信用管理期末復習題(共23頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上信用風險管理期末復習題一、單項選擇題1社會信用體系是一種社會機制，這種機制會規(guī)范市場秩序，建立市場規(guī)則，社會信用體系原理的主要特點是由（ ）所代表的經(jīng)濟倫理。A失信懲戒機制 B.法律法規(guī) C.行業(yè)自律 D.監(jiān)管當局2企業(yè)信用管理的基本精神與原則是（ ）A盡職調(diào)查 B合理授信C在最大可能促進企業(yè)產(chǎn)品營銷的同時，最合理控制信用風險D管理應收賬款3DSO的計算方法中，誤差最高的是（ ）。A、期間平均法 B、倒推法 C、財齡分類法 D、年度分析法4.信用的主要形式包括公共信用、商業(yè)信用和（ ） A企業(yè)信用 B行業(yè)信用C貿(mào)易信用 D消費者個人信用5客戶資信管理中，下列（ ）不屬

2、于資信調(diào)查的方法。A直接向受信者索取 B向行業(yè)協(xié)會等機構索取C向客戶的競爭對手查詢 D向政府機構查詢6下列（ ）不是資信調(diào)查應注意的問題A收集資料的信用管理人員態(tài)度和藹可親B認清調(diào)查工作的艱苦性C不應向受信企業(yè)輕率發(fā)表個人意見D資信調(diào)查工作是一項一次性完成的工作7不需要金融機構介入的消費者信用類型是（ ）。A、房地產(chǎn)信用 B、現(xiàn)金信用 C、分期付款信貸 D、零售信用8對于客戶的延期請求，根據(jù)不同情況，信用管理人員可以選擇不同處理方法。下列敘述中哪些方法是錯誤的？（ ）A拒絕客戶延期付款的申請，一律送入追賬程序B接受客戶延期付款的申請，一定要在補充協(xié)議中加入對于延期付款的違約金或罰息的規(guī)定C.接

3、受客戶延期付款的申請,可以要求其增加擔保條件D.拒絕客戶延期付款的申請,可以將合同轉(zhuǎn)讓給保理商9關于對信用政策的描述，以下表述不正確的是（ ）。A制訂信用政策的目的是為了支持和實現(xiàn)企業(yè)信用管理的目標B在內(nèi)容上應以符合企業(yè)賒銷的現(xiàn)實需要、簡單有效、解決現(xiàn)有問題為原則C注意與企業(yè)的現(xiàn)行政策協(xié)調(diào)一致D新制訂的信用政策要力求最完善10不屬于資信分析模型中預測類模型的是( )A.特征分析模型 B.Z型分模型C.巴薩利模型 D.A值模型11企業(yè)信用政策包括的主要內(nèi)容有：企業(yè)信用銷售的信用標準、（ ）信用條件、收賬政策。A、信用額度 B、信用期限 C、現(xiàn)金折扣 D、壞賬處理12評估消費者信用狀況的5C和1S

4、，其中的1S是指（ ）A資本 B抵押擔保 C生活狀況 D穩(wěn)定性13企業(yè)只要采用賒銷方式，就會出現(xiàn)（ ），這種情況幾乎不可避免，成為企業(yè)賒銷面臨的最大風險。A客戶詐騙 B客戶拖欠 C客戶破產(chǎn) D客戶賴賬14從經(jīng)濟學的角度看，信用風險源于（ ）A主觀違約 B履約意識不強C 信息不對稱 D自然災害15涉及被調(diào)查公司的訴訟、判決、破產(chǎn)、停業(yè)、質(zhì)押記錄以及其他負面記錄的，是征信報告的（ ）部分。A付款情況 B票據(jù)記錄 C財務狀況 D公眾記錄16在對客戶的授信工作中，具體確定新客戶授信額度的方法有（ ）、初次限額法和銷售預測法。ADSO法 B同業(yè)比較法 C逾期賬款率法 D壞財率法17下列哪項信用管理行業(yè)不

5、屬于征信范疇（ ）。A企業(yè)資信調(diào)查 B消費者個人信用調(diào)查C資產(chǎn)調(diào)查和評估 D信用管理咨詢18下列（ ）不是企業(yè)經(jīng)營能力評價內(nèi)容的主要指標。A技術支持 B企業(yè)文化 C外部環(huán)境 D信用記錄19值增大的原因中，表述不正確的是（ ）。A客戶銷售擴大 B企業(yè)信用政策放松C財款回收速度放慢 D追款力度不足20商品經(jīng)濟發(fā)展的最終的目標是（ ）。A自然經(jīng)濟 B信用經(jīng)濟 C市場經(jīng)濟 D傳統(tǒng)經(jīng)濟1現(xiàn)階段我國銀行業(yè)信用建設的方向是（ ）。A主要靠企業(yè)信用B主要靠政府信用C尋找政府信用與企業(yè)信用的最佳結合點D主要靠服務信用2KMV信用監(jiān)測模型應用的是（ ）的信用度量方法。A基于股權理論 B基于資產(chǎn)組合 C基于清算理論

6、 D基于經(jīng)濟計量理論3JP. Morgan的信用度量術應用的是（ ）。A基于股權理論的信用度量方法B基于資產(chǎn)組合的信用度量方法C基于清算理論的信用度量方法D基于經(jīng)濟計量理論的信用度量方法4在下列模型中不屬于企業(yè)信用評價模型的有（ ）A特征分析模型 B 營運資產(chǎn)分析模型 C杜蘭德評分模型 D Z計分模型5下列消費者個人信息中不適合被授信機構采集的是（ ）A、經(jīng)濟糾紛 B、離異 C、收養(yǎng)情況 D、個人身體缺陷6（ ）部分是征信報告的精華。A總論 B營業(yè)情況 C企業(yè)摹本資料 D整體經(jīng)濟狀況9下列（ ）不是企業(yè)經(jīng)營能力評價內(nèi)容的主要指標。A技術支持 B企業(yè)文化 C外部環(huán)境 D信用記錄10企業(yè)信用信息采

