營改增一般納稅人申報表培訓

1、增值稅一般納稅人申報表培訓湛江海稅局納稅服務科湛江海稅局納稅服務科 楊揚楊揚納稅申報相關政策文件（1）關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知 （財稅201636號）（2）五個配套管理辦法國家稅務總局2016年1518號公告（3）國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關事項的公告（國家稅務總局2016年13號公告）（4）國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告（國家稅務總局公告2016年第27號）申報期限2022-4-27申報期限申報期限1日日3日日5日日10日日15日日1個月個月1個季度個季度自期滿之日起自期滿之日起15日內申報日內申報5日內預繳日內預繳，次月次

2、月1日起日起15日內申報日內申報 遇最后一日遇最后一日為法定節(jié)假日為法定節(jié)假日的，順延的，順延1日；日；在每月在每月1日至日至15日內有連續(xù)日內有連續(xù)3日日以上法定休假以上法定休假日的，按休假日的，按休假日天數(shù)順延。日天數(shù)順延。申報期限2022-4-271.2016年5月1日新納入營改增試點范圍的納稅人，2016年6月份增值稅納稅申報期延長至2016年6月27日。2.根據工作實際情況，省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局可以適當延長2015年度企業(yè)所得稅匯算清繳時間，但最長不得超過2016年6月30日3.實行按季申報的原營業(yè)稅納稅人，2016年5月申報期,向主管稅務機關申報稅款所屬期為4月

3、份的營業(yè)稅；2016年7月申報期內，向主管稅務機關申報稅款所屬期為5、6月份的增值稅。概 述 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關事項的公告（國家稅務總局2016年13號公告） 申報表調整原則：保持現(xiàn)有申報表基本框架結構的基礎上，增加必要的附表滿足填報要求。 中華人民共和國境內增值稅納稅人均應按照2016年13號公告的規(guī)定進行增值稅納稅申報。概 述 國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告（國家稅務總局公告2016年第27號） 明確了增值稅一般納稅人支付道路、橋、閘通行費，按照政策規(guī)定，以取得的通行費發(fā)票（不含財政票據）上注明的收費金額計算的可抵扣進項稅額，

4、填入國家稅務總局公告2016年第13號附件1中增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）第8欄“其他”。1張主表+8張附表 & 一張預繳報表申報表構成自2016年6月1日起，部分產品銷售統(tǒng)計表不再報送主表：概念的變化主表：概念的變化項目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計銷售額（一）按適用稅率計稅銷售額1其中：應稅貨物銷售額2 應稅勞務銷售額3 納稅檢查調整的銷售額4（二）按簡易辦法計稅銷售額5其中：納稅檢查調整的銷售額6（三）免、抵、退辦法出口銷售額7（四）免稅銷售額8其中：免稅貨物銷售額9 免稅勞務銷售額10一般貨物及勞務和應稅服務即征即退貨物及勞務和應稅服

5、務本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計主表變化（適用于增值稅一般納稅人）項 目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計稅款計算銷項稅額11進項稅額12上期留抵稅額13進項稅額轉出14免、抵、退應退稅額15按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額16應抵扣稅額合計17=12+13-14-15+16實際抵扣稅額18（如1711，則為17，否則為11）應納稅額19=11-18期末留抵稅額20=17-18簡易征收辦法計算的應納稅額21按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額22應納稅額減征額23應納稅額合計24=19+21-23第第13欄欄“上期留抵稅額上期留抵稅額”、第第18欄欄“實際抵扣稅額實際抵扣稅

6、額”和和第第20欄欄“期末留抵稅額期末留抵稅額”三欄三欄“本年累計本年累計”用來計算填報按規(guī)定期末留抵需掛賬的納稅人留抵數(shù)據。用來計算填報按規(guī)定期末留抵需掛賬的納稅人留抵數(shù)據?！吧掀诹舻侄愵~按規(guī)定須掛賬的納稅人上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人”是指是指2016年年4月份月份稅款所屬期的申報表第稅款所屬期的申報表第20欄欄“期末留抵稅額期末留抵稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務一般貨物、勞務和應稅服務”列列“本月數(shù)本月數(shù)”大于零，且兼有營業(yè)稅改大于零，且兼有營業(yè)稅改征增值稅服務、不動產和無形資產的納稅人。征增值稅服務、不動產和無形資產的納稅人。（適用于增值稅一般納稅人）項 目欄次一般項目即征即退項

7、目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計稅款計算銷項稅額1150萬0進項稅額1210萬上期留抵稅額13100萬進項稅額轉出14免、抵、退應退稅額15按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額16應抵扣稅額合計17=12+13-14-15+1610萬實際抵扣稅額18（如1711，則為17，否則為11）10萬24萬應納稅額19=11-1816萬期末留抵稅額20=17-1876萬簡易征收辦法計算的應納稅額21按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額22應納稅額減征額23應納稅額合計24=19+21-23例如：某納稅人銷售貨物同時提供生活服務（均適用一般計稅方法），2016年5月申報期掛賬留抵稅額為100萬元。本月銷售貨

