商英國際結算

1、廣 東 省 財 經 職 業(yè) 技 術 學校文化理論課教案 授課專業(yè)、班級 08商務英語1、2班 課 程 名 稱 國際結算 任 課 教 師 蔣芳杰 授 課 時 間 1011學年 第二學期 理 論 課 教 案 2011年2月22日第 一 周星期二 第5、6節(jié) 模塊一：認識、審核匯票課題一：匯票的定義及當事人授課方式講授法作業(yè)教學目的了解票據的定義，掌握匯票的定義選用教具掛圖重點匯票的當事人難點匯票的必要項目教學 回顧國際結算的概述說明教學過程新課講解一、票據定義10分鐘票據有廣義和狹義之分。廣義的票據是指商業(yè)上的權利單據（document of title），即用來表明某人對不在其實際控制下的資金或

2、物資所有權的書面憑證。如股票、債券、倉單、提單、保險單、匯票、本票、支票等。 狹義的票據是由出票人簽發(fā)，約定自己或命令他人在一定日期無條件支付確定金額的書面憑證。它是以支付金錢為目的的特定憑證。若約定由出票人自己付款的是本票；命令第三者付款的是匯票或支票。國際結算中的票據就是指這種狹義的票據，它能夠代替貨幣現(xiàn)金起流通和支付作用，從而抵消和清償國際債權債務，或者完成資金轉移，因而是國際結算中的重要工具。現(xiàn)代國際結算是以票據為基礎的非現(xiàn)金結算。教學過程二、匯票的定義10分鐘匯票是由出票人簽發(fā)的，要求付款人在見票時或在一定期限內，向收款人或持票人無條件支付一定款項的票據。匯票是國際結算中使用最廣泛的

3、一種信用工具。三、匯票的當事人（一）基本當事人40分鐘出票人，受票人和收款人是匯票的必要的當事人，也是匯票尚未進入流通領域之前的基本當事人。1出票人（drawer）。出票人是開出并交付匯票的人。從法律上看，匯票一經簽發(fā)，出票人就負有擔保承兌和擔保付款的責任，直到匯票完成它的歷史使命。如果出票人因匯票遭拒付而被追索時，應對持票人承擔償還票款的責任。在匯票被承兌前，出票人是匯票的主債務人；在匯票被承兌后，承兌人成為主債務人，出票人是匯票的從債務人。因此，在即期匯票付款前，或遠期匯票承兌之前，出票人是匯票的主債務人。2受票人（drawee）。受票人是按匯票上記載接受別人的匯票且要對匯票付款的人，在他

4、實際支付了匯票規(guī)定的款項后也稱為付款人（payer）。他是接受付款命令的人（addressee）。受票人未在匯票簽名之前，可承兌，也可拒付，他不是必然的匯票債務人，并不必然承擔付款責任。受票人承兌了匯票，即在匯票上簽名，表示他接受出票人發(fā)出的到期無條件支付一定款項的命令，從此受票人成為承兌人，就要對匯票承擔到期付款的法律責任，而成為匯票的主債務人。3收款人（payee）。收款人是收取票款之人，即匯票的受益人，也是第一持票人（holder），是匯票的主債權人，可向付款人或出票人索取款項。具體地說，收款人可以要求付款人承兌或付款；遭拒付時他有權向出票人追索票款；由于匯票是一項債權憑證，他也可將匯票

5、背書轉讓他人。（二）其他當事人20分鐘1背書人（endorser）。背書人是收款人或持票人在匯票背面簽字，并將匯票交付給另一人，表明將匯票上的權利轉讓的人。2被背書人（endorsee）。即接受背書的人。當他再轉讓匯票時，就成為另一背書人。若不轉讓，則將持有匯票，就成為第二持票人。因此，他是匯票的債權人，最后被背書人必須是持票人（holder）。他擁有向付款人和前手背書人直至出票人要求付款的權利。3承兌人（acceptor）。受票人同意接受出票人的命令并在匯票正面簽字，就成為承兌人。承兌人只存在于遠期匯票關系中，本票和支票由于沒有承兌行為，也就沒有承兌人。4參加承兌人（acceptor for

