審計學(xué)模擬試題C卷

1、«審計學(xué)課程模擬試題C卷一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共15分）1 .審計的類別包括財務(wù)報表審計、經(jīng)營審計和合規(guī)性審計，是按照（）進(jìn)行劃分的。A審計主體B獨(dú)立性C與被審計單位的關(guān)系D審計的目的和內(nèi)容2 .我國注冊會計師法規(guī)定，會計事務(wù)所的組織形式不包括（）A股份公司B合伙公司C有限責(zé)任公司D獨(dú)資公司3 .審計的兩個基本特征是（）A.獨(dú)立性和權(quán)威性B.獨(dú)立性和準(zhǔn)確性C.權(quán)威性和準(zhǔn)確性D.權(quán)威性和公正性4 .下列事項(xiàng)中，屬于注冊會計師是否應(yīng)當(dāng)承當(dāng)法律責(zé)任的關(guān)鍵因素是（）A.是否存在過失或者欺詐B.是否出具不實(shí)報告C.是否違反職業(yè)道德D.是否能夠保持獨(dú)立性5 .如果注冊會計師接受與客戶相關(guān)的介

2、紹費(fèi)或傭金，一般不會對下列哪一因素產(chǎn)生不利影響（）A客觀性B應(yīng)有的關(guān)注C獨(dú)立性D保密6 .在下列情形中，注冊會計師不被視為違反保密職業(yè)道德的是（）A.發(fā)現(xiàn)被審計單位在相當(dāng)長時期內(nèi)無任何支付能力，將此告訴正在與被審計單位洽談一筆大額短期借款事項(xiàng)的銀行，以避免銀行遭受損失。B.發(fā)現(xiàn)被審計單位中層管理人員舞弊后將該信息告知其競爭對手。C.因與其他會計師事務(wù)所的注冊會計師交流經(jīng)驗(yàn)的需要而介紹被審計單位的有關(guān)情況D.司法部門調(diào)查被審計單位，依法要求注冊會計師出庭作證時注冊會計師透露被審計單位的有關(guān)情況7 .被審計單位當(dāng)年購入重型機(jī)床一臺，會計部門記賬時，漏記了該重型機(jī)床的運(yùn)費(fèi)，則被審計單位管理當(dāng)局在其賬

3、務(wù)處理中違反的認(rèn)定是（）A.計價與分?jǐn)侭.權(quán)利和義務(wù)C.存在或發(fā)生D.完整性8 .以下關(guān)于針對初步業(yè)務(wù)活動、總體審計策略和具體審計計劃的觀點(diǎn)中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ〢.注冊會計師在計劃審計工作后，需要開展初步業(yè)務(wù)活動B.注冊會計師在計劃審計工作前，需要開展初步業(yè)務(wù)活動C.總體審計策略用以確定審計范圍、時間安排和方向，并指導(dǎo)具體審計計劃第1頁（共8頁）D.針對總體審計策略中所識別的不同事項(xiàng)，制定具體審計計劃，并考慮通過有效利用審計資源以實(shí)現(xiàn)審計目標(biāo)9 .注冊會計師在對應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序時，針對下列各方面通常難以獲取有效審計證據(jù)的是（）A應(yīng)收賬款余額的存在性B應(yīng)收賬款的可變現(xiàn)凈值C應(yīng)收賬款余額的準(zhǔn)確性

4、D應(yīng)收賬款是否屬于該公司10 .關(guān)于審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，以下表述中不正確的是（）A、充分性和適當(dāng)性兩者缺一不可，只有充分且適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)才是最有證明力的B、如果審計證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，注冊會計師必須收集更多數(shù)量的審計證據(jù)，否則無法形成審計意見C、如果審計證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷僅靠獲取更多的審計證據(jù)，可能無法彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷D、審計證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計證據(jù)數(shù)量可能越少11 .下列風(fēng)險中，不可能導(dǎo)致被審計單位存在更高重大錯報風(fēng)險的是（）A.不經(jīng)常發(fā)生的金額異常的重大交易產(chǎn)生的風(fēng)險B.不經(jīng)常發(fā)生的性質(zhì)異常的重大交易產(chǎn)生的風(fēng)險C.重大會計估計變更產(chǎn)生的風(fēng)險D.業(yè)務(wù)人員變更產(chǎn)生的風(fēng)險12 .在了

