初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考前鞏固練習(xí)題

1、初級(jí)審計(jì)師審計(jì)理論與實(shí)務(wù)考前鞏固練習(xí)題單項(xiàng)選擇題1、對(duì)兩次發(fā)出肯定式詢證函后仍未得到回復(fù)的某筆應(yīng)收賬款，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)( )。A.將該筆應(yīng)收賬欲確認(rèn)為壞賬B.認(rèn)定被審計(jì)單位虛構(gòu)應(yīng)收賬款戶名，捏造應(yīng)收賬款C.查閱有關(guān)銷貨合同、發(fā)貨單，驗(yàn)證應(yīng)收賬款的真實(shí)性D.編制應(yīng)收賬款賬齡分析表【正確答案】：C【答案解析】：對(duì)兩次發(fā)出肯定式詢證函后仍未得到回復(fù)的某筆應(yīng)收賬款，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)采取替代程序，查閱有關(guān)銷貨合同、發(fā)貨單，驗(yàn)證應(yīng)收賬款的真實(shí)性。參考教材P239。2、銷售與收款循環(huán)主要憑證和記錄按業(yè)務(wù)順序依次為( )。A.訂貨單、貸項(xiàng)通知單、現(xiàn)金日記賬B.訂貨單、銷貨單、銷貨合同、發(fā)運(yùn)憑證、銷貨發(fā)票C.銷貨日記

2、賬、發(fā)票、貸項(xiàng)通知單、收款憑證D.發(fā)貨單、銷貨合同、訂貨單【正確答案】：B【答案解析】：參考教材P224。3、審查銷售折讓賬務(wù)處理時(shí)，審計(jì)人員認(rèn)為下列做法正確的是( )。A.作為營(yíng)業(yè)收入的抵減項(xiàng)目B.沖減營(yíng)業(yè)收入并同時(shí)沖減營(yíng)業(yè)成本C.沖減營(yíng)業(yè)收入并同時(shí)增加產(chǎn)成品成本D.不必進(jìn)行賬務(wù)處理【正確答案】：A【答案解析】：銷售折讓是對(duì)售價(jià)降低，與營(yíng)業(yè)成本和產(chǎn)品成本無(wú)關(guān)。4、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位采購(gòu)與付款循環(huán)的職責(zé)分工時(shí)，發(fā)現(xiàn)批準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)職責(zé)未能相互分離，這種情況可能導(dǎo)致( )。A.采購(gòu)部門購(gòu)入過(guò)量或不必要的物資B.未按實(shí)際收到的商品數(shù)額登記入賬C.應(yīng)付賬款記錄不正確D.未及時(shí)向特定債權(quán)人支付貨款

3、【正確答案】：A【答案解析】：批準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)部門相互獨(dú)立，以防止采購(gòu)部門購(gòu)入過(guò)量或不必要物資而對(duì)企業(yè)整體利益產(chǎn)生損害。5、下列各項(xiàng)中，屬于職工薪酬實(shí)質(zhì)性審查的有( )。A.觀察考勤、工資結(jié)算、工資發(fā)放是否由相互獨(dú)立的部門完成B.檢查工資匯總表是否經(jīng)授權(quán)審批C.抽查相關(guān)記賬憑證，查明有無(wú)編制人員、審核人員的簽字D.分析比較本年度各個(gè)月份的工資變動(dòng)情況，判斷有無(wú)異常變動(dòng)【正確答案】：D【答案解析】：選項(xiàng)ABC是控制測(cè)試。6、如果被審計(jì)單位投資的證券是委托某專門機(jī)構(gòu)代為保管的，為了證實(shí)這些證券的存在性，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的最有效的措施是( )。A.調(diào)查代管機(jī)構(gòu)的資質(zhì)B.要求被審計(jì)單位做出書(shū)面說(shuō)明C.向代

4、管機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證D.檢查相關(guān)會(huì)計(jì)記錄【正確答案】：C【答案解析】：選項(xiàng)C屬于外部證據(jù)。7、被審計(jì)單位貨幣資金循環(huán)的下列職責(zé)分工易導(dǎo)致內(nèi)部控制失效的是( )。A.出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款日記賬和總賬的登記B.報(bào)銷單據(jù)的填制和審核分離C.支票與印章由不同人保管D.出納員以外人員負(fù)責(zé)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制【正確答案】：A【答案解析】：現(xiàn)金、銀行存款日記賬和總賬應(yīng)分人登記。8、在對(duì)被審計(jì)單位庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)施監(jiān)盤過(guò)程中，負(fù)責(zé)清點(diǎn)現(xiàn)金的應(yīng)當(dāng)是( )。A.審計(jì)人員B.出納員C.會(huì)計(jì)主管D.倉(cāng)庫(kù)保管員【正確答案】：B【答案解析】：出納直接對(duì)經(jīng)管的現(xiàn)金負(fù)責(zé)。9、針對(duì)現(xiàn)金流量表內(nèi)容的特殊性，須采用一些專門的審計(jì)方法不