6、 honour）。參加承兌人是非匯票債務人對被拒絕承兌或無法獲得承兌的匯票進行承兌的人。參加承兌人也是匯票的債務人。當票據到期付款人拒不付款時，參加承兌人負責支付票款。5保證人（guarantor）。保證人是一個第三者對于出票人、背書人、承兌人或參加承兌人做保證行為的人，做“保證”簽字的人就是保證人。6持票人（holder）。指收款人或被背書人或來人，是現(xiàn)在正在持有匯票的人。7付過對價持票人（holder for value）。所謂對價是指一方所得收益相當于對方同等收益的交換。這種交換不一定是等價交換，對價可以貨物、勞務、金錢等形式體現(xiàn)。8正當持票人（holder in due course）

7、。正當持票人指經過轉讓而持有匯票的人。 審閱簽名: 理 論 課 教 案 2011 年 2月 23日第 一 周 星期三 第 3/4節(jié) 模塊一：認識、審核匯票課題二：審核匯票的有效性授課方式講授法作業(yè)教學目的掌握匯票的必要項目，了解匯票的其他的當事人選用教具掛圖重點匯票的必要項目難點匯票的必要項目教學 回顧復習匯票的定義及其當事人5分鐘說明教學過程新課講解一、匯票的必要項目50分鐘匯票是一種要式憑證，注重在形式上應具備必要項目。只要這些項目齊全，符合票據法的規(guī)定，就具有票據的效力。附式2-1 匯票式樣及要項 Due 18 Oct.200xExchange for USD5000.00 Hong K

8、ong 10 July.200x. At 90 days after sight pay to the order of A bank the sum of five thousand US dollars To B Bank, London. For C Company Hong Kong. Signature Accepted20 July.200x.Payable atC Bank Ltd.London ForB Bank , Londonsigned教學過程注：匯票字樣；無條件支付命令；確定金額；付款人；付款期限；收款人；出票地點和日期；出票人（一）“匯票”字樣的注明匯票上必須標明“匯

9、票” (bill of exchange，exchange或draft)字樣，這樣可使人易于識別它的性質，方便實務上處理。（二）無條件支付命令（unconditional order to pay）1匯票是一項支付命令，而不是付款請求。必須用祈使句，不能用表示請求的虛擬句。例如：Pay to A Company or order the sum of five thousand pounds only. 有效匯票I should be pleased if you pay to the order of B Company the sum of five thousand pounds onl

10、y. 無效匯票2匯票的支付命令是無條件的，即出票人要求受票人的付款必須是無條件的，付款人的支付不能以收款人履行某項行為或事件為前提條件。否則，該匯票無效。（三）一定金額的貨幣（a sum certain in money）1以確定的貨幣表示 匯票的支付標的必須是金錢，其金額必須是可以確定的。任何選擇的或者浮動的記載或未定的記載，都使匯票無效。2大寫（amount in word）和小寫（amount in figure）匯票的金額包括兩部分，貨幣名稱和貨幣金額，金額同時以大小寫表示。3利息條款（with interest）匯票上注明按一定的利率或某一日市場利率加付利息，是允許的。但利息條款須注

11、明利率、起算日和終止日。4分期付款(by stated instalment)分期付款的條款必須具體、可操作。5支付等值其它貨幣（四）付款人（payer）名稱和付款地點付款人先是接受命令的人，也叫受票人（drawee）。受票人只有對匯票作出承兌或付款，才成為承兌人或付款人。受票人在匯票上通常就表述為“To （drawee）”（五）出票人簽名匯票上要有出票人簽名，以確認出票人對匯票的債務責任。我國票據法規(guī)定票據上的簽字為簽名或蓋章或簽名加蓋章。英國票據法規(guī)定必須手簽。目前按照國際慣例，涉外票據應采用手簽方式。（六）出票的日期和地點（七）付款期限（time of payment）或（tenor）匯

