第8章應收款管理系統(tǒng)-

1、第第8 8章章 應收款管理系統(tǒng)應收款管理系統(tǒng)8.1 8.1 應收款管理系統(tǒng)概述應收款管理系統(tǒng)概述8.2 8.2 應收款管理系統(tǒng)初始化應收款管理系統(tǒng)初始化8.3 8.3 應收款管理系統(tǒng)業(yè)務處理應收款管理系統(tǒng)業(yè)務處理應收款管理系統(tǒng)，主要用于核算和管理客應收款管理系統(tǒng)，主要用于核算和管理客戶往來款項。戶往來款項。通過發(fā)票、其它應收單、收款單等單據(jù)的通過發(fā)票、其它應收單、收款單等單據(jù)的錄入，記錄銷售、出口業(yè)務及其他業(yè)務所形錄入，記錄銷售、出口業(yè)務及其他業(yè)務所形成的對企業(yè)的往來賬款。成的對企業(yè)的往來賬款。進行綜合管理，及時、準確地提供客戶的進行綜合管理，及時、準確地提供客戶的往來賬款余額資料，提供各種分

2、析報表，如往來賬款余額資料，提供各種分析報表，如賬齡分析表、欠款分析情況等，通過各種分賬齡分析表、欠款分析情況等，通過各種分析報表，幫助您合理地進行資金的調配，提析報表，幫助您合理地進行資金的調配，提高資金的利用效率。高資金的利用效率。8.1 應收款管理系統(tǒng)概述8.1.1 應收款管理系統(tǒng)的主要功能應收款管理系統(tǒng)的主要功能n 初始化設置初始化設置n 日常業(yè)務處理日常業(yè)務處理v應收單據(jù)處理應收單據(jù)處理 v收款單據(jù)處理收款單據(jù)處理 v票據(jù)管理票據(jù)管理 v轉賬處理轉賬處理 v壞賬處理壞賬處理 n 期末處理期末處理8.1 應收款管理系統(tǒng)概述8.1.2 應收款系統(tǒng)的兩種應用模式應收款系統(tǒng)的兩種應用模式在總

3、帳系統(tǒng)中核算客戶往來款項在總帳系統(tǒng)中核算客戶往來款項適用于：適用于：銷售業(yè)務中應收帳款業(yè)務并不十分復雜銷售業(yè)務中應收帳款業(yè)務并不十分復雜現(xiàn)銷業(yè)務很多現(xiàn)銷業(yè)務很多在應收款系統(tǒng)中核算客戶往來款項在應收款系統(tǒng)中核算客戶往來款項適用于：適用于：銷售業(yè)務中應收款核算與管理內(nèi)容比較復雜，銷售業(yè)務中應收款核算與管理內(nèi)容比較復雜，需要追蹤每一筆業(yè)務的應收款、收款等情況。需要追蹤每一筆業(yè)務的應收款、收款等情況。需要將應收款核算到產(chǎn)品一級。需要將應收款核算到產(chǎn)品一級。詳細核算與簡單核算詳細核算與簡單核算“詳細核算詳細核算”應用方案：應用方案：（1）記錄應收款項的形成；）記錄應收款項的形成；（2）處理應收項目的收款

4、及轉賬情況；）處理應收項目的收款及轉賬情況；（3）對應收票據(jù)進行記錄和管理；）對應收票據(jù)進行記錄和管理；（4）隨應收項目處理過程自動生成憑證，）隨應收項目處理過程自動生成憑證，向總賬系統(tǒng)進行傳遞；向總賬系統(tǒng)進行傳遞；（5）對外幣業(yè)務及匯兌損益進行處理；）對外幣業(yè)務及匯兌損益進行處理；（6）提供針對多種條件的各種查詢及分）提供針對多種條件的各種查詢及分析。析?！昂唵魏怂愫唵魏怂恪睉梅桨笐梅桨?財務業(yè)務一體化財務業(yè)務一體化)：“簡單核算簡單核算”應用方案：應用方案：（1）接收銷售系統(tǒng)的發(fā)票，對其進行審核；）接收銷售系統(tǒng)的發(fā)票，對其進行審核；（2）對銷售發(fā)票進行制單處理，傳遞到總賬）對銷售發(fā)票進

