工程公司財(cái)務(wù)管理制度.doc

1、工程有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)部管理制度第一條 財(cái)務(wù)部工作職能崗位設(shè)置：會(huì)計(jì)、出納。主要職能：1、 、處理公司的各項(xiàng)工程核算、資金調(diào)度、費(fèi)用間控、財(cái)務(wù)管理工作。2、 貫徹公司的財(cái)務(wù)制度，制定、監(jiān)督落實(shí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃。3、 協(xié)同業(yè)務(wù)部門(mén)管理往來(lái)賬款。4、 協(xié)調(diào)當(dāng)?shù)毓ど潭悇?wù)機(jī)關(guān)關(guān)系。5、 按時(shí)提供各種財(cái)務(wù)報(bào)表。第二條 崗位職責(zé)（一）會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)1、 、 嚴(yán)格遵守國(guó)家各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。正確組織公司的會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理工作。2、 按規(guī)定記賬、算賬、結(jié)賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。3、 合理使用資金，加強(qiáng)資金管理，做好結(jié)算工作，控制好費(fèi)用開(kāi)支，提高資金利用效率。4

2、、 定期清查財(cái)產(chǎn)物資，查明有無(wú)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、變質(zhì)現(xiàn)象，及時(shí)進(jìn)行處理，按規(guī)定辦理財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)、領(lǐng)退、報(bào)廢。5、 組織好憑證的傳遞程序，明確規(guī)定有關(guān)人員需辦理的手續(xù)，及時(shí)反映和監(jiān)督經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理上的崗位責(zé)任制。6、 正確填制和嚴(yán)格審核會(huì)計(jì)憑證，為賬簿記錄提供可靠依據(jù)，及時(shí)、正確地登記各種賬簿。7、 定期對(duì)賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬物相符、賬款相符。8、 按期結(jié)賬，以便提供為編制有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表所需數(shù)字，保證報(bào)表的完整性、正確性、及時(shí)性、可比性。9、 妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等檔案資料，防止丟失毀損。10、 定期檢查、分析經(jīng)營(yíng)情況，及時(shí)提出建議，使會(huì)計(jì)工作同其他經(jīng)濟(jì)

3、管理工作分工協(xié)作，相互配合，共同完成經(jīng)濟(jì)管理工作的任務(wù)。（二）出納人員工作職責(zé)1、 、 嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度管理好貨幣資金。2、 根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆、序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。把握好賬戶余額避免空投。月末編制 “ 銀行存款余額調(diào)節(jié)表3、 保管好庫(kù)存現(xiàn)金，每日盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，庫(kù)存現(xiàn)金不能超過(guò)規(guī)定的限額，不得坐支和挪用現(xiàn)金，不得以白條抵庫(kù)。金庫(kù)密碼要保密，金庫(kù)鑰匙不得轉(zhuǎn)交他人。4、 妥善保管好印章，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用印章，不得一人保管支票所用印章。不得簽發(fā)空白支票和

4、遠(yuǎn)期支票，支票上必須寫(xiě)明收款單位、支票用途、規(guī)定的限額和簽發(fā)日期。5、 嚴(yán)格管理空白發(fā)票、空白收據(jù)和空白支票，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)。6、 支付各種款項(xiàng)前，必須審核原始票據(jù)，嚴(yán)格審查每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否符合事實(shí)，手續(xù)是否完備和合法，金額是否正確，是否符合審批程序，是否有經(jīng)理簽字。對(duì)于不符合規(guī)定的款項(xiàng)有權(quán)拒付。7、 不得將銀行賬戶借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算套取現(xiàn)金。不得將企業(yè)的現(xiàn)金收入作為個(gè)人儲(chǔ)蓄存入銀行套取利息。8、 收到現(xiàn)金要開(kāi)收據(jù)，收到支票后要認(rèn)真檢查填寫(xiě)金額是否有誤、文字是否正確、日期是否逾期、蓋章是否齊全、字跡是否涂改，并及時(shí)存入銀行。第三條 現(xiàn)金管理1、 、 設(shè)置 “ 現(xiàn)金日記