8、物實現(xiàn)銷項稅30萬元，租賃廠房銷項稅20萬元，進項稅10萬元。1、應納稅額=50-10=40萬元 2、一般貨物和勞務銷項稅額比例=30（30+20）=60%3、（允許沖減掛賬留抵） 一般貨物和勞務應納稅額40*60%=24萬元 4、應納稅額銷項稅額-實際抵扣稅額（本月數(shù)）-實際抵扣稅額（本年累計） =50-10-24=16萬元附表一變化附表一：變換說法增加一行項目及欄次一、一般計稅方法計稅全部征稅項目17%稅率的貨物及加工修理修配勞務117%稅率的服務、不動產和無形資產213%稅率 311%稅率46%稅率5其中：即征即退項目即征即退貨物及加工修理修配勞務6即征即退服務、不動產和無形資產7二、簡

9、易計稅方法計稅全部征稅項目6%征收率85%征收率的貨物及加工修理修配勞務9a5%征收率的服務、不動產和無形資產9b4%征收率103%征收率的貨物及加工修理修配勞務113%征收率的服務、不動產和無形資產12預征率 %13a預征率 %13b預征率 %13c其中：即征即退項目即征即退貨物及加工修理修配勞務14即征即退服務、不動產和無形資產15三、免抵退稅貨物及加工修理修配勞務16服務、不動產和無形資產17四、免稅貨物及加工修理修配勞務18服務、不動產和無形資產19為建筑服務、不動產銷售等行為選擇簡易計稅計征稅款設計項目及欄次合計服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額扣除后銷售額銷項(應納)稅

10、額價稅合計含稅(免稅)銷售額銷項(應納)稅額二、簡易計稅方法計稅全部征稅項目6%征收率85%征收率的貨物及加工修理修配勞務9a5%征收率的服務、不動產和無形資產9b4%征收率103%征收率的貨物及加工修理修配勞務113%征收率的服務、不動產和無形資產12預征率 %13a預征率 %13b預征率 %13c其中：即征即退項目即征即退貨物及加工修理修配勞務14即征即退服務、不動產和無形資產15應稅服務扣除項目應稅服務扣除項目本期實際扣除金額本期實際扣除金額附表一需注意正常申報時不填列此行。一般納稅人執(zhí)行6%稅率，也不填此行。稅率一致，但入庫級次不同，填報時注意區(qū)分。計算營改增改征增值稅使用的，如電信和

11、郵政，入庫級次全部地方級，原一般納稅人不得填報；13c與主表無勾稽關系，僅針對跨省合資鐵路總部納稅人分配到外省。2022-4-27一、申報抵扣的進項稅額一、申報抵扣的進項稅額項目欄次份數(shù)金額稅額（一）認證相符的稅控增值稅專用發(fā)票1 其中：本期認證相符且本期申報抵扣2 前期認證相符且本期申報抵扣3（二）其他扣稅憑證4=5+6+7+8 其中：海關進口增值稅專用繳款書5 農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票6 代扣代繳稅收繳款憑證7 其他8 （三）本期用于購建不動產的扣稅憑證9（四）本期不動產允許抵扣進項稅額10（五）外貿企業(yè)進項稅額抵扣證明11當期申報抵扣進項稅額合計12=1+4-9+10+11二、進項稅額

12、轉出額項目欄次稅額本期進項稅額轉出額13=14至23之和其中：免稅項目用14 集體福利、個人消費15 非正常損失16 簡易計稅方法征稅項目用17 免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額18 納稅檢查調減進項稅額19 紅字專用發(fā)票信息表注明的進項稅額20 上期留抵稅額抵減欠稅21 上期留抵稅額退稅22 其他應作進項稅額轉出的情形23三、待抵扣進項稅額項目欄次份數(shù)金額稅額（一）認證相符的稅控增值稅專用發(fā)票24 期初已認證相符但未申報抵扣25 本期認證相符且本期未申報抵扣26 期末已認證相符但未申報抵扣27 其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣28（二）其他扣稅憑證29=30至33之和 其中：海關進口增值稅專用繳款

13、書30 農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票31 代扣代繳稅收繳款憑證32 其他33 34 附表二變化2022-4-27山東省國稅局一、申報抵扣的進項稅額一、申報抵扣的進項稅額項目欄次份數(shù)金額稅額（一）認證相符的稅控增值稅專用發(fā)票1 其中：本期認證相符且本期申報抵扣2 前期認證相符且本期申報抵扣3（二）其他扣稅憑證4=5+6+7+8 其中：海關進口增值稅專用繳款書5 農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票6 代扣代繳稅收繳款憑證7 其他8 （三）本期用于購建不動產的扣稅憑證9（四）本期不動產允許抵扣進項稅額10（五）外貿企業(yè)進項稅額抵扣證明11當期申報抵扣進項稅額合計12=1+4-9+10+11二、進項稅額轉出額項

14、目欄次稅額本期進項稅額轉出額13=14至23之和其中：免稅項目用14 集體福利、個人消費15 非正常損失16 簡易計稅方法征稅項目用17 免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額18 納稅檢查調減進項稅額19 紅字專用發(fā)票信息表注明的進項稅額20 上期留抵稅額抵減欠稅21 上期留抵稅額退稅22 其他應作進項稅額轉出的情形232022-4-27山東省國稅局一、申報抵扣的進項稅額一、申報抵扣的進項稅額項目欄次份數(shù)金額稅額（一）認證相符的稅控增值稅專用發(fā)票1 其中：本期認證相符且本期申報抵扣2 前期認證相符且本期申報抵扣3（二）其他扣稅憑證4=5+6+7+8 其中：海關進口增值稅專用繳款書5 農產品收購發(fā)票或