7、集時，直接向受信者索取的內(nèi)容包括（ ）、產(chǎn)業(yè)研究報告 B、公司往來財務信息 C、最近三年的財務報表D、征信報告11包括公司登記名稱、負責人、資本額、成立日期、企業(yè)型態(tài)、地址、電話等內(nèi)容的是以下哪種征信報告。A基本報告 B深度征信報告 C信用追蹤報告 D一般征信報告13企業(yè)的信用銷售大致分為兩大類型：一是企業(yè)法人之間的信用銷售；二是企業(yè)對（ B ）。A、金融機構的信用銷售 B、消費者的信用銷售C、授信機構的信用銷售 D、政府機構的信用銷售15. 消費者信用評分的基本類型有（）和細分類型信用評分。A、FICO信用評分 B、基礎信用評分 C、鄧白氏評級 D、杜蘭德信用評分17企業(yè)可以利用DSO，分析

8、（）。A、企業(yè)信用狀況 B、企業(yè)資金流向 C、客戶凈現(xiàn)金流 D、企業(yè)凈現(xiàn)金流18社會信用體系建設要以（ ）為核心A.法律 B.信用制度 C. 信用記錄 D. 征信機構1、企業(yè)信用銷售管理俗稱為（ ）。A、風險管理 B、賒銷管理 C、商帳追收 D、應收賬款管理7X企業(yè)向Y企業(yè)賒銷貨物，授予Y企業(yè)的循環(huán)信用額度是300萬元，信用期限為30天。Y企業(yè)于2007年5月20日使用信用額度100萬元，2007年7月23日使用信用額度150萬元，2007年6月20日支付貨款100萬元，Y企業(yè)的剩余信用額度為（ ）。A120萬元 B150萬元 C200萬元 D300萬元8信用管理人員最常使用以下哪種方法劃分核

9、心客戶？ （ ）A按照客戶信用風險的大小劃分B按照帕累托法則劃分C按照追賬成本和難易程度劃分D同時使用多種劃分方法11DSO的計算方法中，準確性最高的是（ ）。A期間平均法B、倒推法C、賬齡分類法D、年度分析法13.凈資產(chǎn)收益率是反映企業(yè)哪一類能力的指標?（ ）A.資產(chǎn)流動性B.償債能力C.盈利能力D.營運能力14下列哪些不屬于消費者信用A.房地產(chǎn)信用按揭貸款B.信用卡C.個人創(chuàng)業(yè)信貸D.私人間的借款15.擔保是以但保人的（ ）為被擔保人承擔保證責任的一種中介行為.A.信用和資產(chǎn) B.信用 C.資產(chǎn) D.其他人的擔保16.企業(yè)持有應收賬款所發(fā)生的成本中，下面哪一項隨著應收賬款規(guī)模的增加而減少（

10、 ）A.短缺成本B.管理成本C.機會成本D壞賬損失17.零售分期付款信用銷售中，在合同執(zhí)行期間，對于購置的物品其所有權屬于（ ）A.賣方B.消費者C.賣方和消費者各占一部分D.說不清楚18消費者信用評分的基本類型有基礎信用評分和（ ）。AFICO信用評分 B杜蘭德信用評分C鄧白氏評級 D細分類型的信用評分21、美國社會信用體系建立所采用的市場主導模式其主要特點不包括（ ）A、信用管理行業(yè)的自我管理B、政府對于信用管理行業(yè)采用立法的方式簡介管理C、提供有償?shù)男庞梅誅、由中央銀行主導建立銀行系統(tǒng)的統(tǒng)一征信平臺22、相對而言，一個產(chǎn)品單價較高、產(chǎn)品通用型較差、毛利率較低的企業(yè)更傾向于采用的信用政策

11、類型是（ ）A、保守型 B、寬松型 C、中庸型 D、寬松型或中庸型23、關于營運資產(chǎn)分析模型，以下說法錯誤的是（ ）A、營運資本（營運資產(chǎn)凈資產(chǎn)）/2B、可以估計給予企業(yè)的賒銷限額C、財務評估值小于4.6時，一般不批準賒銷D、可以使用特征分析方法調(diào)整賒銷限額24、若特征分析方法所得分值為68分，據(jù)此可以將原賒銷限額調(diào)整為（ ）A、原額度×268 B、原額度×168C、原額度×16810的營運資產(chǎn) D、原額度×11810的營運資產(chǎn)25、以下機構中那一家是全球著名的企業(yè)征信機構（ ）A、環(huán)聯(lián) B、艾奎法克斯 C、標準普爾 D、鄧白氏26、企業(yè)資信調(diào)查報告中，

12、對于資信調(diào)查記錄定期更新的報告類型是（ ）A、普通版企業(yè)資信調(diào)查報告B、標準版企業(yè)資信調(diào)查報告C、企業(yè)資信調(diào)查后續(xù)報告D、企業(yè)資信深度調(diào)查報告27、個人征信方式不包括（ ）A、同業(yè)征信B、聯(lián)合征信C、金融聯(lián)合征信D、商業(yè)聯(lián)合征信28、以下不可以作為個人征信信息的是（ ）A、職業(yè)信息 B、收入信息C、宗教信息 D、信用信息的查詢記錄29、以下不屬于信用管理工作基本職能的是（ ）A、客戶信用檔案管理B、應收賬款管理C、信用銷售產(chǎn)品售后服務D、利用征信數(shù)據(jù)庫開拓市場30、將信用管理工作劃分為外部客戶風險控制鏈與內(nèi)部風險控制鏈的信用管理模式是（ ）A、全程信用管理模式B、“31”信用管理模式C、“31