5、賬” ， 每日終了，由出納員根據(jù)發(fā)生業(yè)務(wù)結(jié)出余額與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)。2、 出納人員到銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě) 現(xiàn)金支票使用登記簿（表一），寫(xiě)明用途、金額，經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可提取。3、 現(xiàn)金的支出必須有付款憑據(jù)（如借款單，發(fā)票等），由負(fù)責(zé)人簽字方可付款，凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。4、 現(xiàn)金借款必須由經(jīng)辦人員填寫(xiě)借款申請(qǐng)單（表二） ， 經(jīng)審批簽字后方可辦理。借款后必須在三日內(nèi)報(bào)銷清賬（工程部可根據(jù)工程情況十日內(nèi)報(bào)銷清賬），如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。第四條 銀行存款管理1、 、設(shè)置 “ 銀行存款日賬” , 每日終了，由出納員根據(jù)發(fā)生業(yè)務(wù)結(jié)出余額，并將余額報(bào)知負(fù)責(zé)人。2、 月份終了，對(duì)

6、企業(yè)賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間的差額，必須逐筆查明原因及時(shí)處理。3、 辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項(xiàng)，一律憑請(qǐng)款單辦理， 請(qǐng)款單必須由經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)人員、負(fù)責(zé)人簽字方可辦理。4、 根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付、 遲付， 不得改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位正式委托，亦不準(zhǔn)改變收款單位。5、 銀行帳戶必須有足夠的存款可供支付，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭或空白的支款憑證，企業(yè)指定專人簽發(fā)支款憑證，非指定人員不得簽發(fā)。支付大額款項(xiàng)時(shí)需由公司執(zhí)行董事簽字同意。6、 公司員工因工作需要領(lǐng)用支票，必須憑審批后的請(qǐng)款單，并要在轉(zhuǎn)帳支票使用登記簿（表三）上簽字，登記支票號(hào)碼、金額、

7、收款人。7、 領(lǐng)用支票后，必須在三日內(nèi)報(bào)銷請(qǐng)賬，不得轉(zhuǎn)借他人使用。特殊原因不能限期報(bào)賬的，應(yīng)到財(cái)務(wù)說(shuō)明原因限期報(bào)賬，否則超期不報(bào)者不再借用支票并給予相應(yīng)處罰。第五條 財(cái)務(wù)資料管理1 、公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、開(kāi)戶許可證、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)表、核算報(bào)告、現(xiàn)金(轉(zhuǎn)賬)支票使用登記簿、人名別應(yīng)收賬款明細(xì)卡等要件要登記歸檔。2 、財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)保管，名章由出納保管，發(fā)票專用章由會(huì)計(jì)保管，發(fā)票由出納保管。3 、會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容及填制要求：a) 憑證日期：一般應(yīng)按實(shí)際受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期填列。b) 憑證編號(hào)：應(yīng)按月編制自然數(shù)列順序。c) 憑證摘要：應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，

8、不得含混不清，過(guò)于簡(jiǎn)略。d) 會(huì)計(jì)科目：應(yīng)按有關(guān)規(guī)定設(shè)置。e) 憑證金額：必須與原始憑證相符。f) 所附原始憑證張數(shù)，要與原始憑證相符。g) 有關(guān)人員的簽名或蓋章：出納、會(huì)計(jì)、交款人必須在相關(guān)會(huì)計(jì)憑證上簽名或蓋章。h )會(huì)計(jì)人員填制記賬憑證時(shí)，必須附有內(nèi)容完備的原始憑證。4 、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由有關(guān)人員簽名蓋章。5 、原始憑證的基本要求是：a）原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期； 填制憑證公司名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證公司名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。b）從外公司取得的原始憑證，必須蓋

