業(yè)應(yīng)以銷售預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)，在全面預(yù)算總方針的指導(dǎo)下，由（ ）編制銷售預(yù)算 A.銷售部門 B.會(huì)計(jì)部門 C.倉庫部門 D.信用管理部門 3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立逾期應(yīng)收賬款催收制度，（ ）

19、應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收。 A.會(huì)計(jì)部門 B.銷售部門 C.倉庫部門 D.信用管理部門 4.賒銷的批準(zhǔn)由（ ）信用管理部門根據(jù)賒銷政策和已授權(quán)給顧客的信用額度來進(jìn)行。 A.會(huì)計(jì)部門 B.倉庫部門 C.信用管理部門 D.銷售部門 5.（ ）應(yīng)定期編制并向顧客寄送應(yīng)收賬款對(duì)賬單，與顧客核對(duì)賬面記錄 A.會(huì)計(jì)部門 B.信用管理部門 C.銷售部門 D.倉庫部門 二、多項(xiàng)選擇題 1.以下哪幾項(xiàng)屬于銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)容（ ） A.批準(zhǔn)賒銷信用 B.開具銷售發(fā)票 C.審批銷售退回和折讓 D.發(fā)送貨物 2.企業(yè)的信用政策包括（ ）方面內(nèi)容 A.授信方式 B.授信標(biāo)準(zhǔn) C.銷售退回管理 D.收賬政策 3.應(yīng)收賬款

20、日常管理控制包括（ ）方面內(nèi)容 A.應(yīng)收賬款賬齡分析 B.應(yīng)收賬款催收制度 C.應(yīng)收賬款追蹤分析 D.應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度 4.按內(nèi)部控制要求，銷售退回的貨物應(yīng)當(dāng)由（ ）清點(diǎn)后方可入庫。 A.會(huì)計(jì)部門 B.倉儲(chǔ)部門 C.銷售部門 D.質(zhì)檢部門 5.企業(yè)給予客戶的授信方式一般包括（ ） A.信用期限 B.現(xiàn)金折扣 C.批準(zhǔn)權(quán)限 D.折扣期限 6.“5C”系統(tǒng)，用于判斷客戶的資信程度，以下（ ）屬于“5C”標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容 A.償付能力 B.經(jīng)濟(jì)狀況 C.抵押品 D.資本 三、判斷題 1.退貨驗(yàn)收的人員與退貨記錄的人員可以是同一個(gè)人（ ） 2.顧客要求退貨或折讓，應(yīng)由負(fù)責(zé)收款和記錄應(yīng)收賬款以外的人員，根據(jù)

21、退回貨物的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和入庫單批準(zhǔn)退貨。（ ） 3.企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)保管票據(jù)的主管人員的書面批準(zhǔn)（ ） 4.應(yīng)收賬款無法收回時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可作為壞賬注銷，會(huì)計(jì)部門不需要對(duì)已注銷的應(yīng)收賬款備查登記（ ） 5.信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位應(yīng)當(dāng)分設(shè)（ ） 四、思考題 1.銷售與收款控制的重點(diǎn)是什么 2.如何做好客戶信用分析工作 3.銷售與發(fā)貨控制的程序包括哪幾個(gè)過程 4.應(yīng)收賬款日常管理控制應(yīng)建立哪些制度 五、分析題 已知B公司銷售與收款內(nèi)部控制有關(guān)業(yè)務(wù)流程如下： 1.銷售部門收到顧客的訂單后，由銷售經(jīng)理甲對(duì)品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、付款條件、結(jié)算方式等詳細(xì)審核后簽章，交倉庫辦理發(fā)貨手續(xù)。 2

22、.倉庫在發(fā)運(yùn)商品出庫時(shí)，均必須有管理員乙根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的訂單，填制一式四聯(lián)的銷售單。在各聯(lián)上簽章后，第一聯(lián)作為發(fā)運(yùn)單，由工作人員配貨并隨貨交顧客；第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部；第三聯(lián)送應(yīng)收賬款管理員丙；第四聯(lián)由乙按編號(hào)順序連同訂單一并歸擋保存，作為盤存的依據(jù)。 3.會(huì)計(jì)部收到銷貨單后，根據(jù)單中所列資料，開具統(tǒng)一的銷售發(fā)票，將顧客聯(lián)寄送顧客，將銷售聯(lián)交應(yīng)收賬款管理員丙，作為記賬和收款的憑證。 4.應(yīng)收賬款管理員丙收到發(fā)票后，將發(fā)票與銷貨單核對(duì)，如無錯(cuò)誤，據(jù)以登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬，并將發(fā)票和銷貨單按顧客順序歸擋保存。 要求：指出B公司在銷售與收款內(nèi)部控制中存在的缺陷。 第九章籌資控制 一、單項(xiàng)選擇題 1.企業(yè)發(fā)放的股