15、者銷售發(fā)票6 代扣代繳稅收繳款憑證7 其他8 （三）本期用于購建不動產的扣稅憑證9（四）本期不動產允許抵扣進項稅額10（五）外貿企業(yè)進項稅額抵扣證明11當期申報抵扣進項稅額合計12=1+4-9+10+11新增、10欄2022-4-27一、申報抵扣的進項稅額一、申報抵扣的進項稅額項目欄次份數(shù)金額稅額三、待抵扣進項稅額項目欄次份數(shù)金額稅額（一）認證相符的稅控增值稅專用發(fā)票24 期初已認證相符但未申報抵扣25 本期認證相符且本期未申報抵扣26 期末已認證相符但未申報抵扣27 其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣28（二）其他扣稅憑證29=30至33之和 其中：海關進口增值稅專用繳款書30 農產品收購發(fā)票或者

16、銷售發(fā)票31 代扣代繳稅收繳款憑證32 其他33 34 五、不動產分期抵扣計算表2022-4-27第1列“期初待抵扣不動產進項稅額”：填寫納稅人上期期末待抵扣不動產進項稅額。期初待抵扣不動產進項稅額本期不動產進項稅額增加額本期可抵扣不動產進項稅額本期轉入的待抵扣不動產進項稅額本期轉出的待抵扣不動產進項稅額期末待抵扣不動產進項稅額1231+2+4451+46=1+2-3+4-5五、不動產分期抵扣計算表五、不動產分期抵扣計算表2022-4-27第2列“本期不動產進項稅額增加額”：填寫本期取得的符合稅法規(guī)定的不動產進項稅額。期初待抵扣不動產進項稅額本期不動產進項稅額增加額本期可抵扣不動產進項稅額本期

17、轉入的待抵扣不動產進項稅額本期轉出的待抵扣不動產進項稅額期末待抵扣不動產進項稅額1231+2+4451+46=1+2-3+4-5五、不動產分期抵扣計算表五、不動產分期抵扣計算表2022-4-27第3列“本期可抵扣不動產進項稅額”：填寫符合稅法規(guī)定可以在本期抵扣的不動產進項稅額。期初待抵扣不動產進項稅額本期不動產進項稅額增加額本期可抵扣不動產進項稅額本期轉入的待抵扣不動產進項稅額本期轉出的待抵扣不動產進項稅額期末待抵扣不動產進項稅額1231+2+4451+46=1+2-3+4-5五、不動產分期抵扣計算表五、不動產分期抵扣計算表2022-4-27第4列“本期轉入的待抵扣不動產進項稅額”：填寫按照稅

18、法規(guī)定本期應轉入的待抵扣不動產進項稅額。本列數(shù)附列資料（二）第23欄“稅額”。期初待抵扣不動產進項稅額本期不動產進項稅額增加額本期可抵扣不動產進項稅額本期轉入的待抵扣不動產進項稅額本期轉出的待抵扣不動產進項稅額期末待抵扣不動產進項稅額1231+2+4451+46=1+2-3+4-5五、不動產分期抵扣計算表五、不動產分期抵扣計算表2022-4-27第5列“本期轉出的待抵扣不動產進項稅額”：填寫按照稅法規(guī)定本期應轉出的待抵扣不動產進項稅額。期初待抵扣不動產進項稅額本期不動產進項稅額增加額本期可抵扣不動產進項稅額本期轉入的待抵扣不動產進項稅額本期轉出的待抵扣不動產進項稅額期末待抵扣不動產進項稅額12

19、31+2+4451+46=1+2-3+4-5五、不動產分期抵扣計算表五、不動產分期抵扣計算表2022-4-27期初待抵扣不動產進項稅額本期不動產進項稅額增加額本期可抵扣不動產進項稅額本期轉入的待抵扣不動產進項稅額本期轉出的待抵扣不動產進項稅額期末待抵扣不動產進項稅額1231+2+4451+46=1+2-3+4-5第6列“期末待抵扣不動產進項稅額”：填寫本期期末尚未抵扣的不動產進項稅額，按表中公式填寫。五、不動產分期抵扣計算表2022-4-27增值稅納稅申報表附列資料（三）（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）稅款所屬時間： 年 月 日至 年 月 日 納稅人名稱：(公章)金額單位：元至角分項目及

20、欄次本期服務、不動產和無形資產價稅合計額（免稅銷售額）服務、不動產和無形資產扣除項目期初余額本期發(fā)生額本期應扣除金額 本期實際扣除金額期末余額1234=2+35(51且54)6=4-517%17%稅率的項目稅率的項目111%11%稅率的項目稅率的項目2 6%6%稅率的項目（不含金融稅率的項目（不含金融商品轉讓）商品轉讓）3 6%6%稅率的金融商品轉稅率的金融商品轉讓項目讓項目45%5%征收率的項目征收率的項目53%3%征收率的項目征收率的項目6免抵退稅的項目免抵退稅的項目7免稅的項目免稅的項目8附表三變化2022-4-27增值稅納稅申報表附列資料（四）（稅額抵減情況表）稅款所屬時間：年月日至年

21、月日納稅人名稱：(公章)金額單位： 元至角分序號抵減項目期初余額本期發(fā)生額本期應抵減稅額本期實際抵減稅額期末余額123=1+2435=3-41增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費及技術維護費 2分支機構預征繳納稅款 3建筑服務預征繳納稅款 4銷售不動產預征繳納稅款 5出租不動產預征繳納稅款附表四變化主表2022-4-27項目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計銷售額（一）按適用稅率計稅銷售額1其中：應稅貨物銷售額2 應稅勞務銷售額3 納稅檢查調整的銷售額4（二）按簡易辦法計稅銷售額5其中：納稅檢查調整的銷售額6（三）免、抵、退辦法出口銷售額7（四）免稅銷售額8其中：免稅貨物銷售額9 免稅勞