9、有填制公司的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦公司領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋本公司公章。c）凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符。 購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證。必須有收款公司和收款人的收款證明。d） 一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫(xiě)紙功能的除外）套寫(xiě)， 并連續(xù)編號(hào)。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋"作廢"戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。e）發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票

10、外，還必須有退貨驗(yàn)收證明； 退款時(shí)， 必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。f）職工公出借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后。收回借款時(shí)， 應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。6 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱復(fù)制摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。7 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。8 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。9 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：a）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。b）尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄?/p>

11、并在最后一筆余額后 加蓋經(jīng)辦人員印章。c）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。d）編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表印章現(xiàn)金有價(jià)證券支票簿發(fā)票文件其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；關(guān)于電算化資料，移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(pán)（磁帶等）及有關(guān)資料實(shí)物等內(nèi)容。10 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員交接，由公司領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。11 、 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。a）現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)

12、帳簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。b）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。c）銀行存款帳戶余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對(duì)相符；必要時(shí)， 要抽查個(gè)別帳戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來(lái)公司、個(gè)人核對(duì)清楚。d）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。12、 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、 重

13、大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)面材料。13、 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊(cè)上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交注冊(cè)上注明：公司名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名， 移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。14、 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。15、 會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的， 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員或者公司領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì)計(jì)人員

14、恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)本規(guī)則第二十三條規(guī)定的責(zé)任。16、 公司撤銷時(shí)，必須留有必要的會(huì)計(jì)人員，會(huì)同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。公司合并、分立的，其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。17、 移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。18、 建立會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，對(duì)會(huì)計(jì)檔案逐年登記，保證檔案的連續(xù)性。第六條 固定資產(chǎn)管理1 企業(yè)生產(chǎn)用使用年限一年上的資產(chǎn)，非生產(chǎn)用使用年限兩年以上且單價(jià)2

15、000 元以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)。價(jià)值不足2000元，且不低于1500 元，使用周期長(zhǎng)并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)也做固定資產(chǎn)。各類固定資產(chǎn)折舊年限為：房屋及建筑物35 年，機(jī)械設(shè)備10 年，電子設(shè)備5 年，運(yùn)輸工具8年，其它設(shè)備5年。殘值率為5%。2 公司固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法，按固定資產(chǎn)原值和分類折舊年限計(jì)算確定。其計(jì)算公式如下：年折舊率=（1-預(yù)計(jì)殘值率）折舊年限月折舊率=年折舊率/ 12月折舊額=固定資產(chǎn)原值X月折舊率固定資產(chǎn)以預(yù)計(jì)殘值率3提取折舊，按月計(jì)提。正常經(jīng)營(yíng)期間，月份內(nèi)開(kāi)始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，月份內(nèi)減少或者停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停止

16、計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不補(bǔ)提折舊。3 按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入出售清理報(bào)廢要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，填制固定資產(chǎn)購(gòu)入申請(qǐng)表（表四）固定資產(chǎn) 出售/清理/報(bào)廢處置單（表五） ，不得私自調(diào)用。4 公司固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級(jí)管理制度。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)驗(yàn)收登記、 建立卡片和核算工作；使用部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的保管、維修、 保養(yǎng)工作，以保證財(cái)產(chǎn)的完整和安全。公司所有固定資產(chǎn)的增、減變化，包括調(diào)出、調(diào)入，借出、借入，租出、租入及公司內(nèi)部單位資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，都必須報(bào)到公司財(cái)務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù)，填制固定資產(chǎn)調(diào)/借/租（出/入）情