23、利應(yīng)由（ ）決定 A.董事會(huì) B.總經(jīng)理 C.職工代表大會(huì) D.監(jiān)事會(huì) 2.企業(yè)（ ）負(fù)責(zé)擬訂籌資方案 A.投資部門 B.證劵部門 C.銷售部門 D.財(cái)會(huì)部門 3.如果籌資是用于（ ），適宜選擇短期籌資方式 A.購置存貨 B.購置固定資產(chǎn) C.購置無形資產(chǎn) D長期投資 二、多項(xiàng)選擇題 1.籌資內(nèi)部控制的目標(biāo)主要有（ ） A.保證籌資活動(dòng)經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟绦?B.保證籌資業(yè)務(wù)的合法性 C.保證合理地對(duì)利息費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整和正確地計(jì)提及適當(dāng)?shù)刂Ц独⒑凸衫?D.保證為債權(quán)人和股東提供有助于其決策的信息 2.企業(yè)的有價(jià)證券應(yīng)妥善保管，具體有（ ）保管方式 A.委托獨(dú)立的銀行代為保管 B.企業(yè)專人自行保管

24、C.內(nèi)部審計(jì)人員保管 D.委托獨(dú)立的信托公司代為保管 3.對(duì)重大籌資方案應(yīng)當(dāng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，形成評(píng)估報(bào)告，報(bào)（ ）審批 A.董事會(huì) B.股東大會(huì) C.監(jiān)事會(huì) D.總經(jīng)理 三、判斷題 1.籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄職務(wù)必須分離（ ） 2.股利支付清單編制人應(yīng)同支票填制人在職務(wù)上分離（ ） 3.流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)等是債權(quán)人關(guān)注企業(yè)償債能力的指標(biāo)（ ） 4.委托獨(dú)立的機(jī)構(gòu)代為保管有價(jià)證券是限制性接觸控制最為有效的方法（ ） 5.為減少發(fā)放股利時(shí)發(fā)生欺詐舞弊或錯(cuò)誤的可能性，公司股利的支付可委托代理機(jī)構(gòu)辦理（ ） 四、思考題 1.籌資內(nèi)部控制的目標(biāo)主要有哪些 2.籌資業(yè)務(wù)的不相

25、容崗位主要包括哪些 3.籌資業(yè)務(wù)流程有哪些 4.簡述籌資執(zhí)行控制的要求。 五、分析題 泰山股份是焊材行業(yè)的一家上市公司，泰山股份從當(dāng)初一家拉絲廠起步，到90年代初已是聲名赫赫，公司鼎盛時(shí)期焊材年產(chǎn)銷量達(dá)到了8萬噸，經(jīng)濟(jì)效益曾連續(xù)幾年居全國同行業(yè)第一。這樣一家有名氣、有效益的企業(yè)，在股份公司自身經(jīng)營并沒有出現(xiàn)特別嚴(yán)重的失誤的情況下，卻被逼上了破產(chǎn)之路，千萬股東的投資要化為烏有，這是怎么一回事在1996年以前，泰山股份年報(bào)第一大股東一欄中列的都是“××市國有資產(chǎn)管理局”，1997年開始變?yōu)樘┥郊瘓F(tuán)。于是，泰山股份公司上面又搭起了泰山集團(tuán)公司架子，泰山集團(tuán)和泰山股份的董事長、總經(jīng)

26、理、甚至黨委書記都是由同一個(gè)人擔(dān)任，用一套人馬掛兩塊牌子，泰山集團(tuán)直接對(duì)泰山股份派駐管理人員，一套人馬周旋于泰山集團(tuán)公司和泰山股份公司之間，在泰山股份公司資金投向等重大問題上，泰山集團(tuán)根本不把其他董事放在眼里，在一些項(xiàng)目上，連書面通知都不給外地董事單位，相當(dāng)多的股東單位沒法知道泰山股份公司經(jīng)營班子在做什么。泰山集團(tuán)大搞兼并擴(kuò)張，領(lǐng)導(dǎo)人甚至放出話來，要將該市的所有企業(yè)都兼并。后來手腳更伸向了全國，甚至到了國外，最多的時(shí)候，泰山集團(tuán)下面有幾百家企業(yè)，橫跨幾十個(gè)行業(yè)。 不斷的擴(kuò)張與兼并，錢從哪兒來 泰山集團(tuán)將手伸向了泰山股份公司。以下是一份清單：泰山股份對(duì)泰山集團(tuán)的應(yīng)收款至少有89億元，擔(dān)保至少3億

