資產(chǎn)管理試題

1、模塊四流動(dòng)資產(chǎn)管理試題一、單項(xiàng)選擇題1. 下列關(guān)于流動(dòng)資產(chǎn)的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（D）。A. 投資于流動(dòng)資產(chǎn)的資金對(duì)企業(yè)影響的時(shí)間比較短B. 流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)于滿足財(cái)務(wù)上臨時(shí)性資金需求具有重要意義C. 在流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)過(guò)程中，各種不同形態(tài)的流動(dòng)資產(chǎn)可以同時(shí)存在D.流動(dòng)資產(chǎn)占用的資金時(shí)高時(shí)低，起伏不定，所以具有風(fēng)險(xiǎn)大的特點(diǎn)2. 關(guān)于流動(dòng)負(fù)債籌資的特點(diǎn)，下列說(shuō)法正確的是（B）。A. 短期借款的風(fēng)險(xiǎn)大于長(zhǎng)期債務(wù)，所以申請(qǐng)短期借款往往比申請(qǐng)長(zhǎng)期借款更難B. 短期債務(wù)的彈性大于長(zhǎng)期債務(wù)C短期債務(wù)的籌資成本往往較高D. 短期債務(wù)的籌資風(fēng)險(xiǎn)較小3. 企業(yè)為組織日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，必須保持的現(xiàn)金余額主要與（C）有關(guān)。A. 企

2、業(yè)愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度B. 企業(yè)臨時(shí)舉債能力的強(qiáng)弱C. 企業(yè)銷售水平D. 企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的可靠程度4. 下列各項(xiàng)成本中與現(xiàn)金的持有量成正比例關(guān)系的是（C）A. 管理成本B. 固定性轉(zhuǎn)換成本C. 企業(yè)持有現(xiàn)金放棄的再投資收益D. 短缺成本5. 在現(xiàn)金持有量的成本分析模式和存貨模式中均需要考慮的因素包括（D）。A. 管理成本B. 轉(zhuǎn)換成本C. 短缺成本D. 機(jī)會(huì)成本6. 某企業(yè)現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定，全年的現(xiàn)金需要量為250000元，每次轉(zhuǎn)換有價(jià)證券的固定成本為400元，有價(jià)證券的年利率為2%，則全年固定性轉(zhuǎn)換成本是（A）元。A. 1000B. 2000C. 3000D. 40007. 某企業(yè)若采

3、用銀行業(yè)務(wù)集中法增設(shè)收款中心，可使企業(yè)應(yīng)收賬款平均余額由現(xiàn)在的500萬(wàn)元減至300萬(wàn)元。企業(yè)綜合資金成本率為10%，因增設(shè)收款中心每年將增加相關(guān)費(fèi)用10萬(wàn)元，則該企業(yè)分散收賬收益凈額為（A）萬(wàn)元。200*10%-10A10B18C20D248. 某企業(yè)年銷售額625萬(wàn)元，賒銷額占銷售收入的80（一年按360天計(jì)算），應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為10次，變動(dòng)成本為240萬(wàn)元，總成本為400萬(wàn)元，資金成本率8%,則企業(yè)的應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本為（A）萬(wàn)元。B. 30C. 3.6D. 4.2 計(jì)算應(yīng)收賬款平均余額=（賒銷額/360）X平均的收賬期 計(jì)算維持賒銷業(yè)務(wù)占用資金二應(yīng)收賬款平均余額X變動(dòng)成本率 計(jì)算應(yīng)收賬款機(jī)

4、會(huì)成本二維持賒銷占用資金資金成本率（625*80%/360）*0.69. 企業(yè)在制定或選擇信用標(biāo)準(zhǔn)時(shí)不需要考慮的因素包括（A）。A. 預(yù)計(jì)可以獲得的利潤(rùn)B. 同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況C. 客戶資信程度D. 企業(yè)承擔(dān)違約風(fēng)險(xiǎn)的能力10. 某企業(yè)銷售商品，年賒銷額為500萬(wàn)元，信用條件為“2/10，1/20，n/40”，預(yù)計(jì)將會(huì)有50%客戶享受2%的現(xiàn)金折扣，30%的客戶享受1%的現(xiàn)金折扣，其余的客戶均在信用期內(nèi)付款，則企業(yè)應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)為（B）。A. 18B.19C.20D.無(wú)法計(jì)算11. 某公司2005年應(yīng)收賬款總額為800萬(wàn)元，當(dāng)年必要現(xiàn)金支付總額為500萬(wàn)元，應(yīng)收賬款收現(xiàn)以外的其他穩(wěn)定可