5、包括( )。A.檢查核對(duì)法B.分析法C.金額驗(yàn)證法D.審閱法【正確答案】：D【答案解析】：參考教材P375376。10、審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的利潤(rùn)進(jìn)行趨勢(shì)分析，發(fā)現(xiàn)利潤(rùn)增長(zhǎng)較大。經(jīng)初步測(cè)試，了解到該公司管理模式和生產(chǎn)規(guī)模都沒(méi)有變化，根據(jù)以上情況，利潤(rùn)增長(zhǎng)最有可能源自( )。A.供貨商減少B.低估年末應(yīng)收賬款C.產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手增加D.高估年末存貨成本【正確答案】：D【答案解析】：高估年末存貨成本說(shuō)明將應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)成本的存貨沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)而留在了資產(chǎn)負(fù)債表的存貨項(xiàng)目中，那么少結(jié)轉(zhuǎn)了成本，導(dǎo)致利潤(rùn)增加。11、下列有關(guān)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的是( )。A.財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性B.財(cái)務(wù)報(bào)表

6、在審計(jì)后依然存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性C.審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性D.被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能有效預(yù)防發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性【正確答案】：A【答案解析】：根據(jù)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的定義。12、下列有關(guān)應(yīng)收賬款函證的說(shuō)法中，正確的是( )。A.消極函證要求收函單位對(duì)函證事項(xiàng)無(wú)論與事實(shí)相符與否，都應(yīng)給予回函B.函證的效果與審計(jì)人員無(wú)關(guān)C.與積極函證相比，消極函證取得的證據(jù)可靠性較高D.數(shù)額較大、拖欠時(shí)間較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款應(yīng)該采取積極函證方法【正確答案】：D【答案解析】：極函證所取得的審計(jì)證據(jù)不如積極函證所取得的'審計(jì)證據(jù)可靠。所以數(shù)額較大、有疑點(diǎn)的應(yīng)收賬款應(yīng)該采取積極函證方法。13、下列各項(xiàng)中，屬于獨(dú)立

7、檢查控制措施的是( )。A.業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與執(zhí)行相分離B.由獨(dú)立于業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對(duì)賣方發(fā)票、驗(yàn)收單、訂購(gòu)單、請(qǐng)購(gòu)單進(jìn)行檢查C.倉(cāng)庫(kù)由專人負(fù)責(zé)保管D.非授權(quán)人員限制接近記錄和文件【正確答案】：B【答案解析】：選項(xiàng)A屬于職責(zé)分工控制，選項(xiàng)B屬于獨(dú)立檢查，選項(xiàng)CD屬于實(shí)物控制。參考P253。14、下列情況中，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)賬戶或交易的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平的是( )。A.相關(guān)內(nèi)部控制失效B.難以評(píng)價(jià)相關(guān)內(nèi)部控制的有效性C.相關(guān)內(nèi)部控制有效D.相關(guān)內(nèi)部控制不健全【正確答案】：C【答案解析】：低控制風(fēng)險(xiǎn)表明內(nèi)部控制健全且執(zhí)行情況良好。審計(jì)人員可以較多地依賴、利用內(nèi)部控制，并相應(yīng)減少實(shí)質(zhì)性審查的數(shù)量和范圍。15、下列有

8、關(guān)審計(jì)抽樣的說(shuō)法中，正確的是( )。A.審計(jì)抽樣不利于提高審計(jì)效率B.審計(jì)抽樣通常應(yīng)用于詢問(wèn)、觀察和分析性復(fù)核程序C.審計(jì)抽樣是指挑選一定數(shù)量樣本進(jìn)行測(cè)試，并根據(jù)測(cè)試結(jié)果推斷總體特征的一種審計(jì)方法D.審計(jì)抽樣可以用來(lái)檢查被審計(jì)項(xiàng)目總體的完整性【正確答案】：C【答案解析】：審計(jì)抽樣是指審計(jì)人員從審計(jì)對(duì)象總體中選取一定數(shù)量的樣本進(jìn)行測(cè)試，并根據(jù)測(cè)試結(jié)果，推斷總體特征的一種審計(jì)方法，包括統(tǒng)計(jì)抽樣方法和非統(tǒng)計(jì)抽樣方法。審計(jì)抽樣可用于內(nèi)部控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性審查，但是不適用于詢問(wèn)、觀察和分析。16、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服的，可以采取的行動(dòng)是( )。A.申請(qǐng)行政復(fù)議B.提起行政訴

9、訟C.提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府裁決D.不予理睬【正確答案】：C【答案解析】：被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服的，可以提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府裁決，本級(jí)人民政府的裁決為最終決定。17、結(jié)構(gòu)化訪談最大的優(yōu)點(diǎn)是( )。A.訪談結(jié)果量化方便，可做統(tǒng)計(jì)分析B.不需要太多的技術(shù)技巧C.能實(shí)地察看項(xiàng)目的各種情況D.能最直接地收集到審計(jì)證據(jù)【正確答案】：A【答案解析】：參考教材P173。18、在電子數(shù)據(jù)審計(jì)中，對(duì)于被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)中存在的值缺失、數(shù)據(jù)值為空等不規(guī)范之處，審計(jì)人員應(yīng)該進(jìn)行( )。A.數(shù)據(jù)采集B.數(shù)據(jù)清理C.數(shù)據(jù)驗(yàn)證D.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換【正確答案】：B【答案解析】：見(jiàn)數(shù)據(jù)清理定義。參考P186。19、下列各項(xiàng)中，屬于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制中應(yīng)用控制的是( )。A.組織控制B.安全控制C.處理控制D.軟硬