關(guān)于如何做好經(jīng)營分析會的

1、2015年經(jīng)營分析會的前期培訓(xùn)資料為什么要準(zhǔn)備今天這個會？因為以往我們在開會的時候存在這樣幾個問題，不論是基層單位還是機關(guān)部室對經(jīng)營分析會的召開都有不少困惑。今天我們就是要解決問題的，就是做解疑答惑。希望通過今天的會議提高大家的經(jīng)營分析水平，提高會議質(zhì)量。在這個過程中，我會借用各單位以往經(jīng)營分析會上的公開資料做點評，提前說一下，只對事情不對人，如果講的不對的地方，歡迎會下討論。好了言歸正傳，前期說我們存在很多問題，下面逐項來說：一、存在什么問題：（一）數(shù)據(jù)方面1、還是數(shù)據(jù)來源的問題。2014年我們做培訓(xùn)的時候說過這個問題，我們分析用的數(shù)據(jù)，從哪里來？大家先想一想？可能大家都會想，數(shù)據(jù)來源于財務(wù)

2、。我說，這樣的回答是不對的，至少是不準(zhǔn)確的?？己藬?shù)據(jù)來以財務(wù)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，結(jié)算數(shù)據(jù)以財務(wù)為準(zhǔn)，是必須的，但是經(jīng)營分析數(shù)據(jù)不是從財務(wù)來的。為什么這么說？兩點：一是財務(wù)數(shù)據(jù)有它的特殊性，有時候它會滯后，比如XXX公司干了一個很大的業(yè)務(wù)，只是簽了個合同，現(xiàn)在活干到一半了，材料采購是賒賬，甲方財務(wù)沒掛賬，那我們的財務(wù)數(shù)據(jù)肯定什么都沒有體現(xiàn)。但是我問問大家，這個業(yè)務(wù)對XXX公司的經(jīng)營活動有沒有影響，肯定有！需不需要分析，必須分析！另外一個原因，我們都在找財務(wù)要數(shù)據(jù)，請問大家:財務(wù)的數(shù)據(jù)來源于哪里？答案很明顯，來源于我們各個單位?，F(xiàn)在每次開經(jīng)營分析會，各單位再到財務(wù)去要數(shù)據(jù)，這是明顯的本末倒置。到財務(wù)去做的應(yīng)

3、該是“核實數(shù)據(jù)”，而不是去要數(shù)據(jù)。真正的數(shù)據(jù)來源，是我們各個單位，這一點大家別忘記了。各單位核算員、經(jīng)營員最是關(guān)鍵，我們單位的每筆收入、每筆支出，我們必須清清楚楚的記錄，領(lǐng)導(dǎo)可以不清楚，我們必須清楚。流水賬不會記嗎？收入和支出不會記嗎？所以，經(jīng)營分析會搞了這么多年，我們在最基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)來源方面就沒有搞明白。核算員和經(jīng)管員必須做的記錄、核算和分析的職能沒有體現(xiàn)出來。2、數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。以前XXX經(jīng)理總是說，一開會各單位說各單位的，經(jīng)營辦說經(jīng)營辦的，基層單位和機關(guān)部室的數(shù)據(jù)都不一致。問題出在哪了？標(biāo)準(zhǔn)不一致，對有的數(shù)據(jù)，有的人認(rèn)為該統(tǒng)計，有的人認(rèn)為不該統(tǒng)計，意見不一致，最后各自表述各自的。今天再給大家強

4、調(diào)一遍，考核數(shù)據(jù)以公司財務(wù)為準(zhǔn)，分析數(shù)據(jù)應(yīng)該是在與財務(wù)數(shù)據(jù)核實無誤的基礎(chǔ)上，進行分析。比如XXX公司，財務(wù)顯示收入是100萬，XXX公司自己核算的是120萬元，去財務(wù)一核對，自己還有20萬元沒有掛賬?？己耸前凑?00萬考核，分析必須對還有20萬元的業(yè)務(wù)進行分析，說明沒有掛賬及其原因。二、分析方面（一）只定性的講問題，沒有數(shù)據(jù)支持。比如某個單位說第三季度存在的問題“一是第三季度，新開拓的*業(yè)務(wù)已開展，但結(jié)算未進行；二是社區(qū)各三級單位業(yè)務(wù)*已超原有掛賬金額”、“考察了配件市場，在材料管理方面做到了材料、價格貨比三家、有效的降低了材料成本”，沒有數(shù)據(jù)支持，兩種可能：或許是自己知道數(shù)據(jù)，沒有在報告中體

