協(xié)查委托培訓(xùn)(2013年3月10日)

1、2022-5-31委托協(xié)查管理2022-5-3培訓(xùn)內(nèi)容培訓(xùn)內(nèi)容二、協(xié)查業(yè)務(wù)操作流程二、協(xié)查業(yè)務(wù)操作流程三、委托協(xié)查函的發(fā)起三、委托協(xié)查函的發(fā)起四、協(xié)查回復(fù)函的處理四、協(xié)查回復(fù)函的處理五、委托協(xié)查文書的管理五、委托協(xié)查文書的管理一、協(xié)查工作總體情況一、協(xié)查工作總體情況六、委托協(xié)查督辦六、委托協(xié)查督辦2022-5-3一、協(xié)查工作總體情況一、協(xié)查工作總體情況1.全國協(xié)查工作概況全國協(xié)查工作概況2.協(xié)查系統(tǒng)建設(shè)協(xié)查系統(tǒng)建設(shè)3.制度建設(shè)制度建設(shè)4.協(xié)查工作中的重點環(huán)節(jié)協(xié)查工作中的重點環(huán)節(jié)2022-5-3納入金稅工程二期納入金稅工程二期協(xié)查協(xié)查V1.3V1.3五省四市開通五省四市開通協(xié)查協(xié)查V1.3V1.

2、3全國開通全國開通升級到協(xié)查升級到協(xié)查V2.0V2.0提出數(shù)據(jù)集中的思想提出數(shù)據(jù)集中的思想?yún)f(xié)查協(xié)查V3.0V3.0全國上線全國上線協(xié)查協(xié)查V3.1V3.1全國上線全國上線協(xié)查系統(tǒng)提出和實現(xiàn)協(xié)查系統(tǒng)提出和實現(xiàn)42022-5-32011 2008 20112000 2008 稅務(wù)稽查案件協(xié)查管理辦法稅務(wù)稽查案件協(xié)查管理辦法 增值稅抵扣憑證協(xié)查管理辦法增值稅抵扣憑證協(xié)查管理辦法 增值稅專用發(fā)票協(xié)查管理辦法增值稅專用發(fā)票協(xié)查管理辦法協(xié)查制度建設(shè)協(xié)查制度建設(shè)V3.2V3.0V1.0-2.02022-5-32011年全國協(xié)查工作概況年全國協(xié)查工作概況 目前，協(xié)查系統(tǒng)已經(jīng)在全國目前，協(xié)查系統(tǒng)已經(jīng)在全國36個

3、省、直轄市、計劃單列市及總局部署運行個省、直轄市、計劃單列市及總局部署運行10余年，涵蓋全國余年，涵蓋全國3000余個稅務(wù)機(jī)關(guān)，近余個稅務(wù)機(jī)關(guān)，近1.5萬余名稅務(wù)人員萬余名稅務(wù)人員 （包括領(lǐng)導(dǎo)、科員、（包括領(lǐng)導(dǎo)、科員、管理員）使用協(xié)查系統(tǒng)管理員）使用協(xié)查系統(tǒng)v3.2，以，以稅務(wù)稽查案件協(xié)查管理辦法稅務(wù)稽查案件協(xié)查管理辦法為業(yè)務(wù)章程，實為業(yè)務(wù)章程，實現(xiàn)了統(tǒng)一的業(yè)務(wù)管理、提高了協(xié)查工作效率、加強(qiáng)了監(jiān)督，并積累了大量珍貴的現(xiàn)了統(tǒng)一的業(yè)務(wù)管理、提高了協(xié)查工作效率、加強(qiáng)了監(jiān)督，并積累了大量珍貴的歷史數(shù)據(jù)，有助于案件趨勢的分析。歷史數(shù)據(jù)，有助于案件趨勢的分析。 累計協(xié)查累計協(xié)查統(tǒng)計統(tǒng)計累計受托累計受托協(xié)查

4、發(fā)票協(xié)查發(fā)票數(shù)數(shù)累計查實累計查實并回復(fù)發(fā)并回復(fù)發(fā)票數(shù)票數(shù)累計涉及納累計涉及納稅人戶數(shù)稅人戶數(shù)累計發(fā)現(xiàn)累計發(fā)現(xiàn)有問題發(fā)有問題發(fā)票數(shù)票數(shù)累計直接累計直接查補(bǔ)稅款查補(bǔ)稅款累計移送累計移送司法機(jī)關(guān)司法機(jī)關(guān)案件數(shù)案件數(shù)數(shù)量519.80萬份 517.20萬份 21.5萬戶176.02萬份58.08億元 5303起 2011協(xié)查協(xié)查統(tǒng)計統(tǒng)計受托協(xié)查受托協(xié)查發(fā)票數(shù)發(fā)票數(shù)查實并回查實并回復(fù)發(fā)票數(shù)復(fù)發(fā)票數(shù)涉及納稅涉及納稅人戶數(shù)人戶數(shù)發(fā)現(xiàn)有問發(fā)現(xiàn)有問題發(fā)票數(shù)題發(fā)票數(shù)直接查補(bǔ)直接查補(bǔ)稅款稅款移送司法移送司法機(jī)關(guān)案件機(jī)關(guān)案件數(shù)數(shù)數(shù)量69.15萬份 83.47萬份 9.08萬戶6.29萬份12.89億元 1103起 20

