出口退稅試題-附答案課件

1、單選題：30分1 .一外貿(mào)公司購進一批貨物出口，增值稅發(fā)票注明進項金額50000元，稅額6500元，征稅率13%,退稅率5%,該批貨物全部出口，收匯額7500美元，記帳匯率8.28元/美元，則該企業(yè)可退增值稅多少元（A）A.2500元B.6500元C.3750元D.3105元出口2 .企業(yè)應(yīng)在辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記或簽訂代理出口協(xié)議之日起（A）內(nèi)如實填寫出口貨物退（免）稅認(rèn)定表A.30B.60C.90D.1803 .增值稅小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)貨物繼續(xù)實行（D）增值稅辦法A.不退B.即征即退C先征后退D.免征4 .生產(chǎn)企業(yè)出口貨物必須以（A）為計稅依據(jù)計算“免、抵、退”稅額cA.離岸價（FO

2、B價）B.到岸價（CIF）C.成本加運費價（C&F）D.合同成交價5 .出口貨物的出口日期以（C）為準(zhǔn)。A.外銷發(fā)票的開票日期B.報關(guān)單注明的簽發(fā)日期C.報關(guān)單注明的出口日期D.提運單日期6 .實行免抵退稅方法的企業(yè)是（B）。A.外貿(mào)企業(yè)B.具有實際生產(chǎn)能力的生產(chǎn)企業(yè)和企業(yè)集團C.商業(yè)企業(yè)7 .免抵退稅的免稅是指（B）。A.出口貨物零稅率B.對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅C.免稅收購貨物8 .免抵退稅的抵稅是指（B）。A,抵減出口貨物的應(yīng)納稅額B.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；C.抵減出口

3、企業(yè)的多繳稅款D.9 .免抵退稅的退稅是指（C）。A.全部進項稅額B.已交稅金C.出口貨物耗用的進項稅額抵減內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額后未抵頂完的部分D.多繳稅金10 .出口退稅率的調(diào)整由（D）確定。A.財政部B.國家稅務(wù)總局C.財政部會同國家稅務(wù)總局D.國務(wù)院11 .出口貨物收取的外幣折算為人民幣時，可采用（C）為記帳匯率A.買入價B.買出價C.當(dāng)月1日的中間價12 .我國現(xiàn)行出口貨物退（免）稅的稅種有：（A）。A.增值稅B.營業(yè)稅C.企業(yè)所得稅D.城建稅13 .企業(yè)出口國家計劃內(nèi)的卷煙實行（A）。A.免稅B.退稅C.征稅D.免抵退稅14 .目前我國對出口自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品實行（A）。A.免稅B.退

4、稅C.征稅D.免抵退稅15 .目前外貿(mào)企業(yè)的應(yīng)退稅額計算方法為：（B）A,加權(quán)平均法B.單票對應(yīng)法C.企業(yè)實際成本結(jié)轉(zhuǎn)方法D.免、抵、退稅法16 .外貿(mào)企業(yè)在出口貨物發(fā)生退運時，憑主管退稅機關(guān)出具的（A）向海關(guān)辦理退運手續(xù)。A.出口貨物退運已補稅證明B.補辦出口貨物報關(guān)單證明C出口貨物退運已辦結(jié)稅務(wù)證明D.代理出口未退稅證明17 .一般而言，外貿(mào)企業(yè)國內(nèi)購進用于出口的商品，用于計算其應(yīng)退稅額的計稅依據(jù)為（A）。A,購進商品的不含稅金額B,購進商品的不含稅金額+增值稅C.購進商品的不含稅金額+增值稅+采購費用D,購進商品的不含稅金額+運費18 .現(xiàn)行出口貨物退免稅管理辦法規(guī)定，出口貨物退免稅憑證

5、資料應(yīng)當(dāng)保存（10）年。3A.3B.5C.10D.1519 .對外貿(mào)易經(jīng)營者按規(guī)定辦理完畢出口備案登記后，應(yīng)于（D）日內(nèi)持相關(guān)資料向所在地主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定手續(xù)。A.7B.10C.15D.3020 .出口銷售發(fā)票必須由（A）統(tǒng)一印制。A.稅務(wù)機關(guān)B.海關(guān)C.外管局D.工商局21 .生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行“免、抵、退”稅的計算依據(jù)是以（A）的離岸價為準(zhǔn)。A.出口發(fā)票B.出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）C.出口收匯核銷單（出口退稅專用）D.出口合同22 .出口企業(yè)遺失出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）必須在報關(guān)出口之日起（C）個月內(nèi)向海關(guān)提出補辦申請，逾期海關(guān)不予受理。A.1