13、”信用管理模式與雙鏈條信用管理模式D、雙鏈條信用管理模式1在現(xiàn)代信用管理理論中，以下關于信用和誠信之間的關系，說法正確的是（ ）A兩者詞義完全相同B信用包涵誠信的詞義C誠信可以取代信用的解釋D凡不能直接使用貨幣單位度量的“信用”屬于誠信的范疇，可以使用貨幣單位描述的“信用”屬于信用范疇。2.下列風險中不屬于政治風險的是A騷亂B強行修改或廢除合同C進出口限制D客戶到期不付款3.微觀信用經(jīng)濟學的理論基礎是（ ）A貨幣銀行學B. 信息經(jīng)濟學C. 微觀經(jīng)濟學D博弈論4.在常見的客戶風險中，其中最值得關注的客戶風險是（ ）(課本P177-P178)A客戶拖欠的風險B客戶賴賬的風險C客戶破產(chǎn)的風險D以上皆

14、不是5.對客戶信用風險進行分析用的數(shù)學模型中，以下哪一個屬于管理模型（ ）A. Z評分模型B巴薩利模型CChesser模型D特征分析模型7.因債務人逾期未履行償債義務超過（ ），經(jīng)核查確實無法收回.企業(yè)應確認該筆應收帳款為壞帳.A.90天B.6個月C.2年D.3年8.信用修復類公司可以幫助消費者（ ）A.修改消費者不良信用記錄B.修復消費者不實的不良信用記錄C.任意消除消費者的不良信用記錄D.基本沒有多大幫助9.造成對消費者不良授信的原因很多，其中最常見的原因是( )A.征信數(shù)據(jù)不完整B.使用不真實的資料C.采用了不合理的信用標準D.授信人員判斷失誤13.關于客戶申訴的處理，以下說法不對的是(

15、 )A.信用管理人員應在最快時間內(nèi)處置客戶的申訴，否則將導致問題的升級B.處理客戶的申訴需要由專門的人員負責，其他員工可以不必做出反應C.任何一個小問題都可能造成客戶的申訴，有些可能只是客戶發(fā)泄不滿的舉動D.信用管理人員應始終保持良好的心態(tài)與客戶進行溝通19通常來講，企業(yè)采用信用銷售產(chǎn)生的壞賬和客戶拖欠貨款所造成的關系是（ ）A壞賬一般比客戶拖欠貨款造成的損失要大的多B壞賬一般比客戶拖欠貨款造成的損失要少的多C壞賬一般比客戶拖欠貨款造成的損失差不多D說不清楚二、判斷題(錯)1.征信服務的日本模式，其特點是央行建立信貸登記系統(tǒng)，記錄企業(yè)信貸信息和個人消費信貸信息。(錯)3.客戶破產(chǎn)風險是企業(yè)賒銷

16、面的最大風險，客戶破產(chǎn)對賒銷企業(yè)造成的損失遠比壞賬造成的損失小。(對)5.逾期賬款的時間越短，催收成功率越高。(對)7.信息的不對稱只是經(jīng)濟活動中信用風險產(chǎn)生的必要條件，其充要條件是不完全的信用制度及由此產(chǎn)生的不完全契約。因此，要追求經(jīng)濟效用最大化，就必須有一個合適的社會文化基礎，也就是與之相適應的市場秩序和環(huán)境。(錯)9.2%30表示的意思是2%的商業(yè)折扣，賒銷的期限為30天。如果買方30天后付款，賣方要收取利息，同時取消商業(yè)折扣。(錯)10.在企業(yè)的信用銷售政策中，給予客戶的現(xiàn)金折扣率應該與折扣期限呈正比例變化。(錯)1.“信用”要素包括:授信人、付款期限、公共信用、商業(yè)信用、信用工具/信

17、用支付工具和風險。(對)2.擔保機構有兩種基本類型,一種是商業(yè)性擔保,另一種是以執(zhí)行政府政策、扶持弱勢群體為目標的擔保。(對)3.應收帳款的平均回收時間的計算方法有:期間平均法、倒推法和帳齡分析法。(對)4.消費者信用調(diào)查報告出于保護個人隱私的目的,信用記錄的傳播受法律的嚴格限制。(對)5.從企業(yè)信用管理的角度，即使壞賬產(chǎn)生了，只要及時效地采取措施采取措施進行追收，還是可以挽回一部分損失。(對)6.企業(yè)信用風險是由于信用交易雙方存在信息的不對稱和道德風險導致的。(對)9.信用改變了“一手交錢，一手交貨”的付款形式，將其改變?yōu)椤跋忍嶝洠蟾犊睢钡慕灰仔问健?錯)4.營運資產(chǎn)分析模型中速動比率的計

18、算公式是(流動資產(chǎn)-流動負債)/存貨。(對)7.一般來講信用部門的客戶肯定是銷售部門的客戶，但銷售部門的客戶不一定是信用部門的客戶。(對)8.劃分“核心客戶”和“普通客戶”的方法是2/8黃金分割律。 (錯)9.如果公司存貨水平比較低，原料市場供不應求，預計近期內(nèi)不會發(fā)生存貨大量積壓的情況，此時企業(yè)可以采取寬松的信用政策保證較高的利潤率。(錯)10.給予客戶的現(xiàn)金折扣率大小應該與折扣期長短呈正比例關系變化。(對)1.“企業(yè)給客戶的信用期限是60天，如果客戶能夠在20天之內(nèi)付清全部貸款，將從銷貨廠家獲得賒銷合同總額的5%的折扣優(yōu)惠”，以上內(nèi)容用現(xiàn)金折扣的方式進行表述是5/20，N60。(錯)2.企