5、解內(nèi)部控制時，注冊會計師通常不實(shí)施的審計程序是（）A了解控制活動是否得到執(zhí)行B了解內(nèi)部控制的設(shè)計C記錄了解的內(nèi)部控制D尋找內(nèi)部控制運(yùn)行過程中的缺陷13 .下列哪項(xiàng)審計程序的類型不是控制測試和了解內(nèi)部控制都采用的（）A.詢問B.觀察C.重新執(zhí)行D.檢查和穿行測試14 .注冊會計師實(shí)施進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間、和范圍應(yīng)該與評估的（）重大錯報風(fēng)險具備明確的對應(yīng)關(guān)系A(chǔ).認(rèn)定層次B.財務(wù)報表層次C.賬戶余額D.交易或事項(xiàng)15 .下列審計程序中（）并不能提高審計程序的不可預(yù)見性A抽查大額現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)B對有大量銀行賬戶的，考慮改變抽樣方法。C針對銷售和銷售退回延長截止測試期間D改變實(shí)施分析程序的對象，例如

6、對收入按細(xì)類進(jìn)行分析第2頁（共8頁）二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，不選、少選、多選、錯選均不得分，共20分）1 .以下關(guān)于財務(wù)報表審計中審計風(fēng)險的表述正確的有（）。A.審計風(fēng)險取決于重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng)通過控制重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險以使審計風(fēng)險降至可接受的低水平B.注冊會計師的合理保證意味著審計風(fēng)險始終存在，并且合理保證與審計風(fēng)險之和為100%C.報表層次的重大錯報風(fēng)險與財務(wù)報表存在廣泛聯(lián)系，并可能影響多項(xiàng)認(rèn)定D.如果審計程序設(shè)計合理并且執(zhí)行有效，是可以將檢查風(fēng)險降為零2 .存在下列哪些情形時，注冊會計師應(yīng)該進(jìn)行控制測試（）A.內(nèi)部控制存在但未執(zhí)行B.擬信賴被審計單位的內(nèi)部控制C

7、.僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)D.進(jìn)行控制測試的成本大于進(jìn)行控制測試而減少的實(shí)質(zhì)性程序的成本3 .假如在銷售總賬、明細(xì)賬中登記并未發(fā)生的銷售或銷售已實(shí)現(xiàn)卻不記入銷售總賬和明細(xì)賬，其違反了被審計單位管理局的（）認(rèn)定。A.存在或發(fā)生B.完整性C.權(quán)利與義務(wù)D.表達(dá)與披露4 .在實(shí)施分析程序、確定參照基礎(chǔ)時，注冊會計師還應(yīng)當(dāng)考慮下列關(guān)系（）A.財務(wù)信息與相關(guān)非財務(wù)信息之間的關(guān)系B.財務(wù)信息各構(gòu)成要素之間的關(guān)系C.與被審計單位的預(yù)期結(jié)果或者注冊會計師的預(yù)期數(shù)據(jù)的關(guān)系D.與以前期間的可比信息的關(guān)系5 .在監(jiān)盤現(xiàn)金時，下列處理不恰當(dāng)?shù)挠校ǎ〢.監(jiān)盤應(yīng)采用預(yù)告方式進(jìn)行B.監(jiān)盤時應(yīng)有出

8、納人員在場C.監(jiān)盤表必須有出納人員的簽字，以明確責(zé)任D.注冊會計師親自參與盤點(diǎn)6 .注冊會計師應(yīng)當(dāng)采取（）措施對函證實(shí)施過程進(jìn)行控制。A.將被詢證者的名稱、地址與被審計單位有關(guān)記錄核對B.將詢證函中列示的賬戶余額或其他信息與被審計單位有關(guān)資料核對C.詢證函經(jīng)被審計單位蓋章后，由注冊會計師直接發(fā)出第3頁（共8頁）D.在詢證函中指明直接向接受審計業(yè)務(wù)委托的會計師事務(wù)所回函7 .實(shí)施進(jìn)一步審計程序的總體方案包括()A.綜合性方案B.風(fēng)險審計方案C.實(shí)質(zhì)性方案D.控制測試方案8 .在確定控制測試的范圍時，注冊會計師通常考慮的因素有()A.擬獲取控制運(yùn)行有效的審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性B.總體變異性C.控

