出納崗位實務(wù)

1、出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO第第1 1章章 出納崗位描述出納崗位描述 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【學(xué)習(xí)目標(biāo)】 熟悉出納崗位主要工作責(zé)職 理解出納工作內(nèi)部控制要求 掌握重要票據(jù)與印鑒管理規(guī)定 掌握出納日記賬主要內(nèi)容LOGO1.1 1.1 出納崗位設(shè)置出納崗位設(shè)置 1.1.1 出納機(jī)構(gòu) 1.1.2 出納人員 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO1.1 1.1 出納崗位設(shè)置出納崗位設(shè)置 1.1.3 出納崗位職責(zé) (1)按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 (2)辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時，要嚴(yán)格審核有關(guān)原始

2、憑證，根據(jù)編制的收付款記賬憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 (3)按照國家外匯管理和結(jié)匯、購匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。 (4)掌握銀行存款余額，不得簽發(fā)空頭支票，不得出租、出借銀行賬戶為其他單位辦理結(jié)算。 (5)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券的安全與完整。 (6)保管有關(guān)印章、空白收據(jù)（發(fā)票）和空白支票。有些企業(yè)出納人員還承擔(dān)辦理銀行賬戶的開立、變更和撤銷業(yè)務(wù)，協(xié)助相關(guān)人員辦理營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)代碼證和貸款卡年檢工作等職責(zé)。 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO1.1 1.1 出納崗位設(shè)置出納崗位設(shè)置 1.1.4 出納人員素質(zhì)要求 (1)要有較高的職業(yè)道德修

3、養(yǎng) (2)要有較高的法紀(jì)水平和守法意識 (3)要有較強(qiáng)的安全意識 (4)具有扎實的財會基本知識與技能 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO1.1 1.1 出納崗位設(shè)置出納崗位設(shè)置 1.1.5 出納人員日常工作事項 出納人員日常工作事項主要包括在以下4個方面： (1)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù) (2)銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù) (3)日記賬登記與對賬 (4)銀行賬戶的開立、變更和撤銷 現(xiàn)實工作中,有些企業(yè)將銀行借款辦理、營業(yè)執(zhí)照、代碼證和貸款卡年檢、稅款的繳納等工作也交由出納人員負(fù)責(zé)。 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO1.1 1.1 出納崗位設(shè)置出納崗位設(shè)置 1.1.6 出納工作內(nèi)部控制

4、要求 （1）貨幣資金的收付及保管應(yīng)由被授權(quán)批準(zhǔn)的專設(shè)出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸。會計部門內(nèi)部，總賬會計、明細(xì)賬會計不得兼管出納工作。 （2）出納人員不能同時負(fù)責(zé)總賬的登記和保管。 （3）出納人員不能同時負(fù)責(zé)非貨幣資金賬戶的記賬工作。即出納人員不得負(fù)責(zé)收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作。 （4）出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離，實施嚴(yán)格的審批制度。 （5）貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由一人兼管。即出納人員不得保管專用于貨幣資金收付的企業(yè)財務(wù)專用章。 （6）出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離。 （7）出納人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金清查人員和銀行對賬人員相分離。

5、（8）建立出納人員、專用印章保管人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員及貨幣資金清查人員的責(zé)任制度。 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO1.2 1.2 現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管 1.2.1 現(xiàn)金、有價證券的保管 1.2.1.1 現(xiàn)金的保管。 1.2.1.2 有價證券的保管。 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO1.2 1.2 現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管 1.2.2 空白支票及空白收據(jù)的保管 1.2.2.1 空白支票的保管。 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO1.2 1.2 現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管現(xiàn)金、

6、票據(jù)及印章的保管【上崗一試上崗一試】 2007年6月10日，北京市中環(huán)電器公司營業(yè)部劉運(yùn)飛申請20000元轉(zhuǎn)賬支票一張，用于支付供貨商武漢光明貿(mào)易公司打印機(jī)購貨款。支票號碼XII415140，財務(wù)部長徐文龍核準(zhǔn)簽發(fā)，請你填寫“支票領(lǐng)用登記簿”。 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO1.2 1.2 現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管 1.2.2.2 空白收據(jù)的保管 【做中學(xué)做中學(xué)】2007年10月8日北京市中環(huán)電器公司營業(yè)部開票員李芬工牌號XY021，申請領(lǐng)用空白收據(jù)一本，超始號NO.00426001-NO.00426100。財務(wù)部負(fù)責(zé)人孫立核準(zhǔn)。請嘗試將“空白收據(jù)登記

7、簿”，填寫完整。 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO1.2 1.2 現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管 1.2.3 印章的保管 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO1.3 1.3 日記賬的設(shè)置日記賬的設(shè)置 1.3.1 賬簿的啟用 1.3.1.1 填寫賬簿封面 （1）單位名稱：如“武漢市鑫源打印設(shè)備銷售服務(wù)公司”。 （2）賬簿名稱：如“現(xiàn)金日記賬”如果企業(yè)訂本式日記賬賬本封面內(nèi)容已印制完成，可不用再行填寫。 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO1.3 1.3 日記賬的設(shè)置日記賬的設(shè)置1.3.1.2 填寫扉頁“賬簿啟用表”。 出納崗位實務(wù)