19、業(yè)信用評價模型分為兩類，數(shù)據(jù)模型和管理模型。(對)3.資信評級的方法可以分為因素分析法和模型分析法。(對)4.金融聯(lián)合征信機構的產(chǎn)品不允許零售信用授信機構使用。(錯)5.企業(yè)外部信息中，根據(jù)信用信息來源性質(zhì)不同，信用信息可分為政府掌握的信息和個人掌握的信息。(對)6對逾期應收帳款的診斷，其結論報告應該具有科學性和權威性。(對)7.企業(yè)采用備抵法進行壞帳核算時，首先應按期估計壞帳損失。估計壞帳損失的方法有應收帳款余額百分比法、帳齡分析法銷貨百分比法等。(對)8.行事規(guī)矩的商帳追收機構對收費標準的服務準則是“Nopayment,Nocharge”。(錯)9.利用數(shù)據(jù)庫開拓市場的方法有多種，其中“深

20、層次檢索服務”又稱為全權委托服務。(錯)10.現(xiàn)場調(diào)查員屬于企業(yè)信用管理部門設置的工作崗位。三、名詞解釋1.5C要素學說: 企業(yè)和管理者的品格；企業(yè)和經(jīng)營者的能力；企業(yè)的資本、財務狀況；擔保（抵押）品；經(jīng)濟環(huán)境狀況。2.信用銷售:是企業(yè)通過分期付款、延期付款等方式向單位或個人銷售商品或服務的信用交易方式，是市場經(jīng)濟中商業(yè)引用銷售的基本形態(tài)，是生產(chǎn)經(jīng)營者及消費者之間的直接信用。3.全程信用管理：以企業(yè)信用銷售指出的客戶接觸到貨款收貨或變成壞賬的操作過程為主鏈，按照信用交易發(fā)展的時間順序，將信用管理技術的內(nèi)涵和外延分解成銷售交易過程、賒銷管理環(huán)節(jié)、技術支持和控制四個層面，并將管理分成事前控制、事中

21、控制和事后控制。4.聯(lián)合征信：是指征信機構根據(jù)協(xié)議，有第三方中介機構把分散在各商業(yè)銀行和社會有關方面的個人信用信息匯集起來，進行加工和儲存，形成個人信用檔案數(shù)據(jù)庫，為銀行和社會有關方面系統(tǒng)了解個人的信用狀況提供服務。5.現(xiàn)金信用：即現(xiàn)金貸款。當消費者由于各種理由需要現(xiàn)金，都可以向金融機構申請貸款，消費者得到的是現(xiàn)金，授信主體是金融機構。6.社會信用體系：社會信用管理體系是一種社會機制,是由信用法律法規(guī)體系、現(xiàn)代信用服務體系、信用數(shù)據(jù)技術支撐體系、信用市場監(jiān)管體系、企業(yè)信用管理體系、誠信教育體系和失信懲戒機制等多個子體系共同作用，交織形成的社會機制。7.“3+1”科學管理模式：“3”是指企業(yè)內(nèi)部

22、應建立三個不可分割的信用管理機制，分別是前期信用管理階段的資信調(diào)查和評估機制、中期信用管理階段的債權保障機制以及后期信用管理的應收賬款管理和追收機制。"1”是指在企業(yè)內(nèi)部應建立一個獨立的信用管理機構（人員），全面管理企業(yè)信用賒銷的各個環(huán)節(jié)。8.失信懲戒機制：是由信用市場各授信主體共同參與的，以企業(yè)、個人征信數(shù)據(jù)庫的記錄為依據(jù)的，通過信用記錄和信用信息的公開，來降低市場交易中的信息不對稱程度，約束社會各經(jīng)濟主體信用行為的社會機制，是信用管理體系中的重要組成部分。9.征信：征信是信用管理技術名詞，特指“以了解企業(yè)資信和消費者個人信用為目的的調(diào)查”。在操作上，征信包括對企業(yè)或個人的信用信息

23、進行的采集、核實、處理、合法傳播全過程。10.消費信用：授信機構將一種信用工具授給提出信用申請的自然人，后者將取得的信用用于家庭生活的目的。四、簡答題1.簡述逾期應收賬款催收的原則：及時回收的原則；漸進的原則；延展期付款原則；納入追賬程序催收原則。2.企業(yè)信用政策的內(nèi)容：信用限額；信用標準；信用期限；現(xiàn)金折扣；收賬政策。3.影響企業(yè)信用銷售的因素：企業(yè)控制和轉(zhuǎn)移風險的能力；企業(yè)資金能力；確定各個客戶信用額度；搶奪市場份額；新產(chǎn)品上市；減少庫存，節(jié)約管理費用；信用政策。除此之外，還有企業(yè)外部環(huán)境對企業(yè)信用銷售的影響。4.信用管理工作的基本功能：客戶信用檔案管理；客戶授信；應收賬款管理；逾期應收賬