12、票的付款期限可以分為兩大類，即期付款和遠期付款。（八）收款人名稱（payee）收款人也稱抬頭人，是匯票出票時記載的債權人。二、匯票的其它記載項目25分鐘（一）“付一不付二”與“付二不付一”出口商通過銀行向進口商收款時開出的是一式二份的成套匯票（a set of bill）。兩張匯票內容完全相同，且具有同等的法律效力。兩張匯票分不同航班郵寄，先到的那張起作用，后到的就自動失效。所以在第一張上印有“同樣金額期限的第二張不付款”pay this first bill of exchange（second of the same tenor and dated being unpaid），第二張印有“

13、同樣金額、期限的第一張不付款”。即付一不付二或付二不付一。如附式2-1-1、2-1-2所示。這樣避免了付款人為了同一筆金額的兩次付款，又避免由于意外事故的發(fā)生使單據遺失。（二）需要時的受托處理人（referee in case of need）（三）付款地點（place of payment）可單獨記載詳細地址，即作為提示地址。若無單獨記載，則以付款人名稱旁邊的地點為付款地點。（四）擔當付款行（a banker designated as payer）在當今買方市場下，為了進口商方便，出票人（出口商）可根據與付款人（進口商）的約定，出票時載明付款人的開戶銀行作為擔當付款行。（五）利息與利率（i

14、nterest and its rate）匯票上可以記載利息條款，但應載明起息日或收取利息的期限以及適用的利率，以便計算。（六）用其他貨幣付款（payable in other currency）匯票可以注明用其他貨幣付款，并注明匯率，但這種記載不得與當地法律相抵觸。（七）提示期限（limit of time for presentment）提示期限的規(guī)定，要在匯票有效期內。（八）免做退票通知（notice of dishonor excused）、放棄拒絕證書（protest waived）出票人/背書人在他簽名旁記載放棄對持票人的某種要求。 審閱簽名: 理 論 課 教 案 2011 年 3

15、月 1日第 二周 星期二 第 5/6節(jié) 模塊一：認識、審核匯票課題三 了解匯票的流轉程序授課方式講授法作業(yè)教學目的了解匯票的流程，學會開匯票選用教具掛圖重點匯票的流程難點各個流程的重點教學 回顧匯票的必要項目5分鐘說明教學過程新課講解一、出票（draw， issue）10分鐘出票是指出票人簽發(fā)票據并將票據交給收款人的行為。出票包括兩個動作：一是寫成匯票（draw），即在匯票上寫明有關內容，并簽名；二是交付（deliver），將匯票交給收款人。交付（delivery）是指實際的或推定的從一個人的擁有，轉移至另一人擁有的行為。匯票的出票、背書、承兌等票據行為在交付前都是不生效的和可撤銷的，只有將匯

16、票交付給他人后，出票、背書、承兌行為才開始生效，且不可撤銷。二、提示（presentation）10分鐘1提示的含義。提示是指持票人將匯票提交給付款人，要求付款人按匯票指示履行承兌或付款義務的行為。有了提示行為才能實現(xiàn)收款人的收款權利。2提示的形式。提示的形式有提示承兌和提示付款兩種類型。教學過程三、承兌（acceptance）10分鐘1承兌的含義。承兌是指遠期匯票的受票人在票面上簽字以表示同意按出票人的指示到期付款的行為。受票人通過在匯票正面簽字，確認了他到期付款的責任，受票人承兌匯票后成為承兌人。承兌行為的完成包括兩個動作：寫成和交付。2.承兌的方式（1）一般承兌（general acce

17、ptance），或稱普通承兌（2）限制承兌（qualified acceptance），或稱保留性承兌四、背書（endorsement）15分鐘1背書的含義。背書是指持票人在票據背面簽字，以表明轉讓票據權利的意圖，并交付給被背書人的行為。它是指示性抬頭的票據交付轉讓前必須完成的行為。背書包括兩個動作：（1）在票據背面或粘單上記載有關事項并簽名，根據我國票據法規(guī)定，背書必須記載簽章、背書日期、被背書人名稱等事項；（2）交付給被背書人或后手。2背書的種類（1）特別背書（special endorsement），又稱為記名背書或正式背書。即持票人在背書轉讓時注明了被背書人的名稱。背書內容完整、全面。

