2015-2016學年《征稅和納稅》導學案

1、第2課時征稅和納稅1.知識目標:(1)了解稅種的基本構成要素;增值稅的內容及其作用;個人所得稅的內容及其作用;社會主義稅收的實質;違反稅法的四種主要現(xiàn)象;(2)理解稅收的本質;稅收的基本特征及其相互關系;(3)懂得依法納稅是公民的基本義務。2.能力目標:(1)能夠準確把握稅收基本特征的理解能力;(2)能夠準確認識有關稅收作用的理解能力;(3)能夠準確區(qū)分各種違反稅法的現(xiàn)象并了解對之相應的處罰的實踐參與能力。3.情感態(tài)度價值觀:(1)認同我國稅收的性質,擁護社會主義國家關于稅收的法律和政策;(2)牢固樹立納稅光榮的信念,并自覺遵守稅法,依法誠信納稅;(3)以主人翁的態(tài)度監(jiān)督國家對稅收的征管和使用

2、,同偷稅、欠稅、騙稅和抗稅等違反稅法的行為作斗爭。一、稅收的含義及特征1.從本質上看,稅收是國家為實現(xiàn)其職能,憑借,依法取得財政收入的基本形式。 2.稅收的基本特征(1)稅收具有、無償性和的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入的主要標志。 (2)三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的要求它具有強制性,強制性是無償性的保障。稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有。 二、稅收的種類1.根據(jù)征稅對象劃分,目前我國稅收分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類,共二十多種。目前在我國,影響很大的兩個稅種是增值稅和。 2.增值稅(1)含義:以生產(chǎn)經(jīng)營中

3、的為征稅對象的一種稅。 (2)納稅對象:是在我國銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。 (3)意義:增值稅只對增值額征稅,這樣可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅,也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的行為。 3.個人所得稅(1)含義:是國家對征收的一種稅。 (2)納稅人:是在我國境內有住所,或者無住所而在境內居住,從我國境內外取得所得的個人,以及在我國境內無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內取得所得的個人。 (3)稅率:按應稅項目不同,分別實行和比例稅率。 (4)意義:是國家財政收入的重要來源,也是調節(jié)、實現(xiàn)的有效手段。

4、 三、依法納稅是公民的基本義務1.公民必須自覺誠信納稅(1)我國稅收的性質:取之于民,。 (2)國家各項職能的實現(xiàn),必須以社會各界繳納的各種稅收作為。因此,每個公民在享受國家提供的各種服務的同時,必須承擔義務,自覺誠信納稅。 2.違反稅法的行為(1)現(xiàn)實生活中違反稅法的現(xiàn)象主要有:、欠稅、騙稅、抗稅。 (2)納稅人發(fā)生了違反稅法的行為,稅務機關在追繳稅款的同時,要加收滯納金甚至并處罰款,觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責任。3.樹立納稅人意識(1)自覺誠信納稅,反對任何違反稅法的行為。(2)公民要增強對國家工作人員及其公共權力的意識,以的態(tài)度積極關注國

5、家對稅收的征管和使用,對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉,以維護人民和國家的利益。 1.現(xiàn)在,越來越多的個人在網(wǎng)上開店和購物,但是很少有人為網(wǎng)上交易繳稅。按照稅法規(guī)定,不管通過何種方式,只要發(fā)生交易行為就得繳稅。稅法規(guī)定的繳稅條件表明稅收()。A.可以增加國家財政收入B.具有用之于民的本質屬性C.具有強制性的基本特征D.可以保證國家實行其職能2.從2014年3月21日起,交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點在全國范圍內推開。之所以進行“營業(yè)稅改增值稅”的試點,是因為增值稅()。不受企業(yè)盈虧影響可以避免重復征稅稅源廣且便于征收能防止進貨商品的偷漏稅行為A.B.C.D.3

6、.依法納稅是我國公民的基本義務。這是因為()。公民的權利與義務是統(tǒng)一的稅收是國家財政支出的基礎國家稅收取之于民、用之于民稅收具有強制性、無償性和固定性A.B.C.D.4.根據(jù)國務院關于修改<中華人民共和國個人所得稅法實施條例>的決定第三次修訂,2014年個人所得稅起征點仍為3500元。個稅起征點由原來的2000元提高到3500元的變化()。減輕中低收入納稅群體的負擔會造成我國財政收入的減少將促使儲蓄增加,優(yōu)化投資結構可以增加居民收入,提高生活水平A.B.C.D.5.“十二五”規(guī)劃提出,加大財稅政策支持力度,安排中央財政節(jié)能減排和循環(huán)經(jīng)濟專項資金支持節(jié)能減排重點工程和節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展

7、重點工程,完善節(jié)能、節(jié)水、環(huán)保、綜合利用稅收優(yōu)惠政策,選擇成熟的稅目開征環(huán)境保護稅等。這說明()。稅收是調節(jié)經(jīng)濟發(fā)展的重要杠桿稅收是國家組織財政收入的最普遍形式國家財政支出可以促進經(jīng)濟社會協(xié)調發(fā)展公民自覺納稅是實現(xiàn)社會進步的必要前提A.B.C.D.一、稅收的基本特征三個基本特征的區(qū)別是什么?強制性無償性固定性含義不同國家憑借政治權力強制征稅,納稅人必須依法納稅,稅務機關必須依法征稅國家取得稅收收入,既不需要返還給納稅人,也不需要對納稅人直接付出任何代價國家在征稅之前就以法律的形式,預先規(guī)定了征稅對象和稅率不經(jīng)國家有關部門批準不能隨意改變二、違反稅法行為的比較含義手段處理聯(lián)系偷稅納稅人有意違反稅