5、行制單處理，傳遞到總賬系統(tǒng)；系統(tǒng)；8.1 應收款管理系統(tǒng)概述8.1.2 應收款系統(tǒng)的兩種應用模式應收款系統(tǒng)的兩種應用模式n 在應收款管理系統(tǒng)核算客戶往來在應收款管理系統(tǒng)核算客戶往來o 根據(jù)輸入的單據(jù)或由銷售系統(tǒng)傳遞過來的單據(jù)，根據(jù)輸入的單據(jù)或由銷售系統(tǒng)傳遞過來的單據(jù)，記錄應收款項的形成。記錄應收款項的形成。o 處理應收項目的收款及轉賬業(yè)務處理應收項目的收款及轉賬業(yè)務o 對應收票據(jù)進行記錄和管理對應收票據(jù)進行記錄和管理o 在應收項目的處理過程中生成憑證，傳遞給總在應收項目的處理過程中生成憑證，傳遞給總賬。賬。o 對外幣業(yè)務及匯兌損益進行處理，并向賬務子對外幣業(yè)務及匯兌損益進行處理，并向賬務子系統(tǒng)

6、進行傳遞。系統(tǒng)進行傳遞。o 根據(jù)所提供的條件，提供各種查詢及統(tǒng)計分析。根據(jù)所提供的條件，提供各種查詢及統(tǒng)計分析。o應收款系統(tǒng)的兩種應用模式應收款系統(tǒng)的兩種應用模式n 在總賬管理系統(tǒng)核算客戶往來在總賬管理系統(tǒng)核算客戶往來o若同時使用銷售管理系統(tǒng)，可接收銷若同時使用銷售管理系統(tǒng)，可接收銷售系統(tǒng)的發(fā)票，并對其進行制單處理。售系統(tǒng)的發(fā)票，并對其進行制單處理。o客戶往來業(yè)務在總賬系統(tǒng)生成憑證后，客戶往來業(yè)務在總賬系統(tǒng)生成憑證后，可以在應收款系統(tǒng)進行查詢。可以在應收款系統(tǒng)進行查詢。應收款管理系統(tǒng)概述8.1.3 應收款系統(tǒng)的操作流程應收款系統(tǒng)的操作流程輸入期初余額設置賬套參數(shù)設置基礎信息 形成應收 收款結算

7、 轉賬處理 制單 查詢統(tǒng)計票據(jù)處理 壞賬處理 匯兌損益 期末結賬下月業(yè)務初始設置日常處理期末處理應收款系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的主要關系應收款系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的主要關系應付款子系統(tǒng)應付款子系統(tǒng)應收款子系統(tǒng)應收款子系統(tǒng)財務分析財務分析賬務子系統(tǒng)賬務子系統(tǒng)銷售子系統(tǒng)銷售子系統(tǒng)數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)發(fā)票發(fā)票轉賬轉賬憑證憑證8.2.1 8.2.1 參數(shù)設置參數(shù)設置1.確定應收賬款核銷方式確定應收賬款核銷方式 o 按余額：按單據(jù)的到期日從前向后排序，然按余額：按單據(jù)的到期日從前向后排序，然后從時間最早的單據(jù)開始核銷。后從時間最早的單據(jù)開始核銷。o 按單據(jù)按單據(jù) ：將滿足條件的未結算單據(jù)全部列：將滿足條件的未結算單據(jù)全部列出，由用

8、戶選擇要結算的單據(jù)，根據(jù)所選擇出，由用戶選擇要結算的單據(jù)，根據(jù)所選擇的單據(jù)進行核銷。的單據(jù)進行核銷。 o 按存貨按存貨 ：未結算單據(jù)按存貨列出，由用戶：未結算單據(jù)按存貨列出，由用戶選擇要結算的存貨，根據(jù)所選擇的存貨進行選擇要結算的存貨，根據(jù)所選擇的存貨進行核銷。核銷。 8.2 應收款系統(tǒng)初始化參數(shù)設置參數(shù)設置2. 選擇設置控制科目的依據(jù)選擇設置控制科目的依據(jù) o何謂控制科目？何謂控制科目？n 設置了客戶往來輔助核算的科目設置了客戶往來輔助核算的科目 o設置控制科目的依據(jù)設置控制科目的依據(jù) n 按客戶分類按客戶分類n 按客戶按客戶n 按地區(qū)分類按地區(qū)分類 參數(shù)設置參數(shù)設置3. 選擇設置存貨銷售科

