食品集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定

1、食品集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定一、借款程序差旅費(fèi)用借款：公司職員因工作需要申請(qǐng)出差借款時(shí)， 按吉祥集團(tuán)公出人員借款規(guī)定執(zhí)行，經(jīng)辦人填寫借款單（寫清出差地點(diǎn)、時(shí)間、路線、預(yù)計(jì)出差天數(shù)，截止日期按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算借款金額）。1、借款金額在1000 元以內(nèi)，由部門經(jīng)理簽字即可借款；借款金額超過1000 元，由部門經(jīng)理簽字后，再由副總簽字；借款金額超過副總權(quán)限由總經(jīng)理簽字。2、借款流程：（借款人）填寫借款單權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)核批簽字（事實(shí)、權(quán)限金額）財(cái)務(wù)部門審核是否符合借款原則、借款單簽批人是 不合格返回借款人重新簽批否越權(quán)，票據(jù)合格，簽字出納（復(fù)核是否手續(xù)齊全、支付款項(xiàng)）日常零星采購(gòu)借款：填寫借據(jù)，要求填寫借款用途、購(gòu)

2、買物品的數(shù)量。50 元以內(nèi)的急用物品，經(jīng)部門經(jīng)理同意，可先購(gòu)買后審批。借款金額在 1000 元之內(nèi)，由部門經(jīng)理簽字后即可到財(cái)務(wù)領(lǐng)款。大宗材料采購(gòu)、廣告等超過1 萬(wàn)元的付款：事先填寫事項(xiàng)請(qǐng)示單；請(qǐng)示批準(zhǔn)后詢問三家以上的合理價(jià)格后，報(bào)價(jià)管員批準(zhǔn)；起草合同，并由我公司法律顧問簽字后簽訂正式合同；付款時(shí)填寫付款申請(qǐng)單，并由主管領(lǐng)導(dǎo)在權(quán)限內(nèi)簽字同意后，將付款請(qǐng)示單、事項(xiàng)申請(qǐng)單及合同一并交到財(cái)務(wù)，辦理付款。二、財(cái)務(wù)報(bào)銷制度要點(diǎn)費(fèi)用報(bào)銷審批流程：報(bào)銷人（代辦人）提供票據(jù)資料、簽字部門權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)核簽（事實(shí)、權(quán)限金額）（若需）其他相關(guān)權(quán)限人核簽 （監(jiān)督事項(xiàng)或提供報(bào)銷輔助資料）財(cái)務(wù)審核人核簽（票據(jù)真實(shí)性、正確性、手

3、續(xù)齊備、相關(guān)核簽權(quán)）（票據(jù)）合格移交報(bào)銷人不合格返回報(bào)銷部門重新辦若需副總以上權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)核簽（不需）副總以上權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)核簽出納復(fù)核付款（手續(xù)齊備、金額正確）報(bào)銷的原始發(fā)票應(yīng)是正規(guī)的有效發(fā)票：?jiǎn)挝幻Q應(yīng)為“佳木斯吉祥集團(tuán)有限公司” 。票面蓋章應(yīng)為財(cái)務(wù)章，或發(fā)票專用章。發(fā)票票面應(yīng)按規(guī)定填寫，不應(yīng)漏項(xiàng)。經(jīng)辦人、領(lǐng)導(dǎo)審批，及其他有關(guān)人員在發(fā)票背面簽字時(shí)，應(yīng)一率使用藍(lán)黑或碳素墨水筆。財(cái)務(wù)報(bào)銷注意事項(xiàng)：1. 公司管理人員出差借支差旅費(fèi)的，須于返回后三天內(nèi)報(bào)銷。2. 對(duì)于已給予交通補(bǔ)助的公司員工，不予報(bào)銷月票同路車票。3. 除總經(jīng)理、副總經(jīng)理以外的出差人員， 在乘坐火車、 輪船等長(zhǎng)途交通工具時(shí)，發(fā)生訂票費(fèi)、送票

