財管公司戰(zhàn)略考試大綱

1、財務成本管理一.測試目標本科目主要測試考生的下列能力： 1.了解財務管理的內容和目標，以及金融市場的有關知識； 2.了解財務報表分析的內容、依據(jù)、評價標準和局限性，能夠運用趨勢分析法、比率分析法和因素分析法等基本方法，分析企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，獲取對決策有用的信息；3.了解長期計劃和預測的概念和程序，掌握預測的銷售百分比法，能夠運用其原理預測資金需求；4.理解資金時間價值與風險分析的基本原理，能夠運用其基本原理進行財務估價；5.理解債券和股票現(xiàn)金流量的特點，能夠估計債券和股票的價值和收益率；6.理解資本成本的概念，能夠估計普通股成本、債務成本以及企業(yè)的加權平均資本成本；7.掌握企業(yè)

2、價值評估的一般原理，能夠運用折現(xiàn)現(xiàn)金流量法和相對價值法對企業(yè)價值進行評估；8.理解資本預算的相關概念，掌握各種項目評價的方法，能夠運用這些方法對投資項目進行評價；掌握項目現(xiàn)金流量和風險的估計方法及其應用；9.理解期權的基本概念和估價方法，能夠運用其對簡單的金融期權和投資項目期權進行分析評價；10.掌握杠桿原理和資本結構原理，能夠運用其改善企業(yè)的資本結構；11.了解利潤分配的項目、程序和支付方式，掌握股利理論和股利分配政策的主要類型，能夠運用其改善企業(yè)的股利決策； 12.了解企業(yè)股權籌資和長期債務籌資的種類和特點，掌握其籌資程序和方法；13.理解租賃、優(yōu)先股、認股權證和可轉換債券的特征、籌資程序

3、和優(yōu)缺點，能夠運用其進行有關籌資決策分析；14.了解營運資本投資政策的主要類型，掌握現(xiàn)金、有價證券、應收賬款和存貨的決策和控制方法；15.了解營運資本籌資政策的主要類型，掌握商業(yè)信用和短期銀行借款的決策和控制方法；16.了解成本的概念和分類，掌握成本的歸集與分配方法，能夠運用品種法、分批法和分步法計算企業(yè)產(chǎn)品成本； 17.掌握標準成本的制定和成本差異的分析方法，以及標準成本計算的賬務處理；18.掌握成本性態(tài)的有關概念，以及本量利分析的基本原理和方法； 19.了解短期預算的意義、體系和編制方法，能夠編制企業(yè)各種經(jīng)營預算和財務預算； 0.掌握評價公司業(yè)績的財務與非財務計量指標，以及各類責任中心的業(yè)

4、績評價方法。22.掌握評價公司業(yè)績的財務與非財務計量指標，以及各類責任中心的業(yè)績評價方法。二、測試內容與能力等級測試內容能力等級（一）財務管理概述1.財務管理的內容（1）企業(yè)的組織形式1（2）財務管理的內容22.財務管理的目標（1）財務管理目標概述2（2）財務目標與經(jīng)營者2（3）財務目標與債權人2（4）財務目標與利益相關者1（5）企業(yè)的社會責任和商業(yè)道德13.金融市場（1）金融資產(chǎn)1（2）資金提供者和資金需求者2（3）金融中介機構2（4）金融市場的類型2（5）金融市場的功能1（二）財務報表分析1.財務報表分析概述（1）財務報表分析的意義1（2）財務報表分析的步驟和方法2（3）財務報表分析的原則

5、和局限性12.財務比率分析（1）短期償債能力比率2（2）長期償債能力比率2（3）營運能力比率2（4）盈利能力比率2（5）市價比率2（6）杜邦分析體系33.管理用財務報表分析（1）管理用財務報表3（2）管理用財務分析體系3(三)長期計劃與財務預測1.長期計劃（1）長期計劃的內容1（2）財務計劃的步驟12.財務預測（1）財務預測的意義和目的1（2）財務預測的步驟1（3）銷售百分比法3（4）財務預測的其他方法13.增長率與資金需求（1）銷售增長率與外部融資的關系2（2）內含增長率2（3）可持續(xù)增長率3（4）資產(chǎn)負債表比率變動情況下的增長率3(四)財務估價的基礎概念1.貨幣的時間價值（1）什么是貨幣的

