中國財政前沿問題期末復習

1、第一講 中國財政概覽一、 財政的功能和中國傳統(tǒng)財政思想1、 財政及其功能：財政是關(guān)于政府錢財獲取、管理和使用的體系，涉及到政府稅收、支出、債務(wù)等。國家的作用：保護國民安全，維護社會秩序，設(shè)計法律體系，設(shè)定度量標準，建立貨幣體系，提供基礎(chǔ)設(shè)施等。財政的作用：提供政府運轉(zhuǎn)的資金，糾正外部性，提供公共產(chǎn)品，調(diào)節(jié)收入分配，促進經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展（反經(jīng)濟周期，衰退時減稅，增加開支，過熱時加稅，減少開支）。2、 中國傳統(tǒng)財稅思想 輕徭薄賦，藏富于民 國家壟斷，征隱形稅 量入為出，收支平衡二、 中國財政的基本現(xiàn)狀1、 預算內(nèi)財政收入、支出2、 預算外收入、支出3、 非預算收入、支出：地方政府小金庫4、 政府債務(wù)5

2、、 中央和地方政府收支三、 公共財政與中國經(jīng)濟增長1、 促進經(jīng)濟增長的稅收制度：94年分稅制改革 消費稅有利于促進經(jīng)濟增長 但不利于再分配2、 有利于經(jīng)濟增長的政府支出結(jié)構(gòu)：中國政府大部分用于經(jīng)濟建設(shè)，小部分用于公共物品和公共服務(wù)3、 擴張性財政政策（赤字）4、 投資、基礎(chǔ)建設(shè)和經(jīng)濟增長1950年到1978年，在中央計劃經(jīng)濟體制下，中國基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)得到迅速發(fā)展。1978年經(jīng)濟體制改革以后，一些主要的基礎(chǔ)設(shè)施的增長的速度開始下降。1994年稅制改革后，中央政府收入顯著增加，導致政府在基礎(chǔ)建設(shè)上的開支增加。1997年亞洲金融危機爆發(fā)后，政府采取了擴張性財政政策，發(fā)行債務(wù)用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。四、 中國

3、公共財政面臨的挑戰(zhàn)1、 GDP增長率下降：增長率放緩 失業(yè)2、 收入分配不公平：GINI Coefficients3、 環(huán)境污染，自然資源消耗太大4、 對教育、醫(yī)療和公共產(chǎn)品的支出不足5、 地方政府收入短缺五、 財政改革方向1、現(xiàn)行政策1) 減稅以刺激民營企業(yè)投資（營改增）2) 城市基礎(chǔ)建設(shè)投資3) 中西部貧困地區(qū)的鐵路建設(shè)4) 刺激出口2、 財政改革的方向1） 地方財政改革（允許地方政府建立當?shù)囟愂眨辉试S地方政府發(fā)行債券；增加地方政府增值稅分到的份額；讓地方政府接受更有效的監(jiān)督）2） 公共支出改革（增加中央政府支出責任；增加教育、醫(yī)療、環(huán)境支出；削減政府行政支出）第二講 中國財政收入的起伏財

4、政收入決定政府的規(guī)模和政府對經(jīng)濟干預的力度中國財政收入：預算內(nèi)收入（稅收、國有企業(yè)貢獻）、預算外收入（收費）和社會保障交款（由地方政府運作）一、 建立市場經(jīng)濟導向的稅收體系1、 早期稅制改革：利改稅，稅收包干制，利稅分流2、 分稅制改革：中央稅、地方稅、共享稅3、 近期稅制改革：提高了中央政府的稅收份額；廢除農(nóng)業(yè)稅；統(tǒng)一企業(yè)所得稅；從增值稅的稅基中去除投資的部分二、 中國財政收入的起伏1、 19781995期間政府預算收入占GDP份額下降的原因：稅收收入依賴于稅率和稅基的規(guī)模。企業(yè)所得稅率的下降、稅基的有限和偷稅漏稅等因素，造成了19781995年政府預算收入的下降。2、 19952011期間

5、稅收收入上升的原因： 稅基的拓寬：增值稅稅基擴大 新稅種的引入 法律執(zhí)行力的增加 經(jīng)濟增長速度可能被低估三、 政府預算內(nèi)收入的來源稅收收入（1978年后主要收入）、國有企業(yè)貢獻（1978年前主要收入，模仿蘇聯(lián)）、經(jīng)常虧損國有企業(yè)的補貼、教育費附加和其他收入。2011年取消預算外資金，把所有政府性收入納入預算內(nèi)管理四、 預算外收入收費增長的主要原因：政府管理支出的大量增加預算內(nèi)收入的低速增長自主籌資和自我利用政策費改稅，預算外收入占GDP的比率是下降的五、 以國際視角看中國政府收入的規(guī)模中國政府的收入扣除了對企業(yè)虧損企業(yè)的補貼，且不包含社會保障繳款政府收入占GDP大約28%（33%：5%的地方小