17、況表（表六）以保證“賬、卡、物”三者相符。5、 固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，填制固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表（表七） 對(duì)盤(pán)盈、 盤(pán)虧和報(bào)廢必須嚴(yán)格檢查，按規(guī)定經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。6、 對(duì)固定資產(chǎn)的報(bào)廢、毀損要分析原因明確責(zé)任，由于使用不當(dāng)造成的應(yīng)由責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任。固定資產(chǎn)實(shí)物負(fù)責(zé)人變動(dòng)時(shí)要辦理書(shū)面移交手續(xù)。第七條 低值易耗品管理1、 、 抵值易耗品按類別設(shè)置明細(xì)賬，由資產(chǎn)使用部門(mén)進(jìn)行管理，領(lǐng)用人員在財(cái)產(chǎn)保管明細(xì)表上簽字確認(rèn)。2、 低值易耗品毀損丟失，應(yīng)由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)包賠。3、 低值易耗品報(bào)廢前不得出庫(kù)，在報(bào)廢時(shí)一次攤銷。第八條 辦公用品管理1、 、各部門(mén)每月20日前將下月所需辦公用品上報(bào)，

18、經(jīng)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。2、 辦公用品購(gòu)回后要辦理入庫(kù)，由保管員設(shè)置保管賬。領(lǐng)用辦公用品時(shí)保管員要開(kāi)出庫(kù)，領(lǐng)用人要簽字。3、 非消耗性辦公用品領(lǐng)用時(shí)不辦理出庫(kù)，由領(lǐng)用人在財(cái)產(chǎn)管理明細(xì)表上登記，報(bào)廢時(shí)出庫(kù)。第九條現(xiàn)金收支審批權(quán)限管理：1、 現(xiàn)金審批實(shí)行分級(jí)管理。財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)備用金和預(yù)付款項(xiàng)的管理和監(jiān)督。2、 市場(chǎng)部經(jīng)理單筆審批限額為2,000元（含）以下，月限20,000元（含）以下；3、 對(duì)于市場(chǎng)部，總經(jīng)理的審批權(quán)限是單筆10,000元（含）以下，月限額50,000元（含）以下：4、 工程部經(jīng)理單筆審批限額為4,000元（含）以下，月限額40,000元（含）以下：5、 對(duì)于工程部，總經(jīng)理的審批權(quán)

19、限是單筆 20,000元（含）以下，月限額100,000元（含）以下：市場(chǎng)部工程部單筆限額月累計(jì)限額單筆限額月累計(jì)限額總經(jīng)理10000 元50000 元20000 元100000市場(chǎng)部經(jīng)理2000 元20000工程部經(jīng)理4000 元40000 元6、 超過(guò)以上部分需由執(zhí)行董事簽字批準(zhǔn);7、 各業(yè)務(wù)部門(mén)只有項(xiàng)目經(jīng)理級(jí)以上人員才有權(quán)申請(qǐng)借款，核銷費(fèi)用；8、 部門(mén)經(jīng)理請(qǐng)款、報(bào)銷須由總經(jīng)理簽字，總經(jīng)理請(qǐng)款、報(bào)銷須由執(zhí)行董事簽字批準(zhǔn)。9、 公司員工因公借款，必須辦理借款申請(qǐng)單。會(huì)計(jì)根據(jù)內(nèi)容填寫(xiě) 齊全，完整的借款申請(qǐng)單，編制會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)、出納、收款人必須在付款憑證上簽字。10、 、公司預(yù)付款項(xiàng)，必須根據(jù)

20、合同或協(xié)議辦理付款申請(qǐng)單，經(jīng)財(cái)務(wù) 審核并報(bào)總經(jīng)理審簽后辦理付款；付款手續(xù)不齊備的，會(huì)計(jì)不得編制付款憑證，也不得付款。11、 、備用金和預(yù)付款的使用，必須依照下列規(guī)定：a) 具有規(guī)定的用途，期限及限額；b) 在規(guī)定的期限內(nèi)憑費(fèi)用支出單據(jù)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷；用現(xiàn)金或支票進(jìn)行零星采購(gòu)的七天內(nèi)報(bào)銷；通過(guò)銀行匯款進(jìn)行預(yù)付 款的二十天內(nèi)報(bào)銷。C)以上各項(xiàng)支出，原則上前款不清，后款不借。D) 對(duì)違反規(guī)定用途和不符合開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的支出，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。E)對(duì)無(wú)正當(dāng)理由超過(guò)規(guī)定期限，未能報(bào)銷而又沒(méi)還款的備用金，若超期時(shí)間在三個(gè)月內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息的萬(wàn)分之二； 三個(gè)月以上一年之內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息萬(wàn)分之三。在次月工資