9、制的預(yù)期偏差D.控制的執(zhí)行頻率9 .下列屬于針對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施的是：()A.提供更多的督導(dǎo)B.向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)在收集和評價審計證據(jù)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性C.在期中實(shí)施更多的審計程序D.對擬實(shí)施審計程序的性質(zhì)、時間和范圍作出總體修改10 .在測試控制運(yùn)行的有效性時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)從下列()方面獲取關(guān)于控制是否有效運(yùn)行的審計證據(jù)。A.控制是否得到一貫執(zhí)行B.控制由誰執(zhí)行C.控制以何種方式運(yùn)行D.控制在所審計期間的不同時點(diǎn)是如何運(yùn)行的三、判斷題(每題1分，共15分。正確的請在括號了打“，”，錯誤的打“X”。)11 ()驗(yàn)收單僅與采購交易的“完整性”認(rèn)定有關(guān)。12 ()行業(yè)

10、數(shù)據(jù)分析報告屬于環(huán)境證據(jù)。13 ()風(fēng)險評估程序與實(shí)質(zhì)性程序是會計報表審計中必須運(yùn)用的程序，以獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。14 ()注冊會計師不得對未來事項(xiàng)可實(shí)現(xiàn)程度做出保證，也不得接受委托審核前景財務(wù)資料。15 ()審計報告意見段后增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，不僅用于提醒會計報表使用者關(guān)注，還影響已發(fā)表的審計意見。16 ()注冊會計師可以改變重大錯報風(fēng)險的估計水平，但無法控制重大錯報風(fēng)險的實(shí)際水平。17 ()“權(quán)利和義務(wù)”認(rèn)定、“完整性”認(rèn)定與各類交易和事項(xiàng)、賬戶余額、列報都相關(guān)。第4頁(共8頁)18 ()計劃審計工作是審計業(yè)務(wù)的一個獨(dú)立階段，必須在實(shí)施階段前全部完成。19 ()注冊會計師應(yīng)當(dāng)針對評估的財務(wù)

11、報表層次重大錯報風(fēng)險確定總體應(yīng)對措施，并針對評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險設(shè)計和實(shí)施進(jìn)一步審計程序，以將審計風(fēng)險降至可接受水平。20 .()如果尚未更正錯報匯總數(shù)接近于重要性水平，注冊會計師可以直接發(fā)表無保留意見的審計報告。21 .()審計準(zhǔn)則用來規(guī)范注冊會計師執(zhí)行歷史財務(wù)信息的審計業(yè)務(wù)。在提供審計服務(wù)時，注冊會計師對所審計信息是否不存在重大錯報提供合理保證，并以積極方式提出結(jié)論。22 .()財務(wù)報表審計的目標(biāo)是注冊會計師通過執(zhí)行審計工作，對被審計單位財務(wù)報表的合法性、公允性發(fā)表審計意見。23 .()審計產(chǎn)生的基礎(chǔ)是財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營管理權(quán)相分離產(chǎn)生的受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系。24 .()審計人員對審計重要

12、性水平估計得越高，所需收集的審計證據(jù)的數(shù)量就越多。25 .()檢查有形資產(chǎn)可為其存在性提供可靠的審計證據(jù)，但不一定能為權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定或計價認(rèn)定提供可靠的審計證據(jù)。四、案例分析題(每題10分，共30分)注冊會計師在對光華公司2010年財務(wù)報表進(jìn)行審計時，收集到如下6組審計證據(jù)：(1)銷售發(fā)票副本與產(chǎn)品出庫單；(2)收料單與購貨發(fā)票(3)領(lǐng)料單與材料成本計算表(4)工資計算單與工資發(fā)放單(5)存貨盤點(diǎn)表與存貨監(jiān)盤記錄要求：分別說明每組證據(jù)中哪項(xiàng)審計證據(jù)較為可靠，并簡要說明理由。第5頁(共8頁)2.資料:風(fēng)險類別情況一情況二情況三情況四可接受的審計風(fēng)險6%7%4%9%認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險50%40