6、金庫）稅率高六、 中國的稅收結(jié)構(gòu)1、 中外稅收結(jié)構(gòu)的比較：發(fā)達經(jīng)濟體更加依賴對收入和資本利得征收的稅收；發(fā)展中地區(qū)更加依賴商品和勞務(wù)稅；財產(chǎn)稅存在于所有的發(fā)達國家和絕大多數(shù)發(fā)展中國家；社會保障繳款發(fā)達國家比發(fā)展中國家更高2、 中國的稅制改革將是結(jié)構(gòu)性改革：降低企業(yè)稅收負擔；征收更多的個人所得稅；開征新的稅種3、 中國政府財政收入規(guī)模不要再增加第三講 消費稅、增值稅及營業(yè)稅改革一、 消費稅1、 消費稅是以應(yīng)稅消費品的流轉(zhuǎn)額為征稅對象的一種稅稅率：比例稅率（從價）和定額稅率（從量）對于從價定率征收消費稅的商品，征收消費稅的同時需要征收增值稅2、 消費稅收入歸中央政府所有3、 消費稅改革：取消對一些

7、居民基本生活用消費品的征稅；對高消耗能源、高污染對環(huán)境的產(chǎn)品納入消費稅征收范圍二、 營業(yè)稅1、 營業(yè)稅是對在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其所取得的營業(yè)額征收的一種稅。2、 屬于無形動產(chǎn)的，開征營業(yè)稅；有形動產(chǎn)則征收增值稅3、 國外營業(yè)稅：從價計征，實行比例稅率4、 營業(yè)稅的優(yōu)點和缺點：優(yōu)點：征管簡單，征收成本較低；缺點：重復征稅。三、 增值稅1、 增值稅是向生產(chǎn)者征收的一種稅，稅基是每個環(huán)節(jié)的增值額，增值額是銷售額減去向其他生產(chǎn)者購買的原材料和服務(wù)，是一種間接稅（不直接向消費者直接征收）2、 三種類型：生產(chǎn)總值型（投資折舊都沒有扣除）、收入型（國內(nèi)生產(chǎn)凈值，扣

8、除了折舊）、消費型（扣除了投資，大部分國家采用這種）。3、 兩種計算方法：稅收減免法；增值額法。4、 增值稅的優(yōu)缺點： 優(yōu)點：促進資本積累；稅源穩(wěn)定；稅基很寬；征收成本低；自我監(jiān)督，不易偷稅漏稅；容易核算出口退稅額；避免重復計稅，稅基變小。缺點：累退性（不同收入群體繳納的稅是一樣的）；地方保護主義。四、 營改增1、 三步走：在部分行業(yè)部分地區(qū)試點；選擇部分行業(yè)再全國范圍內(nèi)試點；在全國范圍內(nèi)實現(xiàn)營改增。2、 試點的效果：減輕稅負，有利于穩(wěn)增長；促進結(jié)構(gòu)調(diào)整；加速設(shè)備更新。3、 存在的問題：稅負是否降低需要針對行業(yè)特點具體分析；稅務(wù)機構(gòu)改革問題（營業(yè)稅由地方政府收取，增值稅由中央政府收?。５谒闹v

9、 個人所得稅一、 個人所得稅歷史1、 所得稅最早出現(xiàn)在中國2、 在西方，英國最先實行所得稅二、 中國個人所得稅1、2011年，起征點升至3500元，稅率減為7檔。2、我國的個人所得稅征收采用超額累進稅率和比例稅率兩種計算方法：稿酬，勞務(wù)報酬，特許權(quán)使用費，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按20%稅率征收；工資薪金按照超額累進稅率征收。3、我國個人所得稅收入低的原因：工資收入在總收入中比重低；納稅人數(shù)少三、個人所得稅的理論研究 1、稅收的一般原則：國富論中提出稅制四項原則：公平；確定；納稅方便；納稅成本低此外還有：稅制應(yīng)該是累進的；稅收應(yīng)該來自奢侈品而不是必需品新的原則：促進經(jīng)濟效率提高，增加儲蓄和勞

