支付結算和銀行賬戶管理

1、精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-支付結算和銀行賬戶管理一、支付結算概述（一）支付結算的概念和種類支付結算，是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、匯兌、托收承付、委托收款和銀行卡等結算方式進行貨幣給付及資金清算的行為。在支付結算中銀行僅僅是結算活動和資金清算的中介機構，不參于當事人雙方的經(jīng)濟業(yè)務。除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或個人查詢、凍結、劃撥當事人在銀行開立存款賬戶的存款，不得停止當事人銀行存款的正常支付。支付結算的種類，包括票據(jù)結算和非票據(jù)結算。票據(jù)結算包括匯票、本票、支票。非票據(jù)結算包括匯兌、托收承付、委托付款和

2、信用卡等。（二）支付結算的基本原則支付結算的基本原則，就是單位、個人和銀行在辦理支付結算過程中應當遵循的基本準則。根據(jù)支付結算辦法規(guī)定，支付結算應當遵循的基本原則是：1 .恪守信用，履約付款。2 .誰的錢進誰的賬，由誰支配。3 .銀行不墊款。4 三）支付結算的一般規(guī)定1 .結算收付雙方必須在銀行開戶，付款單位必須有足夠的存款余額。2 .結算收付雙方必須根據(jù)經(jīng)濟合同和有關制度辦理支付結算。3 .結算金額起點。4 .正確填寫票據(jù)和結算憑證。（四）辦理支付結算的基本要求1 .單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結算憑證。2 .單位、個人和銀行應當按照人民幣銀行結算

3、賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶。3 .票據(jù)和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。精品文檔精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有4 .填寫票據(jù)和結算憑證應當規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字準確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草、防止涂改。（五）填寫票據(jù)和結算憑證的基本要求1 .中文大寫金額數(shù)字應當用正楷或者行書填寫。2 .中文大寫金額數(shù)字到先”為止的，在先”之后應寫整”字，在角”之后可以不寫整”,在分”后不寫整”字。3 .中文大寫金額數(shù)字前應標明人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應緊接人民幣”字樣填寫，不得留有空白，目的是防止變造票據(jù)。4 .阿拉伯

4、數(shù)字小寫金額數(shù)字中有0”時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構成和防止涂改的要求進行書寫。5 .阿拉伯小寫金額數(shù)字前面應填寫人民幣符號V6 .票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。當月為壹、貳、壹拾的，日為壹至玖、壹拾、貳拾、叁拾的，應在前面加零舊為拾壹至拾玖的，應在前面加壹。例如：2月15日應寫為零貳月壹拾伍日；10月20日應寫為零壹拾月零貳拾日7 .票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。（六）支付結算的紀律和責任二、銀行結算賬戶（一）人民幣銀行結算賬戶管理辦法的適用范圍凡是在中國境內的銀行開立的銀行結算賬戶的存款人。銀行是指在中國境內經(jīng)中國人民銀行批準經(jīng)營支付結算業(yè)務的政策性銀行、商業(yè)銀

5、行（包括外資獨資銀行、中外合資銀行、外國銀行分行卜城市信用合作社、農村信用社。（二）人民幣銀行結算賬戶管理的基本原則1 .一個基本存款賬戶原則。2 .自主選擇原則。精品文檔精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-3 .遵守法律、行政法規(guī)原則。4 .信息保密原則。(三)人民幣銀行結算賬戶的概念和種類人民幣銀行結算賬戶(以下簡稱銀行結算賬戶)，是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。銀行結算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。銀行結算賬戶按存款人分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。個體工商戶憑

6、營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶。郵政儲蓄機構辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶納入個人銀行結算賬戶管理。(四)銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷1 .銀行結算賬戶的開立：存款人開立銀行結算賬戶時，應填制開戶申請書。2 .銀行結算賬戶的變更：應于5日內書面通知開戶銀行并提供有關證明。開戶銀行辦理變更手續(xù)并于2日內向中國人民銀行報告。3 .銀行結算賬戶的撤銷：(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關閉的(2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的(3)因遷址需要變更開戶銀行的(4)其他需要撤銷銀行結算賬戶的存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結算賬戶。(五)單位銀行結算賬戶單位銀行結算賬戶

7、按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。1 .基本存款賬戶基本存款賬戶是指存款人因辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結算賬戶。(1)基本存款賬戶的存款人：企業(yè)法人；非法人企業(yè)；機關、事業(yè)單位；團級(含)以精品文檔精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊;社會團體；民辦非企業(yè)組織：異地常設機構：外國駐華機構；個體工商戶：居民委員會、村民委員會、小區(qū)委員會以及單位設立的獨立核算的附屬機構等。（2）基本存款賬戶使用范圍：存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取。

8、（3）開立基本存款賬戶應出具的證明文件。2 .一般存款賬戶一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。一般存款賬戶的使用范圍：主要為辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。一般存款帳戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和證明文件。3 .專用存款賬戶專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。合格境外機構投資者在中國境內從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結算資金賬

9、戶納入專用存款賬戶管理。4 .臨時存款賬戶臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。設立臨時機構、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗資可以申請臨時存款賬戶。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年。（六）個人銀行結算賬戶個人銀行結算賬戶是自然人因投資、消費、結算等而開立的可辦理支付結算業(yè)務的存款賬戶。個人結算賬戶的適用范圍：可以用于辦理個人轉賬收付和現(xiàn)金存取，儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉賬結算。（七）異地開立銀行結算賬戶（八）違反銀行結算賬戶管理的處罰精品文檔精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度

10、，方案手冊，應有盡有1,對存款人違反銀行結算賬戶管理的處罰(1)存款人開立、撤銷銀行結算賬戶，如果有下列行為之一的，對于非經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1000元的罰款；對于經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。違反規(guī)定開立銀行結算賬戶偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結算賬戶違反規(guī)定不及時撤銷銀行結算賬戶。(2)存款人使用銀行結算賬戶，對于非經(jīng)營性的存款人有下列第項行為的，給予警告并處以1000元罰款；經(jīng)營性的存款人有下列第項行為的，給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款；存款人有下列第項行為的，給予警告并處以1000元的罰款

11、。違反規(guī)定將單位款項轉入個人銀行結算賬戶違反規(guī)定支取現(xiàn)金利用開立銀行結算賬戶逃避銀行債務出租、出借銀行結算賬戶從基本存款賬戶之外的銀行結算賬戶轉賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶法定代表人或主要負責人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內通知銀行。(3)存款人違反規(guī)定，偽造、變造、私自印制開戶登記證的，對于非經(jīng)營性的存款人處以1000元罰款對于經(jīng)營性的存款人處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。2.對開戶銀行違反銀行結算賬戶管理的處罰(1)銀行在銀行結算賬戶的開立中，如果有下列行為之一的，給予警告并處以5萬元以上30萬元以下的罰款；

12、對該銀行直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員、直接責任人員按規(guī)定給予紀律處分；情節(jié)嚴重的，中國人民銀行有權停止對其開立基本存款賬戶的核準，責令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務許可證構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。違反規(guī)定為存款人多頭開立銀行結算賬戶精品文檔精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有明知或應知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲。(2)銀行在銀行結算賬戶的使用中，如果有下列行為之一的，給予警告，并處以5000元以上3萬元以下的罰款；對該銀行直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員、直接責任人員按規(guī)定給予紀律處分；情節(jié)嚴重的，中國人民銀行有權停止對其開立基本存款賬戶的核準；構成犯罪的，移