6、B.3C.6D.1223 .下列可以實行“免抵.退”稅辦法的出口企業(yè)是（B）A.有進出口經(jīng)營權(quán)的小規(guī)模企業(yè)B.有進出口權(quán)實行統(tǒng)一核算的生產(chǎn)型集團公司C.從事來料加工的生產(chǎn)企業(yè)D,以上均不正確24 .出口報關(guān)單中以下那種成交方式為離岸價（C）A.C&FB.C&IC.FOBD.CIF25 .某紙業(yè)有限公司出口的紙張在商品代碼庫中的征稅率17%、退稅率0,出口額為200萬美元（FOB價，匯率8.26元/美元），對這些出口銷售收入應(yīng)（C）A.免稅不退稅B.計提申報銷項稅額280.84萬元C.計提申報銷項稅額240.03萬元D.按照17%申報辦理退稅26 .按照現(xiàn)行政策規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)委托

7、外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物，其增值稅的退（免）稅環(huán)節(jié)和方法是（D）。A.對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅，采取“先征后退”方法B.對外貿(mào)企業(yè)實行退稅，采取“即征即退”方法C.對生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)分別實行退稅，采取“先征后退”方法D.對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅，采取“免、抵、退”方法27 .生產(chǎn)企業(yè)自營和委托出口貨物的免抵退稅計稅依據(jù)為（C）列明的出口貨物離岸價格。A.出口報關(guān)單B.出口收匯核銷單C.出口發(fā)票D.報關(guān)單電子信息28 .下列各項中，與我國現(xiàn)行出口貨物退增值稅政策不符的退（免）稅方式是（C）A.免、退稅B.免、抵、退稅C.先征后退稅D.免稅29 .對外貿(mào)易經(jīng)營者如發(fā)生撤并、變更情況，應(yīng)于備案登記撤并、變更之日起

8、（B）日內(nèi)向所在地主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機關(guān)辦理注銷或變更退稅認(rèn)定手續(xù)。A.15日B,30日C.60日D.90日30 .外貿(mào)企業(yè)出口商品已辦理了退（免）稅后，如發(fā)生退關(guān)退貨而轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的貨物，在海關(guān)提貨前，企業(yè)必須向所在地主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)辦理申報手續(xù)，填寫（A）,補交已退（免）的稅款。A.出口商品退運已補稅證明B,補辦報關(guān)單證明C.專用繳款書D.出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明多選題30分1 .我國出口貨物退（免）稅的企業(yè)主要有（ABCD）A外貿(mào)企業(yè)B外商投資企業(yè)C有進出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)資生產(chǎn)企D委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的無進出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)2 .退稅評估由稅務(wù)機關(guān)內(nèi)設(shè)的出口退稅管理部門或從事出口退稅管理工

9、作的人員負(fù)責(zé)，可以在辦理出口貨物退（免）稅的（ABC）進行A事前B事中C事后3 .評估過程中審核評析的方法有（ABCD）A比率分析法B比較分析法C趨勢分析法D結(jié)構(gòu)百分比分析法4 .作為出口退（免）稅檔案管理的資料包括（ABCD）A已辦理完結(jié)的出口貨物退（免）稅申報、審核、審批資料B退（免）稅會統(tǒng)資料C各種證明資料D其它出口貨物退（免）稅有關(guān)檔案資料5 .外貿(mào)企業(yè)根據(jù)退稅申報時間和程序先后可分為（AB）A預(yù)申報B正式申報C一般申報D特殊申報6 .出口商發(fā)生（ABCD）行為時，須向主管稅務(wù)機關(guān)退稅部門申請辦理出口貨物退（免）稅注銷認(rèn)定手續(xù)。A解散B破產(chǎn)C撤銷D其他依法應(yīng)終止出口貨物退（免）稅事項7

10、.生產(chǎn)企業(yè)按到岸價格對外成交出口的貨物，在貨物離境后，應(yīng)扣除下列（ABC）由我方負(fù)擔(dān)的費用，才能作為計算退稅的依據(jù)。A國外運費B國外保險費C傭金D財務(wù)費用（國外銀行扣費）"8 .出口退稅的意義和作用主要表現(xiàn)在（ABCD）A鼓勵出口，增強出口貨物的競爭能力B支持配合外貿(mào)體制改革，促進出口企業(yè)提高經(jīng)濟效益C促進對外貿(mào)易的發(fā)展，增強了我國的外匯儲備能力D促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和升級9 .下面幾種價格中，不屬于生產(chǎn)企業(yè)計算出口退稅依據(jù)的是（BCD）AFOBBCFRCCIFDC&F10 .外貿(mào)出口企業(yè)出口從省外非固定貨源單位購進的大宗貨物，其退稅說法錯誤的是（ABD）A退稅機關(guān)應(yīng)該立即給予退