8、法規(guī)定,用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為欺騙、隱瞞等方式稅務機關在追繳稅款的同時,要加收滯納金甚至并處罰款,觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責任四種違反稅法的行為,從程度上越來越高,其違法性也一個比一個強。違反稅法規(guī)定,都要受到法律制裁欠稅納稅人超過稅務機關規(guī)定的納稅期限,沒有按時繳納而拖欠稅款的行為沒有按時繳納而拖欠稅款騙稅納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為騙取國家稅收優(yōu)惠抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威脅等手段一、阿里巴巴是中國最大的網(wǎng)絡公司和世界第二大網(wǎng)絡公司。隨著阿里巴巴集團的發(fā)展壯大,它對國家稅收的貢獻也越來越大,折合起來算現(xiàn)在阿里集團平均每天納

9、稅超過2000萬元。(1)請簡述我國公民依法納稅的必要性。(2)作為一名普通公民,我們應該如何為國家的稅收作出自己的貢獻?二、材料一某飯店經(jīng)理張某在地方稅務局工作人員追查假發(fā)票時,不僅不配合檢查,反而采取藏匿、轉移等手段逃避檢查,更為嚴重的是伙同其他人員打傷了幾名稅務干部。材料二為了加大打擊違反稅法行為的力度,國家決定組建稅務警察隊伍。材料三2014年4月是全國第23個稅收宣傳月,活動主題為“依法誠信納稅共建和諧社會”。全國各地開展了形式多樣的宣傳活動。閱讀上述材料,回答下列問題:(1)材料一、材料二分別說明了什么?(2)我國為什么要組建稅務警察隊伍?(3)結合材料三,請你模擬一次校園稅收宣傳

10、活動,列出宣傳的主要提綱。1.從本質上看,稅收是國家為實現(xiàn)其職能,憑借()依法取得財政收入的基本形式。A.經(jīng)濟權力B.社會權力C.政治權力D.法律權力2.海南省從2014年1月開始進行離島免稅“即購即提、先征后退”購物方式的試點。海南省實施離島免稅政策()。違背了稅收的固定性有利于吸引大量游客,推動海南旅游業(yè)的發(fā)展發(fā)揮了稅收在促進經(jīng)濟發(fā)展方面的作用有利于促進中外企業(yè)公平競爭A.B.C.D.3.面對全球性的經(jīng)濟不景氣,減稅應該成為我國政府經(jīng)濟刺激計劃的一項重要內容。于是,有人建議用發(fā)行政府債券來取代稅收。發(fā)行政府債券和征繳稅收的區(qū)別是()。A.前者主體是政府,后者主體是企業(yè)B.前者具有有償性,后

11、者具有無償性C.前者是固定的,后者是不固定的D.前者具有強制性,后者具有自愿性4.某個體工商戶在申報營業(yè)稅時,只報通過銀行轉賬獲得的收入,卻將現(xiàn)金收入隱瞞。這種少報稅基(征收數(shù)額)的行為屬于()。A.偷稅行為B.欠稅行為C.騙稅行為D.抗稅行為5.顧客經(jīng)常問銷售商:“能不能便宜點兒?”有的銷售商便說:“如果不開發(fā)票,就可以便宜點兒?！睂@一現(xiàn)象,正確的態(tài)度是()?？梢源饝昙业囊?因為發(fā)票是稅務部門進行稅務管理的基礎和依據(jù),對于消費者來說意義不大即使得不到優(yōu)惠,也一定索要發(fā)票發(fā)票可以不要,但一定要他開具證明,免得將來商品質量有了問題商家不認賬索要發(fā)票本身就已間接地為國家的稅收作出了貢獻A.B

12、.C.D.參考答案知識體系梳理政治權力強制性固定性無償性固定性個人所得稅增值額境內偷漏稅個人所得滿一年超額累進稅率個人收入分配社會公平用之于民物質基礎偷稅監(jiān)督主人翁預習檢測1.C2.C3.A4.B5.B重點難點探究一、(1)稅收是國家財政收入的重要來源,為實現(xiàn)國家職能提供了財力上的保證。我國稅收取之于民、用之于民,國家通過稅收可以實現(xiàn)人民的根本利益。我國公民依法納稅,既是履行自己應盡的義務,也是對國家、對社會的貢獻。(2)積極宣傳稅法,培養(yǎng)納稅人意識。依法自覺納稅,以為國納稅而自豪。增強對國家工作人員及公共權力的監(jiān)督意識,以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用,對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉。同一切違反稅法的行為作斗爭。二、(1)材料一說明張某有偷稅、抗稅行為,應受到法律的處罰;材料二說明我國加大打擊違反稅法行為的力度。(2)稅收具有強制性。近幾年,納稅人偷稅、欠稅、騙稅、抗稅有上升趨勢,為了加大稅收征收力度,增加財政收入,規(guī)范市場行為,有效打擊違反稅法的行為,國家決定成立稅務警察隊伍。(3)宣傳稅法稅收政策和辦稅服務的內容。宣傳社會主義稅收取之于民、用之于民的內容,說明為什么要納稅。對納稅信譽較好的納稅人進行宣傳。當堂檢測1.C本題考查稅收的含義。稅收的主體是國家,因此其可以憑借政治權力實現(xiàn)征稅,故應選C。2.B本題考查稅收的相關知識。稅收的固定性是