5、靠的現(xiàn)金流入總額為300萬(wàn)元，則該公司2005年應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率為（C）。A. 70%B.20%C.25%D.50%12. 下列各項(xiàng)中不屬于存貨變動(dòng)性儲(chǔ)存成本的是（B）。A. 存貨的變質(zhì)損失B.儲(chǔ)存存貨倉(cāng)庫(kù)的折舊費(fèi)C. 存貨的保險(xiǎn)費(fèi)用D.存貨占用資金的應(yīng)計(jì)利息13. 下列各項(xiàng)中不屬于存貨經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量基本模式假設(shè)條件的是（D）。A. 不存在數(shù)量折扣B.存貨的耗用是均衡的C.倉(cāng)儲(chǔ)條件不受限制D.可能出現(xiàn)缺貨的情況14. 某甲企業(yè)材料的年需要量為16000千克，銷售企業(yè)規(guī)定：客戶每次購(gòu)買量4000千克時(shí)，價(jià)格優(yōu)惠2，單位材料的年存儲(chǔ)成本為30元，每批進(jìn)貨費(fèi)用600元，每千克標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)為20元，則企業(yè)

6、進(jìn)貨4000千克時(shí)存貨總成本（A）元。A376000B376320C62400D37664015. 某企業(yè)全年耗用A材料2400噸，每次的訂貨成本為1600元，每噸材料年儲(chǔ)備成本12元，單位缺貨成本為4元，則經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量情況下的平均缺貨量為（A）噸。A. 1200B.600C.300D.40016. 在對(duì)存貨實(shí)行ABC分類管理的情況下，ABC三類存貨的金額比重大致為（A）。.2：0.117. 保險(xiǎn)儲(chǔ)備的存在一方面可以減少缺貨成本，另一方面會(huì)增加儲(chǔ)存成本，最優(yōu)的存貨政策是在這些成本之間權(quán)衡，選擇使總成本最低的再訂貨點(diǎn)和保險(xiǎn)儲(chǔ)備量。下列等式錯(cuò)誤的是（C）。A. 再訂貨點(diǎn)二原材料使用率X原材料的在途

7、時(shí)間B. 訂貨提前期二預(yù)計(jì)交貨期內(nèi)原料用量寧原材料使用率C. 保險(xiǎn)儲(chǔ)備量二（預(yù)計(jì)每天的最大耗用量X預(yù)計(jì)最長(zhǎng)訂貨提前期-平均每天的正常耗用量X訂貨提前期）D. 保險(xiǎn)儲(chǔ)備量二（預(yù)計(jì)每天的最大耗用量X預(yù)計(jì)最長(zhǎng)訂貨提前期-平均每天的正常耗用量X訂貨提前期）寧218. 企業(yè)置存現(xiàn)金的原因，主要是為了滿足（？C）。A. 交易性、預(yù)防性、收益性需要B.交易性、投機(jī)性、收益性需要C.交易性、預(yù)防性、投機(jī)性需要D.預(yù)防性、收益性、投機(jī)性需要19. 下列項(xiàng)目中屬于持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本的是（B?）。A.現(xiàn)金管理人員工資B.現(xiàn)金安全措施費(fèi)用C.現(xiàn)金被盜損失D.現(xiàn)金的再投資收益20. 成本分析模式下的最佳現(xiàn)金持有量是使以

8、下各項(xiàng)成本之和最小的現(xiàn)金持有量（?D）。A.機(jī)會(huì)成本和轉(zhuǎn)換成本B.機(jī)會(huì)成本和短缺成本C.持有成本和轉(zhuǎn)換成本？D.持有成本、短缺成本和轉(zhuǎn)換成本21在現(xiàn)金管理成本中，與現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本呈線性相關(guān)的是（C?）。A.商品周轉(zhuǎn)次數(shù)？B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)C.證券變現(xiàn)次數(shù)？D.應(yīng)收票據(jù)變現(xiàn)次數(shù)22. 某企業(yè)現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定，全年的現(xiàn)金需要量為200000元，每次轉(zhuǎn)換有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換成本為400元，有價(jià)證券的年利率為10%達(dá)到最佳現(xiàn)金持有量的全年機(jī)會(huì)成本是（B?）元。A.1000?B.2000?C.3000?D.400023. 對(duì)應(yīng)收賬款信用期限的敘述，正確的是（B?）。A. 信用期限越長(zhǎng)，企業(yè)壞賬風(fēng)險(xiǎn)越小B.