11、稅B退稅機關(guān)不應(yīng)該給予退稅C對其進貨及進項發(fā)票等情況發(fā)函調(diào)查，核實清楚后可退稅D按正常出口貨物審核退稅11 .根據(jù)現(xiàn)行稅制規(guī)定，我國出口貨物退（免）稅的稅種是（AB）A增值稅B消費稅C營業(yè)稅D所得稅12 .出口貨物退（免）稅的原則包括（ABCD）A公平稅負(fù)原則B屬地管理原則C“零稅率”原則D宏觀調(diào)控原則13 .出口貿(mào)易方式通常分為（ABCD）等形式A一般貿(mào)易B進料加工C來料加工D補償貿(mào)易14 .假報出口是指以虛構(gòu)已稅貨物出口事實為目的，它包括（ABCD）A偽造或者簽訂虛假的買賣合同B以偽造、變造或者其他非法手段取得出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單、出口貨物專用繳款書等有關(guān)出口退稅單據(jù)、憑證C虛開

12、、偽造、非法購買增值稅專用發(fā)票或者其他可以用于出口退稅的發(fā)票D其他虛構(gòu)已稅貨物出口事實的行為15 .下列屬于外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅資料的有（ABC）A外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細(xì)申報表B外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報表C外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表D外貿(mào)企業(yè)增值稅納稅申報表判斷題10分1 .一般貿(mào)易方式下生產(chǎn)企業(yè)自營和委托出口貨物的免抵退稅計稅依據(jù)為出口貨物離岸價格。12 .來料加工復(fù)出口貨物及其工繳費實行免稅辦法3.零稅率就是對所有的出口貨物免稅-14 .出口商包括對外貿(mào)易經(jīng)營者、沒有出口經(jīng)營資格委托出口的生產(chǎn)企業(yè)、特定退（免）稅的企業(yè)和人員。15 .對外貿(mào)易經(jīng)營者是指依法辦理工商登記或者其他執(zhí)業(yè)手續(xù)

13、，經(jīng)商務(wù)部及其授權(quán)單位賦予出口經(jīng)營資格的從事對外貿(mào)易經(jīng)營活動的法人、其他組織或者個人。16 .外商投資企業(yè)購進的已享受增值稅退稅政策的國產(chǎn)設(shè)備，由主管稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)監(jiān)管，監(jiān)管期為5年。17 .小規(guī)模納稅人自營或委托出口的貨物一律免征增值稅、消費稅，其進項稅額不予抵扣或退稅。-18 .小規(guī)模納稅人在按規(guī)定辦理出口貨物免稅認(rèn)定以前出口的貨物，凡在免稅核銷申報期限內(nèi)申報免稅核銷的，稅務(wù)機關(guān)可按規(guī)定審批免稅。19 .生產(chǎn)型集團公司就整個集團范圍內(nèi)實行“免、抵、退”稅辦法必須報經(jīng)省局批準(zhǔn)。110 .集團公司收購成員企業(yè)或分廠生產(chǎn)的產(chǎn)品，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退（免）稅。1案例：30分例：某自營出口企業(yè)（增值稅

14、一般納稅人），出口貨物的征稅稅率為17%,退稅率為15%。2014年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購進原料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的的價款500萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣進項稅85萬元，貨已入庫。(2)2013年10月因從事進料加工復(fù)出口貿(mào)易，以向稅務(wù)機關(guān)申報辦理進料加工企業(yè)計劃分配率備案表，申報計劃進口總值300萬美元，計劃出口總值1000萬美元。(3)當(dāng)月內(nèi)銷貨物銷售額100萬元，貨款117萬元。(4)當(dāng)月以一般貿(mào)易方式自營出口800萬元，以進料加工復(fù)出口貿(mào)易方式出口200萬元。上述紙質(zhì)單證均已收齊，除進料加工復(fù)出口貿(mào)易方式出口外，其他相關(guān)信息不齊全。(5)當(dāng)月收齊2013年單證不齊、信息不齊申

15、報的一般貿(mào)易出口銷售額650萬元，進料加工出口額300萬元。(6)該企業(yè)上期無期末留抵稅款，且未辦理進料加工年度核銷。請計算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額、當(dāng)期應(yīng)退增值稅稅額和當(dāng)期免抵稅額。1 .當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額該企業(yè)2013年10月開展進料加工業(yè)務(wù)，確定進料加工計劃分配率：進料加工計劃分配率=計劃進口總值+計劃出口總值X100%=300T000M00%=30%當(dāng)期進料加工出口貨物耗用的保稅進口料件金額=進料加工出口貨物人民幣離岸價X進料加工計劃分配率=200>0%=60萬元當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=(當(dāng)期出口貨物離岸價X外匯人民幣匯率-進料加工出口貨物耗用的保稅進口料件金額)x(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=(200-60)K17%-15%)-0=2.8萬元。當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-（當(dāng)期進項稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額）=100X17%-（85-2.8）=-65.2萬元。及當(dāng)期期末留抵稅額為65.2萬元。2 .當(dāng)期免抵退稅額計算當(dāng)期免抵退稅額=（當(dāng)期出口貨物離岸價X外匯人民幣匯率-進料加工出口貨物耗用的保稅進口料件金額）x出口貨物退稅率-當(dāng)期免抵退稅額抵減額=（1150-150）X15%-0=150萬元。3 .當(dāng)期