24、款追收；開拓新市場。5.逾期應收賬款的催收方式：企業(yè)自行催收：內(nèi)勤和外勤催收；委托代理機構催收；商業(yè)制裁；訴諸法律。6.如何控制和轉(zhuǎn)移信用銷售風險：識別風險；風險控制和管理：事前預防、事中控制、事后處理；信用風險轉(zhuǎn)移：保理、保險、擔保。論述題1.什么是社會信用體系，它的作用是什么？失信行為的記錄、揭露、傳播、預警等功能，解決經(jīng)濟和社會生活中信用信息不對稱的矛盾，加大失信成本，懲戒失信行為，褒揚誠實守信，擴大市場的信用交易規(guī)模，維護經(jīng)濟活動和社會生活的正常秩序，促進經(jīng)濟和社會的健康發(fā)展。其作用有:一、保證市場上各類商業(yè)和金融信用的大規(guī)模且公平地投放，又要保證授信人取得高成功率；二、社會信用體系間

25、接起到改善企業(yè)文化和重建社會信任的作用，包括以震懾失信和反面事例來教育企業(yè)和消費者，使其行為更符合誠信道德規(guī)范，使社會資本在各類組織里得以形成；三、以促進市場信用投放達到擴大市場信用交易規(guī)模為切入點，發(fā)展信用管理行業(yè)為信用風險控制的手段，社會信用體系會建立一系列的新市場規(guī)則。2.常見的信用風險轉(zhuǎn)移手段有哪些，并說明它們的適用情況？風險轉(zhuǎn)移主要有兩種方式：一是，利用客戶提供的擔保條件來實現(xiàn)受信方的風險轉(zhuǎn)移，二是，使用征信服務實現(xiàn)風險轉(zhuǎn)移。擔保包括個人擔保、機構擔保、物的擔保、銀行擔保等，其形式主要有定金、保證、抵押、質(zhì)押、留置和銀行保函。其適用情況為：在交易中，如果授信方認為受信方信用能力有問題

26、，或認為有必要降低己方的風險，可以要求對方提供債權擔?；蚱渌绞奖Ｕ蟼鶛嗟膶崿F(xiàn)，以轉(zhuǎn)移信用風險。征信服務類的信用風險轉(zhuǎn)移手段主要有信用保險和保理。信用保險機構對客戶破產(chǎn)、資金短缺、故意賴賬等商業(yè)信用方面的風險承保，賒銷企業(yè)可以將信用風險轉(zhuǎn)移給信用保險機構。信用保險一般適用于外貿(mào)出口企業(yè)，投保對企業(yè)經(jīng)營有重要意義，一旦交易出現(xiàn)問題，可以獲得賒銷合同70-90的損失賠付保障。保理又稱保付代理，與信用保險不同，多數(shù)保理服務在實質(zhì)上是一種債權轉(zhuǎn)讓交易，保理商通過購買他人的債權而獲利。使用保理服務，只要企業(yè)認真履行合同，就可以得到100%的付款保證，而將信用風險、財務風險和匯率風險都交由保理商承擔。3請

27、闡述失信懲戒機制的內(nèi)涵和工作原理失信懲戒機制的內(nèi)涵：失信懲戒機制是由信用市場各授信主體共同參與的，以企業(yè)和個人征信數(shù)據(jù)庫的記錄為依據(jù)的，通過信用記錄和信用信息的公開，來降低市場交易中的信息不對稱程度，約束社會各經(jīng)濟上體信用行為的社會機制，是信用管理休系中的重要組成部分。失信懲戒機制的工作原理：失信懲戒機制的工作原理是以征信數(shù)據(jù)庫為紐帶的市場聯(lián)防。失信懲戒機制是通過降低市場交易中的信息不對稱程度，對潛在失信者進行防范：對于己經(jīng)發(fā)生的失信行為，失信懲戒機制以企業(yè)和個人征信數(shù)據(jù)庫的記錄為依據(jù)，動員所有授信機構、雇上、政府和公共服務機構，共同建立起信用信息的社會聯(lián)防，使得失信者在信用交易中舉步維艱失信

28、懲戒機制的原理如下：從左到右依次填：征信機構 征信數(shù)據(jù)庫 授信單位 拒絕信用交易 受信單位五、計算題某企業(yè)為了快速占領市場份額，采用了用銷售方法，信用期限是45天，信用銷售額為100萬元，其中管理成本為2萬元，壞賬率1%。今年該企業(yè)根據(jù)去年的營銷狀況，確定了繼續(xù)實施信用銷售。為此，信用管理部門提出了三種信用銷售方案。請根據(jù)信用管理部門的推測狀況，選擇適合的銷售方案。（銀行利率：10%，一年按365天計）采用折扣方式A方案2/20B方案3/10C方案2/10帳款在折扣期收回98%95%90%管理成本降低為50%70%80%壞帳損失率0.5%0.6%0.8% A方案凈收益：2X50%+100X0.

29、5%+100X98%X10%x(4520)/365-100x98%x2%=0.21（5分） B方案凈收益：2x30%+100x0.4%+100x95%x10%x(4510)/365-100x95%x3%=-0.93（5分） C方案凈收益：2x20%+100x0.2%+100x90%x10%x(4510)/365-100x90%x2%=-0.34（4分） A方案最有利。（1分）下表是某企業(yè)對于A客戶2008年上半年信用銷售和應收賬款分布的統(tǒng)計情況，請運用DSO的三種計算方法分別算出該客戶上半年應收賬款回收的平均時間。（單位：元）1月2月3月4月5月6月合計總信用銷售額620,000476,000