8、出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO1.3 1.3 日記賬的設(shè)置日記賬的設(shè)置 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【上崗一試上崗一試】2007年1月1日，北京市中環(huán)電器公司出納員劉浩啟用新的現(xiàn)金日記賬賬簿。賬簿編號07-01，第1冊，共200頁。公司財務(wù)主管為孫立。請教師預(yù)先備好相關(guān)公司財務(wù)章和印花稅票樣件。請學(xué)生填寫賬簿啟用表。LOGO1.3 1.3 日記賬的設(shè)置日記賬的設(shè)置 1.3.2 現(xiàn)金日記賬的設(shè)置與登記 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO1.3 1.3 日記賬的設(shè)置日記賬的設(shè)置 1.3.3 銀行存款日記賬的設(shè)置與登記 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊

9、主編主編LOGO1.3 1.3 日記賬的設(shè)置日記賬的設(shè)置 1.3.4 日記賬對賬與結(jié)賬 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO1.3 1.3 日記賬的設(shè)置日記賬的設(shè)置【上崗一試上崗一試】北京市中環(huán)電器公司2008年6月份銀行存款日記賬登記如下，請代為結(jié)賬。 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO第第2 2章章 出納員基本技能出納員基本技能 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【學(xué)習(xí)目標(biāo)】熟悉人民幣防偽特征與鑒定方法掌握點(diǎn)鈔基本方法與要領(lǐng)了解破損人民幣處理方法了解保險柜管理要求LOGO2.12.1 驗鈔技能驗鈔技能 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編

10、2.1.1 人民幣防偽特征LOGO2.12.1 驗鈔技能驗鈔技能 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【上崗一試上崗一試】 請老師準(zhǔn)備若干100元面值人民幣，真幣與假幣混在一起，組織學(xué)生分組鑒別?！咀鲋袑W(xué)做中學(xué)】 教師準(zhǔn)備若干臺驗鈔機(jī)和真假人民幣，組織學(xué)生嘗試機(jī)器驗鈔操作。LOGO2.22.2 點(diǎn)鈔技能點(diǎn)鈔技能 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編2.2.1 人工點(diǎn)鈔法2.2.1.1 人工點(diǎn)鈔的基本步驟（1）拆把：把待點(diǎn)鈔票按照不同點(diǎn)鈔方法的要求拿在手中，然后脫去扎鈔紙帶，為點(diǎn)數(shù)做好準(zhǔn)備。（2）點(diǎn)數(shù)：做手持鈔，右手點(diǎn)鈔，眼睛緊盯過數(shù)的鈔票，同時記數(shù)。（3）扎把：把整點(diǎn)準(zhǔn)確的百張

11、鈔票碼放整齊，用扎把紙帶捆扎牢固。（4）蓋章：在捆扎鈔票的紙帶上加蓋點(diǎn)鈔人員的名章，以明確責(zé)任。LOGO2.22.2 點(diǎn)鈔技能點(diǎn)鈔技能 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編2.2.1.2 人工點(diǎn)鈔基本方法【做中學(xué)做中學(xué)】（1）手持式單指單張點(diǎn)鈔法。拆把。LOGO2.22.2 點(diǎn)鈔技能點(diǎn)鈔技能 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編持鈔。LOGO2.22.2 點(diǎn)鈔技能點(diǎn)鈔技能 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編清點(diǎn)。LOGO2.22.2 點(diǎn)鈔技能點(diǎn)鈔技能 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編記數(shù)。挑殘破票。扎把。蓋章。LOGO2.22.2 點(diǎn)鈔技能點(diǎn)鈔技能 出納崗

12、位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（2）多指多張點(diǎn)鈔法。持票。清點(diǎn)。記數(shù)。（3）硬幣清點(diǎn)方法LOGO2.22.2 點(diǎn)鈔技能點(diǎn)鈔技能 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編2.2.2 點(diǎn)鈔機(jī)的使用LOGO2.22.2 點(diǎn)鈔技能點(diǎn)鈔技能 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編點(diǎn)鈔機(jī)基本功能鍵包括：(1)啟動鍵(2)清零鍵(3)光檢鍵(或光檢指示燈)(4)磁檢鍵(或磁檢指示燈)(5)數(shù)碼鍵(或數(shù)碼指示燈)(6)累加鍵(7)預(yù)置鍵LOGO2.22.2 點(diǎn)鈔技能點(diǎn)鈔技能 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編2.2.3 破損人民幣的處理2.2.3.1 挑剔破損人民幣 破損人民幣是指

13、人民幣在流通中因自然磨損，保管不善或其他原因引起的，損壞了其票面完整性的票幣。出納人員在日常工作中應(yīng)挑剔如下破損人民幣：（1）行名、花邊、字頭、號碼、國徽等有破損的；（2）票面裂口超過1/3或損及花邊、圖案的；（3）票面紙質(zhì)較舊，四周或中間有裂縫，或斷開而粘補(bǔ)的；（4）票面臟污面積較大或涂寫痕跡過多，妨礙票面整潔的；（5）票面變色嚴(yán)重影響圖案清晰的；（6）硬幣殘缺、穿孔、變形、磨損、氧化損壞花紋的。LOGO2.22.2 點(diǎn)鈔技能點(diǎn)鈔技能 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編2.2.3 破損人民幣的處理2.2.3.2 處理破損、殘缺人民幣（1）凡殘缺人民幣屬于下列情形之一者，出納人員可向