6、時間價值1（2）復利終值和現(xiàn)值2（3）年金終值和現(xiàn)值22.風險和報酬（1）風險的概念2（2）單項資產(chǎn)的風險和報酬2（3）投資組合的風險和報酬3（4）資本資產(chǎn)定價模型3(五)債券和股票估價1.債券估價（1）債券的有關概念1（2）債券的價值3（3）債券的收益率22.股票估價（1）股票的有關概念1（2）股票的價值3（3）股票的期望收益率2(六)資本成本1.資本成本概述（1）資本成本的概念2（2）資本成本的用途1（3）估計資本成本的方法12.普通股成本（1）資本資產(chǎn)定價模型2（2）股利增長模型2（3）債券收益加風險溢價法23.債務成本（1）債務成本的含義2（2）債務成本估計的方法34.加權平均資本成本

7、（1）加權平均成本2（2）發(fā)行成本的影響3（3）影響資本成本的因素2(七)企業(yè)價值評估1.企業(yè)價值評估概述（1）價值評估的意義1（2）價值評估的目的1（3）企業(yè)價值評估的對象2（4）企業(yè)價值評估的步驟12.現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型（1）現(xiàn)金流量模型的參數(shù)和種類1（2）現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型參數(shù)的估計3（3）企業(yè)價值的計算3（4）股權現(xiàn)金流量模型的應用3（5）實體現(xiàn)金流量模型的應用3.相對價值模型（1）相對價值模型的原理（2）相對價值模型的應用222(八)資本預算1.項目評價的原理和方法（1）項目評價的原理3（2）項目評價的方法32.投資項目現(xiàn)金流量的估計（1）現(xiàn)金流量的概念2（2）現(xiàn)金流量的估計2（3）固定

8、資產(chǎn)更新項目的現(xiàn)金流量2（4）所得稅和折舊對現(xiàn)金流量的影響3（5）互斥項目的排序問題3（6）總量有限時的資本分配3（7）通貨膨脹的處置23.項目風險的衡量與處置（1）項目風險分析的主要概念3（2）項目系統(tǒng)風險的衡量和處置3（3）項目特有風險的衡量與處置2(九)期權估價1.期權概述（1）期權的基本概念2（2）期權的到期日價值（3）期權的投資策略23（4）期權價值的影響因素32.期權價值評估的方法（1）期權估價原理3（2）二叉樹期權定價模型3（3）布萊克一斯科爾斯期權定價模型33.實物期權（1）擴張期權2（2）時機選擇期權3（3）放棄期權3(十)資本結構1.杠桿原理（1）經(jīng)營杠桿2（2）財務杠桿2

9、（3）總杠桿系數(shù)22.資本結構理論（1）資本結構的MM理論2（2）資本結構的其他理論23.資本結構決策（1）資本結構的影響因素2（2）資本結構決策方法2(十一)股利分配1.利潤分配概述（1）利潤分配的基本原則2（2）利潤分配的項目2（3）利潤分配的順序32.股利支付的程序和方式（1）股利支付的程序1（2）股利支付的方式13.股利理論與股利分配政策（1）股利理論2（2）制定股利分配政策應考慮的因素2（3）股利分配政策24.股票股利、股票分割和回購（1）股票股利1（2）股票分割2（3）股票回購2(十二)普通股和長期債務籌資1.普通股籌資（1）股票的概念和種類1（2）普通股的首次發(fā)行、定價與上市2（

10、3）股權再融資2（4）普通股融資的特點22.長期負債籌資（1）長期負債籌資的特點2（2）長期借款籌資2（3）長期債券籌資2(十三)其他長期籌資1.租賃（1）租賃的主要概念2（2）經(jīng)營租賃和融資租賃2（3）租賃的會計處理2（4）租賃的稅務處理2（5）經(jīng)營租賃的決策分析2（6）融資租賃的決策分析3（7）租賃存在的原因22.混合籌資（1）優(yōu)先股2（2）認股權證3（3）可轉換債券2(十四)營運資本投資1.營運資本投資政策（1）營運資本的有關概念1（2）影響流動資產(chǎn)投資需求的因素2（3）適中的流動資產(chǎn)投資政策2（4）寬松的流動資產(chǎn)投資政策2（5）緊縮的流動資產(chǎn)投資政策22.現(xiàn)金和有價證券（1）現(xiàn)金管理的

