高等教育自學(xué)考試審計(jì)試題

1、2016年7月高等教育自學(xué)考試審計(jì)試題（課程代碼00944）一、單項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂或未涂均無(wú)分。1.審計(jì)本質(zhì)上是A.查賬B.監(jiān)察活動(dòng)C2.審計(jì)程序是的簡(jiǎn)稱(chēng)A.審計(jì)階段B.審計(jì)工作程序C3.常規(guī)審計(jì)是指A.單位審計(jì)B.報(bào)送審計(jì)C.行政監(jiān)督D.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)審計(jì)內(nèi)容D.審計(jì)工作方法財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)D.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)4國(guó)際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的英文簡(jiǎn)寫(xiě)是A. INTOSAB.IIAC.IFACD.CICPA5.通過(guò)清點(diǎn)實(shí)物資產(chǎn)以確定其存在狀況的審計(jì)方法是A.分析法B.審閱法C.核對(duì)

2、法D.盤(pán)點(diǎn)法6.利用圖解形式描述被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的方法是A.流程圖法B.圖解法C.文字表述法D.調(diào)查表法7.已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售收入不計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬戶(hù)，而是計(jì)入“應(yīng)付賬款”賬戶(hù)的舞弊行為最有可能是A.虛減銷(xiāo)售收入B.截留銷(xiāo)售收入&審計(jì)報(bào)告的形式應(yīng)為A.書(shū)面報(bào)告BC. 口頭報(bào)告DC.多列應(yīng)付賬款D.虛增銷(xiāo)售收入.綜合報(bào)告.書(shū)面報(bào)告與口頭報(bào)告相結(jié)合9 .有限責(zé)任公司設(shè)立驗(yàn)資時(shí)應(yīng)關(guān)注，其股東首次出資額在不低于法定注冊(cè)資本最低限額的同時(shí)，還不應(yīng)低于注冊(cè)資本的A.10%B.20%C.30%10 .變更驗(yàn)資的主要目的是驗(yàn)證被審驗(yàn)單位A.注冊(cè)資本B.盈余公積D. 50%的變更是否符合法律法規(guī)

3、的要求。C.股本D.實(shí)收資本、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無(wú)分。11 審計(jì)的職能包括A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能BC.經(jīng)濟(jì)評(píng)估職能D12. 民間審計(jì)終結(jié)階段的主要工作有A.整理審計(jì)證據(jù)B.C.撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告D.13. 具體審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容有A.審計(jì)目的B.C.審計(jì)程序D.14. 審計(jì)準(zhǔn)則的意義有A.制約審計(jì)人員的行為規(guī)范C.衡量審計(jì)質(zhì)量的客觀標(biāo)準(zhǔn).經(jīng)濟(jì)鑒證職能.經(jīng)濟(jì)調(diào)控職能E評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)審計(jì)資料歸檔E審計(jì)目標(biāo)審計(jì)重點(diǎn)EB. 指導(dǎo)審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指南D.控制審計(jì)成本的基

4、本標(biāo)準(zhǔn).經(jīng)濟(jì)懲罰職能.提交審計(jì)報(bào)告.審計(jì)范圍E. 表述審計(jì)意見(jiàn)的重要依據(jù)15. 影響審計(jì)證據(jù)充分性的主要因素有A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)性B.C.獲取證據(jù)的成本D.16. 內(nèi)部控制制度的初步評(píng)估側(cè)重于A.完整性評(píng)價(jià)BC.合法性評(píng)價(jià)D17. 應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)可能產(chǎn)生的錯(cuò)弊有A.虛列應(yīng)收賬款BC.壞賬處理方法不合理D18. 貨幣資金審計(jì)的目標(biāo)有A.存在或發(fā)生BC.權(quán)利和義務(wù)D審計(jì)對(duì)象的重要性注冊(cè)會(huì)計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)審計(jì)工作的程序E.健全性評(píng)價(jià)合理性評(píng)價(jià)E.風(fēng)險(xiǎn)性評(píng)價(jià)入賬金額不實(shí)壞賬核算不合規(guī)E.坐支.完整性.估價(jià)與分?jǐn)侲.表達(dá)與披露19. 在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)通過(guò)偽造變?cè)鞈{證舞弊的具體行為可能有A.偽造客戶(hù)訂單BC.偽造收貨單D.偽