22、務銷售額10“一般項目一般項目”列列：填寫除享受增值稅即征即退政策以外的貨物、勞務和服務、不動產、無形資產的征（免）稅數(shù)據?！凹凑骷赐隧椖考凑骷赐隧椖俊绷辛校禾顚懠{稅人按規(guī)定享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務和服務、不動產、無形資產的征（退）稅數(shù)據。主表2022-4-27項目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計銷售額（一）按適用稅率計稅銷售額1其中：應稅貨物銷售額2 應稅勞務銷售額3 納稅檢查調整的銷售額4（二）按簡易辦法計稅銷售額5其中：納稅檢查調整的銷售額6（三）免、抵、退辦法出口銷售額7（四）免稅銷售額8其中：免稅貨物銷售額9 免稅勞務銷售額10第1欄“（一）按適用稅率計

23、稅銷售額”：填寫納稅人本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的銷售額，包含：在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售和價外費用的銷售額；外貿企業(yè)作價銷售進料加工復出貨物的銷售額；稅務、財政、審計部門檢查后按一般計稅方法計算調整的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務、不動產和無形資產有扣除項目的，營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務、不動產和無形資產有扣除項目的，本欄應填寫本欄應填寫扣除之前扣除之前的不含稅銷售額。的不含稅銷售額。2022-4-27項目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計銷售額（一）按適用稅率計稅銷售額1其中：應稅貨物銷售額2 應稅勞務銷售額3 納稅檢查調整的銷售

24、額4（二）按簡易辦法計稅銷售額5其中：納稅檢查調整的銷售額6（三）免、抵、退辦法出口銷售額7（四）免稅銷售額8其中：免稅貨物銷售額9 免稅勞務銷售額10項目及欄次開具稅控增值稅專用發(fā)票 開具其他發(fā)票未開具發(fā)票納稅檢查調整合計銷售額銷項(應納)稅額銷售額銷項(應納)稅額銷售額銷項(應納)稅額銷售額銷項(應納)稅額銷售額銷項(應納)稅額價稅合計123456789=1+3+5+710=2+4+6+811=9+10一、一般計稅方法計稅全部征稅項目17%稅率的貨物及加工修理修配勞務117%稅率的服務、不動產和無形資產213%稅率 311%稅率46%稅率5其中：即征即退項目即征即退貨物及加工修理修配勞務6

25、即征即退服務、不動產和無形資產7第1欄“（一）按適用稅率計稅銷售額”的“一般項目”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；“即征即退項目”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第6、7行之和。2022-4-27項目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計銷售額（一）按適用稅率計稅銷售額1其中：應稅貨物銷售額2 應稅勞務銷售額3 納稅檢查調整的銷售額4（二）按簡易辦法計稅銷售額5其中：納稅檢查調整的銷售額6（三）免、抵、退辦法出口銷售額7（四）免稅銷售額8其中：免稅貨物銷售額9 免稅勞務銷售額10第4欄“納稅檢查調整的銷售額”：填寫納稅人因稅務、財政、審計部門

26、檢查，并按一般計稅方法在本期計算調整的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務和服務、不動產和無形資產，經納勞務和服務、不動產和無形資產，經納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不填入稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不填入“即征即退項即征即退項目目”列，而應填入列，而應填入“一般項目一般項目”列。列。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務、不動產和無形資產有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。項目及欄次開具稅控增值稅專用發(fā)票 開具其他發(fā)票未開具發(fā)票納稅檢查調整合計銷售額銷項(應納)稅額銷售額銷項(應納)稅額銷售額銷項(應納)稅額銷售額銷項(應納)稅額銷售額銷項(應納)稅額價稅合計1234

27、56789=1+3+5+710=2+4+6+811=9+10一、一般計稅方法計稅全部征稅項目17%稅率的貨物及加工修理修配勞務117%稅率的服務、不動產和無形資產213%稅率 311%稅率46%稅率5其中：即征即退項目即征即退貨物及加工修理修配勞務6即征即退服務、不動產和無形資產7本欄“一般項目”列“本月數(shù)”附列資料（一）第7列第1至5行之和。項目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計銷售額（一）按適用稅率計稅銷售額1其中：應稅貨物銷售額2 應稅勞務銷售額3 納稅檢查調整的銷售額4（二）按簡易辦法計稅銷售額5其中：納稅檢查調整的銷售額6（三）免、抵、退辦法出口銷售額7（四）免稅銷

28、售額8其中：免稅貨物銷售額9 免稅勞務銷售額10第5欄“按簡易辦法計稅銷售額”：填寫納稅人本期按簡易計稅方法計算增值稅的銷售額。包含納稅檢查調整按簡易計稅方法計算增值稅的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務、不動產和無形資產有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額；服務、不動產和無形資產按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構，其當期按預征率計算繳納增值稅的銷售額也填入本欄。項目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計銷售額（一）按適用稅率計稅銷售額1其中：應稅貨物銷售額2 應稅勞務銷售額3 納稅檢查調整的銷售額4（二）按簡易辦法計稅銷售額5其中：納稅檢查調整的銷售額6（三）免、