14、中國人民銀行全全額兌換：票面殘缺不超過五分之一，剩余部分的圖案、文字完好的；票面污損、熏焦、水浸、變色，但能識別真假，票面完整或殘缺不超過五分之一，票面其余部分的圖案、文字能照原樣連接的。（2）票面殘缺五分之一以上到二分之一，其余部分的圖案文字能照原樣連接的，可向中國人民銀行按原面額半額兌換，但不得流通使用。LOGO2.22.2 點(diǎn)鈔技能點(diǎn)鈔技能 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（3）凡殘缺人民幣屬于下列情況之一者，銀行不預(yù)兌換，因此，出納人員在工作中應(yīng)重點(diǎn)注意以下情況：票面殘缺二分之一以上的；票面污損、熏焦、水浸、油浸、變色，不能辨別真假的；故意挖補(bǔ)、涂改、剪貼、拼湊，揭去一面的

15、。LOGO2.22.2 點(diǎn)鈔技能點(diǎn)鈔技能 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（4）對于不預(yù)兌換的人民幣，一般作如下處理：不予兌換的殘缺人民幣由中國人民銀行打洞作廢，不得流通使用；不予兌換的破損人民幣由銀行加蓋“作廢”戳記或打洞作廢，不得流通使用；出納人員可向銀行申請退還給本企業(yè)不予兌換的票券或硬幣。LOGO2.3 2.3 保險柜的使用保險柜的使用 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編2.3.1 保險柜管理2.3.2 配備保險柜鑰匙2.3.3 開啟保險柜2.3.4 保管保險柜財物2.3.5 使用保險柜密碼2.3.6 維護(hù)保險柜2.3.7 處理保險柜被盜LOGO第第3 3章章 現(xiàn)

16、金業(yè)務(wù)現(xiàn)金業(yè)務(wù) 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【學(xué)習(xí)目標(biāo)】掌握和理解現(xiàn)金管理規(guī)定掌握現(xiàn)金支票等有關(guān)收付憑證填制方法理解出納員現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理程序掌握現(xiàn)金基本業(yè)務(wù)核算方法LOGO3.13.1 現(xiàn)金管理要求現(xiàn)金管理要求 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編3.1.1 現(xiàn)金使用范圍3.1.1.1 現(xiàn)金支出范圍3.1.1.2 現(xiàn)金收入范圍LOGO3.13.1 現(xiàn)金管理要求現(xiàn)金管理要求 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編3.1.2 現(xiàn)金庫存限額管理LOGO3.13.1 現(xiàn)金管理要求現(xiàn)金管理要求 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【學(xué)中做學(xué)中做】 北京市中環(huán)電器公司（

17、開戶行工行北京長安里支行，賬號：81451058675081002）預(yù)計每年現(xiàn)金支付職工薪酬36000元，零星采購支出9000元，其他現(xiàn)金支出18000元，庫存限額保證天數(shù)4天，企業(yè)無日常非零星現(xiàn)金支出項目。出納員劉浩到其開戶銀行辦理庫存現(xiàn)金限額核定手續(xù)。（1）請分別計算各項目限額零星職工薪酬需用現(xiàn)金； 零星材料采購需用現(xiàn)金； 其他支出需用現(xiàn)金。LOGO3.13.1 現(xiàn)金管理要求現(xiàn)金管理要求 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（2）填寫“庫存現(xiàn)金限額申請書”，請完成下表（注：中環(huán)公司無上級主管部門）。LOGO3.13.1 現(xiàn)金管理要求現(xiàn)金管理要求 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊

18、主編主編（3）銀行審批 劉浩將申請書送交銀行審查，開戶行經(jīng)過審查、核定和綜合評定后，在申請書上填寫批準(zhǔn)數(shù)。（假定申請額全額審批）。LOGO3.13.1 現(xiàn)金管理要求現(xiàn)金管理要求 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編3.1.3 現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制要求LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編3.2.1 提現(xiàn)業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)資料業(yè)務(wù)資料】2008年6月2日，北京市中環(huán)電器公司財務(wù)部門開出現(xiàn)金支票1張，提取現(xiàn)金5800元作為備用金（開戶銀行：工行北京長安里支行，賬號：81451058675081002，現(xiàn)金支票號XII3573256）。LOGO3.

19、23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【相關(guān)崗位相關(guān)崗位】出納、總賬報表會計、財務(wù)負(fù)責(zé)人【業(yè)務(wù)辦理業(yè)務(wù)辦理】（1）出納填寫支票“領(lǐng)用登記簿”交財務(wù)部長審核簽字。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（2）出納填寫“現(xiàn)金支票及存根”，財務(wù)負(fù)責(zé)人在“現(xiàn)金支票正聯(lián)”加蓋公司財務(wù)專用章及法人印章，在支票正聯(lián)背面加蓋公司財務(wù)專用章?，F(xiàn)金支票存根現(xiàn)金支票存根現(xiàn)金支票存根現(xiàn)金支票存根LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編現(xiàn)金支票正聯(lián)背面現(xiàn)金支票正聯(lián)背面LOGO

20、3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（3）出納員將現(xiàn)金支票正聯(lián)剪下，送交開戶銀行，辦理提現(xiàn)手續(xù)。（4）出納員將“現(xiàn)金支票存根”傳給總賬報表會計填制記賬憑證。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【業(yè)務(wù)辦理業(yè)務(wù)辦理】（1）現(xiàn)