5、現(xiàn)；或許是我們自己也不知道，只是覺得是這樣的。為什么不寫？這是個報告會，需要向領(lǐng)導(dǎo)做詳細匯報的，必須寫。（二）只講放之四海而皆準(zhǔn)的話或者不想辦法的話，不講實際問題。比如某個單位這樣寫存在的問題：“在制度的落實上還存在著一定的缺陷，在管理工作中，按規(guī)章制度、工作流程辦事的意識淡薄”、“員工的業(yè)務(wù)水平和技術(shù)能力較差，工作效率不高”，還有的單位寫計劃這樣寫“修訂完善各項規(guī)章制度，建立健全各項工作流程。真正體現(xiàn)規(guī)章制度的嚴(yán)肅性和權(quán)威性”。這些個日常管理工作，還有管理學(xué)上通俗通用的東西，不應(yīng)該在經(jīng)營分析會上匯報的。還有的單位說：“按照目前的經(jīng)營管理模式，我們各項業(yè)務(wù)已處于飽和狀態(tài)，沒有新的利潤增長點”。

6、這句話后面的意思，我理解是：我們單位就這樣了，沒辦法增收了，愛怎么著怎么著吧。我們回想一下，XXX公司在設(shè)立之初，在很多次公司匯報會上我就聽過大家說，地方就那么大，市場就那么多，除了提高費用標(biāo)準(zhǔn)，就沒有辦法增收了。實際情況怎么樣？實際情況是經(jīng)過這幾年大家的努力，收入大幅的提高了，預(yù)計今年能增收三十多萬吧。XXX公司也是如此，業(yè)務(wù)拓展很大，XXX公司也實現(xiàn)盈利創(chuàng)收，不都是這幾年做岀來的嗎？所以，不要想沒有辦法的事，要講如何想辦法了，想到什么好辦法了。（三）只羅列數(shù)據(jù)不進行分析很多單位在經(jīng)營分析報告中，用了絕大部分的篇幅在羅列數(shù)據(jù)，卻沒有進行數(shù)據(jù)分析。有兩點問題：1、羅列數(shù)據(jù)沒有重點。在以往的經(jīng)營

7、分析報告中，很多單位習(xí)慣把每一項成本都羅列岀來，卻不做任何分析。其實不需要把每一個數(shù)據(jù)都羅列岀來，比如幾百元的成本支岀會對你單位的經(jīng)營有多大的影響？很明顯不會有多大影響。類似的數(shù)據(jù)是不需要進行羅列和分析的。只需把重要數(shù)據(jù)、關(guān)鍵數(shù)據(jù)進行羅列和分析。即有重大變化，能反映實際經(jīng)營情況的數(shù)據(jù)。另外，數(shù)據(jù)要求位數(shù)必須精確到萬位，有的單位精確到分了，這樣做沒有意義，因為萬位以下的數(shù)據(jù)對我們的工作也沒有多少代表意義。數(shù)據(jù)分析要有重點和針對性。具體要突出重點工作、重點問題，對重點、難點問題要有針對性提出工作措施和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)和參考。對重要數(shù)據(jù)進行分析。什么是重要數(shù)據(jù)？以下幾種情況的都是重要數(shù)據(jù)：（