29、抵、退辦法出口銷售額7（四）免稅銷售額8其中：免稅貨物銷售額9 免稅勞務銷售額10第第5欄欄“按簡易征收辦法征稅銷售額按簡易征收辦法征稅銷售額”：本欄“一般項目”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第8至13行之和-第9列第14、15行之和；本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第14、15行之和。項目及欄次開具稅控增值稅專用發(fā)票 開具其他發(fā)票未開具發(fā)票納稅檢查調整合計銷售額銷項(應納)稅額銷售額銷項(應納)稅額銷售額銷項(應納)稅額銷售額銷項(應納)稅額銷售額銷項(應納)稅額價稅合計123456789=1+3+5+710=2+4+6+811=9+10二、簡易計稅方法計稅全部征稅項目

30、6%征收率85%征收率的貨物及加工修理修配勞務9a5%征收率的服務、不動產和無形資產9b4%征收率103%征收率的貨物及加工修理修配勞務113%征收率的服務、不動產和無形資產12預征率 %13a預征率 %13b預征率 %13c其中：即征即退項目即征即退貨物及加工修理修配勞務14即征即退服務、不動產和無形資產152022-4-27山東省國稅局第7欄“免、抵、退辦法出口銷售額”：填寫納稅人本期適用免、抵、退稅辦法的出口貨物、勞務和服務、無形資產的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務、不動產和無形資產有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的銷售額。項目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計

31、銷售額（一）按適用稅率計稅銷售額1其中：應稅貨物銷售額2 應稅勞務銷售額3 納稅檢查調整的銷售額4（二）按簡易辦法計稅銷售額5其中：納稅檢查調整的銷售額6（三）免、抵、退辦法出口銷售額7（四）免稅銷售額8其中：免稅貨物銷售額9 免稅勞務銷售額102022-4-27山東省國稅局項目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計銷售額（一）按適用稅率計稅銷售額1其中：應稅貨物銷售額2 應稅勞務銷售額3 納稅檢查調整的銷售額4（二）按簡易辦法計稅銷售額5其中：納稅檢查調整的銷售額6（三）免、抵、退辦法出口銷售額7（四）免稅銷售額8其中：免稅貨物銷售額9 免稅勞務銷售額10第8欄“免稅銷售額”：

32、填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷售額和適用零稅率的銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務、不動產和無形資產有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的免稅銷售額。2022-4-27山東省國稅局（適用于增值稅一般納稅人）項 目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計稅款計算銷項稅額11進項稅額12上期留抵稅額13進項稅額轉出14免、抵、退應退稅額15按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額16應抵扣稅額合計17=12+13-14-15+16實際抵扣稅額18（如1711，則為17，否則為11）應納稅額19=11-18期末留抵稅額20=17-

33、18簡易征收辦法計算的應納稅額21按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額22應納稅額減征額23應納稅額合計24=19+21-23第11欄“銷項稅額”：填寫納稅人本期按一般計稅方法征稅的貨物及勞務和應稅服務的銷項稅額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之后的銷項稅額。1.本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”附列資料（一）（第10列第1、3行之和-10列第6行）+（第14列第2、4、5行之和-14列第7行）；2.本欄“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”附列資料（一）第10列第6行+第14列第7行。項目及欄次合計服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金

34、額扣除后銷售額銷項(應納)稅額價稅合計含稅(免稅)銷售額銷項(應納)稅額9=1+3+5+710=2+4+6+811=9+101213=11-1214=13(100%+稅率或征收率)稅率或征收率一、一般計稅方法計稅全部征稅項目17%稅率的貨物及加工修理修配勞務117%稅率的服務、不動產和無形資產213%稅率 311%稅率46%稅率5其中：即征即退項目即征即退貨物及加工修理修配勞務6即征即退服務、不動產和無形資產72022-4-27（適用于增值稅一般納稅人）項 目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計稅款計算銷項稅額11進項稅額12上期留抵稅額13進項稅額轉出14免、抵、退應退稅額1

35、5按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額16應抵扣稅額合計17=12+13-14-15+16實際抵扣稅額18（如1711，則為17，否則為11）應納稅額19=11-18期末留抵稅額20=17-18簡易征收辦法計算的應納稅額21按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額22應納稅額減征額23應納稅額合計24=19+21-23第12欄“進項稅額”：填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。本欄“一般項目”列“本月數(shù)”+“即征即退項目”列“本月數(shù)”附列資料（二）第12欄“稅額”。一、申報抵扣的進項稅額一、申報抵扣的進項稅額項目欄次份數(shù)金額稅額（一）認證相符的稅控增值稅專用發(fā)票1 其中：本期認證相符且本期申報抵扣2

36、前期認證相符且本期申報抵扣3（二）其他扣稅憑證4=5+6+7+8 其中：海關進口增值稅專用繳款書5 農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票6 代扣代繳稅收繳款憑證7 其他8 （三）本期用于購建不動產的扣稅憑證9（四）本期不動產允許抵扣進項稅額10（五）外貿企業(yè)進項稅額抵扣證明11當期申報抵扣進項稅額合計12=1+4-9+10+11（適用于增值稅一般納稅人）項 目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計稅款計算銷項稅額11進項稅額12上期留抵稅額13進項稅額轉出14免、抵、退應退稅額15按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額16應抵扣稅額合計17=12+13-14-15+16實際抵扣稅額18（如17