5、22-5-3協(xié)查工作中的重點環(huán)節(jié)協(xié)查工作中的重點環(huán)節(jié) 1.一個辦法一個辦法2.兩個重要文書兩個重要文書3.三個關(guān)鍵點三個關(guān)鍵點4.四項管理指標(biāo)四項管理指標(biāo)2022-5-3一、總則一、總則二、委托協(xié)查管理二、委托協(xié)查管理三、受托協(xié)查管理三、受托協(xié)查管理四、管理考核四、管理考核 共六條共六條介紹協(xié)查業(yè)務(wù)的概念、原則。介紹協(xié)查業(yè)務(wù)的概念、原則。共五條共五條介紹委托協(xié)查業(yè)務(wù)要求介紹委托協(xié)查業(yè)務(wù)要求 共八條共八條介紹受托協(xié)查業(yè)務(wù)要求介紹受托協(xié)查業(yè)務(wù)要求共六條共六條介紹協(xié)查臺帳、上級對下級的管理要求介紹協(xié)查臺帳、上級對下級的管理要求一個辦法一個辦法-稅務(wù)稽查案件協(xié)查管理辦法稅務(wù)稽查案件協(xié)查管理辦法五、附則

6、五、附則 共四條共四條介紹辦法適用范圍及實施日期介紹辦法適用范圍及實施日期2022-5-3委托協(xié)查函委托協(xié)查函 一、協(xié)查函（正式公文） 二、基本案情 三、協(xié)查要求 *四、已證實虛開通知單受托協(xié)查回復(fù)函受托協(xié)查回復(fù)函一、 回復(fù)函（正式公文）二、協(xié)查報告三、協(xié)查案卷兩個重要文書兩個重要文書2022-5-3三個關(guān)鍵點三個關(guān)鍵點委托協(xié)查發(fā)出環(huán)節(jié)受托回復(fù)環(huán)節(jié)受托回復(fù)環(huán)節(jié) 上級監(jiān)控管理上級監(jiān)控管理委托協(xié)查函內(nèi)容的審核，委托協(xié)查錄入信息的審核，是否達(dá)到重大案件標(biāo)準(zhǔn)。發(fā)揮地市級管理的核心作用，加強(qiáng)對協(xié)查熱點地區(qū)的監(jiān)控。對受托協(xié)查要求的審核，受托協(xié)查案卷和報告的審核，受托協(xié)查錄入結(jié)果的審核。2022-5-3選票

7、準(zhǔn)確率選票準(zhǔn)確率信息完整率信息完整率按期回復(fù)率按期回復(fù)率分撿率分撿率監(jiān)控受托協(xié)查按期回復(fù)情況為提高協(xié)查信息錄入、返回質(zhì)量，保證協(xié)查信息全面、完整。- 監(jiān)控受托協(xié)查函人工分檢情況四個關(guān)鍵四個關(guān)鍵指標(biāo)指標(biāo)四個關(guān)鍵指標(biāo)四個關(guān)鍵指標(biāo)考核委托協(xié)查質(zhì)量，提高協(xié)查工作效率，防止盲目發(fā)函，節(jié)約稽查成本。2022-5-3二、協(xié)查業(yè)務(wù)流程二、協(xié)查業(yè)務(wù)流程委托協(xié)查委托協(xié)查稅務(wù)案件協(xié)查是指查辦稅務(wù)稽查案件的稽查局將需異地調(diào)查取證的事項委托有管轄權(quán)的稽查局，開展調(diào)查取證的相關(guān)活動。 受托協(xié)查受托協(xié)查協(xié)查管理協(xié)查管理 協(xié)查業(yè)務(wù)內(nèi)容受托回復(fù)函委托協(xié)查函2022-5-3協(xié)查系統(tǒng)操作流程同意本級組織協(xié)查不同意請求上級組織協(xié)查找

