財務(wù)預(yù)算的編制方法

1、第二篇 財務(wù)預(yù)算的編制方法1.1.半變動成本（半變動成本（銷售人員工資銷售人員工資）2.2.階梯成本（檢驗人員的工資）階梯成本（檢驗人員的工資）3.3.延期變動成本（打的費）延期變動成本（打的費）4.4.曲線成本（累進計件工資）曲線成本（累進計件工資）根據(jù)上述資料編制該車間該月份人工工時分別為正常水平的根據(jù)上述資料編制該車間該月份人工工時分別為正常水平的80%、90%、100%、110%、120%時的制造費用預(yù)算。時的制造費用預(yù)算。 固定成本總額固定成本總額=41000=41000（元）（元） 變動成本總額變動成本總額= =（0.3+0.45+0.250.3+0.45+0.25）4800048

2、000 =48000 =48000（元）（元） 混合成本（用插值法逐項計算）：混合成本（用插值法逐項計算）： 維修費：維修費：45000 1500045000 1500048000 X48000 X50000 1600050000 1600015000-1600045000-5000015000-X45000-48000X=15600（元）同理可算出水電費同理可算出水電費=8700=8700（元）（元）按實際業(yè)務(wù)量計算的預(yù)算成本總額按實際業(yè)務(wù)量計算的預(yù)算成本總額=41000+48000+15600+8700=113300=41000+48000+15600+8700=113300（元）（元）固

3、定成本總額固定成本總額=500=500（元）（元）變動成本總額變動成本總額=1.5=1.5500500 =750 =750（元）（元）混合成本（用插值法逐項計算）：混合成本（用插值法逐項計算）： 維修費：維修費： 490490500 X500 X540 544540 544490-544480-540490-X480-500X=508（元）按實際業(yè)務(wù)量計算的預(yù)算成本總額按實際業(yè)務(wù)量計算的預(yù)算成本總額=500+750+508=1758=500+750+508=1758（元）（元）表表4-8 C公司某年度預(yù)計銷售及管理費用開支表（單位：元）公司某年度預(yù)計銷售及管理費用開支表（單位：元）表表4-9

4、C公司某年度有關(guān)預(yù)算項目成本效益分析表（單位：元）公司某年度有關(guān)預(yù)算項目成本效益分析表（單位：元）假定假定C C公司上述六項費用可安排的資金只有公司上述六項費用可安排的資金只有800 000800 000元，試編制這六元，試編制這六項費用的預(yù)算。項費用的預(yù)算。 職工培訓(xùn)費職工培訓(xùn)費 = 425 000= 425 000 200 200（200+400+400200+400+400）= 85 000= 85 000（元）（元） 業(yè)務(wù)招待費業(yè)務(wù)招待費 = 425 000= 425 000 400 400（200+400+400200+400+400）= 170 000= 170 000（元）（元）

5、 廣廣 告告 費費 = 425 000= 425 000 400 400（200+400+400200+400+400）= 170 000= 170 000（元）（元）首先，全額首先，全額滿足勞動保護費、辦公費和保險費的需要滿足勞動保護費、辦公費和保險費的需要，即即 1 12525 000 00010100 0000 0001 15 5 0 0000000375375 000( 000(元元) ) 則剩余可安排的資金為則剩余可安排的資金為800 000-375 000=425 000800 000-375 000=425 000（元）（元）對于非重點項目，按項目的投入產(chǎn)出效益比例來計算分配每對于非重點項目，按項目的投入產(chǎn)出效益比例來