37、11，則為17，否則為11）應納稅額19=11-18期末留抵稅額20=17-18簡易征收辦法計算的應納稅額21按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額22應納稅額減征額23應納稅額合計24=19+21-23第第13欄欄“上期留抵稅額上期留抵稅額”、第第18欄欄“實際抵扣稅額實際抵扣稅額”和和第第20欄欄“期末留抵稅額期末留抵稅額”三欄三欄“本年累計本年累計”用來計算填報按規(guī)定期末留抵需掛賬的納稅人留抵數(shù)據。用來計算填報按規(guī)定期末留抵需掛賬的納稅人留抵數(shù)據?！吧掀诹舻侄愵~按規(guī)定須掛賬的納稅人”是指2016年4月份稅款所屬期的申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”大于

38、零，且兼有營業(yè)稅改征增值稅服務、不動產和無形資產的納稅人。（適用于增值稅一般納稅人）項 目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計稅款計算銷項稅額11進項稅額12上期留抵稅額13進項稅額轉出14免、抵、退應退稅額15按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額16應抵扣稅額合計17=12+13-14-15+16實際抵扣稅額18（如1711，則為17，否則為11）應納稅額19=11-18期末留抵稅額20=17-18簡易征收辦法計算的應納稅額21按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額22應納稅額減征額23應納稅額合計24=19+21-23（1）本欄“一般項目”列“本月數(shù)”：試點實施之日的稅款所屬

39、期填寫“0”；以后各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”填寫。（2）本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”：按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退項目”列“本月數(shù)”填寫。（適用于增值稅一般納稅人）項 目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計稅款計算銷項稅額11進項稅額12上期留抵稅額13進項稅額轉出14免、抵、退應退稅額15按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額16應抵扣稅額合計17=12+13-14-15+16實際抵扣稅額18（如1711，則為17，否則為11）應納稅額19=11-18期末留抵稅額20=17-18簡易征收辦法計算的應納稅額21按簡易征收辦

40、法計算的納稅檢查應補繳稅額22應納稅額減征額23應納稅額合計24=19+21-23（）本欄“一般項目”列“本年累計”：反映貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初余額。試點實施之日的稅款所屬期按試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”填寫；以后各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般項目”列“本年累計”填寫。 （適用于增值稅一般納稅人）項 目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計稅款計算銷項稅額11進項稅額12上期留抵稅額13進項稅額轉出14免、抵、退應退稅額15按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額16應抵扣稅額合計17=12

41、+13-14-15+16實際抵扣稅額18（如1711，則為17，否則為11）應納稅額19=11-18期末留抵稅額20=17-18簡易征收辦法計算的應納稅額21按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額22應納稅額減征額23應納稅額合計24=19+21-23除上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人之外的納稅人（1）本欄“一般項目”列“本月數(shù)”：按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”填寫。（2）本欄“一般項目”列“本年累計”：填寫“0”。（3）本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”：按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退項目”列“本月數(shù)”填寫。2022-4-27（適用于增值稅一般納稅

42、人）項 目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計稅款計算銷項稅額11進項稅額12上期留抵稅額13進項稅額轉出14免、抵、退應退稅額15按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額16應抵扣稅額合計17=12+13-14-15+16實際抵扣稅額18（如1711，則為17，否則為11）應納稅額19=11-18期末留抵稅額20=17-18簡易征收辦法計算的應納稅額21按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額22應納稅額減征額23應納稅額合計24=19+21-23增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）一、申報抵扣的進項稅額二、進項稅額轉出額項目欄次稅額本期進項稅轉出額13=14至23之和

43、其中：免稅項目用14 集體福利、個人消費15 非正常損失16 簡易計稅方法征稅項目用17 免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額18 納稅檢查調減進項稅額19 紅字專用發(fā)票信息表注明的進項稅額20 上期留抵稅額抵減欠稅21 上期留抵稅額退稅22 其他應作進項稅額轉出的情形23第14欄“進項稅額轉出”：填寫納稅人已經抵扣，但按稅法規(guī)定本期應轉出的進項稅額。本欄“一般項目”列“本月數(shù)”+“即征即退項目”列“本月數(shù)”附列資料（二）第13欄“稅額”。（適用于增值稅一般納稅人）項 目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計稅款計算銷項稅額11進項稅額12上期留抵稅額13進項稅額轉出14免、抵、退應退

44、稅額15按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額16應抵扣稅額合計17=12+13-14-15+16實際抵扣稅額18（如1711，則為17，否則為11）應納稅額19=11-18期末留抵稅額20=17-18簡易征收辦法計算的應納稅額21按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額22應納稅額減征額23應納稅額合計24=19+21-23第第15欄欄“免、抵、退應退稅額免、抵、退應退稅額”：反映稅務機關退稅部門按照出口貨：反映稅務機關退稅部門按照出口貨物、勞務和服務、無形資產免、抵、退辦法審批的增值稅應退稅額。物、勞務和服務、無形資產免、抵、退辦法審批的增值稅應退稅額。2022-4-27（適用于增值稅一般納稅人

45、）項 目欄次一般貨物及勞務和應稅服務即征即退貨物及勞務和應稅服務本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計稅款計算銷項稅額11進項稅額12上期留抵稅額13進項稅額轉出14免、抵、退應退稅額15按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額16應抵扣稅額合計17=12+13-14-15+16實際抵扣稅額18（如1711，則為17，否則為11）應納稅額19=11-18期末留抵稅額20=17-18簡易征收辦法計算的應納稅額21按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額22應納稅額減征額23應納稅額合計24=19+21-23項目及欄次開具稅控增值稅專用發(fā)票 開具其他發(fā)票未開具發(fā)票納稅檢查調整銷售額銷項(應納)稅額銷售額銷項(應納)