21、金支票知識要點(diǎn)。（2）現(xiàn)金支票填制要求。（3）支票登記簿。（4）提現(xiàn)業(yè)務(wù)流程圖。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【上崗一試上崗一試】 2008年7月10日，北京天浩科技有限公司需提現(xiàn)3000元作零星備用，請你作為該公司出納員，填寫1張現(xiàn)金支票，支票號XII34782354。公司財務(wù)章、法人周利民印章請設(shè)計替代品，開戶行為工行北京五里支行，賬號為420143980456。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編3.2.2 現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)資料業(yè)務(wù)資料】 2008年6月5日，北京市中環(huán)

22、電器公司出納員將收取的現(xiàn)金3500元（100元30張，50元4張，10元30張的紙幣）存入銀行，開戶行為工行北京長安里支行，賬號為81451058675081002?！鞠嚓P(guān)崗位相關(guān)崗位】出納、總賬報表會計、財務(wù)負(fù)責(zé)人LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【業(yè)務(wù)辦理業(yè)務(wù)辦理】（1）出納員清點(diǎn)票幣，不足一卷的一般不送存銀行，留作找零。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（2）出納員填寫“現(xiàn)金進(jìn)賬單”，將現(xiàn)金與進(jìn)賬單一并交銀行收款，銀行核對后加蓋“現(xiàn)金收訖”章。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)

23、處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（3）將蓋有銀行“現(xiàn)金收訖”章的進(jìn)賬單第一聯(lián)取回，經(jīng)財務(wù)部長審核后，總賬報表會計據(jù)以填制記賬憑證。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（4）出納員根據(jù)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤后的記賬憑證登記庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【學(xué)中做學(xué)中做】請根據(jù)上述記賬憑證續(xù)登下列現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?！緲I(yè)務(wù)指導(dǎo)業(yè)務(wù)指導(dǎo)】 （1）現(xiàn)金解款（進(jìn)賬）單。（2）現(xiàn)金送存銀行業(yè)務(wù)流程圖。LOGO3.23.2 典型

24、業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編3.2.3 收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)資料業(yè)務(wù)資料】 2008年6月12日,北京市中環(huán)電器公司員工劉俊清交無故礦工罰款100元,出納員收訖現(xiàn)金?！鞠嚓P(guān)崗位相關(guān)崗位】 出納、收入費(fèi)用利潤核算會計、財務(wù)負(fù)責(zé)人LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【業(yè)務(wù)辦理業(yè)務(wù)辦理】（1）員工劉俊清交來現(xiàn)金，出納員當(dāng)面清點(diǎn)無誤，開據(jù)收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章?，F(xiàn)金100元LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編2008LOGO3.23.2 典型業(yè)

25、務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（2）將上述原始憑證經(jīng)審核后交收入費(fèi)用利潤核算會計張琴填制記賬憑證。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（3）出納員根據(jù)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤后的記賬憑證登記庫存現(xiàn)金日記賬。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【業(yè)務(wù)指導(dǎo)業(yè)務(wù)指導(dǎo)】（1）收據(jù)。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（2）現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)處理流程。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗

26、位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【業(yè)務(wù)資料業(yè)務(wù)資料】2008年6月14日，北京市中環(huán)電器公司采購員周文虎出差回來，報銷差旅費(fèi)1695元，退回財務(wù)部門剩余現(xiàn)金305元。【相關(guān)崗位相關(guān)崗位】業(yè)務(wù)人員、往來核算會計、收入費(fèi)用利潤核算會計、出納員、財務(wù)負(fù)責(zé)人LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【業(yè)務(wù)辦理業(yè)務(wù)辦理】（1）采購員周文虎出差回來，持有關(guān)發(fā)票填寫“差旅費(fèi)報銷單”，經(jīng)批準(zhǔn)后交出納員劉浩辦理退（補(bǔ)）款手續(xù)。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（2）出納員復(fù)核單據(jù)后收取退回現(xiàn)金，并開具收據(jù)，加蓋

27、“現(xiàn)金收訖”章。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（3）出納員將“差旅費(fèi)報銷單”傳給往來核算會計吳靜填制記賬憑證。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（4）出納員根據(jù)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤后的記賬憑證，登記庫存現(xiàn)金日記賬。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編3.2.4 支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)資料業(yè)務(wù)資料】 2008年6月15日,北京市中環(huán)電器公司用現(xiàn)金繳納上半年稅收滯納金5.69元?！鞠嚓P(guān)崗位相關(guān)崗位】 出納、涉稅會計、收入費(fèi)用利潤核

28、算會計、財務(wù)負(fù)責(zé)人LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【業(yè)務(wù)辦理業(yè)務(wù)辦理】（1）涉稅會計韓江到國稅局窗口領(lǐng)取滯納金“繳款書”。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（2）涉稅會計根據(jù)繳款金額填寫“支出證明單”，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由出納復(fù)核，出納將現(xiàn)金清點(diǎn)后交給涉稅會計，并在“支出證明單”上蓋“現(xiàn)金付訖”印章。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（3）出納員將“支出證明單”及“繳款書”傳遞給收入費(fèi)用利潤核算會計填制記賬憑證。LOGO3

