外資企業(yè)資本金支付結(jié)匯管理的有關(guān)業(yè)務(wù)操作

1、外商投資企業(yè)資本金支付結(jié)匯管理的有關(guān)業(yè)務(wù)操作國(guó)家外匯管理局匯綜發(fā)2008142號(hào)國(guó)家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局；各中資外匯指定銀行：根據(jù)中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例及相關(guān)規(guī)定，為改進(jìn)外商投資企業(yè)外匯管理，便利外商投資企業(yè)辦理外匯資本金（以下簡(jiǎn)稱“資本金”）驗(yàn)資和支付結(jié)匯等業(yè)務(wù)、規(guī)范外匯指定銀行（以下簡(jiǎn)稱“銀行”）和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的相關(guān)業(yè)務(wù)操作，現(xiàn)就國(guó)家外匯管理局直接投資外匯業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱“投資系統(tǒng)”）運(yùn)行后，外商投資企業(yè)資本金支付結(jié)匯管理的有關(guān)業(yè)務(wù)操作事項(xiàng)通知如下:一、外商投資企業(yè)向銀行申請(qǐng)資本金結(jié)匯，事先應(yīng)當(dāng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所辦理資本金

2、驗(yàn)資。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在向國(guó)家外匯管理局及其分支機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱“外匯局”）辦理驗(yàn)資詢證后，為企業(yè)出具驗(yàn)資報(bào)告。銀行不得為未完成驗(yàn)資手續(xù)的資本金辦理結(jié)匯。 銀行為外商投資企業(yè)辦理資本金結(jié)匯的累計(jì)金額不得超過該外商投資企業(yè)資本金的累計(jì)驗(yàn)資金額。二、會(huì)計(jì)師事務(wù)所為外商投資企業(yè)資本金驗(yàn)資而向外匯局詢證外方出資情況以及銀行為外商投資企業(yè)辦理資本金支付結(jié)匯等業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)通過國(guó)家外匯管理局投資系統(tǒng)辦理。三、銀行為外商投資企業(yè)辦理資本金支付結(jié)匯業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行國(guó)家外匯管理局關(guān)于支付結(jié)匯的管理規(guī)定。外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣資金，應(yīng)當(dāng)在政府審批部門批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)使用，除另有規(guī)定外，結(jié)匯所得人民幣資金不得用

3、于境內(nèi)股權(quán)投資。除外商投資房地產(chǎn)企業(yè)外，外商投資企業(yè)不得以資本金結(jié)匯所得人民幣資金購買非自用境內(nèi)房地產(chǎn)。外商投資企業(yè)以資本金結(jié)匯所得人民幣資金用于證券投資，應(yīng)當(dāng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。商務(wù)主管部門批準(zhǔn)成立的投資性外商投資企業(yè)從事境內(nèi)股權(quán)投資，其資本金的境內(nèi)劃轉(zhuǎn)應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯局核準(zhǔn)后才可辦理。四、外商投資企業(yè)向銀行申請(qǐng)資本金結(jié)匯，應(yīng)當(dāng)提交以下材料：（一）外商投資企業(yè)外匯登記IC卡。（二）資本金結(jié)匯所得人民幣資金的支付命令函（格式見附件1）。支付命令函是指由企業(yè)或個(gè)人簽發(fā)，銀行據(jù)以將結(jié)匯所得人民幣資金進(jìn)行對(duì)外支付的書面指令。（三）資本金結(jié)匯后的人民幣資金用途證明文件。包括商業(yè)合同或收款人出具的支付通知，支

4、付通知應(yīng)含商業(yè)合同主要條款內(nèi)容、金額、收款人名稱及銀行賬戶號(hào)碼、資金用途等。企業(yè)以資本金結(jié)匯所得人民幣資金償還人民幣貸款，須提交該筆貸款資金已按合同約定在批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)使用的說明。 （四）會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的最近一期驗(yàn)資報(bào)告（須附外方出資情況詢證函的回函）。（五）前一筆資本金結(jié)匯所得人民幣資金按照支付命令函對(duì)外支付的相關(guān)憑證及其使用情況明細(xì)清單（格式見附件2）和加蓋企業(yè)公章或財(cái)務(wù)印章的發(fā)票等有關(guān)憑證的復(fù)印件。若該筆結(jié)匯為一次性或分次結(jié)匯中的最后一筆，企業(yè)應(yīng)當(dāng)于結(jié)匯后的5個(gè)工作日內(nèi)向銀行提交前述材料。（六）銀行認(rèn)為需要補(bǔ)充的其他材料。等值5萬美元（含）以下企業(yè)備用金結(jié)匯的，企業(yè)無需提交第（三）、