9、目的依據(jù)選擇設置存貨銷售科目的依據(jù) o按存貨分類按存貨分類 o按存貨按存貨 4.選擇制單的方式選擇制單的方式 o 明細到客戶：每個客戶控制科目相同的合并為明細到客戶：每個客戶控制科目相同的合并為一條分錄一條分錄 o 明細到單據(jù)：每個客戶的每一筆業(yè)務形成一條明細到單據(jù)：每個客戶的每一筆業(yè)務形成一條分錄分錄 o 匯總制單：多個客戶的多筆業(yè)務合并生成一張匯總制單：多個客戶的多筆業(yè)務合并生成一張憑證憑證 參數(shù)設置參數(shù)設置 5. 5.選擇預收款的核銷方式選擇預收款的核銷方式 o按單據(jù)：根據(jù)所選擇的單據(jù)，對預收款按單據(jù)：根據(jù)所選擇的單據(jù)，對預收款一筆一筆地進行核銷一筆一筆地進行核銷 o按余額按余額 ：按預

10、收款收到的時間從前往后：按預收款收到的時間從前往后進行核銷。進行核銷。6.6.選擇計算匯兌損益的方式選擇計算匯兌損益的方式 o外幣余額結清時外幣余額結清時 ：當某種外幣余額結清：當某種外幣余額結清時才計算匯兌損益時才計算匯兌損益o月末計算：每個月末計算匯兌損益月末計算：每個月末計算匯兌損益 7.7.選擇壞賬處理方式選擇壞賬處理方式 o備抵法備抵法 n 應收賬款余額百分比法應收賬款余額百分比法n 銷售余額百分比法銷售余額百分比法n 賬齡分析法賬齡分析法 o直接轉銷法直接轉銷法n 選擇是否顯示現(xiàn)金折扣或輸入發(fā)票的提選擇是否顯示現(xiàn)金折扣或輸入發(fā)票的提示信息示信息o 系統(tǒng)會在系統(tǒng)會在“單據(jù)結算單據(jù)結算

11、”中顯示中顯示“可享受折扣可享受折扣”和和“本次折扣本次折扣”，并計算可享受的折扣，顯示發(fā)票，并計算可享受的折扣，顯示發(fā)票提示信息，如該客戶的信用額度余額，以及最后提示信息，如該客戶的信用額度余額，以及最后的交易情況。的交易情況。8.2.2 基礎檔案設置8.2.38.2.3業(yè)務處理核算規(guī)則設置業(yè)務處理核算規(guī)則設置 1.憑證科目的設置憑證科目的設置 o 基本科目設置：核算應收款項時經(jīng)常用到的基本科目設置：核算應收款項時經(jīng)常用到的科目科目 o 控制科目設置控制科目設置:o 產(chǎn)品科目的設置：產(chǎn)品科目的設置： o 結算方式科目的設置結算方式科目的設置n 為每種結算方式設置一個默認的科目，為每種結算方式

12、設置一個默認的科目，以便在應收賬款核銷時，直接按不同的以便在應收賬款核銷時，直接按不同的結算方式生成相應的賬務處理中所對應結算方式生成相應的賬務處理中所對應的會計科目。的會計科目。 2.2.壞賬準備設置壞賬準備設置o壞賬準備期初余額壞賬準備期初余額n 第一次使用時設置，以后年度自動第一次使用時設置，以后年度自動生成生成n 與總賬壞賬準備期初余額相等與總賬壞賬準備期初余額相等o壞賬準備科目壞賬準備科目o對方科目對方科目o提取比率提取比率 8.2.4期初數(shù)據(jù)錄入期初數(shù)據(jù)錄入 當初次使用本系統(tǒng)時，通過期初余額功能，可當初次使用本系統(tǒng)時，通過期初余額功能，可以將正式以將正式啟用賬套前啟用賬套前的所有應

