QR-237-CST培訓文檔模版

1、1成本管理系統(tǒng)2ORACLE 成本管理課程內容成本管理課程內容3 ORACLE成本管理的作用：成本管理的作用：l 產品報價、成本模擬產品報價、成本模擬l 庫存價值分析庫存價值分析l 車間價值分析，車間及班組的車間價值分析，車間及班組的考核考核l 成本核算與成本分析成本核算與成本分析l 利潤分析，預算與計劃利潤分析，預算與計劃 一、一、ORACLE 成本管理概述成本管理概述4核算方法：核算方法：標準成本法，標準成本法，ORACLE ERP 11i提供的標準成提供的標準成本法。本法。生產成本核算對象生產成本核算對象:車間任務車間任務-下達到車間班組的具體生產工作下達到車間班組的具體生產工作ORAC

2、LE標準成本信息保密：標準成本信息保密：可以限制某些人進行查詢、修改?？梢韵拗颇承┤诉M行查詢、修改。 一、一、ORACLE 成本管理概述成本管理概述5 一、一、ORACLE 成本管理概述成本管理概述6二、二、ORACLE 標準成本標準成本標準成本法是標準成本法是 按照管理會計的原則對企業(yè)的成本進行預測、計劃、決策、控制、分析和考核五大成本要素成本要素：物料、物料管理費、管理費用、外協(xié)加工、資源成本要素還可細分為多個成本子要素71-1.內容內容標準成本的制訂、差異計算與分析、差異的處理1-2.核算特點核算特點日常核算與差異分析相結合，成本控制與成本計算相結合二、二、ORACLE 標準成本標準成本

3、8 以標準成本為基礎，把實際發(fā)生的成本與標準成本進行對比，揭示出成本差異，該差異成為向管理人員發(fā)出的一種“警告”，以此為線索，企業(yè)可以進一步查明形成差異的原因和責任，并據(jù)此采取相應的措施，實現(xiàn)對成本的有效控制。1-3.核算辦法核算辦法二、二、ORACLE 標準成本標準成本91-4. 實際成本的確定實際成本的確定期終，進行差異的分析，通過一定的方法將標準成本和成本差異結合起來，來確定產品的實際成本。二、二、ORACLE 標準成本標準成本102-1、標準成本的制訂、標準成本的制訂制訂部門：一般由會計部門會同采購部門、技術部門、具體生產等部門，根據(jù)內、外部具體情況進行科學的認真分析后制訂。制訂原則：

4、要切合實際，要適當。原材料的標準成本：主要以采購價格為參考依據(jù)，并參考價格歷史及趨勢確定其標準成本。（輸入） 二、二、ORACLE 標準成本標準成本112-2、半成品、成品的標準成本的確定、半成品、成品的標準成本的確定 半成品、成品的標準成本根據(jù)BOM及工藝路線，通過成本計算的累計計算功能得出（電腦自動計算）。 本層的標準成本本層的標準成本=前一層的成本總和前一層的成本總和+本層的本層的加工費加工費二、二、ORACLE 標準成本標準成本12n價格差異（價差價格差異（價差）：）： 實際數(shù)量實際數(shù)量*實際價格實際價格-實際數(shù)量實際數(shù)量*標準價格標準價格n用量差異（量差用量差異（量差）：）：實際用量

5、實際用量*標準價格標準價格-標準數(shù)量標準數(shù)量*標準價格標準價格3-1、成本差異的計算：成本差異的計算：二、二、ORACLE 標準成本標準成本13n 價差：價差：PPV采購定單價差采購定單價差=(采購單價采購單價-標準成本標準成本)*數(shù)量數(shù)量IPV發(fā)票與定單價差發(fā)票與定單價差=（發(fā)票單價（發(fā)票單價-采購單價）采購單價）*數(shù)量數(shù)量PV=PPV+IPVPPV采購物料入庫時產生采購物料入庫時產生IPV發(fā)票與采購定單匹配時產生發(fā)票與采購定單匹配時產生3-2、成本差異的計算：成本差異的計算：二、二、ORACLE 標準成本標準成本14車間生產差異（BOM作為用量標準）：n 用量差異：（實際用量-標準用量）*

6、標準成本n BOM替換差異n 物料替換差異車間任務關閉時產生標準成本調整(標準成本更新的差異)：n 標準成本進行調整時產生(分為WIP和庫存）3-3、成本差異的計算成本差異的計算：二、二、ORACLE 標準成本標準成本154-14-1、其他其他n 物料的計價物料的計價：除采購環(huán)節(jié)的材料是按照采購單價計價，銷售成品環(huán)節(jié)成品是按照銷售單價計價外，其余環(huán)節(jié)的計價全部按照標準成本(凍結的標準成本)，庫存中所有物料和在制品的所有物料（產成品、半成品、原材料、在制品）全部按照標準成本計價。采購采購銷售銷售二、二、ORACLE 標準成本標準成本16n 材料成本方面材料成本方面：原材料從采購接收入庫后材料按照