10、動積極性；簡單、成本低；靈活，有穩(wěn)定經(jīng)濟的作用；透明；公平。誰得益誰負擔，誰有能力誰負擔。2、為什么征收個人所得稅：提供財政收入；收入再分配；穩(wěn)定經(jīng)濟3、 最優(yōu)個人所得稅：邊際稅率直線型、倒U型、U型4、 單一稅率5、 個人所得稅對經(jīng)濟的影響：勞動力供給：替代效應(yīng)，收入效應(yīng)；儲蓄和資本積累；人力資本（？）四、個人所得稅國際比較1、 俄羅斯的單一稅率13%2、 新加坡，最高20%3、 美國，區(qū)分單身、已婚且共同報稅、已婚且單獨報稅、家長五、 中國個人所得稅改革方向探索1、 改現(xiàn)行分類個人所得稅為綜合個人所得稅（更公平更合理；但太復雜，征稅成本太高）；2、 單一稅率（簡單，不易偷稅漏稅）；3、 提

11、高起征點；4、 每年調(diào)整應(yīng)稅收入檔次，排除通貨膨脹的影響；5、 降低最高稅率6、 征收利息收入稅；7、 征收資本利得稅；8、 清楚規(guī)定稅收的合理用途，增強人們納稅的積極性。六、 利息稅、資本利得稅1、 目的：增加財政收入，調(diào)節(jié)收入分配，刺激消費2、 取消的理由：利息稅主要來源于中低收入階層，加重了弱勢群體的經(jīng)濟負擔；沒有達到刺激消費的目的，儲蓄率還在上升；通貨膨脹使得存款實際利率下降，繼續(xù)征收利息稅，不合適。3、 國外利息稅征收情況第五講 企業(yè)所得稅一、 企業(yè)所得稅歷史二、 中國企業(yè)所得稅制度改革1、2007年，兩稅（國內(nèi)企業(yè)與外資企業(yè)）合并，稅率25% 符合條件的小型微利企業(yè)，20%；國家重

12、點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，15%。2、2012年企業(yè)所得稅占總稅收的20%左右（個人所得稅6%）3、企業(yè)所得稅的劃分：中央60% 地方40%三、企業(yè)所得稅理論研究 1、征收企業(yè)所得稅的原因：對權(quán)利及其回報征收；防止逃避個人所得稅。 2、企業(yè)稅的歸宿： 早期觀點：股東；整個社會的資本所有者；轉(zhuǎn)嫁到消費者；轉(zhuǎn)嫁給工人；由股東、消費者和工人共同負擔。 Harberger Model：公私所得稅的負擔被所有資本完全承擔 Peter Diamond利息稅與資本積累理論：政府征收利息稅，然后將稅收收入返還給納稅人；利息稅造成工資下降，人們的福利下降。3、經(jīng)濟影響： 增加公司負擔，降低投資意愿，減少資本積累，減

13、緩經(jīng)濟增長率； 降低工資，降低人們的幸福指數(shù)； 因為利息可以從企業(yè)所得稅稅基里扣除，發(fā)放紅利則不可以扣除，該稅鼓勵公司借債，而不是發(fā)行股票；四、企業(yè)所得稅國際比較1、美國：邊際稅率先上升再下降，占總稅收比例?。ㄏ鄬€人所得稅）改革方向：簡化稅制、降低企業(yè)所得稅稅率、減少稅收漏洞2、日本：超額累進，按注冊資本進行區(qū)分3、德國所得稅稅率：33%單一比例稅率，占總稅收比例小4、OCED國家：企業(yè)所得稅稅率都呈下降的趨勢五、中國企業(yè)所得稅改革方向探索 1、企業(yè)所得稅稅率的高低，結(jié)合企業(yè)其他稅負 2、免稅政策的合理應(yīng)用 3、企業(yè)所得稅的用途 4、企業(yè)所得稅在中央和地方政府間的劃分第六講 中國政府支出的規(guī)

14、模和結(jié)構(gòu)一、 關(guān)于政府支出的理論1、 政府的基本職能：保護國民安全，維持社會秩序，設(shè)置法律體系，設(shè)定度量標準，建立貨幣體系2、 公共品：集體消費的產(chǎn)品。 純公共品：具有非競爭性和非排他性的產(chǎn)品 準公共產(chǎn)品：具有非排他性和不充分的非爭奪性的公共產(chǎn)品 誰來提供公共品：自然提供；政府提供大部分公共品；私人和私人企業(yè)也提供 經(jīng)濟學研究表明，私人和私企提供的公共品的數(shù)量達不到社會最優(yōu)數(shù)量；政府應(yīng)盡量提供公共品。3、 政府補貼 政府補貼應(yīng)具有正的外部性 補貼形式：現(xiàn)金、物品4、 政府的規(guī)模瓦格納定律：一國政府支出占GDP的比重會隨著經(jīng)濟的發(fā)展而上升（國家社會責任增加；國家經(jīng)濟活動增加；國家長期舉債）5、