5、造發(fā)貨單.偽造銷(xiāo)售發(fā)票E.偽造銷(xiāo)售收據(jù)20. 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)的目標(biāo)有A.確定主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的內(nèi)容、數(shù)額是否合理B.確定主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的內(nèi)容、數(shù)額是否正確C. 確定主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的內(nèi)容、數(shù)額是否完整D. 確定主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的會(huì)計(jì)處理是否正確E確定主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的披露是否恰當(dāng)三、判斷改錯(cuò)題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）判斷下列每小題的正誤。正確的在題后括號(hào)內(nèi)打“V”；錯(cuò)誤的打“X”，并改正劃線(xiàn)部分。21. 審計(jì)的客體是審計(jì)人，即獨(dú)立的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)和人員。22. 審計(jì)的計(jì)劃階段是審計(jì)程序的關(guān)鍵階段，又稱(chēng)為“外勤工作”。23. 我國(guó)的民間審計(jì)組織主要是會(huì)計(jì)師事務(wù)所。24. 審計(jì)工作底稿是審計(jì)依據(jù)的載體

6、。25. 審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)能真實(shí)、正確地反映被審事項(xiàng)。26. 實(shí)質(zhì)性測(cè)試是對(duì)內(nèi)部控制制度的實(shí)施情況和有效程度進(jìn)行測(cè)試。27. 詢(xún)證函需要由會(huì)計(jì)人員親自編制和寄發(fā)。28. 采用托收承付結(jié)算方式，應(yīng)于貨款已收到或取得收取貨款的權(quán)利，同時(shí)已將發(fā)票賬單和提貨單交給購(gòu)貨單位時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。29. 民間標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告具有鑒證、證明兩方面的作用。30. 驗(yàn)資的程序通常包括接受驗(yàn)資委托和驗(yàn)資實(shí)施兩個(gè)階段。四、名詞解釋題（本大題共3小題，每小題4分，共12分）31. 審計(jì)獨(dú)立性32. 審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則33. 函證法五、簡(jiǎn)答題（本大題共3小題，每小題6分，共18分）34. 簡(jiǎn)述審計(jì)依據(jù)的類(lèi)型。35. 簡(jiǎn)述

7、審計(jì)準(zhǔn)則的作用。36. 簡(jiǎn)述內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的概念、目的和主要內(nèi)容。六、案例分析題（本大題共3小題，每小題10分，共30分）37. 審計(jì)人員在貨幣資金管理審計(jì)中，搜集到如下情況：（I）出納由于身兼文秘工作，只能34天清理一次庫(kù)存現(xiàn)金；(2)經(jīng)常使用1000元以上的現(xiàn)金采購(gòu)材料；(3)保險(xiǎn)柜里有三張領(lǐng)導(dǎo)借支現(xiàn)金的批條，合計(jì)15000元；(4)現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金限額對(duì)不上；(5)有時(shí)會(huì)計(jì)直接使用出納的印簽。要求：從內(nèi)部控制的角度，指出上述做法存在的問(wèn)題，并提出建議。38 審計(jì)人員在審計(jì)一家當(dāng)年新設(shè)立的公司時(shí)，了解到該公司注冊(cè)資金1000萬(wàn)元。要求：(1)請(qǐng)你幫助審計(jì)人員分析一下注冊(cè)資金的投入

8、形式。(2)請(qǐng)你幫助審計(jì)人員設(shè)計(jì)程序以驗(yàn)證注冊(cè)資金的合法性。39 會(huì)計(jì)師事務(wù)所受某上市公司委托，對(duì)該公司某年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)工作順利完成，審計(jì)小組成員研究后，決定出具無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。要求：審計(jì)報(bào)告中需要表述注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任，請(qǐng)你代為擬出相應(yīng)的段落。2016年7月高等教育自學(xué)考試審計(jì)試題答案（課程代碼00944）一、單項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）15：DBCBD610:ABABD二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）11.ABC12.ABCDE13.BC14.ABCE15.ABC16. BD17.ABCD18.ABCDE19.ABDE20.A