13、收業(yè)務數(shù)據(jù)錄入到的所有應收業(yè)務數(shù)據(jù)錄入到系統(tǒng)中，作為期初建賬的數(shù)據(jù)，系統(tǒng)即可對其進系統(tǒng)中，作為期初建賬的數(shù)據(jù)，系統(tǒng)即可對其進行管理，這樣既保證了數(shù)據(jù)的連續(xù)性；又保證了行管理，這樣既保證了數(shù)據(jù)的連續(xù)性；又保證了數(shù)據(jù)的完整性。數(shù)據(jù)的完整性。 發(fā)票和應收單的方向包括正向和負向，類型包發(fā)票和應收單的方向包括正向和負向，類型包括系統(tǒng)預置的各類型以及用戶定義的類型。如果括系統(tǒng)預置的各類型以及用戶定義的類型。如果是預收款和應收票據(jù)，則不用選擇方向，系統(tǒng)均是預收款和應收票據(jù)，則不用選擇方向，系統(tǒng)均默認為正向。默認為正向。 若當月已結賬，則不允許再進行增加、修改、若當月已結賬，則不允許再進行增加、修改、刪除期初

14、數(shù)據(jù)。刪除期初數(shù)據(jù)。8.2.48.2.4期初數(shù)據(jù)錄入期初數(shù)據(jù)錄入n 按單據(jù)錄入按單據(jù)錄入n 應收賬款余額通過發(fā)票錄入應收賬款余額通過發(fā)票錄入n 預收賬款余額通過收款單錄入預收賬款余額通過收款單錄入n 其他費用通過應收單錄入其他費用通過應收單錄入n 注意：注意：與總賬對賬與總賬對賬期初數(shù)據(jù)錄入期初數(shù)據(jù)錄入開票日期開票日期客戶客戶銷售部門銷售部門科目科目貨物名稱貨物名稱數(shù)量數(shù)量單價單價金額金額2006-10-25北方管理北方管理軟件學院軟件學院銷售一部銷售一部1131百問百問多媒體多媒體課件課件12010012000開票日期開票日期客戶客戶銷售部門銷售部門科目科目貨物名稱貨物名稱數(shù)數(shù)量量單價單價稅

15、率稅率金額金額2006-11-10天津圖書城天津圖書城銷售一部銷售一部1131工商管理案工商管理案例集例集1003717%3700單據(jù)日期單據(jù)日期科目編號科目編號客戶客戶銷售部門銷售部門金額金額摘要摘要2006-11-101131天津圖書城天津圖書城銷售一部銷售一部80代墊運費代墊運費o應收單據(jù)處理應收單據(jù)處理o收款單據(jù)處理收款單據(jù)處理o票據(jù)管理票據(jù)管理o轉賬處理轉賬處理o壞賬處理壞賬處理o制單處理制單處理8.3應收款系統(tǒng)日常業(yè)務處理 單據(jù)處理單據(jù)處理：應收單據(jù)、收款單、核銷處理：應收單據(jù)、收款單、核銷處理填寫銷售發(fā)票填寫銷售發(fā)票應收單應收單審核銷售發(fā)票審核銷售發(fā)票應收單應收單填寫收款單填寫收

16、款單審核收款單審核收款單核銷處理核銷處理制單制單8.3.18.3.1應收單據(jù)處理應收單據(jù)處理單據(jù)輸入單據(jù)制證單據(jù)審核單據(jù)查詢8.3應收款系統(tǒng)日常業(yè)務處理單據(jù)處理操作流程單據(jù)處理操作流程錄錄入入單單據(jù)據(jù)修修改改單單據(jù)據(jù)審審核核單單據(jù)據(jù)單單據(jù)據(jù)查查詢詢錄錄入入收收款款單單處處理理收收款款收款單核銷收款單核銷形成預收款形成預收款1. 1. 應收單據(jù)錄入應收單據(jù)錄入 銷售發(fā)票與應收單是應收款管理日常核算的原銷售發(fā)票與應收單是應收款管理日常核算的原始單據(jù)。始單據(jù)。增加應收款是本系統(tǒng)業(yè)務處理的起點。增加應收款是本系統(tǒng)業(yè)務處理的起點。銷售發(fā)票是指銷售業(yè)務中的各類普通發(fā)票和專銷售發(fā)票是指銷售業(yè)務中的各類普通發(fā)