9、 信用期限越長(zhǎng)，表明客戶享受的信用條件越優(yōu)越C. 延長(zhǎng)信用期限，不利于銷售收入的擴(kuò)大D. 信用期限越長(zhǎng)，應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本越低24. 假設(shè)某企業(yè)預(yù)測(cè)的年賒銷額為2000萬(wàn)元，應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)為45天，變動(dòng)成本率為60%資金成本率為8%一年按360天計(jì)，則應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本為（D）萬(wàn)元。A.250B.200C.15D.1225. 在其他因素不變的情況下，企業(yè)采用積極的收賬政策，可能導(dǎo)致的后果是（?C）。A.壞賬損失增加？B.應(yīng)收賬款投資增加C.收賬費(fèi)用增加？D.平均收賬期延長(zhǎng)100萬(wàn)26. 某企業(yè)全年必要現(xiàn)金支付額500萬(wàn)元，其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額元，應(yīng)收賬款總計(jì)金額800萬(wàn)元，其應(yīng)收賬

10、款收現(xiàn)保證率為（A?）。A.50B.75C.625D.12527. 在允許缺貨的情況下，經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量是使（C?）的進(jìn)貨批量。A.進(jìn)貨成本與儲(chǔ)存成本之和最??？B.進(jìn)貨費(fèi)用等于儲(chǔ)存成本C. 進(jìn)貨費(fèi)用、儲(chǔ)存成本與短缺成本之和最小D. 進(jìn)貨成本等于儲(chǔ)存成本與短缺成本之和28. 在存貨的管理中與建立保險(xiǎn)儲(chǔ)備量無(wú)關(guān)的因素是（C?）。A.缺貨成本？B.儲(chǔ)存成本C.進(jìn)價(jià)成本？D.訂貨成本29. 實(shí)行數(shù)量折扣的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量模式所應(yīng)考慮的成本因素是（?B）。A.進(jìn)貨費(fèi)用和儲(chǔ)存成本？B.進(jìn)貨成本和儲(chǔ)存成本C.進(jìn)價(jià)成本和儲(chǔ)存成本？D.進(jìn)貨費(fèi)用、儲(chǔ)存成本和缺貨成本30. 允許缺貨時(shí)的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量一般會(huì)（？A）不允許缺貨

11、時(shí)的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量A.大于B.小于C.等于?D.不一定二、多項(xiàng)選擇題1. 關(guān)于營(yíng)運(yùn)資金的說(shuō)法不正確的是（CD）。A. 營(yíng)運(yùn)資金通常是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的差額B. 流動(dòng)資產(chǎn)占用資金的數(shù)量具有波動(dòng)性C. 流動(dòng)負(fù)債期限短，風(fēng)險(xiǎn)低于長(zhǎng)期債務(wù)D. 存貨周轉(zhuǎn)期，是指將原材料轉(zhuǎn)化成產(chǎn)成品所需要的時(shí)間2. 與固定資產(chǎn)投資相比，流動(dòng)資產(chǎn)投資的特點(diǎn)包括（ABCD）。A.投資回收期短B.流動(dòng)性強(qiáng)C.具有并存性D.具有波動(dòng)性3. 企業(yè)運(yùn)用存貨模式確定最佳現(xiàn)金持有量所依據(jù)的假設(shè)包括（BCD）。A.所需現(xiàn)金只能通過(guò)銀行借款取得B預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金需要總量可以預(yù)測(cè)C.現(xiàn)金支出過(guò)程比較穩(wěn)定D.證券利率及固定性交易費(fèi)用可以知悉4

12、. 利用郵政信箱法和銀行業(yè)務(wù)集中法進(jìn)行現(xiàn)金回收管理的共同優(yōu)點(diǎn)包括（AD）A.縮短票據(jù)郵寄時(shí)間B.縮短票據(jù)結(jié)算時(shí)間C.減少收賬人員D.縮短票據(jù)停留時(shí)間5. 延期支付賬款的方法包括（ABC）。A.合理利用“浮游量”B.推遲支付應(yīng)付款C.采用匯票付款D.加速收款6. 應(yīng)收賬款的主要功能包括（AB）。A.促進(jìn)銷售B.減少存貨C.增加現(xiàn)金D.減少借款7. 下列不屬于應(yīng)收賬款管理成本的是（AD）。A.無(wú)法收回應(yīng)收賬款而發(fā)生的費(fèi)用B對(duì)客戶的資信調(diào)查費(fèi)用C.催收應(yīng)收賬款而發(fā)生的費(fèi)用D.因投資應(yīng)收賬款而喪失的利息費(fèi)用8. 信用條件的組成要素有（ABC）。A.信用期限B.現(xiàn)金折扣期C.現(xiàn)金折扣率D.商業(yè)折扣9.