29、.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（3）出納員根據(jù)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤的記賬憑證登記庫存現(xiàn)金日記賬。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【業(yè)務(wù)資料業(yè)務(wù)資料】2008年6月18日，北京市中環(huán)電器公司行政辦公室李小川外出開會，借支差旅費(fèi)3000元?！鞠嚓P(guān)崗位相關(guān)崗位】業(yè)務(wù)人員、出納、往來核算會計、財務(wù)負(fù)責(zé)人LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【業(yè)務(wù)辦理

30、業(yè)務(wù)辦理】（1）業(yè)務(wù)人員填寫“借支單”，經(jīng)批準(zhǔn)后出納員復(fù)核，支付現(xiàn)金，并加蓋“現(xiàn)金付訖”章。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（2）出納員將“借支單”送財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，交往來核算會計填制記賬憑證。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（3）出納員根據(jù)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤的記賬憑證，登記庫存現(xiàn)金日記賬。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【業(yè)務(wù)指導(dǎo)業(yè)務(wù)指導(dǎo)】（1）借支單。（2）借款業(yè)務(wù)流程圖。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型

31、業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【業(yè)務(wù)資料業(yè)務(wù)資料】2008年6月20日，北京市中環(huán)電器公司行政辦公室張莉娜從北京天源文化用品商店，用現(xiàn)金購買辦公用品596元，交付相關(guān)部門使用?！鞠嚓P(guān)崗位相關(guān)崗位】出納、收入費(fèi)用利潤核算會計、財務(wù)負(fù)責(zé)人LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【業(yè)務(wù)辦理業(yè)務(wù)辦理】（1）業(yè)務(wù)員持購貨發(fā)票填寫“支出證明單”，辦理報銷審批手續(xù)。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊

32、徐俊 主編主編（2）出納員復(fù)核“支出證明單”及所附購物發(fā)票，清點(diǎn)現(xiàn)金當(dāng)面交付報銷人，并在“支出證明單”上蓋“現(xiàn)金付訖”印章。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（3）出納員將“支出證明單”及所附發(fā)票傳遞給收入費(fèi)用利潤核算會計填制記賬憑證。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（4）出納員根據(jù)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤的記賬憑證登記庫存現(xiàn)金日記賬。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【業(yè)務(wù)資料業(yè)務(wù)資料】2008年6月25日，北京市中環(huán)電器公

33、司銷售部經(jīng)理周星報銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)689元?！鞠嚓P(guān)崗位相關(guān)崗位】業(yè)務(wù)人員、出納、成本會計、收入費(fèi)用利潤核算會計、財務(wù)負(fù)責(zé)人LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【業(yè)務(wù)辦理業(yè)務(wù)辦理】（1）業(yè)務(wù)員持業(yè)務(wù)招待費(fèi)購貨發(fā)票填寫“支出證明單”，辦理報銷審批手續(xù)。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（2）出納員復(fù)核“支出證明單”及所附購物發(fā)票，清點(diǎn)現(xiàn)金當(dāng)面交付報銷人，并在“支出證明單”上蓋“現(xiàn)金付訖”印章。LOG

34、O3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（3）出納員將“支出證明單”及所附發(fā)票傳遞給收入費(fèi)用利潤核算會計填制記賬憑證。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（4）出納員根據(jù)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤的記賬憑證登記庫存現(xiàn)金日記賬。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【業(yè)務(wù)資料業(yè)務(wù)資料】2008年6月28日，北京市中環(huán)電器公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)討論，同意發(fā)放困難職工補(bǔ)助2680元。【相關(guān)崗位相關(guān)崗位】出納、職工薪酬會計、收入費(fèi)用利潤核算會計、財務(wù)負(fù)責(zé)人LOGO3.

35、23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【業(yè)務(wù)辦理業(yè)務(wù)辦理】（1）職工薪酬會計編制“困難補(bǔ)助發(fā)放表”經(jīng)審批后交出納員。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（2）出納員復(fù)核無誤后，發(fā)放現(xiàn)金到個人并由簽收人簽字，發(fā)放完畢，在“困難補(bǔ)助發(fā)放表”上蓋“現(xiàn)金付訖”印章。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（3）出納員將“困難補(bǔ)助發(fā)放表”及傳遞給收入費(fèi)用利潤核算會計填制記賬憑證。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊

36、徐俊 主編主編（4）出納員根據(jù)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤的記賬憑證登記庫存現(xiàn)金日記賬。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【業(yè)務(wù)指導(dǎo)業(yè)務(wù)指導(dǎo)】（1）支出證明單。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（2）現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)流程圖。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編3.2.5 現(xiàn)金清查業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)資料業(yè)務(wù)資料】 2008年6月30日,北京市中環(huán)電器公司清查小組對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)短款120元，作報銷處理?！鞠嚓P(guān)崗位相關(guān)崗位】清查小組、出納、收

37、入費(fèi)用利潤核算會計、財務(wù)負(fù)責(zé)人LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【業(yè)務(wù)辦理業(yè)務(wù)辦理】（1）出納員將未入賬的收付票據(jù)及時登賬，結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額。（2）清查小組當(dāng)面清點(diǎn)庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金2214.31元LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（3）將清點(diǎn)的庫存現(xiàn)金與當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額核對，發(fā)現(xiàn)長款900元，編制“現(xiàn)金盤點(diǎn)報告表”。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（4）將“現(xiàn)金盤點(diǎn)表”轉(zhuǎn)給總賬報表會計填制記賬憑證。LOGO3.23

38、.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（5）出納員根據(jù)審核無誤的“記賬憑證”登記現(xiàn)金日記賬LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【業(yè)務(wù)指導(dǎo)業(yè)務(wù)指導(dǎo)】（1）現(xiàn)金清查。（2）現(xiàn)金清查業(yè)務(wù)流程圖。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【主要賬戶設(shè)置主要賬戶設(shè)置】“庫存現(xiàn)金”賬戶：庫存現(xiàn)金賬戶用于核算企業(yè)庫存現(xiàn)金的收支結(jié)存情況。該賬戶借方登記庫存現(xiàn)金的收入金額，貸方登記庫存現(xiàn)金的支出金額，月末借方余額表示現(xiàn)金的庫存結(jié)余額。庫存現(xiàn)金一般不設(shè)明細(xì)賬。LOGO3.