17、票和專用發(fā)票。應收單是指銷售業(yè)務之外的應收單據(jù)用發(fā)票。應收單是指銷售業(yè)務之外的應收單據(jù)（如代墊運費等）（如代墊運費等）。v應收款管理系統(tǒng)與銷售管理系統(tǒng)集成使用，銷應收款管理系統(tǒng)與銷售管理系統(tǒng)集成使用，銷售發(fā)票和代墊費用所產(chǎn)生的應收單在銷售管理系售發(fā)票和代墊費用所產(chǎn)生的應收單在銷售管理系統(tǒng)中錄入、審核，自動傳遞到本系統(tǒng)，在應收系統(tǒng)中錄入、審核，自動傳遞到本系統(tǒng)，在應收系統(tǒng)中可對這些單據(jù)進行查詢、核銷、制單等操作。統(tǒng)中可對這些單據(jù)進行查詢、核銷、制單等操作。應收系統(tǒng)錄入的單據(jù)僅限于應收系統(tǒng)錄入的單據(jù)僅限于應收單應收單。v沒有使用銷售系統(tǒng)沒有使用銷售系統(tǒng)，則所有發(fā)票和應收單均在，則所有發(fā)票和應收單均

18、在應收系統(tǒng)中錄入。應收系統(tǒng)中錄入。o PP180180 業(yè)務業(yè)務2o P180 業(yè)務業(yè)務2o P180 業(yè)務業(yè)務2o業(yè)務業(yè)務3o業(yè)務業(yè)務3-憑證憑證o業(yè)務業(yè)務4o業(yè)務業(yè)務4憑證憑證o業(yè)務業(yè)務5o業(yè)務業(yè)務5的憑證的憑證n 單據(jù)類型o收款單：記錄客戶的應收款、預收收款單：記錄客戶的應收款、預收款、其他費用等款、其他費用等 o付款單：記錄發(fā)生銷售退貨時，企付款單：記錄發(fā)生銷售退貨時，企業(yè)開具的退付給客戶的款項。業(yè)開具的退付給客戶的款項。 8.3.2收款單據(jù)處理u收款單用來記錄企業(yè)所收到的客戶款項，收款單用來記錄企業(yè)所收到的客戶款項，款項性質包括應收款、預收款、其他費款項性質包括應收款、預收款、其他費

19、用等，應收款、預收款性質的收款單將用等，應收款、預收款性質的收款單將與發(fā)票、應收單、與發(fā)票、應收單、付款單付款單進行核銷勾對。進行核銷勾對。付款單付款單用來記錄發(fā)生銷售退貨時，企業(yè)用來記錄發(fā)生銷售退貨時，企業(yè)開具的退付給客戶的款項，該付款單可開具的退付給客戶的款項，該付款單可與應收、預收性質的收款單、紅字應收與應收、預收性質的收款單、紅字應收單、紅字發(fā)票進行核銷。單、紅字發(fā)票進行核銷。處理流程處理流程n 順序：o輸入結算單據(jù)輸入結算單據(jù)o單據(jù)核銷單據(jù)核銷核銷處理核銷處理核銷處理指日常進行的收款核銷應收款的工作。核銷處理指日常進行的收款核銷應收款的工作。單據(jù)核銷的作用是解決收回客戶款項核銷該客單

20、據(jù)核銷的作用是解決收回客戶款項核銷該客戶應收款的處理；戶應收款的處理；建立收款與應收款的核銷記錄，監(jiān)督應收款及建立收款與應收款的核銷記錄，監(jiān)督應收款及時核銷，加強往來款項的管理。時核銷，加強往來款項的管理。對應收單據(jù)和收款單據(jù)進行核銷時，分為以對應收單據(jù)和收款單據(jù)進行核銷時，分為以下幾種情況。每種情況又都分為同幣種核銷下幾種情況。每種情況又都分為同幣種核銷和異幣種核銷。和異幣種核銷。 收款單與原有單據(jù)完全核銷：如果收款單的收款單與原有單據(jù)完全核銷：如果收款單的數(shù)額等于應收單據(jù)的數(shù)額，則收款單與原有數(shù)額等于應收單據(jù)的數(shù)額，則收款單與原有單據(jù)完全核銷。單據(jù)完全核銷。核銷規(guī)則核銷規(guī)則在核銷時使用預收

