導(dǎo)言認(rèn)知出納崗位

1、認(rèn)認(rèn) 知知 出出 納納 崗崗 位位 什么是出納？出納干什么？什么是出納？出納干什么？ 出納，顧名思義，出就是支出，納就是收入。具體地講，出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。 出納通常包含兩層意思： 一 是指出納工作，即現(xiàn)金及存款的付出、收進(jìn)、 結(jié)存業(yè)務(wù)。 二 是指出納人員，即辦理上述業(yè)務(wù)的人員。 凡是實行獨立核算、在銀行開戶、有經(jīng)常性收入和支出的企業(yè)均應(yīng)配備專職或兼職的出納人員。會計法第二十一條第二、三款規(guī)定：出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。出納崗位的設(shè)置和人員的具體

2、配備，可根據(jù)單位的規(guī)模及業(yè)務(wù)量的大小而定。設(shè)置出納崗位的必要性設(shè)置出納崗位的必要性1設(shè)置出納崗位有利于保證設(shè)置出納崗位有利于保證貨幣資金準(zhǔn)確核算貨幣資金準(zhǔn)確核算2設(shè)置出納崗位有利于保證設(shè)置出納崗位有利于保證貨幣資金安全完整貨幣資金安全完整3設(shè)置出納崗位有利于保證設(shè)置出納崗位有利于保證貨幣資金合理流動貨幣資金合理流動出納的崗位職責(zé)出納的崗位職責(zé)（1）根據(jù)現(xiàn)金管理辦法、支付結(jié)算辦法規(guī)定，管理現(xiàn)金、銀行存款及有價證券（如國庫券、債券、股票等）。（2）根據(jù)會計法規(guī)與會計制度的規(guī)定，審核貨幣資金收付業(yè)務(wù)所附的原始憑證和會計人員編制的收付款憑證，審核無誤后，在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”章，在收付款憑

3、證上加蓋出納人員名章，并辦理現(xiàn)金收付和銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)。（3）設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”、“銀行存款日記賬”，根據(jù)審核無誤的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。（4）定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點，編制“現(xiàn)金日報表”；月末與會計人員一起進(jìn)行銀行對賬，并及時查找未達(dá)賬項，協(xié)助會計人員編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，做到日清月結(jié)。（5）按照國家外匯管理和結(jié)匯、購匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。（6）掌握銀行存款余額，不簽發(fā)空頭支票，不出租、出借銀行賬戶為其他單位辦理結(jié)算。（7）保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。 出納人員的配備出納人員的配備出納崗位的設(shè)置出納崗位的設(shè)置大型企業(yè)大型企業(yè)中

4、型企業(yè)中型企業(yè)小型企業(yè)小型企業(yè)出納科出納科出納室出納室專職出納員專職出納員 一人一崗：規(guī)模不大，出納工作量不多，可設(shè)專職出納員 一人多崗：規(guī)模較小，出納工作量較小，可設(shè)兼職出納員 一崗多人：規(guī)模較大，出納工作量較大，可設(shè)多名出納員 出納崗位的設(shè)置與人員配備出納崗位的設(shè)置與人員配備出納人員應(yīng)具備的素質(zhì)出納人員應(yīng)具備的素質(zhì)出納人員應(yīng)具備的素質(zhì)出納人員應(yīng)具備的素質(zhì)1具有基本的從業(yè)資格2具有良好的職業(yè)道德修養(yǎng)（1）敬業(yè)愛崗（2）熟悉法規(guī)（3）依法辦事（4）客觀公正（5）搞好服務(wù)（6）保守秘密（7）清正廉潔（8）堅持原則3具有過硬的業(yè)務(wù)技能4具有較高的政策水平5具有極強(qiáng)的安全意識 出納人員具有全面精通的