13、延長(zhǎng)信用期限對(duì)企業(yè)的影響有（ABCD）A.擴(kuò)大銷售量B.增加機(jī)會(huì)成本C.壞賬損失增加D.收帳費(fèi)用增加10. 存貨的功能主要表現(xiàn)在（ABCD）A.防止停工待料B.適應(yīng)市場(chǎng)變化C.降低進(jìn)貨成本D.維持均衡生產(chǎn)11. 存貨的缺貨成本包括（ABCD）。A.替代材料緊急采購(gòu)的額外開支B.材料供應(yīng)中斷造成的停工損失C.喪失銷售機(jī)會(huì)的損失D.延誤發(fā)貨造成的信譽(yù)損失12. 企業(yè)如果能成功地采用及時(shí)生產(chǎn)的存貨系統(tǒng)，一般可以（BCD）。A.降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)B.降低庫(kù)存成本C. 降低廢品率、再加工和擔(dān)保成本D. 減少?gòu)挠嗀浀浇回浀募庸さ却龝r(shí)間，提高生產(chǎn)效率13. 下列哪些因素會(huì)影響企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)的數(shù)額（ABCD）?。

14、A.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期B.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期C.償債風(fēng)險(xiǎn)、收益要求和成本約束D.存貨周轉(zhuǎn)期14. 影響預(yù)防動(dòng)機(jī)的因素是（?ABD）。A.企業(yè)愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度B.企業(yè)臨時(shí)舉債能力的強(qiáng)弱C.企業(yè)的銷售水平D.企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)德爾可靠程度15. 下面（？ABCD屬于現(xiàn)金的轉(zhuǎn)換成本。A.委托買賣傭金？B.委托手續(xù)費(fèi)C.證券過(guò)戶費(fèi)？D.實(shí)物交割手續(xù)費(fèi)16. 現(xiàn)金回收管理的目的是盡快收回現(xiàn)金，加速現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)。主要方法有（？AB。A.郵政信箱法B.銀行業(yè)務(wù)集中法C.合理利用“浮游量”D.改進(jìn)工資支付方式17. 與應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本有關(guān)的因素是（ABD?。A.應(yīng)收賬款平均余額B.變動(dòng)成本率C.管理成本D.資金成本率

15、18. 提供比較優(yōu)惠的信用條件，可增加銷售量，但也會(huì)付出一定代價(jià)，主要有（ABCD?。A.應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本B.壞賬損失C.收賬費(fèi)用？D.現(xiàn)金折扣成本19. 用存貨模式分析確定最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，應(yīng)予考慮的成本費(fèi)用項(xiàng)目有（？BC。？A.現(xiàn)金管理費(fèi)用B.現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換成本C.持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本D.現(xiàn)金短缺成本20. 下列有關(guān)信用期限的表述中，正確的有（ABD?。A. 縮短信用期限可能增加當(dāng)期現(xiàn)金流量B. 延長(zhǎng)信用期限會(huì)擴(kuò)大銷售C. 降低信用標(biāo)準(zhǔn)意味著將延長(zhǎng)信用期限D(zhuǎn). 延長(zhǎng)信用期限將增加應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本21. 通常，在基本模型下確定經(jīng)濟(jì)批量時(shí)，應(yīng)考慮的成本是（BC?。A?.采購(gòu)成本？B.進(jìn)貨