8、不到受托方納稅人信息協(xié)查結(jié)果有問題上報不同意同意協(xié)查結(jié)果有問題上報審核協(xié)查結(jié)束協(xié)查結(jié)束2022-5-3協(xié)查對象確定協(xié)查函制作協(xié)查函審核協(xié)查函發(fā)出后管理1234協(xié)查函的發(fā)起協(xié)查函的發(fā)起2022-5-3（一）協(xié)查對象的確定（一）協(xié)查對象的確定 涉稅事項涉稅事項根據(jù)檢查過程中發(fā)現(xiàn)的涉嫌違法增值稅抵根據(jù)檢查過程中發(fā)現(xiàn)的涉嫌違法增值稅抵扣憑證確定扣憑證確定 。 涉嫌違法發(fā)票涉嫌違法發(fā)票 認(rèn)證系統(tǒng)導(dǎo)入認(rèn)證系統(tǒng)導(dǎo)入增值稅抵扣憑證、其他發(fā)票。增值稅抵扣憑證、其他發(fā)票。防偽認(rèn)證系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的認(rèn)證不符、防偽認(rèn)證系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的認(rèn)證不符、密文有誤發(fā)票密文有誤發(fā)票2022-5-3利用協(xié)查系統(tǒng)發(fā)出委托協(xié)查時，在確定協(xié)查對象時必須

9、具備以下條件利用協(xié)查系統(tǒng)發(fā)出委托協(xié)查時，在確定協(xié)查對象時必須具備以下條件發(fā)起委托協(xié)查必須攜帶至少一張增值稅抵扣憑證。有明確的購銷雙方的納稅人識別號或代開稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼。也可以通過防偽認(rèn)證系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的認(rèn)證不符、密文有誤發(fā)票條件條件 發(fā)票發(fā)票 納稅人納稅人系統(tǒng)導(dǎo)入系統(tǒng)導(dǎo)入2022-5-3（二）協(xié)查函的生成（二）協(xié)查函的生成協(xié)查函（正式公文）已證實虛開通知單已證實虛開通知單 其他證據(jù)資料其他證據(jù)資料內(nèi)容包括：委托方案件名稱、基本案情（已掌握的疑點或線索）、作案手法、提出有針對性的取證要求、回復(fù)期限、組卷及寄送要求、聯(lián)系人和聯(lián)系方式等。發(fā)票復(fù)印件、發(fā)票清單（電子表格）等、電子資料等。委托方須出具并寄送紙質(zhì)

10、已證實虛開通知單及相關(guān)證據(jù)資料，同時在所附發(fā)票清單上逐頁加蓋公章。2022-5-3協(xié)查系統(tǒng)還需錄入以下信息：協(xié)查系統(tǒng)還需錄入以下信息：（1）協(xié)查名稱 （2）涉及金額（3）涉及稅額（4）涉及價稅合計（5）經(jīng)辦人（6）返回期限（7）涉及地區(qū)（8）協(xié)查編號（9）納稅人戶數(shù)（10）發(fā)票份數(shù)（11）發(fā)生日期（12）審核人 (1)開票日期(2)發(fā)票代碼(3)發(fā)票號碼(4)發(fā)票聯(lián)別(5)納稅人名稱(6)地址(7)電話(8)稅務(wù)登記號(9)開戶銀行(10)開戶銀行賬號(11)行業(yè)代碼(12)貨物與應(yīng)稅勞物名稱(13)類型(14)單位(15)數(shù)量(15)單價(16)金額(17)稅額（18）開票人（19）附加說明

11、包括協(xié)查要求、協(xié)查函（正式公文）掃描件，錄入的附件類型可含純文本（txt文件等）、DOC文件（word字處理文件等）、圖象（bmp、jpg文件等）和聲音（wav文件等）四類，圖象掃描和聲音合成應(yīng)在錄入前期完成。1.協(xié)查基本信息3.協(xié)查附件信息3.協(xié)查附件信息2.協(xié)查發(fā)票信息2022-5-3（一）（一）委托協(xié)查函錄入發(fā)票信息應(yīng)與紙質(zhì)票面信息一致。（二）（二）發(fā)函方式包括：受托方一戶一函、委托方一戶一函。（三）（三）協(xié)查函的名稱統(tǒng)一為“案件協(xié)查納稅人”。（四）總局組織查辦或督辦的重大案件應(yīng)錄入案件編號。（五）（五）及時寄送紙質(zhì)已證實虛開通知單。協(xié)查系統(tǒng)發(fā)起委托協(xié)查應(yīng)注意以下問題：協(xié)查系統(tǒng)發(fā)起委托協(xié)

12、查應(yīng)注意以下問題：2022-5-3（三）協(xié)查函審核 是否達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)是否達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)國家稅務(wù)總局大案要案報告制度（試行）重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法內(nèi)容內(nèi)容 形式形式協(xié)查函、已證實虛開通知單、發(fā)票復(fù)印件、發(fā)票清單和相關(guān)證據(jù)資料。是否是正式公文、加蓋公章、注明總局督辦函號。是否加密。2022-5-3協(xié)查要素信協(xié)查要素信息的審核息的審核附件附件協(xié)查函名協(xié)查函名稱稱督辦案件督辦案件委托方一戶一函、委托方一戶一函、受托方一戶一函受托方一戶一函協(xié)查對象、要求、協(xié)查對象、要求、標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)協(xié)查要求、基本案協(xié)查要求、基本案情、重大報告情、重大報告“案件協(xié)查案件協(xié)查納稅人納稅人”包括基本信息、發(fā)票信包括基本信息、發(fā)票