5、（五）項(xiàng)文件，其資本金賬戶利息可憑銀行出具的利息清單直接辦理結(jié)匯。銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述材料認(rèn)真審核外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣資金用途的真實(shí)性與合規(guī)性，如發(fā)現(xiàn)各項(xiàng)材料之間不能互相印證或者存在矛盾的，不得為該企業(yè)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。五、外商投資企業(yè)資本金賬戶及人民幣賬戶開立在同一家銀行的，結(jié)匯銀行須在當(dāng)日辦理完畢結(jié)匯、人民幣資金入賬及對(duì)外支付劃出手續(xù)；不在同一家銀行的，結(jié)匯銀行在辦理結(jié)匯所得人民幣資金劃出時(shí)，應(yīng)當(dāng)在劃款憑證上注明“資本金結(jié)匯”字樣，人民幣資金劃入銀行應(yīng)當(dāng)在2個(gè)工作日內(nèi)（含劃入當(dāng)日）根據(jù)支付命令函辦理該筆資金的對(duì)外支付劃轉(zhuǎn)手續(xù)。企業(yè)資本金結(jié)匯用于本企業(yè)備用金周轉(zhuǎn)、工資獎(jiǎng)金發(fā)放的，其結(jié)匯所

6、得人民幣資金可在企業(yè)自身的人民幣賬戶留存。六、境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人向外國(guó)投資者轉(zhuǎn)讓所持境內(nèi)企業(yè)股份或權(quán)益而收取的外匯購買對(duì)價(jià)（以下簡(jiǎn)稱“股權(quán)轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)”），應(yīng)當(dāng)通過資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶辦理入賬及結(jié)匯。資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶的開立及資金入賬應(yīng)當(dāng)經(jīng)所在地外匯局根據(jù)相關(guān)規(guī)定核準(zhǔn)，銀行憑外匯局出具的核準(zhǔn)件辦理相應(yīng)業(yè)務(wù)。境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人將資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶資金結(jié)匯的，應(yīng)當(dāng)按照支付結(jié)匯制度的有關(guān)要求，持以下材料直接向銀行申請(qǐng)辦理：（一）結(jié)匯所得人民幣資金的支付命令函（格式見附件3）。（二）結(jié)匯后的人民幣資金用途證明文件。（三）前一筆資金結(jié)匯所得人民幣資金按照支付命令函對(duì)外支付的相關(guān)憑證及其使用情況明細(xì)清單（格式見附

7、件4）和加蓋企業(yè)公章或財(cái)務(wù)印章的發(fā)票等有關(guān)憑證的復(fù)印件。若該筆結(jié)匯為一次性或分次結(jié)匯中的最后一筆，境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人應(yīng)當(dāng)于結(jié)匯后的5個(gè)工作日內(nèi)向銀行提交前述材料。七、銀行在為外商投資企業(yè)辦理資本金轉(zhuǎn)存定期、遠(yuǎn)期結(jié)售匯及掉期、結(jié)構(gòu)性存款等所涉同一賬戶項(xiàng)下且無需外匯局核準(zhǔn)的資金劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以同一賬戶項(xiàng)下不同子賬號(hào)的方式進(jìn)行操作，劃轉(zhuǎn)資金均應(yīng)納入資本金賬戶限額并按其收支范圍進(jìn)行管理，不得違規(guī)將資本金賬戶資金劃入其他外匯賬戶。八、銀行應(yīng)當(dāng)按照本通知及相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格審核外商投資企業(yè)申請(qǐng)資本金結(jié)匯時(shí)所提交的材料，及時(shí)將資本金結(jié)匯情況通過國(guó)家外匯管理局投資系統(tǒng)向外匯局反饋。銀行反饋的相關(guān)信息將自動(dòng)進(jìn)入國(guó)家外

8、匯管理局企業(yè)外匯信息檔案數(shù)據(jù)庫。九、外匯局應(yīng)當(dāng)依據(jù)中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例等相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)銀行辦理外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯等業(yè)務(wù)的監(jiān)管，對(duì)外商投資企業(yè)資本金及資本金結(jié)匯所得人民幣資金流向和使用情況進(jìn)行延伸檢查。發(fā)現(xiàn)有以下違規(guī)情形的，外匯局按照中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例第四十四條的相關(guān)規(guī)定予以處罰：（一）擅自改變結(jié)匯所得人民幣資金用途的；（二）以結(jié)匯所得人民幣資金償還未使用的人民幣貸款的。十、本通知自發(fā)布之日起實(shí)施。國(guó)家外匯管理局關(guān)于對(duì)外商投資項(xiàng)下外匯資本金結(jié)匯管理方式進(jìn)行改革試點(diǎn)的通知（匯發(fā)2001141號(hào)）、國(guó)家外匯管理局關(guān)于改革外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯管理方式的通知（匯發(fā)200259號(hào)）、