13、%25%80%要求：(1)上述四種情況下可接受的檢查風(fēng)險水平分別是多少？(4分)(2)可接受的審計風(fēng)險、可接受的檢查風(fēng)險、認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險與審計證據(jù)分別是什么關(guān)系？(3分)(3)哪一種情況需要審計人員獲取最多的審計證據(jù)？哪一種情況需要的審計證據(jù)最少？請簡單說明理由(3分)3.太乙會計師事務(wù)所接受順風(fēng)公司委托對其2010年報進(jìn)行審計，準(zhǔn)備委派注冊會計師歐敏和王寧執(zhí)行審計，如果分別存在下列情況，請逐項(xiàng)判斷會計師事務(wù)所和注冊會計師的獨(dú)立性是否會受到影響，并簡要說明原因。(1)注冊會計師王寧的哥哥是順風(fēng)公司的一名倉管人員。(2)會計師事務(wù)所與順風(fēng)公司合伙經(jīng)營一家稅務(wù)代理公司。(3)順風(fēng)公司的財務(wù)

14、總監(jiān)曾是太乙會計師事務(wù)所的一名合伙人。(4)注冊會計師歐敏擁有順風(fēng)公司少量的股票。(5)前任會計師事務(wù)所與順風(fēng)公司在重大會計問題上存在意見分歧，順風(fēng)公司因此辭退前任會計師事務(wù)所而改聘太乙會計師事務(wù)所。第6頁(共8頁)五、綜合分析題（共20分）方正會計師事務(wù)所的注冊會計師接受馨園食品股份有限公司的委托對其2010年會計報表進(jìn)行審計，2011年3月20日結(jié)束審計工作，按審計業(yè)務(wù)約定書的要求，應(yīng)于2011年3月31日提交審計報告。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人李元初步了解到該公司2010年度的經(jīng)營形勢、管理及組織架構(gòu)與2009年度比較未發(fā)生重大變化，且未發(fā)生重大改組行為，截至2010年12月31日馨園食品的總資產(chǎn)為85

15、000萬元，2009年度與2010年度損益表主要項(xiàng)目如下表所示：項(xiàng)目2010年度（未審數(shù)）2009年度（審定數(shù)）一、營業(yè)收入104,300.0058,900.00減：營業(yè)成本91,845.0053,599.00減：銷售費(fèi)用2,800.001,610.00管理費(fèi)用2,380.003,260.00力口：投資收益980.00利潤總額7,395.00-165.00所得稅（稅率25%）1,848.75凈利潤5,546.25-163.00李元根據(jù)職業(yè)判斷，初步確定財務(wù)報表層次的重要性水平為100萬元，同時在實(shí)施審計的過程中，其他注冊會計師發(fā)現(xiàn)該公司存在以下事項(xiàng)：（1）馨園食品2010年12月將預(yù)收貨款1000萬元直接計入當(dāng)月的主營業(yè)務(wù)收入。（2）馨園食品在其報表附注（8）中披露2010年因合同糾紛被起訴，原告要求賠償損失500萬元的事項(xiàng)，至注冊會計師完成審計工作時，這一案件仍未判決。（3）馨園食品2010年6-9月生產(chǎn)的奶酪價值1200萬元由于受到某食品安全事件的影響嚴(yán)重積壓，截至2010年12月31日可變現(xiàn)凈值為120萬元，馨園食品2010年未計提存貨跌價準(zhǔn)備。（4）馨園食品新建廠房已于2010年6月辦理竣工結(jié)算手續(xù)并交付使用，建造成本共計300萬元，但當(dāng)年未計提折舊。公司會計政策規(guī)定，此類固定資產(chǎn)按平均年限法計提折舊，折舊年限為30年，凈殘值率為5%（5）馨園食品利潤總額中的