16、費(fèi)用C.儲(chǔ)存成本？D.缺貨成本22. 確定再訂貨點(diǎn)，需要考慮的因素有（？BC。A.經(jīng)濟(jì)訂貨量B.每天消耗的原材料數(shù)量C.原材料的在途時(shí)間D.每次訂貨成本23. 缺貨成本指由于不能及時(shí)滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而給企業(yè)帶來(lái)的損失，它們包括（?ABCD。A.商譽(yù)（信譽(yù)）損失？B.延期交貨的罰金C.采取臨時(shí)措施而發(fā)生的超額費(fèi)用？D.停工待料損失24. 下列有關(guān)及時(shí)生產(chǎn)的存貨系統(tǒng)的說(shuō)法正確的有（?ABCD）。A.只有在使用之前才從供應(yīng)商處進(jìn)貨，從而將原材料或配件的庫(kù)存數(shù)量減少到最小B. 只有在出現(xiàn)需求或接到訂單時(shí)才開始生產(chǎn)，從而避免產(chǎn)成品的庫(kù)存C. 可以降低庫(kù)存成本D. 減少?gòu)挠嗀浀浇回浀募庸さ却龝r(shí)間，提高生產(chǎn)

17、效率25. 某企業(yè)每年需耗用甲材料360000千克，該材料的單位采購(gòu)成本100元，單位年儲(chǔ)存成本4元，平均每次進(jìn)貨費(fèi)用200元，則下列表述正確的是（ABCD）?。A. 經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量是6000千克B. 經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量相關(guān)的總成本是24000元C. 經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量平均占用資金為300000元D.年度最佳進(jìn)貨批次為60次三、判斷題1. 營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)的數(shù)額只受現(xiàn)金循環(huán)周期影響。（X）2. 營(yíng)運(yùn)資金又稱循環(huán)資本，是指流動(dòng)資產(chǎn)減去無(wú)息流動(dòng)負(fù)債后的余額。（X）3. 企業(yè)持有的現(xiàn)金總額就是各種動(dòng)機(jī)所需的現(xiàn)金余額之和。（X）4. 現(xiàn)金與有價(jià)證券的變動(dòng)性轉(zhuǎn)換成本與證券交易次數(shù)有關(guān)，屬于決策相關(guān)成本。（X）5. 在存貨

18、模式中，能夠使現(xiàn)金短缺成本和固定轉(zhuǎn)換成本之和保持最低的現(xiàn)金持有量，即為最佳現(xiàn)金持有量。（X）6. 現(xiàn)金存貨模式中考慮的成本包括機(jī)會(huì)成本和變動(dòng)性轉(zhuǎn)換成本。（X）7. 信用政策包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收帳期限。（X）8. 信用條件是客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所應(yīng)具備的最低條件，通常以預(yù)期的壞賬損失率表示。（X）9. 在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提前償付貨款的客戶可按銷售收入的一定比率享受現(xiàn)金折扣，折扣比率越高，越能及時(shí)收回貨款，減少壞賬損失，所以企業(yè)應(yīng)將現(xiàn)金折扣比率定的越高越好。（X）10. 存貨進(jìn)價(jià)又稱進(jìn)貨成本，是指存貨本身的價(jià)值，等于采購(gòu)單價(jià)與采購(gòu)數(shù)量的乘積。（X）11. 在有數(shù)量折扣的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量模式下，需要考

19、慮的相關(guān)成本包括進(jìn)貨成本、變動(dòng)性進(jìn)貨費(fèi)用和變動(dòng)性儲(chǔ)存成本。（X）12. 在存在缺貨條件下的經(jīng)濟(jì)訂貨批量是能夠使企業(yè)的進(jìn)貨費(fèi)用、儲(chǔ)存成本和缺貨成本之和最小的批量。（Y）13. 某企業(yè)某種原料預(yù)計(jì)每天的最大耗用量15噸，平均每天的正常耗用量12噸,預(yù)計(jì)最長(zhǎng)訂貨提前期10天，訂貨提前期8天，則該企業(yè)保險(xiǎn)儲(chǔ)備量為27噸。（Y）14. 流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的潤(rùn)滑劑和衡量企業(yè)短期償債能力的重要指標(biāo)。？（?Y）15. 企業(yè)為滿足交易動(dòng)機(jī)所持有的現(xiàn)金余額，主要取決于企業(yè)的銷售水平。（Y?）16. 進(jìn)行正常的短期投資活動(dòng)所需要的現(xiàn)金屬于正常交易動(dòng)機(jī)所需現(xiàn)金。（X?）17. 在正常業(yè)務(wù)活動(dòng)現(xiàn)金需要量的基礎(chǔ)上，追加一定數(shù)量的現(xiàn)金余額以應(yīng)付未來(lái)現(xiàn)金流入和流出的隨機(jī)波動(dòng)，這是出于投機(jī)動(dòng)機(jī)。（X?）18. 因?yàn)楝F(xiàn)金的管理成本是相對(duì)固定