18、五、付款（payment）10分鐘使用票據的最終目的是憑以付款。付款對即期匯票來說，是在持票人提示時，付款人即應付款，無需經過承兌手續(xù)；對遠期匯票來說，則是在規(guī)定的時效、規(guī)定的地點向付款人作付款提示時，即應到期付款。1由付款人或承兌人支付，而非出票人或背書人支付，否則匯票上的債權債務不能視為最后清償。2要在到期日那一天或以后付款，不能超前；3要付款給持票人，前手背書須真實和連續(xù)；4善意付款，不知道持票人的權利有何缺陷。六、拒付（dishonour）10分鐘1.拒付通知（notice of dishonour）或退票通知2.拒付證書（protect）七、追索（recourse）10分鐘1.追索的

19、對象2.行使追索權的條件3.追索的順序 審閱簽名: 理 論 課 教 案 2011 年 3月 2日第 二 周 星期三 第 3/4節(jié) 模塊一：認識、審核匯票課題四 了解匯票的分類授課方式講授法作業(yè)教學目的掌握匯票的種類選用教具掛圖重點匯票的分類難點銀行匯票教學 回顧匯票的流轉程序5分鐘說明教學過程新課講解匯票的種類一按照出票人的不同，匯票可分為銀行匯票和商業(yè)匯票10分鐘銀行匯票（bankers bill）指出票人是銀行的匯票。它一般為光票。商業(yè)匯票（commercial bill）指出票人是公司或個人的匯票。它可能是光票，也可能是跟單匯票。由于銀行的信用高于一般的公司或個人的信用，所以銀行匯票比商

20、業(yè)匯票更易于流通轉讓。二按照承兌人的不同，匯票可分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票5分鐘銀行承兌匯票（bankers acceptance bill）指由銀行承兌的遠期匯票，它是建立在銀行信用基礎之上。三按照付款時間的不同，匯票可分為即期匯票和遠期匯票10分鐘即期匯票（sight bill or demand draft）即見票即付的匯票，遠期匯票（time bill / usance bill）即規(guī)定付款到期日在將來某一天或某一可以確定日期的匯票。教學過程四按照是否附有貨運單據，匯票可分為光票和跟單匯票10分鐘光票（clean bill）即不附帶貨運單據的匯票。在國際貿易結算中一般用于貿易從屬費

21、用、貨款尾數、傭金等的收取或支付。跟單匯票（documentary bill）即附帶貨運單據的匯票。與光票相比較，跟單匯票除了票面上當事人的信用以外，還有相應物資做保障，因此該類匯票流通轉讓性能較好。五按照流通領域的不同，匯票可分為國內匯票和國際匯票10分鐘國內匯票（domestic bill）指匯票的出票人、付款人和收款人三個基本當事人的居住地同在一個國家或地區(qū)，匯票流通局限在同一個國家境內。國際匯票（international bill）指匯票出票人、付款人和收款人的居住地中至少涉及兩個不同的國家或地區(qū)，尤其是前兩者不在同一國，匯票流通涉及兩個國家或地區(qū)。國際結算中使用的匯票多為國際匯票。

22、六按照票面標值貨幣的不同，匯票可分為本幣匯票和外幣匯票5分鐘本幣匯票（domestic money bill）即使用本國貨幣標值的匯票。國內匯票多為本幣匯票。外幣匯票（foreign money bill）即使用外國貨幣標值的匯票。七按照承兌地點和付款地點是否相同，匯票可分為直接匯票和間接匯票直接匯票（direct bill）即承兌地點和付款地點相同的匯票。國際貿易中使用的匯票大部分是直接匯票。間接匯票（indirect bill）即承兌地點和付款地點不同的匯票。承兌人在承兌時須寫明付款地點。5分鐘八按照收款人的不同，匯票可分為來人匯票和記名匯票10分鐘來人匯票（bearer bill）即收款