21、中扣回本息。第十條 費(fèi)用管理1 公司員工因工出差借款或報(bào)銷，按金額大小由各部門(mén)經(jīng)理審簽后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核，并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能借款或報(bào)銷。凡有審簽權(quán)限的部門(mén)經(jīng)理須在財(cái)務(wù)部門(mén)簽留字樣備案。2 員工出差應(yīng)填寫(xiě)出差“ 申請(qǐng)單 ” （表2） ， 并按規(guī)定程度報(bào)批后，到財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)借差旅費(fèi)。3 員工出差返回后，填寫(xiě)“差旅費(fèi)”報(bào)銷單，按規(guī)定的時(shí)間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷。4 員工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。a） 工出差分“ 長(zhǎng)途 ” 和 “短途”兩種，即當(dāng)天能往返的為“ 短途 ” ，出差時(shí)間在一天以上的為“ 長(zhǎng)途 ” 。b） 出差地點(diǎn)區(qū)分為1 類區(qū)， 2 類區(qū)， 港澳臺(tái)地區(qū)三種，即： 二類區(qū)：特區(qū)上海北京廣州等

22、地；一類區(qū)：除二類區(qū)以外的地區(qū)。c）出差住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：（元/人 /天）職務(wù)一類區(qū)二類區(qū)一般人員80120主管工程師級(jí)130170部門(mén)經(jīng)理級(jí)160200公司副總經(jīng)理以上級(jí)2002405 差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)a） 工短途出差視同出勤，不再享受出差補(bǔ)貼。（哈爾濱市外的 短途出差，可享受10 元 /人 /餐的伙食補(bǔ)貼）。b） 長(zhǎng)途出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：（元/人 /天）職務(wù)一類區(qū)二類區(qū)一般人員3040主管、工程師級(jí)4050部門(mén)經(jīng)理級(jí)5060公司副總經(jīng)理級(jí)70806、 員工出差交通報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)a） 員 工出差乘坐交通工具：公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)可乘坐飛機(jī)、軟臥、輪船二等艙；部門(mén)經(jīng)理級(jí)：可乘坐飛機(jī)、軟臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐

23、飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)、乘坐軟臥僅限正職；其余員工乘坐火車硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。b）員工長(zhǎng)途出差交通費(fèi)，經(jīng)理級(jí)（含）以上人員的陸路交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷；經(jīng)理級(jí)以下人員原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。c） 員工在本市內(nèi)出差，只報(bào)銷公交車票公交車票除二人及以上同行外均不得連號(hào)。無(wú)特殊情況，不得報(bào)銷出租車票。報(bào)銷出租車票須注明起、終點(diǎn)。7、 員工差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：a) 住宿費(fèi)，交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)自付(如有特殊情況需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷)，節(jié)約歸已。b) 膳食費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取，不得報(bào)銷與此相關(guān)的費(fèi)用。c) 通訊費(fèi)以郵局憑證報(bào)銷。d) 交

24、際費(fèi)用由領(lǐng)導(dǎo)核定并填寫(xiě)客餐報(bào)銷單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。e) 短途出差不享受住宿補(bǔ)助。f) 出差人員無(wú)住宿費(fèi)用時(shí)，則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%領(lǐng)住宿補(bǔ)助。g) 員工出差返回后于5 個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷，未按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷的， 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi)，待報(bào)銷時(shí)再行支付。h) 超過(guò)1 個(gè)月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財(cái) 務(wù)部門(mén)不予報(bào)銷。i) 財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)不實(shí)的出差費(fèi)用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假行為公司將按情節(jié)輕重處罰。正常的費(fèi)用開(kāi)支，必須有正式的發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、審批人簽字。費(fèi)用核銷審批程序同借款第十一條往來(lái)賬款管理1 、 應(yīng)收賬款管理a) 工程開(kāi)始依據(jù)合同書(shū)中的