39、23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【崗位體驗崗位體驗】背景材料：北京市中環(huán)電器公司位于北京市長安里888號，該公司以生產(chǎn)、銷售“潔靜”牌吸塵器和“靚爽”牌電吹風(fēng)兩種產(chǎn)品，公司員工共120人。公司開戶行為工行北京長安里支行，賬號為81451058675081002。公司法人為萬平，財務(wù)負(fù)責(zé)人為孫立，總賬報表會計是趙莉（負(fù)責(zé)制證），出納員是劉浩（負(fù)責(zé)日?，F(xiàn)金的收取與支付以及銀行存款業(yè)務(wù)）。資源準(zhǔn)備：崗位環(huán)境創(chuàng)設(shè)；公司及相關(guān)經(jīng)辦人員印章；證賬準(zhǔn)備。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編2008年7月1

40、日該公司發(fā)生的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)如下：（1） 2008年7月1日提現(xiàn)備用，開出現(xiàn)金支票一張，票號XII3576804，金額3400元。請先填寫“支票領(lǐng)用登記簿”和“現(xiàn)金支票”。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編XII3576804LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編收款人簽章 年 月 日LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（2）2008年7月5日銷售部職員雷平經(jīng)批準(zhǔn)到上海聯(lián)系客戶，借支3000元，銷售部負(fù)責(zé)人丁瓊。請先填寫借支單。L

41、OGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（3）2008年7月8日，從北京天源文化用品商店，用現(xiàn)金購買辦公用品907元。請根據(jù)購物發(fā)票填寫“支出證明單”。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（4）2008年7月12日，雷平出差回來報銷差旅費(fèi)2357元，退回余款643元。請根據(jù)“差旅費(fèi)報銷單”填寫“收款收據(jù)”。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編L

42、OGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（5）2008年7月22日，出納員劉浩將現(xiàn)金4000元存入銀行其中100元33張，50元8張，10元12張，5元36張。請?zhí)顚懍F(xiàn)金進(jìn)賬單。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（6）2008年7月30日，該公司清查小組對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)實存金額為2364.52元，賬存金額為2387.52元。請?zhí)顚憽艾F(xiàn)金盤點(diǎn)報告表”。LOGO第第4 4章章 銀行存款業(yè)務(wù)銀行存款業(yè)務(wù) 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【學(xué)習(xí)目標(biāo)】了解銀行結(jié)算紀(jì)律與結(jié)算原則

43、掌握常見銀行結(jié)算方式和知識要點(diǎn)會辦理支票、銀行匯票等常見結(jié)算方式能正確處理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)出納賬務(wù)LOGO4.1 4.1 銀行結(jié)算原則與結(jié)算紀(jì)律銀行結(jié)算原則與結(jié)算紀(jì)律 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編4.1.1 銀行結(jié)算原則4.1.1.1 恪守信用，履約付款。4.1.1.2 誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配。4.1.1.3 銀行不得墊款LOGO4.1 4.1 銀行結(jié)算原則與結(jié)算紀(jì)律銀行結(jié)算原則與結(jié)算紀(jì)律 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編4.1.2 銀行結(jié)算紀(jì)律4.1.2.1 單位和個人應(yīng)遵守的結(jié)算紀(jì)律。4.1.2.2 銀行應(yīng)該遵守的結(jié)算紀(jì)律。LOGO4.2 4.2 銀行結(jié)算方式銀行

44、結(jié)算方式 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編4.2.1 支票4.1.2.1 票據(jù)樣式。LOGO4.2 4.2 銀行結(jié)算方式銀行結(jié)算方式 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO4.2 4.2 銀行結(jié)算方式銀行結(jié)算方式 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編4.2.1.2 知識要點(diǎn)。（1）支票的種類（2）支票的適用范圍（3）支票的出票人和付款人（4）支票的提示付款期限LOGO4.2 4.2 銀行結(jié)算方式銀行結(jié)算方式 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編4.2.1.3 轉(zhuǎn)賬支票的填寫（1）正聯(lián)的填寫方法（2）存根的填寫方法（3）支票背面的填寫方法LOGO4.2

45、4.2 銀行結(jié)算方式銀行結(jié)算方式 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【上崗一試上崗一試】 2008年6月23日，北京市中環(huán)電器公司（開戶行：工行北京長安里支行，賬號：81451058675081002）向北京市第三運(yùn)輸公司開出轉(zhuǎn)賬支票1張，金額為3，000元，用于支付商品運(yùn)費(fèi)。請比照現(xiàn)金支票填寫方法，填寫1張轉(zhuǎn)賬支票。LOGO4.2 4.2 銀行結(jié)算方式銀行結(jié)算方式 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編4.2.2 銀行匯票4.2.2.1 票據(jù)樣式LOGO4.2 4.2 銀行結(jié)算方式銀行結(jié)算方式 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編4.2.2.2 知識要點(diǎn)1、銀行匯票的