46、稅額銷售額銷項(應納)稅額銷售額銷項(應納)稅額12345678一、一般計稅方法征稅全部征稅項目17%稅率的貨物及加工修理修配勞務1 17%稅率的服務、無形資產和不動產2 13%稅率 3 11%稅率4 6%稅率5 其中：即征即退項目即征即退貨物及加工修理修配勞務6 即征即退應稅服務7 第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”：填寫稅務、財政、審計部門檢查，按一般計稅方法計算的納稅檢查應補繳的增值稅稅額。提示：本欄“一般項目”列“本月數(shù)”附列資料（一）第8列第1至5行之和+附列資料（二）第19欄。增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）一、申報抵扣的進項稅額二、進項稅額轉出額項目

47、欄次稅額本期進項稅轉出額13=14至23之和其中：免稅項目用14 集體福利、個人消費15 非正常損失16 簡易計稅方法征稅項目用17 免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額18 納稅檢查調減進項稅額19 紅字專用發(fā)票信息表注明的進項稅額20 上期留抵稅額抵減欠稅21 上期留抵稅額退稅22 其他應作進項稅額轉出的情形23（適用于增值稅一般納稅人）項 目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計稅款計算銷項稅額11進項稅額12上期留抵稅額13進項稅額轉出14免、抵、退應退稅額15按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額16應抵扣稅額合計17=12+13-14-15+16實際抵扣稅額18（如1711，則

48、為17，否則為11）應納稅額19=11-18期末留抵稅額20=17-18簡易征收辦法計算的應納稅額21按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額22應納稅額減征額23應納稅額合計24=19+21-23第第17欄欄“應抵扣稅額合計應抵扣稅額合計”：填寫納稅人本期應抵扣進項稅額的：填寫納稅人本期應抵扣進項稅額的合計數(shù)。按表中所列公式計算填寫。合計數(shù)。按表中所列公式計算填寫。（適用于增值稅一般納稅人）項 目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計稅款計算銷項稅額11進項稅額12上期留抵稅額13進項稅額轉出14免、抵、退應退稅額15按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額16應抵扣稅額合計17=12

49、+13-14-15+16實際抵扣稅額18（如1711，則為17，否則為11）應納稅額19=11-18期末留抵稅額20=17-18簡易征收辦法計算的應納稅額21按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額22應納稅額減征額23應納稅額合計24=19+21-23第第18欄欄“實際抵扣稅額實際抵扣稅額”試點實施之日前（試點實施之日前（2016年年4月月30日）期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人，日）期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人，按以下要求填寫本欄的按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)本月數(shù)”和和“本年累計本年累計”：（1）本欄“一般項目”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。（2）本欄“一般項目”列“本年累計”

50、：填寫貨物和勞務掛賬留抵稅額本期實際抵減一般貨物和勞務應納稅額的數(shù)額。將“貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初余額”與“一般計稅方法的一般貨物及勞務應納稅額”兩個數(shù)據相比較，取二者中小的數(shù)據。（適用于增值稅一般納稅人）項 目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計稅款計算銷項稅額11進項稅額12上期留抵稅額13進項稅額轉出14免、抵、退應退稅額15按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額16應抵扣稅額合計17=12+13-14-15+16實際抵扣稅額18（如1711，則為17，否則為11）應納稅額19=11-18期末留抵稅額20=17-18簡易征收辦法計算的應納稅額21按簡易征收辦法計算的納稅

51、檢查應補繳稅額22應納稅額減征額23應納稅額合計24=19+21-23其中：其中：貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初余額第貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初余額第13欄欄“上期留抵稅上期留抵稅額額”“一般項目一般項目”列列“本年累計本年累計”；一般計稅方法的一般貨物及勞務應納稅額一般計稅方法的一般貨物及勞務應納稅額（第（第11欄欄“銷項稅額銷項稅額”“一一般項目般項目”列列“本月數(shù)本月數(shù)”-第第18欄欄“實際抵扣稅額實際抵扣稅額”“一般項目一般項目”列列“本月數(shù)本月數(shù)”）一般一般貨物及勞務銷項稅額比例；貨物及勞務銷項稅額比例；（適用于增值稅一般納稅人）項 目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)

52、本年累計稅款計算銷項稅額11進項稅額12上期留抵稅額13進項稅額轉出14免、抵、退應退稅額15按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額16應抵扣稅額合計17=12+13-14-15+16實際抵扣稅額18（如1711，則為17，否則為11）應納稅額19=11-18期末留抵稅額20=17-18簡易征收辦法計算的應納稅額21按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額22應納稅額減征額23應納稅額合計24=19+21-23項目及欄次合計應稅服務扣除項目本期實際扣除金額扣除后銷售額銷項(應納)稅額價稅合計含稅(免稅)銷售額銷項(應納)稅額9=1+3+5+710=2+4+6+811=9+101213=11-1214