30、558,000600,000434,000630,0003,318,000應收賬款余額25,00030,00085,000120,000310,000600,0001,170,000解：DS0的計算方法有三種：期間平均法、倒退法和帳齡分類法。（1分）1、期間平均法上半年A客戶的/×18264.2(天)(3分)2、倒退法抵退后的金額：（元）對應天數(shù)：30天（2分）（元）31天（2分）/×30天5.3天（2分）上半年A客戶的DS030+31+5.366.3（天）（1分）3、帳齡分類法1月DS025000/×311.25天（1分）2月DS030000/×291

31、.82天（1分）3月DS085000/×314.73天（1分）4月DS0/×306天（1分）5月DS0/×3122.14天（1分）6月DS0/×3028.6天（1分）上半年A客戶的DS01.25+1.82+4.73+6+22.14+28.664.54天（3分）1.下表是某企業(yè)2008年上半年信用銷售和應收賬款分布的統(tǒng)計情況，請先算出表中合計的值，再運用DSO的倒推法和期間平均法分別計算客戶的上半年應收賬款回收的平均時間。（單位：元）1月2月3月4月5月6月合計總信用銷售額620，000476，000558，000600，000434，000630，000

32、1應收賬款余額35，00036，00095，000130，000300，000560，00022、企業(yè)某賒銷客戶當年年初資產(chǎn)負債簡表單位：萬元流動資產(chǎn)280流動負債160（其中存貨）（130）長期負債200長期資產(chǎn)220所有者權益140資產(chǎn)總計500負債凈資產(chǎn)合計500營運資產(chǎn)分析方法經(jīng)驗信用限額評估值風險賒銷額度評估值風險賒銷額度<=-4.6高0(-1.8,-1.1)有限12.5(-4.6,-3.9)高2.5(-1.1,-0.4)有限15(-3.9,-3.2)高5(-0.4,-0.3)有限17.5(-3.2,-2.5)高7.5(-0.3,1.0)有限20(-2.5,-1.8)高10&g

33、t;1.0低25根據(jù)特征分析結果信用限額可超出部分的調(diào)整值02002145賒銷額度×21至賒銷額度×454665賒銷額度×（460.5）至賒銷額度×（650.5）66分以上賒銷額度×（661.0）以上請計算：（1）基于本年初財務數(shù)據(jù)，采用營運資產(chǎn)分析方法計算其財務評估值（2）根據(jù)財務評估值確定當年授予該企業(yè)的合理信用限額（3）假設該客戶特征分析結果得分為55分，確定調(diào)整后的信用限額答案:1、答案:（1）1=；2=（2）、期間平均法：DSO=/*182=63.41（天）（3）、倒推法:-=92000，所以DSO=30+31+92000/*30=6

34、5.60(天)2、企業(yè)某賒銷客戶當年年初資產(chǎn)負債簡表單位：萬元流動資產(chǎn)280流動負債160（其中存貨）（130）長期負債200長期資產(chǎn)220所有者權益140資產(chǎn)總計500負債凈資產(chǎn)合計500請計算：（1）基于本年初財務數(shù)據(jù)，采用營運資產(chǎn)分析方法計算其財務評估值財務評估值流動比率速動比率短期債務凈資產(chǎn)比債務凈資產(chǎn)比280/160+(280-130)/160-160/140-360/1401.027（2）根據(jù)財務評估值確定當年授予該企業(yè)的合理信用限額營運資產(chǎn)（營運資本凈資產(chǎn)）/2（流動資產(chǎn)流動負債資產(chǎn)負債）/2（280160500360）/2130信用限額130×1519.5萬元（3）假

35、設該客戶特征分析結果得分為55分，確定調(diào)整后的信用限額調(diào)整后信用限額19.5+（0.555）×19.539.975萬元1.某企業(yè)對所有客戶的應收帳款情況如下表所示客戶應收帳款余額信用期以內(nèi)31-60天超1個月61-90天超2月內(nèi)A2000020000B12000100002000C1600080008000D80008000E600020004000合計比例（1） 請?zhí)顚懲瓿缮媳?；分析該企業(yè)的應收帳款情況和質(zhì)量1、答案客戶應收帳款余額信用期以內(nèi)31-60天超1個月61-90天超2月內(nèi)A2000020000B12000100002000C1600080008000D80008000E6

36、00020004000合計6200040000140008000比例100%64.5%22.6%12.9%整體分析,企業(yè)的所有應收帳帳款在逾期3個月收回,期內(nèi)的收帳率達到64.5%。所以應收帳帳款的管理水平較高,比較合理,在進一步擴大業(yè)務的同時,可以進一步提高帳款的回收質(zhì)量。案例題1、計算題1.下表是某企業(yè)2011年應收帳款的數(shù)量，以及所有客戶的賬款構成情況，現(xiàn)就以下應收賬款的構成情況，計算各期間的逾期賬款率，將答案填寫在橫線上。就計算結果說明該企業(yè)的應收帳款管理情況，并對B、C、D的催收方式提出意見?？蛻魬諑た钣囝~信用期以內(nèi)31-60天超1月內(nèi)61-90天超2月內(nèi)90天以上超3月內(nèi)A200

37、0020000B18000120006000C260001200014000D1800018000E1000060004000比例100%12341、答案：1=54.35%，2=10.87%，3=15.21%，4=19.57%，根據(jù)計算結果可以看出，該企業(yè)有19.57%的賬款逾期90天以上，說明該企業(yè)的應收賬款管理水平不高，應加大企業(yè)的催收力度，提高賬款的回收質(zhì)量。對B客戶，信用管理部門多采取自行催收的方式進行。對C客戶，信用管理人員和信用經(jīng)理必須將這個客戶作為重點客戶嚴密監(jiān)控，頻繁地與客戶溝通和追討，直接利用外勤了解情況和追討。對D客戶，委托專業(yè)機構進行追收。當賬款超過180天后，可考慮通過