9、BCDE三、判斷改錯(cuò)題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）題號(hào)判斷更正21X審計(jì)的主體22X實(shí)施階段23V24X審計(jì)證據(jù)25X可靠性26X符合性測(cè)試27X審計(jì)人員28X向銀行辦妥收款手續(xù)時(shí)29X鑒證、保護(hù)、證明三方面的作用30X接受驗(yàn)資委托、驗(yàn)資實(shí)施和驗(yàn)資報(bào)告三個(gè)階段四、名詞解釋題（本大題共3小題，每小題4分，共12分）31獨(dú)立險(xiǎn)是審計(jì)的最重要特征，是審計(jì)的本質(zhì)屬性，也是審計(jì)的精髓。審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中要做到客觀、公正、實(shí)事求是，必須保持獨(dú)立性。正是因?yàn)榫哂性撎匦裕瑢徲?jì)工作才能深受社會(huì)各界人士的重視，從而贏得社會(huì)的信任。32. 是對(duì)審計(jì)人員編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告的原則、報(bào)告的形式和報(bào)告的內(nèi)容等

10、方面提出的基本要求。包括編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告的原則、審計(jì)報(bào)告形式的規(guī)定、審計(jì)報(bào)告內(nèi)容的規(guī)定。33. 是指審計(jì)人員為了獲取影響財(cái)務(wù)報(bào)表或相關(guān)披露認(rèn)定的項(xiàng)目信息，通過(guò)直接來(lái)自第三方有關(guān)信息和現(xiàn)存狀況的聲明，獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的過(guò)程。五、簡(jiǎn)答題（本大題共3小題，每小題6分，共18分）34. 審計(jì)的依據(jù)可以分為4大類(lèi):(1)國(guó)家頒布的法律、法規(guī)和各項(xiàng)方針、政策；(2)中央各部委、地方行政主管部門(mén)制定的規(guī)章制度；(3)國(guó)家、地方各級(jí)政府和企、事業(yè)單位編制的預(yù)算、計(jì)劃、簽訂的經(jīng)濟(jì)合同等；(4)國(guó)家、中央各部委、地方各級(jí)政府和企、事業(yè)單位制定的業(yè)務(wù)規(guī)范、技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等。35. 實(shí)施審計(jì)準(zhǔn)則，有助于審計(jì)工作質(zhì)量的提高

11、；有助于贏得社會(huì)公眾對(duì)審計(jì)工作的信任；有助于維護(hù)審計(jì)組織和審計(jì)人員的正當(dāng)權(quán)益；有助于國(guó)際審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的交流。36. 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指與保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全性、會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性以及財(cái)務(wù)活動(dòng)合法性有關(guān)的控制。制定內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目的是為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。它的主要內(nèi)容一般包括授權(quán)控制、分工控制、會(huì)計(jì)記錄控制以及內(nèi)部審計(jì)六、案例分析題(本大題共3小題，每小題10分，共30分)37. (1)未能做到“舊清月結(jié)”，建議進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，以全面核對(duì)賬目。(2)超出結(jié)算起點(diǎn)使用現(xiàn)金，建議追查購(gòu)貨發(fā)票證實(shí)其真實(shí)性。(3)違反現(xiàn)金管理制度，建議追查資金去向

12、，證實(shí)是否存在小金庫(kù)、挪用甚至貪污等問(wèn)題。(4)說(shuō)明會(huì)計(jì)、出納的核算工作存在問(wèn)題，建議查找差異，予以糾正。(5)違反不相容職務(wù)分離的原則，建議對(duì)會(huì)計(jì)處理帳目進(jìn)行核查，并嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)分離制度，加強(qiáng)印章管理。38. (1)可通過(guò)審查現(xiàn)金人入賬單據(jù)、固定資產(chǎn)驗(yàn)收手續(xù)、各類(lèi)關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的批準(zhǔn)文件等，來(lái)確認(rèn)投入資本是現(xiàn)金，或是固定資產(chǎn)，或是無(wú)形資產(chǎn)等，審查無(wú)形資產(chǎn)出資比例是否符合現(xiàn)行法律規(guī)定。(2)驗(yàn)證投入資本合法性的程序：賬務(wù)處理是否符合會(huì)計(jì)規(guī)定。各項(xiàng)出資是否到位，有無(wú)虛假出資或抽逃行為。審查出資結(jié)構(gòu)是否合理、合規(guī)。39. 我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披