11、目標2（2）現(xiàn)金收支管理2（3）最佳現(xiàn)金持有量23.應收賬款（1）應收賬款管理的目標2（2）信用政策的確定2（3）應收賬款的收賬24.存貨（1）存貨管理的目標1（2）儲備存貨的有關成本3（3）存貨決策2（十五）營運資本籌資1. 營運資本籌資政策（1）配合型籌資政策2（2）激進型籌資政策2（3）保守型籌資政策32.短期籌資（1）短期負債籌資的特點1（2）商業(yè)信用2（3）短期借款2（十六）產(chǎn)品成本計算1.成本計算概述（1）成本的一般概念2（2）成本的分類2（3）產(chǎn)品成本計算的目的和要求1（4）產(chǎn)品成本計算的基本步驟1（5）產(chǎn)品成本計算制度的類型22.成本的歸集和分配（1）生產(chǎn)費用的歸集和分配2（2

12、）輔助生產(chǎn)費用的歸集和分配2（3）完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的成本分配2（4）聯(lián)產(chǎn)品和副產(chǎn)品的成本分配33.產(chǎn)品成本計算的品種法（1）品種法的基本特點2（2）品種法舉例34.產(chǎn)品成本計算的分批法（1）分批法的基本特點1（2）分批法舉例35.產(chǎn)品成本計算的分步法（1）逐步結轉分步法2（2）平行結轉分步法3（十七）標準成本計算1.標準成本及其制定（1）標準成本的概念1（2）標準成本的種類2（3）標準成本的制定22.標準成本的差異分析（1）變動成本差異的分析3（2）固定制造費用的差異分析33.標準成本的賬務處理（1）標準成本系統(tǒng)賬務處理的特點2（2）標準成本系統(tǒng)賬務處理程序3（十八）本量利分析1.成本性態(tài)分析

13、（1）成本按性態(tài)分類1（2）成本估計22.成本、數(shù)量和利潤分析（1）成本、數(shù)量和利潤的關系2（2）盈虧臨界分析3（3）敏感分析3（十九）短期預算1.全面預算概述（1）全面預算的內容1（2）全面預算的作用1（3）全面預算的編制程序12.全面預算的編制方法（1）增量預算法與零基預算法1（2）固定預算法與彈性預算法2（3）定期預算法與滾動預算法23.營業(yè)預算的編制（1）銷售預算2（2）生產(chǎn)預算2（3）直接材料預算2（4）直接人工預算2（5）制造費用預算2（6）產(chǎn)品成本預算2（7）銷售及管理費用預算24.財務預算的編制（1）現(xiàn)金預算3（2）利潤表預算2（3）資產(chǎn)負債表預算2（二十）業(yè)績評價1. 業(yè)績的

14、計量（1）業(yè)績的財務計量3（2）業(yè)績的非財務計量2（3）調整通貨膨脹的業(yè)績計量2（4）公司成長階段與業(yè)績計量12. 公司內部的業(yè)績評價（1）成本中心的業(yè)績評價2（2）利潤中心的業(yè)績評價2（3）投資中心的業(yè)績評價2（4）部門業(yè)績的報告和考核1三、參考法規(guī)1.中華人民共和國公司法1993年12月29日 第八屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議通過根據(jù)1999年12月25日第九屆全國人民代表大會常務委員會第十三次會議關于修改中華人民共和國公司法的決定第一次修正 根據(jù)2004年8月28日第十屆全國人民代表大會常務委員會第十一次會議關于修改中華人民共和國公司法的決定第二次修正 2005年10月27日

15、第十屆全國人民代表大會常務委員會第十八次會議修訂2.中華人民共和國證券法1998年12月29日第九屆全國人民代表大會常務委員會第六次會議通過 根據(jù)2004年8月28日第十屆全國人民代表大會常務委員會第十一次會議關于修改中華人民共和國證券法的決定修正 2005年10月27日第十屆全國人民代表大會常務委員會第十八次會議修訂3.中華人民共和國破產(chǎn)法2006年8月27日 第十屆全國人民代表大會常務委員會第二十三次會議通過4.上市公司證券發(fā)行管理辦法2006年5月6日 中國證券監(jiān)督委員會令第30號發(fā)布5.公司債券發(fā)行試點辦法2007年5月30日 中國證券監(jiān)督管理委員會令第49號發(fā)布6.首次公開發(fā)行股票并