5、政策水平，熟練高超的業(yè)務(wù)技能，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)，還要有良好職業(yè)道德修養(yǎng)和較強(qiáng)安全防范意識。 出納人員應(yīng)具備兩個方面的基本素質(zhì)： 一 是手腳干凈。不貪不占，做個正直人； 二 是敬業(yè)精神。點鈔要準(zhǔn)確，填單要認(rèn)真，記賬要清晰，跑銀行要腿勤，辦業(yè)務(wù)要手勤。出納人員職業(yè)規(guī)范出納人員職業(yè)規(guī)范出納人員三字經(jīng)出納員，很關(guān)鍵；靜頭腦，清雜念。 業(yè)務(wù)忙，莫慌亂；情緒好，態(tài)度謙。 取現(xiàn)金，當(dāng)面點；高警惕，出安全。 收現(xiàn)金，點兩遍；辨真假，免賠款。 支現(xiàn)金，先審單；內(nèi)容全，要會簽。 收單據(jù)，要規(guī)范；不合規(guī)，擔(dān)風(fēng)險。賬外賬，甭保管；違法紀(jì)，又罰款。 長短款，不用亂；平下心，細(xì)查點。 借貸方，要分清；清單據(jù)，查現(xiàn)款。

6、月憑證，要規(guī)整；張數(shù)明，金額清。 庫現(xiàn)金，勤查點；不壓庫，不挪欠。現(xiàn)金賬，要記全；賬款符，心坦然。出納工作的主要內(nèi)部控制制度出納工作的主要內(nèi)部控制制度1職責(zé)分工和職權(quán)分離制度職責(zé)分工和職權(quán)分離制度 貨幣資金收支應(yīng)由出納人員和會計人員分工負(fù)責(zé)、分別辦理，職責(zé)分明、職權(quán)分離。會計不得兼任出納；出納不得兼任稽核，會會計不得兼任出納；出納不得兼任稽核，會計檔案保管，收入費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作計檔案保管，收入費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。具體要做到，貨幣資金收付業(yè)務(wù)的經(jīng)辦、審批、記錄與辦理收付款業(yè)務(wù)的人員相分離；登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬的出納人員與登記總賬及收入支出、債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬的人員相分離

7、；出納人員應(yīng)與貨幣資金清查人員相分離，即貨幣資金清查必須指定其他的專門人員，不能由出納人員一人完成。2授權(quán)和批準(zhǔn)制度授權(quán)和批準(zhǔn)制度 3內(nèi)部記錄和核對制度內(nèi)部記錄和核對制度 出納工作的主要內(nèi)部控制制度出納工作的主要內(nèi)部控制制度4貨幣資金安全制度貨幣資金安全制度 對貨幣資金須有健全的保護(hù)措施，有專人負(fù)責(zé)保管，有專人進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督。安全制度主要包括以下幾項內(nèi)容： （1）建立現(xiàn)金保管及有價證券保管制度。 （2）加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)賬戶的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并設(shè)立登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票的遺失與被盜。 （3）加強(qiáng)銀行預(yù)留印簽的管理。 （4）出納人員應(yīng)

8、保守保險柜密碼、銀行賬號及密碼等秘密，堅決抵制一切未經(jīng)授權(quán)接觸貨幣資金、印鑒、票據(jù)的行為。5收支憑證和傳遞手續(xù)收支憑證和傳遞手續(xù)6規(guī)章制度規(guī)章制度 遵守關(guān)于庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定，并不得坐支現(xiàn)金，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬；嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，不得簽發(fā)空頭支票和空白支票，不得出借銀行存款賬戶7資金預(yù)算控制制度資金預(yù)算控制制度 出納與會計的關(guān)系出納與會計的關(guān)系 出納與會計是同屬于一個獨立核算單位的兩個財會工作崗位，在地位上是等同的，在業(yè)務(wù)是互相協(xié)作，密不可分的。但在實際工作中分工是明確的。出納人員專管貨幣資金的收付以及與之相關(guān)的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記；會計人員則是負(fù)責(zé)總賬和除貨幣資金之外的其他明細(xì)