8、1）占比例很大的數(shù)據(jù)就是重要的數(shù)據(jù)；（2）變化很大數(shù)據(jù)就是重要的數(shù)據(jù)；（3）領(lǐng)導(dǎo)特別關(guān)心的數(shù)據(jù)就是重要的數(shù)據(jù)；（4）重點工作的數(shù)據(jù)就是重要的數(shù)據(jù)。以XXX公司為例，節(jié)能改造以后，用電數(shù)據(jù)是否應(yīng)該進行分析？崗位調(diào)整之后，對崗位價值是否應(yīng)分析？以XXX公司為例，XXX項目完成了是否應(yīng)該進行項目總結(jié)和分析？2、數(shù)據(jù)羅列沒有累積性。為什么要對數(shù)據(jù)進行積累？因為要進行對比，沒有可比性的數(shù)據(jù)在分析中是沒有任何作用的。能夠進行在時間上的縱向?qū)Ρ?，能夠在同類中進行橫向?qū)Ρ取１热缯f，這個季度和上個季度進行對比，XXX公司和XXX公司對比。再比如說，這次報告上有油料費2萬元，下次報告中突然就沒了，也不做說明。這就

9、屬于沒有累積性，不能做同比分析。3、不分析數(shù)據(jù)。以XXX公司為例，攤位費同比增加了50%，應(yīng)分析為什么增加？是因為增加了攤位還是增加了收費的次數(shù)還是提高了攤位的單價，每種因素分別帶來多少收益？通過分析總結(jié)好的管理辦法，才能保持甚至有更大的增長。（四）分析不提問題第三季度分析會后，我把個別單位的同志留下來了，問大家，如何在經(jīng)營分析報告中提問題？今天還是問大家，你們在報告中的問題是怎么提出來的？我的經(jīng)驗是有兩個途徑：一個是來自于對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的分析，一個是來自于平時的積累。（五）提問題沒解決辦法，提辦法沒計劃，有計劃沒方案，有方案不可行。我們現(xiàn)在有全年經(jīng)營計劃和季度經(jīng)營計劃，再進行分解月度、周、日計劃

10、。各單位每次的報告中談到計劃的時候，都會有一些想法。但表述必須明確。這是以前各單位的計劃表述：“一是繼續(xù)拜訪已流失的老客戶，積極開拓周邊各二級單位信息市場，勤跑、勤說，以爭取一定數(shù)量的份額，特別是爭取其下一年的工作量”，還有單位寫：“圍繞經(jīng)營目標(biāo)，積極開拓市場，努力完成經(jīng)營任務(wù)”，“進一步強化經(jīng)營管理，嚴(yán)格執(zhí)行考核制度，進一步挖潛增效，嚴(yán)格控制成本支出”。這些表述都不是計劃，存在幾點問題，一是不具體，太空泛，二是沒有按照計劃的要點來寫。一個好的經(jīng)營計劃，不但要有明確的時間，有可操作的方案，更重要的是有數(shù)據(jù)支持。這些實際上是經(jīng)營計劃的幾個基本要點。如計劃投入多少，預(yù)計在多長時間通過什么樣的措施能

11、夠產(chǎn)生多少收入或規(guī)模，實現(xiàn)多少利潤等等，都需要有數(shù)據(jù)。至于其它資源的支持，如要向公司借用多少資金，增加多少員工，采取什么樣措施等等，完善這些內(nèi)容就可以形成更為詳細的計劃書。賬面上算不出來錢的時候，你絕對掙不出錢來。有的單位甚至連思路都提不出來，只能在管理上、理念上下功夫。（六）只開會，不執(zhí)行。這次會上說的，下次會上還有，沒有解決，沒有進度。二、分析中常用方法1、對比法。剛才說的同期對比和環(huán)比對比，就是兩個最普通的時間縱向?qū)Ρ确椒āＥc去年同期對比，與上季度環(huán)比對比。對比法中還有橫向?qū)Ρ?，比如說兩個項目之間的對比，倆個公司之間的對比，兩個業(yè)務(wù)員之間的對比。2、構(gòu)成法。將我們要分析的數(shù)據(jù)進行分解，看