16、上市管理辦法2006年5月17日 中國證券監(jiān)督委員會令第32號發(fā)布7.中華人民共和國企業(yè)所得稅法2007年3月16日 中華人民共和國主席令200763號8.中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例2007年12月6日 中華人民共和國國務院令第512號公司戰(zhàn)略與風險管理一、測試目標本科目主要測試考生的下列能力：1掌握公司戰(zhàn)略管理的基本概念；2掌握評估影響公司表現(xiàn)的外部因素和內部因素的能力；3掌握各種戰(zhàn)略管理工具的運用；4掌握戰(zhàn)略選擇、戰(zhàn)略實施和戰(zhàn)略控制的過程和方法；5分析戰(zhàn)略選擇及實施戰(zhàn)略所帶來的財務影響；6掌握內部控制框架的概念和運用；7掌握風險管理框架的概念和運用；8掌握控制、減少和回避風險的方法

17、；9識別及評估公司面對的各種財務風險；10掌握利用衍生金融工具對沖各種風險的方法；11熟悉信息技術管理的應用。二、測試內容與能力等級測試內容能力等級(一) 戰(zhàn)略與戰(zhàn)略管理1.企業(yè)戰(zhàn)略（1）戰(zhàn)略的定義（2）明茨伯格的5P戰(zhàn)略（3）企業(yè)戰(zhàn)略的結構層次（4）戰(zhàn)略的關鍵要素（5）戰(zhàn)略測試2.企業(yè)的使命與目標（1）企業(yè)存在的理由（2）確定企業(yè)的使命和目標（3）企業(yè)使命的要素（4）企業(yè)使命陳述（5）確定戰(zhàn)略目標3.企業(yè)戰(zhàn)略的發(fā)展途徑（1）理性方法（2）應急方法4.戰(zhàn)略管理概述（1）戰(zhàn)略管理的含義（2）戰(zhàn)略管理的流程11221222221122(二) 戰(zhàn)略分析外部環(huán)境 1.一般宏觀環(huán)境分析（1）政治和法律環(huán)

18、境因素（2）經(jīng)濟環(huán)境因素（3）社會和文化環(huán)境因素（4）技術環(huán)境因素2.行業(yè)環(huán)境分析（1）行業(yè)和行業(yè)環(huán)境（2）行業(yè)生命周期（3）波特的五力模型（4）五力模型的局限性222233323.經(jīng)營環(huán)境與競爭優(yōu)勢環(huán)境分析（1）市場分析（2）融資來源（3）勞動力市場狀況4.國際商業(yè)環(huán)境和國際化經(jīng)營概念及分析（1）國際化行為（2）國際化經(jīng)營的動因（3）鉆石模型分析（4）國際貿(mào)易生命周期（5）經(jīng)營環(huán)境中的挑戰(zhàn)33312222（三）戰(zhàn)略分析內部資源、能力與核心競爭力1.戰(zhàn)略的內部因素分析（1）企業(yè)內部因素的構成（2）核心競爭力的辨別（3）評價核心競爭力2.企業(yè)內部因素的分析方法及附加競爭值（1）資源分析（2）價值

19、鏈分析（3）超越競爭對手3.SWOT分析（1）SWOT分析的概念及作用（2）SWOT的四個要素（3）內部資源分析和外部環(huán)境分析的匹配222222333(四) 戰(zhàn)略選擇1.差距分析（1）外部環(huán)境和經(jīng)營戰(zhàn)略差距（2）內部環(huán)境和經(jīng)營戰(zhàn)略差距（3）企業(yè)層面的差距分析 2.企業(yè)戰(zhàn)略選擇（1）總體戰(zhàn)略的選擇 （2）業(yè)務單位戰(zhàn)略的選擇（3）職能戰(zhàn)略的選擇3.戰(zhàn)略發(fā)展方法（1）內部發(fā)展 （2）并購戰(zhàn)略（3）聯(lián)合發(fā)展和戰(zhàn)略聯(lián)盟4.戰(zhàn)略評估及選擇（1）戰(zhàn)略適宜性的分析（2）戰(zhàn)略篩選（3）戰(zhàn)略的可行性分析（4）戰(zhàn)略的可接受性分析（5）行動計劃5.風險評估及管理的概念（1）風險的概念與來源（2）風險的評估及管理6.企