13、信息、附件信息的審核。息、附件信息的審核。案件編號錄入、加密案件編號錄入、加密發(fā)函方式發(fā)函方式協(xié)查內(nèi)容的協(xié)查內(nèi)容的審核審核協(xié)查系統(tǒng)協(xié)查系統(tǒng)信息審核信息審核協(xié)查系統(tǒng)信息審核應(yīng)注意以下幾點：協(xié)查系統(tǒng)信息審核應(yīng)注意以下幾點：2022-5-3（四）協(xié)查函發(fā)出后的管理（四）協(xié)查函發(fā)出后的管理對逾期回復(fù)的應(yīng)予督促，特殊情況應(yīng)及時逐級上報，由上級稽查局組織協(xié)調(diào)，及時與受托方聯(lián)系協(xié)調(diào)，寄送相關(guān)證據(jù)資料，保證協(xié)查及時回復(fù)。收到協(xié)查回函結(jié)果后，可根據(jù)進(jìn)一步檢查的進(jìn)展情況和需要，再次發(fā)出委托協(xié)查，直至案件徹底查清。再次發(fā)出委托協(xié)查函，必須詳細(xì)說明新發(fā)現(xiàn)的違法事實或疑點。 （一）查詢回函情況（一）查詢回函情況（二）收

14、到回函（二）收到回函2022-5-3二、協(xié)查回復(fù)函處理二、協(xié)查回復(fù)函處理1.審核委托協(xié)查的增值稅發(fā)票是否已全部回復(fù)；是否攜帶有附件信息,是否攜帶附件信息；2.審核委托協(xié)查回復(fù)結(jié)果、信息；是否按照協(xié)查要求函進(jìn)行協(xié)查，并回復(fù)了相關(guān)內(nèi)容；其他線索和證據(jù)。審核后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時將有問題的委托協(xié)查打印整理，報告稽查局領(lǐng)導(dǎo)，并根據(jù)案件檢查的情況，對涉案納稅人進(jìn)行深入檢查或稅務(wù)處理，并將稅務(wù)處理結(jié)果錄入?yún)f(xié)查系統(tǒng)。（一）回函審核（一）回函審核（二）回函處理（二）回函處理2022-5-3三、委托協(xié)查文書管理三、委托協(xié)查文書管理文書類型稅務(wù)稽查案件協(xié)查函稅務(wù)稽查案件協(xié)查函、稅務(wù)稽查案件協(xié)稅務(wù)稽查案件協(xié)查回復(fù)函查回

15、復(fù)函、稅務(wù)稽查案件協(xié)查報告稅務(wù)稽查案件協(xié)查報告、增值稅抵扣憑證調(diào)查結(jié)果清單增值稅抵扣憑證調(diào)查結(jié)果清單、其他資料。、其他資料。文書歸檔文書歸檔 Content Title委托協(xié)查案卷及資料隨同稽查案件一并歸檔；委托協(xié)查案卷及資料隨同稽查案件一并歸檔；由委托方經(jīng)辦人員整理、按照協(xié)查編號和納由委托方經(jīng)辦人員整理、按照協(xié)查編號和納稅人名稱裝訂成冊，年度終了移送檔案部門稅人名稱裝訂成冊，年度終了移送檔案部門保管。保管。2022-5-3 三、錄入?yún)f(xié)查信息2022-5-31.上級批辦；上級批辦；2.總局領(lǐng)導(dǎo)批辦；總局領(lǐng)導(dǎo)批辦；3.重重大影響案件；大影響案件；4. 情節(jié)嚴(yán)重案件；情節(jié)嚴(yán)重案件；5.其其他案件。他案件。1. 重大稅收違法案件督辦立項審批重大稅收違法案件督辦立項審批表表 ；2. 重大稅收違法案件督辦重大稅收違法案件督辦函函。1. 稅收違法案件協(xié)查函稅收違法案件協(xié)查函 ；2.重重大稅收違法案件情況報告表大稅收違法案件情況報告表； 3.重大稅收違法案件結(jié)案報告重大稅收違法案件結(jié)案報告 。案件督辦流程案件督辦流程 督辦條件督辦條件 督辦審批督辦審批 督辦辦理督辦辦理2022-5-3 總局受托方省級受托方地市級受托方區(qū)縣級委托方省級委托方地市級