21、款在核銷時使用預收款：如果客戶事先預付了一：如果客戶事先預付了一部分款，在業(yè)務完成后又付清了剩余的款項，部分款，在業(yè)務完成后又付清了剩余的款項，并且要求這兩筆款項同時結算，則在核銷時需并且要求這兩筆款項同時結算，則在核銷時需要使用預收款。要使用預收款。注意：注意：單據(jù)僅得到部分核銷單據(jù)僅得到部分核銷：如果收到款項?。喝绻盏娇铐椥∮谠袉螕?jù)的數(shù)額，那么單據(jù)僅能得到于原有單據(jù)的數(shù)額，那么單據(jù)僅能得到部分核銷，未核銷的余款留待下次核銷。部分核銷，未核銷的余款留待下次核銷。預收款余款退回：預收款余款退回：如果預收往來單位款如果預收往來單位款項大于實際結算的貨款，可以將余款退項大于實際結算的貨款，可以

22、將余款退付給往來單位。處理方法為：按余款數(shù)付給往來單位。處理方法為：按余款數(shù)額輸入付款單，與原收款單核銷。額輸入付款單，與原收款單核銷。手工核銷手工核銷 手工核銷指手工確定收款（付款）單與它們手工核銷指手工確定收款（付款）單與它們對應的應收單的核銷工作。通過本功能可以根對應的應收單的核銷工作。通過本功能可以根據(jù)查詢條件選擇需要核銷的單據(jù)，然后手工核據(jù)查詢條件選擇需要核銷的單據(jù)，然后手工核銷，加強往來款項核銷的靈活性。銷，加強往來款項核銷的靈活性。自動核銷自動核銷 自動核銷指確定收款（付款）單與它們對應自動核銷指確定收款（付款）單與它們對應的應收的應收( (應付應付) )單，然后系統(tǒng)自動進行核銷

23、，加單，然后系統(tǒng)自動進行核銷，加強往來款項核銷的效率性。強往來款項核銷的效率性。n 應收沖應付應收沖應付o 用某客戶的應收賬款沖抵某供應商的應付款項用某客戶的應收賬款沖抵某供應商的應付款項 n 應收沖應收應收沖應收o 將一家客戶的應收款轉到另一家客戶將一家客戶的應收款轉到另一家客戶 n 預收沖應收預收沖應收 o 指處理客戶的預收款和該客戶應收欠款的轉賬指處理客戶的預收款和該客戶應收欠款的轉賬核銷業(yè)務核銷業(yè)務 n 紅票對沖紅票對沖 o 某客戶的紅字應收單與其藍字應收單、收款單某客戶的紅字應收單與其藍字應收單、收款單與付款單之間進行沖抵與付款單之間進行沖抵 8.3.48.3.4轉賬處理轉賬處理8.

24、3.48.3.4轉賬處理轉賬處理應收沖應收：應收沖應收：指將一家客戶的應收款轉到另一家客戶中。指將一家客戶的應收款轉到另一家客戶中。通過應收沖應收功能將應收賬款在客商之通過應收沖應收功能將應收賬款在客商之間進行轉入、轉出，實現(xiàn)應收業(yè)務的調整，間進行轉入、轉出，實現(xiàn)應收業(yè)務的調整，解決應收款業(yè)務在不同客商間解決應收款業(yè)務在不同客商間入錯戶或合入錯戶或合并戶并戶問題。問題。 8.3.48.3.4轉賬處理轉賬處理預收沖應收預收沖應收 通過預收沖應收處理客戶的預收款（紅通過預收沖應收處理客戶的預收款（紅字預收款）與該客戶應收欠款（紅字應收）字預收款）與該客戶應收欠款（紅字應收）之間的之間的核銷核銷業(yè)務