25、金額設(shè)置人名別“應(yīng)收賬款明細(xì)卡” 。b) 賬款收回時(shí)會(huì)計(jì)人員應(yīng)即將其入賬。c) 每筆應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)人員收回后，應(yīng)將其“約定付款日”、 “付款條件”逐筆登記于人名別“應(yīng)收賬款明細(xì)卡”的有關(guān)各欄中備查。若未及時(shí)返回的應(yīng)由部門(mén)主管簽字負(fù)責(zé)。d) 收回現(xiàn)金者應(yīng)及時(shí)交回財(cái)務(wù)部入賬，若有延遲繳回或收回票據(jù)非客戶所交付的視同挪用公款議處。e) 每月5 日詳填“個(gè)人應(yīng)收賬款明細(xì)表”一式兩份，由經(jīng)辦人逐筆親自簽名承認(rèn)未收，一份財(cái)務(wù)留存，一份部門(mén)主管加強(qiáng)催收。f) 凡遇收回票據(jù)無(wú)法兌現(xiàn)或未經(jīng)說(shuō)明而尾款不付的，視同壞賬處理。g) 如同意尾款不付的事情發(fā)生，應(yīng)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理同意。若實(shí)收金額低于成本+20% ，需報(bào)請(qǐng)執(zhí)行董事

26、同意。2 、應(yīng)付賬款a) 單項(xiàng)目應(yīng)付賬款余額原則上應(yīng)控制在應(yīng)收工程造價(jià)款x(1成本利潤(rùn)率)x 120%以上。b) 通過(guò)項(xiàng)目核算進(jìn)行控制。c) 如需要超進(jìn)度付款須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理同意。第十二條無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其它資產(chǎn)管理2、 無(wú)形資產(chǎn)自開(kāi)始之日起，根據(jù)會(huì)計(jì)核算的規(guī)定，在有效使用期內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。3、 遞延資產(chǎn)，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等，開(kāi)辦費(fèi)以企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次日起，按照不短于5年的期限分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。第十三條成本費(fèi)用管理1、 、 成本開(kāi)支范圍：工程施工過(guò)程中實(shí)際消耗的直接材料、直接工資、 其他直接支出、制造費(fèi)用，包括施工管理和組織所發(fā)生的管理人員工資，職工福利費(fèi)，房屋

27、設(shè)備折舊費(fèi)等。每個(gè)工程結(jié)束7 天內(nèi)， 各項(xiàng)目經(jīng)理要將其負(fù)責(zé)的工程成本費(fèi)用包括已付款項(xiàng)和應(yīng)付款項(xiàng)按類別填制“成本費(fèi)用核銷明細(xì)表”進(jìn)行成本核銷。2、 費(fèi)用開(kāi)支范圍：公司為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，包括職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、稅金、土地使用費(fèi)、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)、開(kāi)辦費(fèi)攤銷、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、壞賬損失、存貨盤(pán)虧、毀損和報(bào)廢（減盤(pán)盈）以及其它管理費(fèi)用；為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用，包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）匯兌凈損失，調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)，金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌資發(fā)生的其他材料費(fèi)用等；3、 工資管理嚴(yán)格遵照公司行政部