7、標準成本計價入庫，其余部分全部計算到材料采購成本差異科目，所以材料的成本差異已經(jīng)在入庫環(huán)節(jié)一次性地把價差全部轉移了進到了材料采購成本差異。采購采購入庫入庫庫存價值庫存價值成本差異成本差異4-2、其它其它采購成本采購成本二、二、ORACLE 標準成本標準成本17ORACLE標準成本的核算標準成本的核算 采購、庫存、銷售、生產采購、庫存、銷售、生產 實施制造模塊以后，會計分錄的產生是伴隨著物流、費用的花費而自動產生，在成本模塊通過總帳轉換功能把成本信息轉換到總帳，在總帳再進行會計分錄引入即可在總帳產生分錄，在成本模塊可以隨時查詢到成本方面的有關信息。三、三、ORACLE 標準成本管理的會計核算標準

8、成本管理的會計核算生產生產銷售銷售生產生產采購采購18成本模塊與其他模塊緊密集成成本模塊與其他模塊緊密集成三、三、ORACLE 標準成本管理的會計核算標準成本管理的會計核算19工作內容工作內容錄入環(huán)節(jié)錄入環(huán)節(jié)產生分錄產生分錄供應商送材料暫收供應商送貨借：材料采購（PO價*送貨數(shù)量） 貸：應計負債檢驗合格入庫檢驗合格后入庫借:庫存（原材料）(SP) 貸:材料采購(PO價) 貸:采購定單差異(PO-SP)PPV=(PO-SP）*入庫數(shù)量發(fā)票與定單匹配輸入發(fā)票并匹配借:應計負債(定單價) 借:發(fā)票差異(INV-PO) 貸:應付帳款(發(fā)票價) IPV=(INV-PO)*發(fā)票數(shù)量庫存事務處理庫存事務處理

9、三、三、ORACLE 標準成本管理的會計核算標準成本管理的會計核算20工作內容工作內容錄入環(huán)節(jié)錄入環(huán)節(jié)產生分錄產生分錄移庫倉庫之間物料轉移借：庫存(移入) 貸：庫存(移出)非正常收發(fā)料雜項收發(fā)料依據(jù)已建好的帳戶別名帳戶別名為財務人員命名的會計科目收發(fā)料相對倉庫1.雜項發(fā)料 2.雜項收料 借:帳戶別名 借:庫存 貸:庫存 貸:帳戶別名庫存盤點調整盤點后進行調整借:庫存(原材料) 貸:庫存盤盈、盤虧庫存事務處理庫存事務處理三、三、ORACLE 標準成本管理的會計核算標準成本管理的會計核算21工作內容工作內容錄入環(huán)節(jié)錄入環(huán)節(jié)產生分錄產生分錄發(fā)貨銷售發(fā)貨借：銷售成本 ( SP*發(fā)貨數(shù)量,也可為 發(fā)出商

10、品) 貸：產成品發(fā)票收入發(fā)票引入借:應收帳款 貸:銷售收入 貸:銷項稅銷售發(fā)貨的核算銷售發(fā)貨的核算三、三、ORACLE 標準成本管理的會計核算標準成本管理的會計核算22工作內容工作內容錄入環(huán)節(jié)錄入環(huán)節(jié)產生分錄產生分錄生產發(fā)料(推式)車間人員依據(jù)車間任務(限額)去領料借：在制品(生產成本)貸：原材料/半成品生產發(fā)料(拉式)領用拉式物料借:車間材料倉貸:原材料退料依據(jù)任務單退料推式： 拉式：借:原材料/半成品 借：原材料貸:在制品 貸：車間材料倉完工入庫任務完成后把成品或半成品入庫推式： 拉式：借:產成品/半成品 借：產成品貸:在制品 貸：車間材料倉任務關閉生產任務完成后確認材料使用并真正完工借(

11、貸):在制品（生產成本）貸(借):用量差異生產成本的核算生產成本的核算三、三、ORACLE 標準成本管理的會計核算標準成本管理的會計核算23工作內容工作內容錄入環(huán)節(jié)錄入環(huán)節(jié)產生分錄產生分錄標準成本更新產品成本發(fā)生變化需進行調整時成本增加時：借:庫存材料科目 貸:庫存差異科（提交更新的申請時，要求用戶輸入的科目，下同）成本減少時：借:庫存差異科目 貸:庫存材料科目 借：在制品會計類差異科目 貸：在制品會計類估計科目成本調整事務成本調整事務三、三、ORACLE 標準成本管理的會計核算標準成本管理的會計核算24核對報表及查詢涉及科目事務處理環(huán)節(jié)PPV、IPV報表可提供收料未入庫報表材料采購PPV I