25、。業(yè)務。8.3.48.3.4轉賬處理轉賬處理應收沖應付應收沖應付用客戶的應收賬款來沖抵供應商的應付款用客戶的應收賬款來沖抵供應商的應付款項。項。系統(tǒng)通過應收沖應付功能將應收款業(yè)務在系統(tǒng)通過應收沖應付功能將應收款業(yè)務在客戶和供應商之間進行轉賬，實現(xiàn)應收業(yè)客戶和供應商之間進行轉賬，實現(xiàn)應收業(yè)務的調整，解決應收債權與應付債務的沖務的調整，解決應收債權與應付債務的沖抵。抵。8.3.48.3.4轉賬處理轉賬處理紅票對沖紅票對沖 紅票對沖可實現(xiàn)客戶的紅字應收單據(jù)與紅票對沖可實現(xiàn)客戶的紅字應收單據(jù)與其藍字應收單據(jù)、收款單與付款單之間進其藍字應收單據(jù)、收款單與付款單之間進行沖抵的操作。行沖抵的操作。o業(yè)務業(yè)務

26、6l補充：補充：o2012.9.132012.9.13，向聯(lián)誠軟件服務公司購買，向聯(lián)誠軟件服務公司購買迅雷殺客迅雷殺客8080套，單價套，單價150150元。元。o2012.9.162012.9.16，經(jīng)與北方學院及聯(lián)誠公司，經(jīng)與北方學院及聯(lián)誠公司協(xié)商，用北方學院上年所欠的貨款協(xié)商，用北方學院上年所欠的貨款1200012000元沖抵聯(lián)誠公司的貨款元沖抵聯(lián)誠公司的貨款1200012000元。元。應收沖應付應收沖應付8.3.3票據(jù)管理票據(jù)管理n 票據(jù)收入票據(jù)收入n 貼現(xiàn)貼現(xiàn)n 背書轉讓背書轉讓n 計息計息n 結算結算n 轉出轉出n 結算結算8.3.3票據(jù)管理票據(jù)管理n 票據(jù)收入票據(jù)收入n 案例：案

27、例：9 9月月2121日，銷售給天津圖書城工商日，銷售給天津圖書城工商管理案例集管理案例集200200冊，含稅單價：冊，含稅單價：3737元，當元，當日收到日收到3 3個月的商業(yè)承兌匯票一張，票號個月的商業(yè)承兌匯票一張，票號SH8767556SH87675568.3.3票據(jù)管理票據(jù)管理貼現(xiàn)：指持票人因急需資金，將未到期的貼現(xiàn)：指持票人因急需資金，將未到期的承兌匯票背書后轉讓給銀行，貼給銀行一承兌匯票背書后轉讓給銀行，貼給銀行一定利息后收取剩余票款的業(yè)務活動。定利息后收取剩余票款的業(yè)務活動。案例：案例：20122012年年9 9月月2323日，將日，將20122012年年9 9月月2121日日收

28、到的天津圖書城簽發(fā)并承兌的商業(yè)承兌收到的天津圖書城簽發(fā)并承兌的商業(yè)承兌匯票（匯票（ SH8767556 SH8767556 ）到銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率）到銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為為6%6%。8.3.3票據(jù)管理票據(jù)管理貼現(xiàn)貼現(xiàn)背書：當無法支付其他單位的欠款時，可背書：當無法支付其他單位的欠款時，可以將自己擁有的票據(jù)背書，沖減自己的應以將自己擁有的票據(jù)背書，沖減自己的應付款。付款。轉出轉出計息計息結算結算 8.3.3票據(jù)管理票據(jù)管理貼現(xiàn)貼現(xiàn)背書背書轉出：當票據(jù)到期，而承兌單位無力付款轉出：當票據(jù)到期，而承兌單位無力付款時，應該將應收票據(jù)轉入應收賬款時，應該將應收票據(jù)轉入應收賬款計息計息結算結算8.3.3票據(jù)管理票據(jù)管理貼現(xiàn)貼現(xiàn)背書背書轉出轉出計息：票據(jù)