23、人是來人抬頭的匯票。記名匯票（order bill）即收款人是指示性抬頭或限制性抬頭的匯票。九按照同一份匯票張數的不同，可分為單式匯票和多式匯票單式匯票（sola bill）指同一編號、金額、日期只開立一張的匯票。用于銀行匯票。10分鐘多式匯票（set bill）指同一編號、金額、日期開立一式二份甚至多張的匯票，用于逆匯項下的商業(yè)匯票。匯票有著多種的分類方法，但并不意味著一張匯票只具備一個特征，它可以同時具備幾個特征，如遠期外國跟單匯票。 審閱簽名: 理 論 課 教 案 2011 年 3月 8日第 三周 星期二 第 5、6節(jié) 模塊一：認識、審核匯票課題五 填制匯票授課方式講授法作業(yè)教學目的學會

24、如何填制匯票選用教具掛圖重點匯票的填寫難點匯票的填寫教學 回顧匯票的種類5分鐘說明教學過程新課講解一、托收項下匯票的填寫35分鐘托收匯票須在出票條款欄內或其他位置加注“for collection”。匯票號碼（number），一般填寫發(fā)票號碼。小寫金額（amount in figures），即托收總金額，也就是發(fā)票金額；先填幣制，緊接著是以阿拉伯數字表示的金額，小數點后保留兩位，第三位小數四舍五入，應端正地填在虛線內，不得涂改。出票地點和日期（place and date of issue），一般由銀行代填。付款期限（tenor），應填寫在at與sight的中間。如遠期見票后60天，則填“at

25、 60 days sight”；如為“即期”，則應填為“at*sight”。教學過程“收款人欄目”一般填寫托收銀行。大寫金額（amount in words），先填貨幣名稱，再用英文大寫表明托收金額，大小寫應相一致。句尾加填一個“only”。付款人（drawee），即匯票右下角的“to”一欄，根據合同規(guī)定填寫買方信息（進口商名稱和地址）。出票人簽字（signature of the drawer），在匯票右下角填寫或蓋上出口方公司名稱并由負責人簽字或蓋章。二、信用證項下匯票的填寫40分鐘1.出票依據（drawn under）2.利息（interest）3.號碼（number）4.匯票的金額5.

26、付款期限（tenor）6.填寫代受益人收款的銀行7.填寫付款行名稱當信用證規(guī)定必須開立匯票而又明確規(guī)定有付款人時，應理解為開證行就是付款人，從而打上開證行的名稱、地址；當信用證的條款為“drafts drawn on applicant”時，應填寫該信用證的開證行名稱及地址；當信用證要求為“drawn on us”時，應理解“us”為開證行名稱及地址。8.出票人9.出票人的簽字 審閱簽名: 理 論 課 教 案 2011 年 3月 9日第 三 周 星期三 第 3/4節(jié) 模塊二 認識、審核本票和支票課題一 熟悉本票及其業(yè)務處理授課方式講授法作業(yè)教學目的熟悉本票的具體含義選用教具掛圖重點掌握本票的當

27、事人難點本票的必要項目教學 回顧匯票的填寫5分鐘說明教學過程新課講解一、本票的定義15分鐘本票（promissory note）又稱為期票，英國票據法中關于本票的定義是：“A promissory note in an unconditional promise in writing made by one person to another signed by the maker engaging to pay on demand or at a fixed or determinable future time a sum certain in money to or to the ord

28、er of a specified person or to bearer.”中文譯為：本票是一人向另一人簽發(fā)的，約定即期或定期，或在可以確定的將來時間向指定人或根據其指示向來人無條件支付一定金額的書面付款承諾。 二、本票的基本當事人15分鐘1.出票人（drawer）2.收款人（payee）教學過程三、本票的必要項目45分鐘本票的必要項目包括：注明“本票”字樣；無條件支付承諾；收款人或其指定人；出票人簽章；出票日期和地點；付款期限（未載明付款期限者，視為見票即付）；確定的金額；付款地點（未載明付款地點者，出票地視為付款地）。 以上可以看出，本票比匯票少了一個絕對必要項目付款人，而是由出票人承擔

29、付款責任。即由“我”簽發(fā)，“我”保證在指定日期支付一定金額給“你”的承諾書，可以看成是“我欠你”的借據。本票的式樣見附式2-8：附式2-8 本 票 式 樣 及 要 項Promissory Note for USD1000 New York, 5 Jan.200- (1) (7) (5)At 60 days after date we promise to pay A Co. or order (6) (2) (3) the sum of one thousand US dollars only (7)For Bank of America, New York Signature (4) 審閱簽