46、使用人和付款人2、銀行匯票的特點(diǎn)3、銀行匯票的適用范圍。4、簽發(fā)銀行匯票必須記載下列事項5、銀行匯票的提示付款期限LOGO4.2 4.2 銀行結(jié)算方式銀行結(jié)算方式 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編4.2.2.3 銀行匯票的辦理（1）填寫“銀行匯票申請書”LOGO4.2 4.2 銀行結(jié)算方式銀行結(jié)算方式 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【上崗一試上崗一試】 2008年6月24北京市中環(huán)電器公司（開戶行：工行北京長安里支行，賬號：81451058675081002）向北京市華大科技公司（開戶行：工商朝陽支行，賬號：81420452763411443）外購電熱元件一批，貨款5

47、000元。請?zhí)顚憽般y行匯票申請書”。LOGO4.2 4.2 銀行結(jié)算方式銀行結(jié)算方式 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（2）銀行出票LOGO4.2 4.2 銀行結(jié)算方式銀行結(jié)算方式 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO4.2 4.2 銀行結(jié)算方式銀行結(jié)算方式 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編4.2.3 商業(yè)匯票4.2.3.1 票據(jù)樣式LOGO4.2 4.2 銀行結(jié)算方式銀行結(jié)算方式 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編4.2.3.2 知識要點(diǎn)1、商業(yè)匯票的種類2、商業(yè)匯票的適用范圍。3、商業(yè)匯票的出票人、承兌人、付款人4、商業(yè)匯票的期限和提示付款

48、期5、 簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項LOGO4.2 4.2 銀行結(jié)算方式銀行結(jié)算方式 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編4.2.4 銀行本票4.2.4.1 票據(jù)樣式LOGO4.2 4.2 銀行結(jié)算方式銀行結(jié)算方式 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編4.2.4.2 知識要點(diǎn)1、銀行本票的使用人和出票人2、銀行本票的特點(diǎn)3、銀行本票的適用范圍4、銀行本票的種類5、簽發(fā)銀行本票必須記載下列事項LOGO4.2 4.2 銀行結(jié)算方式銀行結(jié)算方式 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編4.2.5 匯兌4.2.5.1 票據(jù)樣式LOGO4.2 4.2 銀行結(jié)算方式銀行結(jié)算方式 出納崗

49、位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編4.2.5.2 知識要點(diǎn)1、匯兌的種類2、匯兌的適用范圍3、簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項4、匯兌憑證記載的匯款人名稱、收款人名稱，其在銀行開立存款賬戶的，必須記載其賬號。5、匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證，經(jīng)審查無誤后，應(yīng)及時向匯入銀行辦理匯款，并向匯款人簽發(fā)匯款回單。6、匯入銀行對開立存款賬戶的收款人，應(yīng)將匯給其的款項直接轉(zhuǎn)入收款人賬戶，并向其發(fā)出收賬通知。LOGO4.2 4.2 銀行結(jié)算方式銀行結(jié)算方式 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編4.2.6 委托收款4.2.6.1 票據(jù)樣式LOGO4.2 4.2 銀行結(jié)算方式銀行結(jié)算方式 出納崗位實

50、務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編4.2.6.2 知識要點(diǎn)1、委托收款的種類2、匯兌的適用范圍3、簽發(fā)委托收款憑證必須記載下列事項 4、委托收款的程序LOGO4.2 4.2 銀行結(jié)算方式銀行結(jié)算方式 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編4.2.7 信用卡4.2.7.1 票據(jù)樣式LOGO4.2 4.2 銀行結(jié)算方式銀行結(jié)算方式 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編4.2.7.2 知識要點(diǎn)1、信用卡的種類2、信用卡的適用范圍3、信用卡的透支LOGO4.2 4.2 銀行結(jié)算方式銀行結(jié)算方式 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編4.2.8 異地托收承付4.2.8.1 票據(jù)樣式L

51、OGO4.2 4.2 銀行結(jié)算方式銀行結(jié)算方式 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編4.2.8.2 知識要點(diǎn) 使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。辦理托收承付結(jié)算的款項，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算。LOGO4.3 4.3 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編4.3.1 轉(zhuǎn)賬支票業(yè)務(wù)4.3.1.1 收款業(yè)務(wù)一：【業(yè)務(wù)資料業(yè)務(wù)資料】 2008年6月1日,北京市中環(huán)電器公司（開戶行：工行北

52、京長安里支行；賬號：81451058675081002）收到北京華大科技公司（開戶銀行：工商銀行海淀支行，賬號：81420452763411443）轉(zhuǎn)賬支票一張（票號：NI58964）50000元，償付之前所欠貨款，當(dāng)日存入公司銀行賬戶。【相關(guān)崗位相關(guān)崗位】出納、往來核算會計、財務(wù)負(fù)責(zé)人LOGO4.34.3 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【業(yè)務(wù)辦理業(yè)務(wù)辦理】（1）出納員填寫進(jìn)賬單，將轉(zhuǎn)賬支票送交本公司開戶銀行進(jìn)賬，銀行蓋“轉(zhuǎn)訖”章。將進(jìn)賬單回單聯(lián)帶回，做收款憑據(jù)。LOGO4.34.3 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編