38、法律訴訟的形式追討。2.一旦產(chǎn)生了逾期應收帳款，企業(yè)往往需要使用第三方專業(yè)商帳追收機構的服務。社會上的討債公司魚目混珠，質(zhì)量好壞參差不齊，請回答，怎樣替企業(yè)選擇一個合格的商帳追收機構？答案:(1)確定商帳追收機構的類型和服務范圍(2)核實商帳追收機構的基礎/資格(3)評估商帳追收機構的管理規(guī)范和歷史業(yè)績(4)了解商帳追收機構人員構成資源配置(5)合理的收費標準和案件處理效率某企業(yè)為了快速占領市場份額，采用了用銷售方法，信用期限是45天，信用銷售額為100萬元，其中管理成本為2萬元，壞賬率1%。今年該企業(yè)根據(jù)去年的營銷狀況，確定了繼續(xù)實施信用銷售。為此，信用管理部門提出了三種信用銷售方案。請根據(jù)

39、信用管理部門的推測狀況，選擇適合的銷售方案。（銀行利率：10%，一年按365天計）采用折扣方式A方案2/20B方案3/10C方案2/10帳款在折扣期收回98%95%90%管理成本降低為50%70%80%壞帳損失率0.5%0.6%0.8%解答 A方案凈收益：2X50%+100X0.5%+100X98%X10%x(4520)/365-100x98%x2%=0.21（5分） B方案凈收益：2x30%+100x0.4%+100x95%x10%x(4510)/365-100x95%x3%=-0.93（5分） C方案凈收益：2x20%+100x0.2%+100x90%x10%x(4510)/365-100

40、x90%x2%=-0.34（4分） A方案最有利。（1分）1、渤海玩具廠信用管理部門提出三種向客戶進行銷售的方案，包括現(xiàn)金交易、信用期限為30天的賒銷、信用期限為60天的賒銷，資金機會成本是年利率10%，數(shù)據(jù)如下表所示，求該廠應采用哪種銷售方案?序號項目現(xiàn)金交易30天信用期限60天信用期限1應收賬款2銷售收入3銷售成本4毛利5收賬費用10000200006壞賬損失30000500007利潤8折合現(xiàn)金交易增加利潤9折合現(xiàn)金交易增加機會成本10比現(xiàn)金交易凈增加收益正確答案：由于60天信用期限的凈增收益為，大于30天信用期限的，所以應選擇60天信用期限的方案。解答一：(1)現(xiàn)金交易凈收益=（2）30

41、天信用期限:賒銷凈利潤：-10000-30000=（元）折合現(xiàn)金交易增加利潤=-=（元）折合現(xiàn)金交易增加機會成本：30/360*10%=12500（元）比現(xiàn)金交易凈增加收益：-12500=（元）（3）60天信用期限：賒銷金利潤：-20000-50000=（元）折合現(xiàn)金交易增加利潤=（元）折合現(xiàn)金交易增加機會成本=*0.1*60/360=35000（元）比現(xiàn)金交易增加凈收益=-35000=(元)所以應選擇60天信用期限方案另一種解答：方案一：利潤=-=35000方案二：利潤=收賬費用=10000壞賬損失=30000機會成本=*（10%/360*30）=125凈利潤=-10000-30000-12

42、500=方案三：利潤=收賬費用=20000壞賬損失=50000機會成本=*（10%/360*60）=35000凈利潤=-20000-50000-35000=因為最大，即方案三的凈利潤最大，所以選擇為期60天的信用賒銷解答三：列表序號項目現(xiàn)金交易30天信用期限60天信用期限1應收賬款2銷售收入3銷售成本4毛利5收賬費用10000200006壞賬損失30000500007利潤8折合現(xiàn)金交易增加利潤9折合現(xiàn)金交易增加機會成本125003500010比現(xiàn)金交易凈增加收益2、某企業(yè)現(xiàn)在采用A方案的信用政策，現(xiàn)公司為擴大市場，提高經(jīng)濟效益，擬采用B方案的信用政策，則各項數(shù)據(jù)有如下變動(詳見下表)，該企業(yè)的

43、年最低投資收益率為10%，一年360天計算。信用政策項目A方案(N30)B方案(N60)銷售量(件)1500018000產(chǎn)品單價(元)1010變動成本(元)(單位變動成本:7元)固定成本3000030000可能發(fā)生的壞帳費用(元)45007000分析B方案能否達到企業(yè)預期目的，并說明理由。正確答案：銷售收益變動（18000*10-）-（15000*10-）=9000資金變動成本18000*10*10%*60/360-15000*10*10%*30/360=1750壞賬費用7000-4500=2500邊際凈收益=9000-1750-2500=4750邊際收益凈值為4750元。由于邊際收益凈值大于

44、0,說明收益的增加大于成本增加,故應采用B方案的信用政策可以達到公司預期的目的。解答二：銷售變動：A方案：15000*10-=45000（元）B方案：18000*10-=54000（元）B-A=9000（元）成本資金：A：15000*10*10%*30/360=1250（元）B：18000*10*10%*60/360=3000（元）B-A=3000-1250=1750（元）壞賬費用：7000-4500=2500（元）凈利潤：9000-1750-2500=4750（元）可以達到預期目的因為凈利潤提高了4750元解答三：（1）銷售總額：A方案：15000*10-=45000元，B方案：18000*

