全過程跟蹤審計操作要點

1、全過程跟蹤審計操作要點建設(shè)階段審計事項提供資料審核要點審核措施投資立項決策程序的科學(xué)性；可研報告的真實完整與科學(xué)性；投資估算和資金籌措的合理性；設(shè)計階段1、設(shè)計招、投標(biāo)文件審核1、設(shè)計招標(biāo)文件 審核設(shè)計招投標(biāo)程序是否合法；設(shè)計圖紙的平面、立面、剖面是否吻合一致，細(xì)部做法是否清晰、完整。組織圖紙會審，運(yùn)用價值工程理論進(jìn)行分析。2、圖紙的審核2、設(shè)計投標(biāo)文件3、設(shè)計圖紙3、設(shè)計概、預(yù)算的審核1、設(shè)計概、預(yù)算書審核概、預(yù)算內(nèi)容是否真實；概、預(yù)算的計量、計價是否正確合理；是否超過批準(zhǔn)的估算計劃。2、工程量計算書3、限額設(shè)計表招投標(biāo)階段4、招標(biāo)文件的審核 1、招標(biāo)文件 審核暫定價格材料或甲供材料的價格是

2、否正確，計價要求、評標(biāo)方法及標(biāo)準(zhǔn)是否合理、合法；審核工程量清單是否滿足設(shè)計圖紙和招標(biāo)文件的要求；單項工程量清單是否正確完整。成立招投標(biāo)審核小組，配合建設(shè)單位招投標(biāo)小組的工作；協(xié)助建設(shè)單位制訂施工合同并參與合同談判；將法律法規(guī)、計價規(guī)范和建設(shè)單位要求構(gòu)筑清晰的審計監(jiān)督管理平臺。嚴(yán)格確定合同計價體系，建立設(shè)計施工、監(jiān)理、造價等單位在控制工程造價，配合跟蹤審計的責(zé)任機(jī)制，化解潛在的不形成工程主體實物工作量的費(fèi)用.2、工程量清單3、設(shè)計圖紙5、工程量清單的審核4、答疑紀(jì)要5、工程量計算書6、投標(biāo)文件的審核1、投標(biāo)文件審核投標(biāo)文件是否滿足招標(biāo)文件和設(shè)計圖紙的要求；投標(biāo)報價是否真正符合市場竟?fàn)幍囊螅欠?/p>

3、有圍標(biāo)、串標(biāo)、抬標(biāo)等現(xiàn)象，是否采用了不良的投標(biāo)技巧。審查報價數(shù)據(jù)計算的正確性,分析報價構(gòu)成的合理性,工程量報價清單子目內(nèi)容是否與招標(biāo)文件一致;審查措施項目清單是否跟施工組織設(shè)計的施工方案相配套。2、投標(biāo)報價7、投標(biāo)報價的審核2、標(biāo)底3、工程量計算書招投標(biāo)階段8、施工合同的審核1、招標(biāo)文件 審核合同的主體是否合法；合同的形式是否符合本工程的特點和要求；是否有滿足本工程質(zhì)量、工期、投資的相應(yīng)措施，對工程變更、工程款（進(jìn)度款）的支付、主要材料（設(shè)備）定價、索賠等條款是否完整；合同所有條款是否符合合同法的要求和規(guī)定。2、投標(biāo)文件3、投標(biāo)承諾施工階段9、隱蔽工程記錄的審核1、隱蔽工程驗收記錄審核所有隱蔽

4、工程驗收記錄是否及時、真實，是否符合設(shè)計和規(guī)范要求，施工方案是否經(jīng)建設(shè)單位和監(jiān)理工程師批準(zhǔn)；審核擴(kuò)大規(guī)模的原因。參與地基、基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)、工程竣工等四大驗收，采用丈量、拍照、取樣、記錄、簽證等手段。2、地基驗收記錄10、工程變更的審核1、工程變更申請表審核發(fā)生設(shè)計變更的原因和費(fèi)用的調(diào)整?？刂撇缓侠碜兏乐钩媱?、超規(guī)模，在滿足使用功能的情況下，提倡技術(shù)簽證，降低工程成本，在施工中。只允許少數(shù)的技術(shù)變更，一般不得增加經(jīng)濟(jì)簽證。2、工程變更審批表3、工程變更通知單11、工程洽商的審核1、經(jīng)濟(jì)簽證報審核定表審核經(jīng)濟(jì)簽證費(fèi)用和相應(yīng)的合同條款。2、補(bǔ)充施工合同12、主要材料、設(shè)備定價的審核1、市場材料

5、（設(shè)備）詢價表審核定價的程序，確定材料（設(shè)備）的單價是否符合市場價格，材料品種、規(guī)格、質(zhì)量是否符合合同和圖紙的要求。對大型設(shè)備采用招標(biāo)甲供，主要材料、設(shè)備采用看樣定板甲招乙供；乙供材料采用市場咨詢合理定價。2、甲供材料（設(shè)備）一覽表3、甲招乙供材料（設(shè)備）價格選定表4、乙供材料（設(shè)備）價格審核表施工階段13、工程索賠的審核1、工程索賠申請表審核發(fā)生索賠的原因，按合同要求確定合理的索賠費(fèi)用。在實施過程中，對可能引起索賠和反索賠應(yīng)密切關(guān)注，盡量采取措施控制和化解，對實際發(fā)生索賠事項要及時作出記錄、調(diào)查和及時處理。2、工程索賠費(fèi)用預(yù)算書3、工程量計算書4、工程索賠費(fèi)用審批表14、進(jìn)度款支付的審核1、

6、工程形象進(jìn)度表審核進(jìn)度款支付是否符合合同要求，工程形象進(jìn)度是否與實際相符，計量計價是否正確。合同價款以內(nèi)工程量按形象進(jìn)度支付80%；超過20萬元以上的變更簽訂補(bǔ)充協(xié)議，隨主體工程支付；20萬元以下的變更項目辦理變更簽證，工程完工后一道結(jié)算。2、工程進(jìn)度款申報表3、工程量計算書竣工結(jié)算 階段15、工程結(jié)算資料的審核1）結(jié)算書審核竣工結(jié)算資料是否符合合同要求，送審資料是否完整；工程結(jié)算書的計價、計量、計費(fèi)是否正確。嚴(yán)格執(zhí)行財建（2004）369號文件建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法規(guī)定，以事實為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，做到公正、公平、公開。2）工程量計算書3）鋼筋抽料表（土建專業(yè)適用）4）施工合同5）竣工圖6）竣工資料7）圖紙會審紀(jì)錄8）設(shè)計變更16、工程結(jié)算