30、名: 理 論 課 教 案 2011 年 3月 15日第 四 周 星期二 第 5/6節(jié) 模塊二 認識、審核本票和支票課題一熟悉本票及其業(yè)務處理授課方式講授法作業(yè)教學目的熟悉本票的種類選用教具掛圖重點掌握商業(yè)本票和銀行本票難點匯票 本票的區(qū)別教學 回顧本票的必要項目5分鐘說明教學過程新課講解四、本票的種類（一）商業(yè)本票和銀行本票40分鐘按簽發(fā)人身份的不同，本票分為商業(yè)本票和銀行本票。商業(yè)本票（traders note）是以商號或工商企業(yè)作為制票人，用以清償制票人自身債務的本票。它是建立在商業(yè)信用基礎上，由于本票的制票人對本票金額負有絕對的付款責任，而制票人的付款能力又缺乏有效的保證，所以其使用范圍

31、漸漸縮小。 商業(yè)本票按期限可分為遠期本票和即期本票。目前在國際貿易中，遠期商業(yè)本票一般用于出口買方信貸，當出口國銀行把資金貸放給進口國的商人以支付進口貨款時，往往要求進口商開立分期付款的本票，經進口國銀行背書保證后交貸款銀行收執(zhí)，這種本票不具有流通性，僅作為貸款憑證。教學過程銀行本票（bankers note）是由商業(yè)銀行簽發(fā)即期付給記名收款人或者付給來人的本票，它可以作為現(xiàn)金交給提取存款的客戶。銀行本票建立在銀行信用基礎上。銀行本票也可以分為即期和遠期兩種，但遠期使用得較少。我國票據法所稱本票僅限于銀行本票，且為了正常的經濟秩序，有利于國家實行有效的金融管理和宏觀調控，還特別規(guī)定，銀行本票的

32、“出票人資格必須由中國人民銀行審定?！保ǘ┞眯兄?0分鐘旅行支票（travelers cheque）是由銀行、非銀行金融機構或旅行服務機構發(fā)行的不指定付款地點、具有固定票面金額、專供旅游者使用的信用工具。購買人可在其他地點憑票兌付現(xiàn)款或直接用于支付。從付款人就是該票的發(fā)行機構來看，旅行支票帶有本票的性質。 購買者可以安全、方便地使用旅行支票。在購買旅行支票時，購買人要當著銀行職員的面留下初簽，然后帶到國外旅行。在兌付取現(xiàn)或消費時，購買人進行復簽，付款代理機構以初簽與復簽一致作為支付的條件。然后，代理機構與發(fā)行機構結算所兌付的旅行支票。若旅行者尚有剩余旅行支票，也可向發(fā)行者兌回現(xiàn)金。隨著計算

33、機技術與網絡的不斷發(fā)展，旅行支票的使用受到了挑戰(zhàn)。國際信用卡以其更為安全方便、手續(xù)更為簡化等特點而成為旅行支票的替代品，這就使得旅行支票使用數量出現(xiàn)下降趨勢。五、匯票和本票的區(qū)別15分鐘1、性質不同：匯票無條件的支付命令，本票無條件的支付承諾2、提示的形式不同：匯票有提示承兌和提示付款兩種形式，本票只有提示付款3、主債務人不同：匯票出票人在承兌前是主債務人，在承兌后成為從債務人 本票制票人在流通期間始終是主債務人 審閱簽名: 理 論 課 教 案 2011 年 3月 16日第 四 周 星期三 第 3/4節(jié) 模塊二 認識、審核本票和支票課題二 熟悉支票及其業(yè)務處理授課方式講授法作業(yè)教學目的熟悉支票的定義選用教具掛圖重點支票的必要項目難點支票的劃線制度教學 回顧本票的種類5分鐘說明教學過程新課講解一、支票的法律定義10分鐘英國票據法對支票所下的定義是：Briefly speaking, a cheque is a bill of exchan