28、門(mén)下達(dá)的工資支出計(jì)劃并于月末根據(jù)其提供的有關(guān)資料正確計(jì)算當(dāng)月提取數(shù)，經(jīng)總經(jīng)理簽批于次月2 日發(fā)放并計(jì)入各項(xiàng)成本費(fèi)用中；職工福利費(fèi)，按著職工工資總額的14提取，列入成本費(fèi)用，職工教育經(jīng)費(fèi)按職工工資總額的1.5%提取，在管理費(fèi)列支。第十四條工程收入、利潤(rùn)及分配管理1 、 工程收入的管理a 有關(guān)部門(mén)審驗(yàn)的工程決算書(shū)進(jìn)行入帳，對(duì)于其他收入，由執(zhí)行部門(mén)收款后開(kāi)據(jù)收款收據(jù)，全部轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一入帳。b 任何部門(mén)不得以任何方式截留企業(yè)收入。c 收入確認(rèn)原則為完工百分比法即以完工程度進(jìn)行收入確認(rèn)2、 利潤(rùn)管理a 為保證利潤(rùn)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)，財(cái)務(wù)部門(mén)定期監(jiān)督檢查工程回款進(jìn)度完成情況，按照成本計(jì)劃、費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)及各項(xiàng)定

29、額等嚴(yán)格掌握各項(xiàng)支出。b 公司要建立企業(yè)利潤(rùn)分析例會(huì)制度。根據(jù)企業(yè)實(shí)際，按季進(jìn)行專項(xiàng)或全面分析。找出影響利潤(rùn)完成的主要原因。分析主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、成本、 稅金、 營(yíng)業(yè)外收支等情況對(duì)利潤(rùn)的影響，查找管理中存在的主要問(wèn)題并提出改進(jìn)意見(jiàn)。c 公司財(cái)務(wù)部門(mén)參與重大投入及效益預(yù)測(cè)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實(shí)可靠的依據(jù)。對(duì)投資項(xiàng)目收益進(jìn)行獨(dú)立核算，評(píng)價(jià)投資收益決策的效果。3、 利潤(rùn)分配管理a 公司發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的利潤(rùn)彌補(bǔ)；下一年利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的，可以在 5 年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5 年內(nèi)不足彌補(bǔ)的， 應(yīng)當(dāng)用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。企業(yè)發(fā)生的年度虧損以及超過(guò)用利潤(rùn)抵補(bǔ)期限的可用企業(yè)的公積金彌補(bǔ)。b 公司納稅利潤(rùn)以利潤(rùn)總額為

30、基礎(chǔ)，按財(cái)政、 稅務(wù)部門(mén)規(guī)定扣減或增加有關(guān)的收支后，依法繳納所得稅。c 企業(yè)繳納所得稅后的利潤(rùn)，除國(guó)家另有規(guī)定者外，按下列順序分配：按稅后利潤(rùn)的10分別提取法定公積金和公益金，任意公益金的提取、向投資者分配利潤(rùn)。第十五條會(huì)計(jì)電算化操作管理1、 、規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作，公司及所屬單位要提高管理水平，逐步實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化管理。會(huì)計(jì)電算化管理工作由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理、包括配備使用軟件，建立管理等制度。2、 公司在會(huì)計(jì)電算軟件投入使用時(shí)，要堅(jiān)持與手工帳并行至少半年時(shí)間，將運(yùn)行結(jié)果報(bào)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心審批后方可脫離手工記帳。3、 為防止會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)被有意或無(wú)意的破壞或纂改，保證會(huì)計(jì)軟件可靠運(yùn)行，要求公司及