9、國(guó)家外匯管理局關(guān)于完善外商直接投資外匯管理工作有關(guān)問題的通知（匯發(fā)200330號(hào)）以及國(guó)家外匯管理局關(guān)于改進(jìn)外商投資企業(yè)資本項(xiàng)目結(jié)匯審核與外債登記管理工作的通知（匯發(fā)200442號(hào)）等文件所涉資本金及其結(jié)匯管理與本通知不符的，以本通知為準(zhǔn)。十一、接到本通知后，國(guó)家外匯管理局各分局、外匯管理部應(yīng)當(dāng)將通知轉(zhuǎn)發(fā)轄內(nèi)支局、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、外資銀行和會(huì)計(jì)師事務(wù)所，各中資外匯指定銀行應(yīng)當(dāng)將通知轉(zhuǎn)發(fā)所轄分支機(jī)構(gòu)。執(zhí)行中如遇問題，請(qǐng)及時(shí)向國(guó)家外匯管理局反饋，聯(lián)系電二00八年八月二十九日附件1外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯支付命令函_ _銀行: 本次資本金賬戶外匯資金結(jié)匯金額為

10、（美元、港元、歐元、日元等）。請(qǐng)貴行按照以下路徑劃轉(zhuǎn)結(jié)匯資金并支付：收款人支付金額收款人開戶銀行名稱收款人賬號(hào)支付資金用途                    合計(jì)        注：支付資金用途填寫時(shí)，先填寫大類（存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他等），再填寫具體的開支內(nèi)容。本公司承諾此次申請(qǐng)資本金結(jié)匯的外匯資金已辦理驗(yàn)資，其使用完全符合經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍和申報(bào)用途。如擅自改變結(jié)匯資金用途，依照中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例及相關(guān)法規(guī)，本公司及其法定代表人將承擔(dān)

11、改變結(jié)匯資金用途的法律責(zé)任。 _公司(蓋章) 年 月 日附件2上次資本金結(jié)匯所得人民幣資金使用情況明細(xì)清單_銀行:本公司承諾以下提供的信息真實(shí)、完整:本公司上次資本金賬戶資金結(jié)匯金額為 （美元、港元、歐元、日元等）,結(jié)匯所得人民幣資金 元。實(shí)際支付路徑如下：收款人支付金額收款人開戶銀行名稱收款人賬號(hào)支付資金用途備注                                    合計(jì)   

12、      注：支付資金用途：先填寫大類（存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他等），再填寫具體的開支內(nèi)容。本公司知悉，如果上次資本金結(jié)匯不符合相關(guān)要求的，貴行不得為本公司辦理資本金賬戶新的外匯資金結(jié)匯手續(xù)。_公司(蓋章) 年 月 日附件3資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶資金支付命令函_銀行:本次資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶資金結(jié)匯金額為 （美元、港元、歐元、日元等）。請(qǐng)貴行按照以下路徑劃轉(zhuǎn)結(jié)匯資金并支付：收款人支付金額收款人開戶銀行名稱收款人賬號(hào)支付資金用途                  

13、0; 合計(jì)    注：支付資金用途填寫時(shí)，先填寫大類（存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他等），再填寫具體的開支內(nèi)容。 本機(jī)構(gòu)（個(gè)人）承諾此次申請(qǐng)資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶資金結(jié)匯所得人民幣資金的使用完全符合申報(bào)用途。如擅自改變結(jié)匯資金用途，依照中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例及相關(guān)法規(guī)，本機(jī)構(gòu)（個(gè)人）將承擔(dān)改變結(jié)匯資金用途的法律責(zé)任。 _機(jī)構(gòu)（個(gè)人）(蓋章) 年 月 日附件4上次資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶資金結(jié)匯所得人民幣資金使用情況明細(xì)清單_銀行:本機(jī)構(gòu)（個(gè)人）承諾以下提供的信息真實(shí)、完整:本機(jī)構(gòu)（個(gè)人）上次資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶資金結(jié)匯金額為 （美元、港元、歐元、日元等）,結(jié)匯所得人民幣資金 元。實(shí)際支付路徑如下：收款人支付金額收款人開戶銀行名稱收款人賬號(hào)支付資金用途備注