應(yīng)收賬款風(fēng)險管控

1、應(yīng)收賬款風(fēng)險管控-事中控制財務(wù)部：張志梅應(yīng)收賬款風(fēng)險管控-事中控制一、應(yīng)收賬款的形成原因二、建立應(yīng)收賬款的監(jiān)控體系（最高管理層）三、強化收款的動力和壓力機制（營銷部門）四、確保資料的完整準(zhǔn)確（生產(chǎn)部，銷售部，財務(wù)部）五、加強應(yīng)收賬款事中控制的重要性六、結(jié)束語應(yīng)收賬款風(fēng)險管控-事中控制1.企業(yè)外部生存環(huán)境的影響；市場競爭必然帶來應(yīng)收賬款的增加。為擴大銷售，取得更好的經(jīng)濟效益，除降低成本，提高產(chǎn)品質(zhì)量外，不得不采取賒銷手段來達到這一目的2.企業(yè)內(nèi)部自身的影響；有些企業(yè)，為保證銷售目標(biāo)實現(xiàn)，只將工資與銷售任務(wù)掛鉤，而未將應(yīng)收賬款納入考核體系，導(dǎo)致應(yīng)收賬款增加，加大了企業(yè)的風(fēng)險。3.管理人員缺乏風(fēng)險意

2、識；企業(yè)追求利潤最大化，盲目采取賒銷方式簽訂合同，只重視賬面利潤，而對應(yīng)收賬款能否收回，沒有底數(shù)，一旦難以收回，將會給企業(yè)帶來巨大風(fēng)險。4.應(yīng)收賬款信息化管理手段落后應(yīng)收賬款的形成原因應(yīng)收賬款風(fēng)險管控-事中控制4、應(yīng)收賬款信息化管理手段落后、應(yīng)收賬款信息化管理手段落后對于業(yè)務(wù)量小的企業(yè)，應(yīng)收賬款的數(shù)量也較少，對應(yīng)收賬款的日常管理和控制是比較方便的。在一套完善的應(yīng)收賬款管理制度的控制之下，通過手工或一些簡單輔助工具，企業(yè)就能將應(yīng)收賬款管理得井井有條。但對規(guī)模稍大一些的企業(yè)來說，組織機構(gòu)復(fù)雜，客戶多，業(yè)務(wù)量大，如果管理手段落后，應(yīng)收賬款的管理水平將大打折扣。風(fēng)控部門、財務(wù)部門及各個業(yè)務(wù)部門之間信息

3、傳遞能否及時、準(zhǔn)確，這些都迫切需要一種更科學(xué)的方法來及時、準(zhǔn)確、有效的完成企業(yè)的應(yīng)收賬款管理工作。應(yīng)收賬款風(fēng)險管控-事中控制公司最高層管理者屬于應(yīng)收賬款的管理，管控周期過長，不了解應(yīng)收賬款的總體情況，也不掌握客戶欠款的細(xì)節(jié)，還可能出現(xiàn)下屬機構(gòu)或負(fù)責(zé)人的信息隱瞞，會怎么樣？如果銷售團隊的人員催款動力不足，壓力不夠，會怎么樣？如果我們工程檔案的管理不規(guī)范，出現(xiàn)文件錯誤或者丟失，或不符合打官司的證據(jù)要求，會怎么樣？如果我們與客戶在過程中發(fā)生糾紛（數(shù)量、質(zhì)量、金額）不能夠及時解決，怎么辦？應(yīng)收賬款風(fēng)險管控-事中控制1、董事長，總經(jīng)理的垂直關(guān)注2、建立風(fēng)控部（法務(wù)部）風(fēng)險管理機制3、發(fā)揮風(fēng)控部門的職能職

4、責(zé)應(yīng)收賬款風(fēng)險管控-事中控制（1）、應(yīng)收賬款的分類結(jié)構(gòu) （2）、應(yīng)收賬款總額，增長額 （3）、應(yīng)收賬款按合同的欠款情況銷售總監(jiān)，銷售部長，業(yè)務(wù)員各自職責(zé)要分工明確，各自職責(zé)內(nèi)定期匯報（比如在預(yù)收款誰負(fù)責(zé)，現(xiàn)金活誰負(fù)責(zé)，舊欠誰負(fù)責(zé)）每月應(yīng)收賬款的回款計劃與按合同欠款是否匹配，實際回款是否按計劃完成，是否按合同完成，是否能滿足本月資金需求銷售總監(jiān)，銷售部長，業(yè)務(wù)員各自職責(zé)，各自職責(zé)內(nèi)定期匯報首先成立風(fēng)控部門，加強對舊欠的關(guān)注清理力度，加強對在施工程的過程管理，杜絕現(xiàn)金活欠款，目的是以此減少應(yīng)收賬款總額1、董事長，總經(jīng)理的關(guān)注要點應(yīng)收賬款風(fēng)險管控-事中控制風(fēng)控部內(nèi)部風(fēng)控流程控制審查監(jiān)督外部風(fēng)控法律訴

