金3國(guó)際稅收非居民

1、金稅三期測(cè)試小結(jié)-國(guó)際稅收模塊一、（據(jù)實(shí)征收）非居民企業(yè)稅務(wù)管理操作二、對(duì)外付匯 & 協(xié)定待遇一、（據(jù)實(shí)征收）非居民企業(yè)一、（據(jù)實(shí)征收）非居民企業(yè) 稅收管理模式： 參照居民企業(yè)管理參照居民企業(yè)管理（一）稅務(wù)登記（開(kāi)業(yè)）登記注冊(cè)類型：1、外國(guó)企業(yè)金融和保險(xiǎn)企業(yè)2、（港澳臺(tái)商）企業(yè)（港澳臺(tái)商）金融和保險(xiǎn)企業(yè)一、（據(jù)實(shí)征收）非居民企業(yè)一、（據(jù)實(shí)征收）非居民企業(yè) 稅收管理模式： 參照居民企業(yè)管理參照居民企業(yè)管理（二）納稅申報(bào)1、季度預(yù)繳主附表樹(shù)結(jié)構(gòu)，先附表再主表（1）優(yōu)惠備案：同居民企業(yè)（76號(hào)公告） 優(yōu)惠事項(xiàng)名稱從居民企業(yè)取得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等

2、權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅（以前）一、（據(jù)實(shí)征收）非居民企業(yè)一、（據(jù)實(shí)征收）非居民企業(yè) 稅收管理模式： 參照居民企業(yè)管理參照居民企業(yè)管理（二）納稅申報(bào)1、年度申報(bào)先季度預(yù)繳，再年度申報(bào)（1）優(yōu)惠備案：同居民企業(yè)（76號(hào)公告）（2）操作順序I. 完成非居民企業(yè)所得稅申報(bào)；II. 完成關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表申報(bào)一、（據(jù)實(shí)征收）非居民企業(yè)一、（據(jù)實(shí)征收）非居民企業(yè) 稅收管理模式： 參照居民企業(yè)管理參照居民企業(yè)管理（三）代扣代繳（四）歇業(yè)清算（1）經(jīng)營(yíng)期清算（2）清算期清算（暫無(wú)模塊，紙質(zhì)流轉(zhuǎn)）一、（據(jù)實(shí)征收）非居民企業(yè)一、（據(jù)實(shí)征收）非居民企業(yè) 稅收管理模式： 參照居民企業(yè)管理參照居民企業(yè)管理（五）其

3、他業(yè)務(wù)1、申請(qǐng)開(kāi)具居民稅收證明（企業(yè) / 個(gè)人）2、非居民匯總申報(bào)企業(yè)所得稅（友邦保險(xiǎn)） 須先完成行政審批流程，再行申請(qǐng)3、特別納稅調(diào)整4、情報(bào)交換二、對(duì)外支付二、對(duì)外支付 & & 協(xié)定待遇協(xié)定待遇 管理對(duì)象： 境外非居民納稅人境外非居民納稅人 申報(bào)方式： 代扣代繳代扣代繳 / 自行申報(bào)自行申報(bào)（一）稅務(wù)登記1、臨時(shí)納稅人登記組織臨時(shí)登記、扣繳稅款登記2、稅種核定稅（費(fèi)）種認(rèn)定：企業(yè)所得稅、增值稅、附加稅費(fèi) （二）合同備案1、形式勞務(wù)類、源泉扣繳類2、時(shí)限簽訂合同30天內(nèi)；取得本次支付所得7日內(nèi)二、對(duì)外支付二、對(duì)外支付 & & 協(xié)定待遇協(xié)定待遇 管理對(duì)象： 境外

4、非居民納稅人境外非居民納稅人 申報(bào)方式： 代扣代繳代扣代繳 / 自行申報(bào)自行申報(bào)（三）扣繳稅款1、根據(jù)收入性質(zhì)正確完成各稅種申報(bào)扣繳2、扣繳企業(yè)所得稅款類型與合同備案類型勾稽 勞務(wù)類 指定扣繳 源泉扣繳類 源泉扣繳3、注意其他必錄信息的采集二、對(duì)外支付二、對(duì)外支付 & & 協(xié)定待遇協(xié)定待遇 管理對(duì)象： 境外非居民納稅人境外非居民納稅人 申報(bào)方式： 代扣代繳代扣代繳 / 自行申報(bào)自行申報(bào)（四）協(xié)定待遇1、發(fā)起環(huán)節(jié)：扣繳企業(yè)所得稅時(shí)2、所得類型：股息、利息、特許權(quán)等3、申請(qǐng)界面：與現(xiàn)行申請(qǐng)表格式一致，注意必錄項(xiàng)的填寫(xiě)4、享受期限：默認(rèn)三個(gè)公歷年度（T，T+1，T+2）5、不征稅或者免稅的企業(yè)名單二、對(duì)外支付二、對(duì)外支付 & & 協(xié)定待遇協(xié)定待遇 管理對(duì)象： 境外非居民納稅人境外非居民納稅人 申報(bào)方式：