27、元。其中包括對(duì)泰山集團(tuán)關(guān)聯(lián)交易形成掛賬45 億元，泰山股份代泰山集團(tuán)付款及付給集團(tuán)公司款項(xiàng)12 億元，還有泰山集團(tuán)以泰山股份公司名義貸款32億元。泰山集團(tuán)可以隨便冒用泰山股份上市公司的名義為自己貸款，并且一貸就是3個(gè)億。不僅如此，泰山集團(tuán)在向銀行貸款時(shí)，還以泰山股份的資產(chǎn)作抵押。所有這一切，泰山股份的會(huì)計(jì)、審計(jì)監(jiān)督形同虛設(shè)。 請(qǐng)結(jié)合籌資內(nèi)部控制，對(duì)此案例進(jìn)行分析。 企業(yè)內(nèi)部控制習(xí)題答案 第一章 企業(yè)內(nèi)部控制概述 一、單項(xiàng)選擇題 1. B. . . 二、多項(xiàng)選擇題 1BCD 三、判斷題 1× 2 3× 四、問答題（略） 第二章 貨幣資金控制 一、單項(xiàng)選擇題 1. B. . 3

28、. . D. 二、多項(xiàng)選擇題 三、判斷題 1. 2.× 3. 四、問答題（略） 五、分析題 A公司在內(nèi)控方面存在的缺陷主要有： （1）貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位未分離，違反貨幣資金的收付和控制貨幣資金的專用印章不得由一人兼管、出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員相分離的要求。 （2）銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位未分離或內(nèi)控失效，違反開具發(fā)票與發(fā)票審核崗位應(yīng)當(dāng)分離，編制銷售發(fā)票通知單與開具銷售發(fā)票分離的要求。 第三章實(shí)物資產(chǎn)控制 一、單項(xiàng)選擇題 1A 2. C 3. B. 二、多項(xiàng)選擇題 1. ABCD 3ACD 4BCD 三、判斷題 1.× 2. 3.× 四、問答題（略）

29、五、分析題 1存在的弱點(diǎn)和可能導(dǎo)致弊端。 （1）存貨的保管和記帳職責(zé)未分離。將可能導(dǎo)致存貨保管人員監(jiān)守自盜，并通過篡改存貨明細(xì)帳來掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。 （2）倉庫保管員收到存貨時(shí)不填制入庫通知單，而是以驗(yàn)收單作為記帳依據(jù)。將可能導(dǎo)致一旦存貨數(shù)量或質(zhì)量上發(fā)生問題，無法明確是驗(yàn)收部門還是倉庫保管人員的責(zé)任。 （3）領(lǐng)取原材料未進(jìn)行審批控制。將可能導(dǎo)致原材料的領(lǐng)用失控，造成原材料的浪費(fèi)或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。 （4）領(lǐng)取輔助材料時(shí)未使用領(lǐng)料單和進(jìn)行審批控制、對(duì)剩余的輔助材料缺乏控制。將可能導(dǎo)致輔助材料的領(lǐng)用失控，造成輔助材料的浪費(fèi)或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。 （5）未實(shí)行定期盤點(diǎn)制

30、度。將可能導(dǎo)致存貨出現(xiàn)帳實(shí)不符現(xiàn)象，且不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確。 2存貨循環(huán)內(nèi)部控制的改進(jìn)建議： （1）建立永續(xù)盤存制，倉庫保管人員設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量；財(cái)務(wù)部門設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量、單價(jià)和金額。 （2）倉庫保管員在收到驗(yàn)收部門送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)入庫情況填制入庫通知單，并據(jù)以登記存貨實(shí)物收、發(fā)、存明細(xì)帳。入庫通知單應(yīng)事先連續(xù)編號(hào)，并由交接各方簽字后留存。 （3）對(duì)原材料和輔助材料等各種存貨的領(lǐng)用實(shí)行審批控制。即各車間根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制領(lǐng)料單，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)簽字，倉庫保管員經(jīng)檢查手續(xù)齊備后，辦理領(lǐng)用。 （4）對(duì)剩余的

31、輔助材料實(shí)施假退庫控制。 （5）實(shí)行存貨的定期盤存制。 第四章對(duì)外投資控制 一、單項(xiàng)選擇題 1. B 2. A 3. D 二、多項(xiàng)選擇題 三、判斷題 1. × 2. 3. × 四、問答題（略） 五、分析題 A公司的內(nèi)部控制存在以下缺陷： （1）由證券部直接支取款項(xiàng)，使授權(quán)與執(zhí)行職務(wù)未得到分離，容易造成款項(xiàng)的安 全問題； （2）與證券投資有關(guān)的活動(dòng)是上市公司的一項(xiàng)非常重要的活動(dòng)，不宜由證券部一 個(gè)部門全權(quán)辦理，有可能應(yīng)由兩個(gè)部門控制。有關(guān)的協(xié)議未經(jīng)獨(dú)立的部門審查， 可能會(huì)使有關(guān)的條款不在協(xié)議中載明，即可能會(huì)存在協(xié)議外的約定。建議甲公司 與營業(yè)部的協(xié)議應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)部或法律部審查； （3）證券部自己處理證