53、=13(100%+稅率或征收率)稅率或征收率一、一般計稅方法征稅全部征稅項目17%稅率的貨物及加工修理修配勞務117%稅率的服務、不動產和無形資產213%稅率 311%稅率46%稅率5其中：即征即退項目即征即退貨物及加工修理修配勞務6即征即退應稅服務7一般貨物及勞務銷項稅額比例一般貨物及勞務銷項稅額比例（附列資料（一）第（附列資料（一）第10列第列第1、3行之行之和和-第第10列第列第6行）行）第第11欄欄“銷項稅額銷項稅額”“一般項目一般項目”列列“本月數(shù)本月數(shù)”100。本欄本欄“一般項目一般項目”列列“本年累計本年累計”反映掛帳留抵稅額本期實際抵扣數(shù)。反映掛帳留抵稅額本期實際抵扣數(shù)。（適用

54、于增值稅一般納稅人）項 目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計稅款計算銷項稅額11進項稅額12上期留抵稅額13進項稅額轉出14免、抵、退應退稅額15按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額16應抵扣稅額合計17=12+13-14-15+16實際抵扣稅額18（如1711，則為17，否則為11）應納稅額19=11-18期末留抵稅額20=17-18簡易征收辦法計算的應納稅額21按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額22應納稅額減征額23應納稅額合計24=19+21-23第第18欄欄“實際抵扣稅額實際抵扣稅額”其它其它納稅人，按以下要求填寫納稅人，按以下要求填寫本欄本欄 “本月數(shù)本月數(shù)”和和

55、“本年累計本年累計”：（1）本欄）本欄“一般項目一般項目”列列“本月數(shù)本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。：按表中所列公式計算填寫。（2）本欄）本欄“一般項目一般項目”列列“本年累計本年累計”：填寫：填寫“0”。（3）本欄）本欄“即征即退項目即征即退項目”列列“本月數(shù)本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。：按表中所列公式計算填寫。（適用于增值稅一般納稅人）項 目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計稅款計算銷項稅額11進項稅額12上期留抵稅額13進項稅額轉出14免、抵、退應退稅額15按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額16應抵扣稅額合計17=12+13-14-15+16實際抵扣稅額18（

56、如1711，則為17，否則為11）應納稅額19=11-18期末留抵稅額20=17-18簡易征收辦法計算的應納稅額21按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額22應納稅額減征額23應納稅額合計24=19+21-23第第19欄欄“應納稅額應納稅額”：填寫納稅人本期按一般計稅方法計算并應繳納填寫納稅人本期按一般計稅方法計算并應繳納的增值稅額。的增值稅額。重要提示：本欄重要提示：本欄“一般項目一般項目”列的計算與本欄列的計算與本欄“即征即退項目即征即退項目”列的列的計算不同。計算不同。具體是：1.本欄“一般項目”列“本月數(shù)”第11欄“銷項稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般項目

57、”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般項目”列“本年累計”。2.本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”第11欄“銷項稅額”“即征即退項目”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“即征即退項目”列“本月數(shù)”。2022-4-27山東省國稅局（適用于增值稅一般納稅人）項 目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計稅款計算銷項稅額11進項稅額12上期留抵稅額13進項稅額轉出14免、抵、退應退稅額15按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額16應抵扣稅額合計17=12+13-14-15+16實際抵扣稅額18（如1711，則為17，否則為11）應納稅額19=11-18期末留抵稅額20=17-18簡

58、易征收辦法計算的應納稅額21按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額22應納稅額減征額23應納稅額合計24=19+21-23第第20欄欄“期末留抵稅額期末留抵稅額”試點實施之日前（試點實施之日前（2016年年4月月30日）期末留抵稅額按規(guī)定須日）期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳掛帳的納稅人，的納稅人，按以下要求填寫本欄的按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)本月數(shù)”和和“本年累計本年累計”：（1）本欄）本欄“一般項目一般項目”列列“本月數(shù)本月數(shù)”：反映試點實施以后，貨物、勞務和服：反映試點實施以后，貨物、勞務和服務、不動產、無形資產共同形成的留抵稅額。按表中所列公式計算填寫。務、不動產、無形資產共同形成的留抵稅額

59、。按表中所列公式計算填寫。（2）本欄）本欄“一般項目一般項目”列列“本年累計本年累計”：反映貨物和勞務掛賬留抵稅額，在：反映貨物和勞務掛賬留抵稅額，在試點實施以后抵減一般貨物和勞務應納稅額后的余額。按以下公式計算填試點實施以后抵減一般貨物和勞務應納稅額后的余額。按以下公式計算填寫：寫：本欄本欄“一般項目一般項目”列列“本年累計本年累計”第第13欄欄“上期留抵稅額上期留抵稅額”“一般項目一般項目”列列“本年本年累計累計”-第第18欄欄“實際抵扣稅額實際抵扣稅額”“一般項目一般項目”列列“本年累計本年累計”。（適用于增值稅一般納稅人）項 目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計稅款計

60、算銷項稅額11進項稅額12上期留抵稅額13進項稅額轉出14免、抵、退應退稅額15按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額16應抵扣稅額合計17=12+13-14-15+16實際抵扣稅額18（如1711，則為17，否則為11）應納稅額19=11-18期末留抵稅額20=17-180 0簡易征收辦法計算的應納稅額21按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額22應納稅額減征額23應納稅額合計24=19+21-23第第20欄欄“期末留抵稅額期末留抵稅額”其他納稅人其他納稅人，按以下要求填寫本欄，按以下要求填寫本欄“本月數(shù)本月數(shù)”和和“本年累計本年累計”：（1）本欄）本欄“一般項目一般項目”列列“本月數(shù)本月數(shù)”：按表中所