20、業(yè)與企業(yè)的戰(zhàn)略開發(fā)33333333333333112(五) 戰(zhàn)略實施1.組織結構（1）組織結構與戰(zhàn)略的關系（2）組織結構的主要影響因素（3）組織結構的類型2.企業(yè)設計（1）集權型對分權型（2）環(huán)境的影響（3）權變理論3.企業(yè)構型（1）結構構型的五個元素（2）組織構型（3）部門的績效測評4.業(yè)務計劃與實施內容（1）業(yè)務計劃和戰(zhàn)略實施（2）在戰(zhàn)略實施中的營銷計劃（3）在戰(zhàn)略實施中的研究與開發(fā)計劃（4）在戰(zhàn)略實施中的生產(chǎn)或運營計劃（5）在戰(zhàn)略實施中的策略采購（6）戰(zhàn)略中的人力資源配合（7）戰(zhàn)略實施中的質量管理5.戰(zhàn)略實施中的領導層（1）領導層的重要性（2）領導層架構（3）領導在戰(zhàn)略實施中的作用222

21、3222223333333222(六) 戰(zhàn)略控制1.戰(zhàn)略控制的過程（1）戰(zhàn)略失效與戰(zhàn)略控制（2）企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的衡量2.戰(zhàn)略控制方法（1）預算與預算控制（2）企業(yè)業(yè)績衡量指標（3）平衡計分卡的業(yè)績衡量方法（4）統(tǒng)計分析與專題報告3.變革管理（1）戰(zhàn)略變革的必要性（2）戰(zhàn)略變革的時機選擇（3）戰(zhàn)略變革模式（4）戰(zhàn)略變革的實現(xiàn)3333312222(七) 財務戰(zhàn)略1.財務戰(zhàn)略的確立及其考慮因素（1）財務戰(zhàn)略與財務管理的概念（2）確立財務戰(zhàn)略的阻力（3）財務戰(zhàn)略的確立2.財務戰(zhàn)略的選擇（1）基于發(fā)展階段的財務戰(zhàn)略選擇（2）基于創(chuàng)造價值或增長率的財務戰(zhàn)略選擇22233（八）內部控制1.內部控制的定義和發(fā)展

22、（1）內部控制的定義（2）內部控制的演變與發(fā)展2.企業(yè)內部控制內容的五個要素（1）內部環(huán)境（2）風險評估（3）控制活動（4）信息與溝通（5）內部監(jiān)督3.企業(yè)內部控制的應用（1）資金活動（2）采購業(yè)務（3）資產(chǎn)管理（4）銷售業(yè)務（5）研究與開發(fā)（6）工程項目（7）擔保業(yè)務（8）業(yè)務外包（9）財務報告（10）全面預算及合同管理4.企業(yè)內部控制評價的程序（1）內部控制評價的程序（2）內部控制缺陷的認定（3）內部控制評價報告5.企業(yè)內部控制的審計（1）內部控制的審計要求（2）注冊會計師的責任與角色6.審計委員會在企業(yè)中的監(jiān)察角色（1）審計委員會與內部控制（2）審計委員會履行職責的方式（3）審計委員會與

23、合規(guī)（4）審計委員會與內部審計（5）審計委員會與外聘審計師（6）向股東報告內部控制7.內部控制與公司治理（1）企業(yè)中的代理問題（2）公司治理制度的概念（3）公司治理的基本原則2133333222222222222222222222222（九）風險管理原則1.風險概覽（1）風險的定義（2）風險的特性（3）企業(yè)可能面對的風險種類2.風險管理的概念（1）內部控制與風險管理的聯(lián)系（2）風險管理的內容（3）風險管理對利益相關者的意義（4）風險管理的發(fā)展與挑戰(zhàn)3.風險管理程序（1）風險識別（2）對主要風險的評估（3）確定風險評級和應對策略（4）風險監(jiān)察4.風險管理策略（1）風險管理策略的重要性（2）各種風險管理策略的特點（3）選擇風險管理策略的考慮因素（4）風險管理文化5.成本、效益和挑戰(zhàn)（1）風險管理的成本與效益（2）實施風險管理所面臨的障礙和挑戰(zhàn)1112222222 2222211（十）風險管理實務1.識別、評估和應對企業(yè)面臨的政治風險（1）政治風險概述（2）應對政治風險的態(tài)度2.識別、評估和應對企業(yè)面臨的操作風險（1）操作風險概述（2）應對操作風險的態(tài)度3.識別、評估和應對企業(yè)面臨的項目風險（1）項目風險概述（2）應對項目風險的態(tài)度4.識別、評估和應對企業(yè)面臨的法律或合規(guī)性風險（1）法律或合規(guī)性風險概述（2）應對法律或合規(guī)性風險的態(tài)度5.企業(yè)面對的