12、PV采購事務物料科目明細、匯總表原材料在制品產成品庫存事務車間物料消耗節(jié)能超表在制品價值報表生產成本W(wǎng)IP在制品銷售出倉表明細、匯總表產成品銷售成本會計信息核對表成本會計信息核對表三、三、ORACLE 標準成本管理的會計核算標準成本管理的會計核算25責任部門責任部門1.采購部門2.制訂標準成本不準PPV采購部門IPV1.車間2.BOM制訂不準WIP量差1.BOM不準2.標準成本偏差較大標準成本調整成本差異成本差異產生原因及責任分析產生原因及責任分析三、三、ORACLE 標準成本管理的會計核算標準成本管理的會計核算26 針對每個裝配件分別定義其間接成本，并通過卷積得出最終產品的間接成本（即制造費

13、用）；人工費用可以通過財務核算得到實際發(fā)生的費用，在總帳進行實際歸集，帳務處理按照原來的處理方式進行分攤。制造費用、人工費的核算制造費用、人工費的核算：三、三、ORACLE 標準成本管理的會計核算標準成本管理的會計核算27ORACLE 系統(tǒng)并不象完全成本法那樣再將這些差異分攤回各類庫存，而是只是在總帳進行帳務處理，調整合理部分進入總的產品銷售成本參與企業(yè)的利潤計算。各種差異的處理各種差異的處理三、三、ORACLE 標準成本管理的會計核算標準成本管理的會計核算281、車間倉庫設置車間倉庫設置：n 車間材料倉：只存放從原材料倉所領的拉式物料，用移庫來處理。四、應用四、應用ORACLE進行進行車間的

14、成本考核辦法車間的成本考核辦法2、車間任務帳務類別的設定：車間任務帳務類別的設定：用途：可以按照所設定的科目進行材料消耗、材料消耗差異的歸集29車間的考核辦法：車間的考核辦法：n 推式物料的消耗考核：推式物料的消耗考核：車間任務關閉以后，電腦按照完工入庫數(shù)量及（按車間任務）領用情況，會自動算出材料消耗差異，該數(shù)據(jù)是按照所設定的車間任務帳務類別進行歸集的。還可以按照車間任務命名已區(qū)分的車間或班組打印物料節(jié)/超明細或匯總表。四、應用四、應用ORACLE進行進行車間的成本考核辦法車間的成本考核辦法30n 拉式物料的消耗考核：拉式物料的消耗考核：拉式物料的消耗只能依據(jù)盤點。根據(jù)電腦拉式物料倉的數(shù)據(jù)（標

15、準用量），并依據(jù)車間材料倉的實際盤點的結果，兩者的差異就是車間材料消耗的差異。該差異也可以按照車間或班組提供考核資料.（任務關閉時，根據(jù)BOM的標準用量，倒沖車間材料倉。）車間的考核辦法：車間的考核辦法：四、應用四、應用ORACLE進行進行車間的成本考核辦法車間的成本考核辦法31n 在制品的考核在制品的考核：相應車間或班組的在制品余額，可以根據(jù)相應班組的在制品科目的余額得出。可以規(guī)定在制品的考核指標，而無須去具體盤點車間的在制品。車間的考核辦法：車間的考核辦法：四、應用四、應用ORACLE進行進行車間的成本考核辦法車間的成本考核辦法32五、五、應用應用ORACLEORACLE成本管理特點綜述成

16、本管理特點綜述1、成本管理方法的轉變成本管理方法的轉變：會計方法由傳統(tǒng)的單一成本會計向成本會計及管理會計的轉變。既能提供成本會計信息，又提供了各方面的成本責任信息，還可以按照要求進行成本中心的責任制考核。成本會計成本會計管理會計管理會計成本會計信息成本會計信息成本責任信息成本責任信息車間考核車間考核332、成本核算方式的轉變成本核算方式的轉變制造、倉管業(yè)務人員輸入的業(yè)務、單據(jù)，直接產生成本會計分錄，比原來更直接、更快速，體現(xiàn)了物流與資金流的統(tǒng)一；采購、財務、技術部門制訂的物料方面的標準將直接影響成本的結果。財務的集中統(tǒng)財務的集中統(tǒng)計核算計核算倉管、制造倉管、制造自動提供核算自動提供核算五、五、應用應用ORACLEORACLE成本管理特點綜述成本管理特點綜述343、成本管理人員職責的轉變、成本管理人員職責的轉變成本會計信息自動產生，成本會計一般只需期末做一些成本差異的分攤工作，工作量大大減輕。成本管理人員由成本核算向成本預測、監(jiān)控、管理、分析、核算的全方位轉變。成本核算成本核算成本監(jiān)控、分析、成本監(jiān)控、分析、管理、核算管理、核算五、五、應用應用ORACLEORACLE成本管理特點綜述成本管理特點綜述354、成本管理部門與其他相關部門關