31、所屬單位隨時(shí)做好數(shù)據(jù)備份工作，每月終了要將當(dāng)月各帳戶的帳頁(yè)打印裝訂備查，并作為會(huì)計(jì)檔案年終歸檔管理。第十六條報(bào)表制度要及時(shí)報(bào)送以下報(bào)表1、 、向稅務(wù)部門(mén)的報(bào)表2、 向金融部門(mén)的報(bào)表3、 企業(yè)內(nèi)部報(bào)表4、 報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表（年報(bào)）、費(fèi)用明細(xì)表、財(cái)產(chǎn)明細(xì)表（季報(bào)）往來(lái)明細(xì)表（季報(bào)）。2121項(xiàng)目成本核算流程23工程成本費(fèi)用核銷明細(xì)表請(qǐng) 款單請(qǐng)款部門(mén)請(qǐng)款人請(qǐng)款金額人民幣大寫(xiě)：¥請(qǐng)款事項(xiàng)年日?qǐng)?zhí)行董事：總經(jīng)理：部門(mén)經(jīng)理：經(jīng)手人:請(qǐng) 款單年 月 日請(qǐng)款部門(mén)請(qǐng)款人請(qǐng)款金額人民幣大寫(xiě)：¥請(qǐng)款事項(xiàng)執(zhí)行董事：總經(jīng)理：部門(mén)經(jīng)理：經(jīng)手人:請(qǐng) 款單年 月 日請(qǐng)款部門(mén)請(qǐng)款人請(qǐng)款

32、金額人民幣大寫(xiě)：¥請(qǐng)款事項(xiàng)執(zhí)行董事：總經(jīng)理：部門(mén)經(jīng)理：經(jīng)手人:工程編號(hào):總 頁(yè)第 頁(yè)工程名稱費(fèi)用名稱時(shí)間數(shù)量金額金額（元）費(fèi)用分類.!本頁(yè)合計(jì)總計(jì)11備 注執(zhí)行董事總經(jīng)理部門(mén)經(jīng)理項(xiàng)目經(jīng)理25人名別應(yīng)收賬款明細(xì)卡姓名：部門(mén)：建卡日期:企業(yè)名稱工程名稱計(jì)劃收款時(shí)間時(shí)間金額工程編號(hào)工程造價(jià)工程成本應(yīng)得獎(jiǎng)勵(lì)日期收回金額應(yīng)收余額應(yīng)收 比例已得獎(jiǎng)勵(lì)壞賬簽字備 注26個(gè)人未收賬款明細(xì)表日期： 年 月 日姓名應(yīng)收企業(yè)名稱應(yīng)收余額賬齡經(jīng)辦人確認(rèn)簽字備注一式兩份：財(cái)務(wù)部一份留存，部門(mén)經(jīng)理一份催收。部門(mén)經(jīng)理簽字:27轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用單單位名稱：銀行帳號(hào)日期用途金額使用人審批備注日期用途金額使用人審批備注29發(fā)

33、票/收據(jù)簽收單發(fā)票/收據(jù)號(hào)碼開(kāi)出日期金額對(duì)方接收人簽字經(jīng)辦人33工程竣工通知單日期： 年 月 日工程名稱工程編號(hào)取得方式市場(chǎng)部項(xiàng)目經(jīng)理開(kāi)工日期工程部項(xiàng)目經(jīng)理竣工日期工程類型工程形式口大包 口小包口自營(yíng)工程造價(jià)施工成本應(yīng)收帳款應(yīng)付賬款應(yīng)收明細(xì)名稱：金額：應(yīng)付明細(xì)名稱：金額：名稱：金額：名稱：金額：名稱：金額：名稱：金額：名稱：金額：名稱：金額：名稱：金額：名稱：金額：總經(jīng)理市場(chǎng)部經(jīng)理項(xiàng)目經(jīng)理工程部經(jīng)理項(xiàng)經(jīng) 理接收人核算通知單日期年 月 日工程名稱工程編號(hào)開(kāi)工時(shí)間預(yù)計(jì)工期市場(chǎng)部 項(xiàng)目經(jīng)理工程部 項(xiàng)目經(jīng)理標(biāo)的金額預(yù)計(jì)投入工程類型工程形式大包E包面營(yíng)工程取得方式投標(biāo) 非招投標(biāo)收款進(jìn)度及方式日期金額付款進(jìn)度及方式日期金額備注：總經(jīng)理市場(chǎng)部經(jīng)理項(xiàng)目經(jīng)理工程部經(jīng)理項(xiàng)目經(jīng)理接收人員工借款明細(xì)表截止 年 月 日，貴部門(mén)員工的借款明細(xì)如下