4、服務(wù)費(fèi)、退票費(fèi)，一律不予報(bào)銷。4. 集團(tuán)副總經(jīng)理（含享受副總待遇）因工作需要，凡乘坐飛機(jī)、軟臥、輪船一等艙，要請(qǐng)示集團(tuán)總經(jīng)理同意后，方可乘坐。5. 除銷售人員外的其他人員出差時(shí)， 所發(fā)生的通訊費(fèi)票據(jù)， 需背書通話對(duì)方姓名、時(shí)間、事由，在不超標(biāo)準(zhǔn)的情況下報(bào)銷；如出差時(shí)購(gòu)買了電話卡，應(yīng)在返回后將電話卡退回財(cái)務(wù)部。6. 出差人員的車票、住宿費(fèi)、電話費(fèi)等報(bào)銷票據(jù)，均必須為國(guó)家正規(guī)發(fā)票，發(fā)票必須為報(bào)銷聯(lián)， 且有正規(guī)發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。 乘坐汽車的， 報(bào)銷時(shí)要提供微機(jī)制出的、標(biāo)明乘車時(shí)間的車票。7. 廣告費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供以下資料：請(qǐng)示單、合同、正式發(fā)票、電視廣告監(jiān)播單、戶外廣告照片位置標(biāo)示圖、報(bào)紙廣告的報(bào)

5、紙實(shí)樣、條幅標(biāo)示牌照片、承辦單位名稱、聯(lián)系人及聯(lián)系方式。三、財(cái)務(wù)付款審批的基本原則1、凡到公司財(cái)務(wù)預(yù)借款人員， 經(jīng)核實(shí)沒有欠款后方可借款。 如遇特殊情況，在沒有結(jié)清欠款而仍需借款時(shí)， 需由借款人在借據(jù)上注明原因及全部還清借款時(shí)間，由權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)按照審批權(quán)限審批后，方可借款。2、對(duì)于購(gòu)入的原輔料及設(shè)備等已入庫(kù)、部分借款已付，應(yīng)按付款部分的金額開具發(fā)票；對(duì)于貨款已付，但未開具有效發(fā)票的， 對(duì)直接經(jīng)辦人暫停發(fā)入工資，待發(fā)票開回后再予發(fā)放。3、發(fā)現(xiàn)有私自涂改的票據(jù)，要對(duì)當(dāng)事人按涂改金額10 倍罰款，并扣罰當(dāng)月獎(jiǎng)金，票據(jù)不予報(bào)銷。如發(fā)現(xiàn)第二次涂改票據(jù)，除按以上規(guī)定處罰外，給予解聘處理。4、對(duì)于公司辭職或辭退

6、的員工，財(cái)務(wù)部及時(shí)對(duì)其進(jìn)行審計(jì)，如有借款未還清或存在遺留問題的，待處理完畢再予以發(fā)放工資。5、集團(tuán)公司員工在報(bào)銷各種費(fèi)用時(shí)，絕對(duì)不允許出現(xiàn)重復(fù)報(bào)賬情況。如有違反，除清回重復(fù)報(bào)銷費(fèi)用外，還要按公司的問責(zé)制度處罰，并在集團(tuán)公司內(nèi)部予以通報(bào)批評(píng)。6、對(duì)外單位付款時(shí)，付款請(qǐng)示單如超過1 個(gè)月才傳遞到財(cái)務(wù)部門，視同作廢，需重新請(qǐng)示；對(duì)于超期付款請(qǐng)示單財(cái)務(wù)不予支付。四、稅法規(guī)定個(gè)人所得稅納稅說明（一）個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、 以及在中國(guó)有所得的外籍人員。（二）納稅方式：公民應(yīng)在當(dāng)?shù)囟悇?wù)局主動(dòng)交納或所在單位代扣代繳。（三）計(jì)算所得稅來(lái)源1、工資、薪資、所得（工資、薪金所得指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得）；2、勞務(wù)報(bào)酬所得；利息、股息、紅利所得；（四）計(jì)稅比率應(yīng)付工資扣除計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)880 元后余額：不超過 500 元以上的，稅率為5%；超過 500 元 2000 元的部分，稅率