45、10-=54000元，B-A：54000-45000=9000元；（2）成本：A方案:15000*10*10%*30/360=1250元，B方案：18000*10*10%*60/360=3000元，B-A：3000-1250=1750元；（3）壞賬費用：B-A：7000-4500=2500元所以凈利潤：B-A：9000-1750-2500=4750元由以上分析可知，B方案能達到企業(yè)預期目的。解答四：方案一：現(xiàn)金交易方案二：信用期限為30天的賒銷：折合現(xiàn)金交易增加利潤=-=折合現(xiàn)金交易增加機會成本=*10%*30/360=12500比現(xiàn)金交易凈增收益=12500=方案三：信用期限為60天的賒銷：

46、折合現(xiàn)金交易增加利潤=-=折合現(xiàn)金交易增加機會成本=*10%*60/360=35000比現(xiàn)金交易凈增收益=-35000=>所以，選擇方案三，信用期限為60天的賒銷3、某公司商品賒銷凈額為960萬元，資金利率為20%，在現(xiàn)有的收帳政策下，全年的收帳費用為10萬元，壞帳損失率為8%，平均收款天數(shù)為72天。如果改變收帳政策，全年的收帳費用為16萬元，壞帳損失率為5%，平均收款天數(shù)為45天。試通過邊際分析法計算分析企業(yè)是否要改變收帳政策？（假設不考慮所得稅影響，1個月按30天計算）解答一：資金成本變動960*20%*（72/360-45/360）=14.4壞賬費用960*（8%-5%）=28.8

47、管理費用10-16=-6邊際凈收益=14.4+28.8-6=37.2所以要改變收賬政策解答二：銷售收益變化=0機會變化成本變化=960*（45-72）/360*20%=-14.4壞賬變化=960*（5%-8%）=-28.8管理費用變化=16-10=6凈收益變化=37.2因為凈收益為37.2，大于0，所以企業(yè)需要改變信用政策，采用新政策。解答三：現(xiàn)有的收賬政策：管理費用=壞賬損失=*8%=機會成本=*（20%/360*72）=總成本：+=收賬政策：管理費用=壞賬損失=*5%=機會成本=*（20%/360*45）=總成本：+=因為現(xiàn)有的收賬政策成本為元，遠遠大于元。所以企業(yè)需要改變現(xiàn)有的收賬政策，

48、選擇新的收賬政策解答四：改變前年收益：960*（1-8%）-10-960*20%*72/360=834.8(萬元)改變后年收益：960*（1-5%）-16-960*20%*45/360=872(萬元)因為改變后年收益大于改變前年收益，所以企業(yè)應該要改變收賬政策。4、在思科公司發(fā)布的2008年第一季度業(yè)績報告中的顯示：2008年第一季度計算時，應收賬款的銷售回收期限（DSO）為33天，凈銷售額為96億美金；2007年的第四季度結束時，應收賬款的銷售回款周期（DSO）為38天，凈銷售額為82億美金。已知該公司的信用銷售額占總銷售額的90%。財務人員采用期間平均法測算DSO。試算該公司兩個季度結束時

49、的應收賬款余額。（保留一位小數(shù)）解答：DSO=期末應收賬款余額本期信用銷售額×本期銷售天數(shù)一季度末應收賬款余額=DSO×本期信用銷售額÷本期銷售天數(shù)=33×96×90%÷91=31.3（億美金）2007年的第四季度末應收賬款余額=38×82×90%÷92=30.5（億美金）5、企業(yè)某賒銷客戶當年年初資產(chǎn)負債簡表單位：萬元流動資產(chǎn)280流動負債160（其中存貨）（130）長期負債200長期資產(chǎn)220所有者權益140資產(chǎn)總計500負債凈資產(chǎn)合計500營運資產(chǎn)分析方法經(jīng)驗信用限額評估值風險賒銷額度評估值風險賒銷

50、額度<=-4.6高0(-1.8,-1.1)有限12.5(-4.6,-3.9)高2.5(-1.1,-0.4)有限15(-3.9,-3.2)高5(-0.4,-0.3)有限17.5(-3.2,-2.5)高7.5(-0.3,1.0)有限20(-2.5,-1.8)高10>1.0低25根據(jù)特征分析結果信用限額可超出部分的調(diào)整值02002145賒銷額度×21至賒銷額度×454665賒銷額度×（460.5）至賒銷額度×（650.5）66分以上賒銷額度×（661.0）以上請計算：（1）基于本年初財務數(shù)據(jù)，采用營運資產(chǎn)分析方法計算其財務評估值（2）根據(jù)

51、財務評估值確定當年授予該企業(yè)的合理信用限額（3）假設該客戶特征分析結果得分為55分，確定調(diào)整后的信用限額解答：（1）基于本年初財務數(shù)據(jù)，采用營運資產(chǎn)分析方法計算其財務評估值財務評估值流動比率速動比率短期債務凈資產(chǎn)比債務凈資產(chǎn)比280/160+(280-130)/160-160/140-360/1401.027（2）根據(jù)財務評估值確定當年授予該企業(yè)的合理信用限額營運資產(chǎn)（營運資本凈資產(chǎn)）/2（流動資產(chǎn)流動負債資產(chǎn)負債）/2（280160500360）/2130信用限額130×1519.5萬元（3）假設該客戶特征分析結果得分為55分，確定調(diào)整后的信用限額調(diào)整后信用限額19.5+（0.555）×19.539.975萬元論述題1、試述信用監(jiān)管的主要內(nèi)容及手段。答案：（一）對征信數(shù)據(jù)及評估的監(jiān)管由于經(jīng)濟效益和服務質(zhì)量的要求，目前國際上普遍的趨勢是征信由政府主導逐漸向市場化運作轉(zhuǎn)化。征信的核心產(chǎn)品主要是信用報告和資信