53、（2）回單聯(lián)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后傳遞給收入 費(fèi)用利潤會計填制記賬憑證。LOGO4.34.3 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（3）出納根據(jù)經(jīng)審核的記賬憑證，登記銀行存款日記賬。LOGO4.34.3 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【業(yè)務(wù)指導(dǎo)業(yè)務(wù)指導(dǎo)】 轉(zhuǎn)賬支票進(jìn)賬分為正送與倒送（即“倒進(jìn)賬”）兩種方式。正送方式是指付款人將支票交給收款人，由收款人交到收款人自己的開戶銀行，并填寫進(jìn)賬單。其缺點(diǎn)是入賬時間較長。倒送方式是指付款人直接將支票送到收款人的開戶銀行，并填寫進(jìn)賬單，具有入賬時間短的優(yōu)勢。本業(yè)務(wù)流程采用的是正送式。LO

54、GO4.3 4.3 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編業(yè)務(wù)二：【業(yè)務(wù)資料業(yè)務(wù)資料】 2008年6月2日,向北京鴻發(fā)有限責(zé)任公司（開戶行：建行北京東城支行；賬號：81453205623712301，納稅人識別號：320105783624167，地址：北京市安靜路302號）銷售潔靜牌吸塵器一批，貨款共計5000000元增值稅850000元，收到1張對方開具的轉(zhuǎn)賬支票，已送存銀行?！颁N售明細(xì)表”如下：【相關(guān)崗位相關(guān)崗位】出納、收入費(fèi)用利潤核算會計、財務(wù)負(fù)責(zé)人LOGO4.34.3 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【業(yè)務(wù)辦理業(yè)務(wù)辦

55、理】（1）出納員填寫進(jìn)賬單，將轉(zhuǎn)賬支票送交本公司開戶銀行進(jìn)賬，銀行蓋“轉(zhuǎn)訖”章。將進(jìn)賬單回單聯(lián)帶回，做收款憑據(jù)。LOGO4.34.3 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（2）回單聯(lián)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，和增值稅發(fā)票一起傳遞給收入 費(fèi)用利潤會計填制記賬憑證。LOGO4.34.3 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO4.34.3 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（3）出納根據(jù)經(jīng)審核無誤的記賬憑證，登記銀行存款日記賬。LOGO4.3 4.3 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位

56、實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編4.3.1.2 付款業(yè)務(wù)一：支付材料款【業(yè)務(wù)資料業(yè)務(wù)資料】 LOGO4.3 4.3 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【相關(guān)崗位相關(guān)崗位】出納、總賬報表會計、財產(chǎn)物資會計、財務(wù)負(fù)責(zé)人【業(yè)務(wù)辦理業(yè)務(wù)辦理】（1）出納員復(fù)核業(yè)務(wù)憑證，開具轉(zhuǎn)賬支票。LOGO4.34.3 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO4.34.3 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO4.34.3 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO4.34.3

57、典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO4.34.3 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（3）出納員根據(jù)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤后的記賬憑證，登記銀行存款日記賬。LOGO4.34.3 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編業(yè)務(wù)二：支付職工工資【業(yè)務(wù)資料業(yè)務(wù)資料】【相關(guān)崗位相關(guān)崗位】出納、職工薪酬會計、往來核算會計、財務(wù)負(fù)責(zé)人【業(yè)務(wù)辦理業(yè)務(wù)辦理】（1）出納員根據(jù)審核后的“職工工資結(jié)算表”，開具轉(zhuǎn)賬支票。LOGO4.3 4.3 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編L

58、OGO4.34.3 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO4.34.3 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（3）出納員根據(jù)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤后的記賬憑證，登記銀行存款日記賬。LOGO4.34.3 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編業(yè)務(wù)三：外購不需要安裝的固定資產(chǎn)【業(yè)務(wù)資料業(yè)務(wù)資料】6月12日，從天津永安機(jī)電公司（開戶銀行：建行中山支行，賬號：42045276341）購入不需要安裝的空調(diào)一臺，增值稅專用發(fā)票價格為5000元，增值稅850元，開出工行轉(zhuǎn)賬支票一張，票號XII415139，

59、支付購貨款，由管理部門使用。【相關(guān)崗位相關(guān)崗位】出納、財產(chǎn)物資會計、財務(wù)負(fù)責(zé)人LOGO4.34.3 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【業(yè)務(wù)資料業(yè)務(wù)資料】LOGO4.34.3 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO4.34.3 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO4.34.3 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO4.34.3 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO4.34.3 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)

60、處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（4）出納員根據(jù)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤后的記賬憑證登記銀行存款日記賬。LOGO4.34.3 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編業(yè)務(wù)四：支付費(fèi)用【業(yè)務(wù)資料業(yè)務(wù)資料】2008年6月13日，北京市中環(huán)電器公司向北京光明有限責(zé)任公司（開戶行：建行北京東關(guān)支行；賬號：81420157856151009）開出工行轉(zhuǎn)賬支票1張，用于支付修理費(fèi)用1600元，票號XII415140【相關(guān)崗位相關(guān)崗位】出納、收入費(fèi)用利潤核算會計、財務(wù)負(fù)責(zé)人LOGO4.34.3 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【