12、構(gòu)成是什么樣的，有什么變動。比如收入分別來源于哪幾個項目或者哪幾個單位，區(qū)分XX內(nèi)與XX外，XXX內(nèi)與XXX外；對成本進行構(gòu)成分析，分成材料、人工、業(yè)務(wù)等成本，還可以再細分。請問大家：我們對數(shù)據(jù)構(gòu)成分析為了什么？以XXX公司為例，我們是不是應(yīng)該每個星期、每個月對收入來源的構(gòu)成進行分析？分析他的變動情況，如果某個單位、某個保險公司業(yè)務(wù)量突然減少了，是不是我們哪里工作出問題了，需要去溝通做工作了，需要改進我們的工作了？XXX公司采購的成本構(gòu)成中，運輸費總量提高了多少，單件成本提高了多少？車輛油料費增長了多少？業(yè)務(wù)成本多少？這些都是我們?nèi)粘９ぷ髦幸M行成本控制的點，都需要進行分解分析。其它單位也是如

13、此。誰來做這個工作？具體經(jīng)辦人員和核算人員，大家要及時給領(lǐng)導(dǎo)提供這方面的信息和解決方案，供領(lǐng)導(dǎo)做決策。3、重點法。數(shù)據(jù)分析要有重點和針對性。具體要突出重點工作、重點問題，對重點、難點問題要有針對性提出工作措施和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)和參考。前面我們談數(shù)據(jù)羅列的時候說過了。4、定性分析法在開篇做綜述的時候，在段落結(jié)尾或者報告結(jié)尾做總結(jié)的時候。但是，不論是開篇還是結(jié)尾，所有的定性分析或者定性的結(jié)論，都必須態(tài)度鮮明，可行就是可行，不可行就是不可行，完成了就是完成了，沒有完成就是沒有完成，必須由清晰的論調(diào)。很多單位不寫是否完成了任務(wù)指標(biāo)，這是不行的。5、定量分析法（1）需要強調(diào)的是，任何時候都需要定

14、量分析。所有的定性分析都必須有定量的分析進行支持，即應(yīng)該有數(shù)據(jù)支持，有計算過程。否則，你的定性分析就不是具有說服力的，否則我就認(rèn)為你的分析就是憑空想象的。以三季度XXX公司為例，報告中這樣表述：“水電高低壓之間還有差額，加之變損的上調(diào)”，要表達的意思是高低壓之差帶來了很大的損失。這個事情我理解，因為我參與核算過。但是其他領(lǐng)導(dǎo)和同志們是否理解？你們自己是否理解？我覺得都難說。電表高壓低壓之間的差距數(shù)據(jù)是多少？正常數(shù)值是多少？不正常是多少？給我造成了多少損失，我們準(zhǔn)備采取什么辦法降低損失，需要公司提供什么支持。這都是你這個表述里面應(yīng)該清楚說出來的。三、其它要求（一）要求對成本控制進行單列。請大家注

15、意，我們講的是“控制”而不是“限制”。往年公司在總結(jié)報告上都會要求成本控制指標(biāo)，今年定的是非生產(chǎn)性成本再壓縮3%，請問各單位準(zhǔn)備怎么辦？如何完成3%的壓縮指標(biāo)，是不是應(yīng)該有個計劃了。非生產(chǎn)性成本壓縮只是成本控制里面的一個小問題，更多的問題在這里，請大家思考。一是人工成本，如何增長（降低）出來的；當(dāng)然，我們可以進行同比分析，這就需要人均多少，人均還可以再細分改制的股東員工和改制后招聘的員工，還可以再分為簽合同和沒簽合同的。二是我們的采購成本，單業(yè)務(wù)量，我們采購成本是多少？比去年增減如何，原因是什么？三是業(yè)務(wù)成本，單業(yè)務(wù)量業(yè)務(wù)成本多少，構(gòu)成如何，增減和原因情況怎么樣？以XXX公司為例，2014年廠里有個較大的動作，增設(shè)了XXX崗位。業(yè)務(wù)量增加了，人工成本和業(yè)務(wù)成本肯定相應(yīng)都增加了，做的還不錯。那我們就要算一個賬，以前不設(shè)專人，月均五萬業(yè)務(wù)量，現(xiàn)在設(shè)置了專人，首先要考慮業(yè)務(wù)增量部分是否能夠消化人工成本和業(yè)務(wù)費用