稅收及國民收入

1、稅收與國民收入 國民收入與經濟穩(wěn)定 稅收與國民收入的關系 稅收自動穩(wěn)定機制 稅收相機抉擇機制一、國民收入與經濟穩(wěn)定n廣義國民收入：是指在一個經濟社會中用貨幣衡量的每年生產的產品與勞務的總量。 它反映了一國國民經濟在一定時期內的全部最終成果，從而表明一國整體經濟水平。n廣義國民收入是一個總括的概念，它包括國民生產總值（GNP）等一系列總量指標，研究它的增長對維持經濟穩(wěn)定發(fā)展有著至關重要的作用。l衡量一國經濟發(fā)展的重要指標l宏觀經濟的重要調控目標l經濟周期性波動的重要測度指標二、稅收與國民收入的關系u經濟是稅收的源泉，稅收 來源于國民收入，所有稅 收都是國民收入初次分配 和再分配的結果。u稅收對國

2、民收入有反作用， 這種反作用可以用稅收乘數(shù)和稅收彈性 來解釋。（一）、國民收入的決定l四部門經濟： 假設居民消費為C，居民投資為I，政府開支為G，政府稅收為T,凈出口為NX，居民儲蓄為S，政府轉移性支付為TR，社會總產出（國民收入）為Yl從總需求的角度來看 AD=C+I+G+NXl從總供給的角度來看 AS=C+S+TR-Tl國民收入恒等式 AD=AS 即C+I+G+NX=Y=C+S+TR-T I+G+NX=S+TR-Tl 均衡國民收入 Y=C+I+G+NXl 當 C=C0+cYD， YD =Y-T+Tr 時 (c為邊際消費傾向，YD為居民可支配收入)l 可得四部門經濟的國民收入決定式：或（當稅

3、收為定量稅T時）)1(10tccTrNXGICY（當稅收為比例稅時T=tY， t為稅率）（二）稅收乘數(shù)u稅收乘數(shù)是指因政府增加（或減少）稅收而引起的國民生產總值或國民收入減少（或增加）的倍數(shù)。用公式表示為Kt=Y/Tu稅收乘數(shù)有兩種：1、稅收絕對量變動對總收入的影響 即稅收為定量稅時2、稅率變動對總收入的影響 即稅收為比例稅時稅收變動與國民收入呈反方向變化，即稅收減少，國民收入增加；稅收增加，國民收入減少。（三）稅收彈性1、定義稅收彈性也稱為稅收的GDP彈性，是描述稅收收入相對于國民收入的彈性指標，即在現(xiàn)行的稅率和稅法下，稅收收入(T)變動的百分比與國民收入(Y)變動的百分比的比值。用公式表示

4、:Et=(T/T)/(Y/Y)。2、稅收彈性與GDP增長之間關系l 稅收彈性1，稅收增長速度GDP的增長速度l 稅收彈性=1，稅收增長速度=GDP增長速度l 稅收彈性1，稅收增長速度GDP增長速度三、稅收自動穩(wěn)定機制（一）定義稅收的自動穩(wěn)定機制，指在經濟運行中，稅收制度本身能夠對經濟波動有較強的適應性，稅收隨著經濟的波動而自動的增加或減少，自動地影響社會總需求的變動，從而在一定程度上緩和經濟的波動。（二）功能1、內在穩(wěn)定功能 通過緩和私有部門對商品和勞務的需求變動，達到穩(wěn)定經濟的目標。3、稅收彈性稅收對GDP都有自動穩(wěn)定性能，但是不同稅種對GDP變動的反應程度即自動穩(wěn)定性能不同。總的來說，稅收

5、彈性越大，其自動穩(wěn)定作用越強。2、減縮乘數(shù)當無稅收或稅收為定量稅時，政府支出乘數(shù)、投資乘數(shù)和進出口乘數(shù)均為 ，當稅收為比例稅時，這些乘數(shù)變?yōu)?，顯然，由于稅收的作用，乘數(shù)變小了，從而減少了這些變量變動對經濟波動的影響。（三）稅收自動穩(wěn)定機制的評價1、稅收自動穩(wěn)定機制的影響因素稅收的累進程度，累進程度越高，自動穩(wěn)定機制功能就越大。2、稅收自動穩(wěn)定機制的優(yōu)點 緩和經濟波動的幅度 減少了政策時滯3、稅收自動穩(wěn)定機制的缺陷 只能緩和而無法消除經濟波動 一定程度上抑制的經濟的復蘇四、稅收相機抉擇機制（一）定義與稅收的自動穩(wěn)定機制相對應，稅收的相機抉擇機制是政府為彌補市場自發(fā)調節(jié)的不足，根據(jù)不同時期的經濟形勢，運用稅收政策有意識的調整經濟活動的水平，消除經濟中的不穩(wěn)定因素。它包括稅收的增加、減少，或是同事輔之以政府支出規(guī)模的增減。（二）政策選擇1、擴張性的稅收政策減稅 可支配收入增加 消費和投資增加 社會總需求增加 GNP增加2、緊縮性的稅收政策增稅 可支配收入減少 消費和投資下降 社會總需求