5、訟應(yīng)收賬款風(fēng)險管控-事中控制工作周期工作周期工作內(nèi)容工作內(nèi)容1工作內(nèi)容工作內(nèi)容2工作內(nèi)容工作內(nèi)容3工作內(nèi)容工作內(nèi)容4不定時合同審批訴訟參與學(xué)習(xí)交流領(lǐng)導(dǎo)交辦每個工作日逾期賬款管理預(yù)期工程日常資料管理欠款工地走訪起訴工程進展每周定日合同資料審查備案工程結(jié)算資料審查外聘律師溝通起訴工程資料保管每月定期合同履行期限業(yè)務(wù)提成審核用印合規(guī)性審查應(yīng)收賬款同比，環(huán)比，壞賬損失計提季度總結(jié)分析訴訟工程，在建逾期工程，工程資料完備情況等數(shù)據(jù)應(yīng)收賬款風(fēng)險管控-事中控制銷售團隊動力：良好的激勵機制，回款與業(yè)務(wù)員利益掛鉤（提成百分比上下浮動)壓力：回款質(zhì)量與業(yè)務(wù)員利益掛鉤，回款時間與業(yè)務(wù)員的利益掛鉤風(fēng)控團隊動力：挽回?fù)p

6、失的金額與獎勵金額成正比，審核監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題與獎勵成正比壓力：該管控的風(fēng)險誤失風(fēng)險提示時間，因而造成的損失與其利益相關(guān)聯(lián)律師團隊動力：訴訟工程的勝訴結(jié)果與其收益相關(guān)聯(lián)，訴訟案件勝訴率與其收益相關(guān)聯(lián)壓力：勝訴案件款項到賬時間與其相關(guān)聯(lián)，訴訟案件的勝訴情況與其在業(yè)內(nèi)的聲譽不能忽視應(yīng)收賬款風(fēng)險管控-事中控制財務(wù)部1、確保整個項目數(shù)據(jù)核算的準(zhǔn)確性，真實性，及時性2、確保財務(wù)各項數(shù)據(jù)審核的正確性，嚴(yán)格性，銷售部1、確保銷售小票日賬統(tǒng)計信息的完整性，價格的準(zhǔn)確性，與ERP系統(tǒng)的一致性2、確保整個項目資料的完整性，準(zhǔn)確性生產(chǎn)部1、確保砼銷售小票收回的及時性完整性2、確保通銷售小票票面信息的準(zhǔn)確性與ERP系統(tǒng)

7、的一致性應(yīng)收賬款風(fēng)險管控-事中控制生產(chǎn)部資料完整的職責(zé)確認(rèn)生產(chǎn)部資料完整的職責(zé)確認(rèn)及時性確保小票的傳遞的及時性，例如5月25號的生產(chǎn)日報表，應(yīng)在2月26號上午2點之前傳遞至經(jīng)營部完整性首先確保小票張數(shù)完整，不缺小票，其次票面信息的完整性，司機師傅填寫的東到時間，起供時間，結(jié)止時間，以備大調(diào)權(quán)衡是否達到加趟標(biāo)準(zhǔn)，工地簽收人一定要簽字，以確保小票結(jié)算的工程對賬時能結(jié)算回款項；水，收現(xiàn)金還是對量結(jié)算，還是免費；泵，多家泵送廠家的要備注清楚各家泵送方量各是多少，以備財務(wù)準(zhǔn)確記賬準(zhǔn)確性工程有虛退，實退情況的，虛實退數(shù)量要填寫清楚，準(zhǔn)確，填寫人要簽名，一致性小票票面虛實退的數(shù)量要和ERP同步操作，保持?jǐn)?shù)據(jù)

8、的一致性，不得只在小票票面做虛實退，不得只在ERP系統(tǒng)做虛實退，兩者要步調(diào)一致應(yīng)收賬款風(fēng)險管控-事中控制經(jīng)營部資料完整的職責(zé)確認(rèn)經(jīng)營部資料完整的職責(zé)確認(rèn)及時性確保小票的傳遞的及時性，例如5月25號的生產(chǎn)日報表，應(yīng)在2月26號下午下班前傳遞至財務(wù)部完整性A首先審核生產(chǎn)部上一工作環(huán)節(jié)，是否缺票，要保證對賬聯(lián)和財務(wù)聯(lián)都完整，是否虛實退票面信息與ERP系統(tǒng)一致（假如不一致？），其次套價，制作數(shù)量金額準(zhǔn)確完整的日生產(chǎn)報表（電子版與紙質(zhì)版）并傳遞至財務(wù)部，完整性B整個項目資料的完整性，例如（對外）合同、補充協(xié)議、調(diào)價函、對賬單、銷售小票、催款通知單，還款承諾書，（對內(nèi)）證明，揉量證明，交底，合同評審，項目

9、工程變更申請，開票名稱及稅號等等（附word文本）準(zhǔn)確一致性審核生產(chǎn)部上一工作環(huán)節(jié)環(huán)節(jié)，虛實退數(shù)量，各標(biāo)號價格，泵費的準(zhǔn)確性，并且審核后的數(shù)據(jù)要與ERP相一致，對不一致的項目要追根溯源，問責(zé)到人，功過賞罰分明應(yīng)收賬款風(fēng)險管控-事中控制財務(wù)部資料完整的職責(zé)確認(rèn)財務(wù)部資料完整的職責(zé)確認(rèn)及時性為公司領(lǐng)導(dǎo)層的各項決策提供參考依據(jù)，財務(wù)報表的及時性尤為重要，而財務(wù)報表的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來源于各個部門，因而各部門報表的及時性也很重要完整性A財務(wù)數(shù)據(jù)的完整性體現(xiàn)在收入，材料成本，制造費用，管理費用，財務(wù)費用等數(shù)據(jù)的完整性，數(shù)據(jù)是否完整直接影響財務(wù)報表的準(zhǔn)確性，完整性B各項財務(wù)原始資料的完整性例如：（內(nèi)部）原始憑證、

10、記賬憑證、砼銷售小票，交底，證明、材料進料小票，報銷單、報銷原始單據(jù)（外部）合同，補充協(xié)議，對賬單、詢證函、應(yīng)收賬款風(fēng)險管控-事中控制財務(wù)部資料完整的職責(zé)確認(rèn)財務(wù)部資料完整的職責(zé)確認(rèn)準(zhǔn)確性財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性：產(chǎn)值產(chǎn)量，價格，采購原材數(shù)量，價格，金額，各項數(shù)據(jù)計算的準(zhǔn)確性，審核各項數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性（不準(zhǔn)確，不正確怎么辦？）一致性A各部門的取數(shù)路徑要一致：例對如（生產(chǎn)，經(jīng)營、財務(wù)）指標(biāo)百公里油耗（以加油數(shù)為準(zhǔn)還是以耗油數(shù)為準(zhǔn)），當(dāng)月回款金額（已到賬為準(zhǔn)），原材料耗料（ERP還是工控機，還是對比后折中？），汽車外部修理（本月外修，本月掛賬還是揣兜里攢著？）一致性B總分賬表要一致：工程結(jié)算單要和臺賬中的名稱

11、，數(shù)量，金額要一致，（例如地鐵12標(biāo)上蓋項目結(jié)算單確要出為11標(biāo)），T6、報表、臺賬要一致（不一致？）應(yīng)收賬款風(fēng)險管控-事中控制1、加強應(yīng)收賬款的事中控制有利于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動、加強應(yīng)收賬款的事中控制有利于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動企業(yè)應(yīng)收賬款管理工作是企業(yè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)，是企業(yè)財務(wù)管理的中樞，應(yīng)收賬款的回籠是企業(yè)籌資活動的一部分，滲透與企業(yè)的一切經(jīng)濟活動之中，企業(yè)的采購活動，生產(chǎn)活動，經(jīng)營銷售活動離不開資金的籌集，使用和分配。2、加強應(yīng)收賬款的事中控制有利于實現(xiàn)企業(yè)和外部交往的橋梁、加強應(yīng)收賬款的事中控制有利于實現(xiàn)企業(yè)和外部交往的橋梁通過銷售核算會計對原始數(shù)據(jù)進行收集、傳遞、分類、歸集、整理、總結(jié)

12、將其處理成有應(yīng)得經(jīng)濟管理信息，然后開展財務(wù)分析，為銷售、對賬、回款提供準(zhǔn)確完整的數(shù)據(jù)。3、加強應(yīng)收賬款的事中控制有利于提高企業(yè)的管理水平，找出企業(yè)問題的加強應(yīng)收賬款的事中控制有利于提高企業(yè)的管理水平，找出企業(yè)問題的根源，拿出解決問題的辦法根源，拿出解決問題的辦法應(yīng)收賬款事中控制屬于財務(wù)管理的一部分，而財務(wù)管理工作具有靈敏度高的特點，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理各方面的效果和問題都會通過不同的財務(wù)指標(biāo)反映出來，如決策是否得當(dāng)，產(chǎn)銷是否銜接暢通，費用消耗是否合理，收入和盈利的取得是否合理都會得以反映，財務(wù)部通過對財務(wù)指標(biāo)的經(jīng)常性計算、整理、分析、肯定成績、揭露問題、尋找原因、提出改進措施，促使企業(yè)不斷提高經(jīng)濟效益。應(yīng)收賬款風(fēng)險管控-事中控制 財務(wù)管理是企業(yè)管理的中樞，財務(wù)管理的重要命脈是什么財務(wù)管理是企業(yè)管理的中樞，財務(wù)管理的重要命脈是什么？ 正是以下三點：正是以下三點：(1)事前的計劃與防范（事前的計劃與防范（2）事中的控制與）事中的控制與調(diào)整（調(diào)整（3）事后的總結(jié)分析與考核。）事后的總結(jié)分析與考核。 綜上所述，作為企業(yè)管理的核心部分，財務(wù)管理控制在企綜上所述，作為企業(yè)管理的核心部分，財務(wù)管理控制在企業(yè)運營的各個環(huán)節(jié)都發(fā)揮著重要作用，而