15、政府規(guī)模和經(jīng)濟增長 恩斯主義：政府支出增加，經(jīng)濟增長加快； 新古典學派：政府支出小的時候，增加支出，經(jīng)濟增長快；政府支出大的時候，增加支出，經(jīng)濟增長減慢； 市政分析：政府支出占GDP的比重與經(jīng)濟增長負相關(guān)（政府規(guī)模過大）二、 中國政府的支出1、 政府預算支出：顯著增長，1994年稅制改革后增長率一直非常高，許多年份達到了20%2、 政府的預算外支出：預算外政府支出占GDP比重逐漸降低3、 19502010中國政府總支出三、 政府支出的組成部分1、 政府預算支出的部分：經(jīng)濟建設(shè)支出降低；行政管理支出顯著提高；社會、文化、教育支出歷史上曾非常低；國防支出逐漸降低2、 預算外支出的組成部分：固定資產(chǎn)

16、投資自1996年后顯著下降；行政管理支出劇烈上升；城市維護支出；鎮(zhèn)政府支出3、 中央與地方政府支出及組成部分 2012年中央15%，地方政府85% 中央政府：國防34.54%，公共安全6.31%，教育5.87%，一般公共服務(wù)5.32%，國債付息支出10.98% 地方政府：教育18.79%，社會保障和就業(yè)11.20%，一般公共服務(wù)10.92%，農(nóng)林水事物10.70%，城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)8.45%四、 政府支出國際比較1、 外國政府耿向政府支出占GDP比重：工業(yè)國家較高比重；亞洲國家比重低；中國政府比重排名低；中國中央政府支出占總政府支出比重很低2、 外國政府支出組成 國防：新加坡4.2%，美國2.5%

17、，中國1.9% 美國：Health10.3%，Medicare13.5%，National defense19.6% 中國：Health6.49%，Defense6.03%五、 中國政府支出的問題與應(yīng)對措施1、 問題：在教育、衛(wèi)生、社會福利支出少；行政管理支出多；經(jīng)濟建設(shè)投資過多；中央政府沒有承擔足夠的支出責任；政府支出透明度不夠2、 改革措施：增加政府在教育、醫(yī)療保健、環(huán)境保護上的支出； 增加社會福利支出，加大扶貧力度；著力于中央地方關(guān)系的財政體制改革，增加中央政府支出責任；深化機構(gòu)改革；加強對政府支出的監(jiān)督，防止浪費和腐敗。第七講 城市化與基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)一、 中國城市化現(xiàn)狀及面臨的困難1、

18、戶籍制度阻礙城市化進程2、 中國城市化現(xiàn)狀及其國際比較：2012年52.57，英國90%，美國、韓國80%，日本70%3、 中國各地的城市化水平比較：差異很大，北京上海85%以上，西藏23%，全國平均53%。中國統(tǒng)計的是有城市戶口的人數(shù)與農(nóng)村戶口的人數(shù)之比（其他國家指在城市居住的人口與總?cè)丝诘谋戎担?、 中國城市化的方向：發(fā)展大城市？大城市具有規(guī)模經(jīng)濟效應(yīng)：大城市的基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)具有規(guī)模效應(yīng)；大城市的教育有規(guī)模效應(yīng)；大城市醫(yī)療設(shè)備利用率高；城市規(guī)模有利于服務(wù)業(yè)的發(fā)展。大城市的城市?。航煌〒頂D；犯罪率上升；空氣污染；自然資源短缺。5、 阻礙城市化的因素：戶籍制度；基礎(chǔ)設(shè)施；自然資源；環(huán)境污

19、染二、 中國基礎(chǔ)設(shè)施發(fā)展1、 政府是基礎(chǔ)設(shè)施的主要提供者：基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的規(guī)模效應(yīng)；基礎(chǔ)設(shè)施的外部性；環(huán)境與安全問題；基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的高投資門檻；私人部門提供的基礎(chǔ)設(shè)施會忽視窮人；存在一些全國性和長期性的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)2、 19781998基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)增長緩慢的原因：政府的基礎(chǔ)設(shè)施支出偏低；國有企業(yè)投資基礎(chǔ)設(shè)施積極性降低；政府的農(nóng)村動員能力下降。3、 19982012基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)發(fā)展快的原因：政府稅收收入增加快；中央政府稅收占總稅收比例增加；中央政府多年實行擴張性財政政策，舉債從事建設(shè)。三、 成本收益分析1、 定義：用貨幣度量一個項目對全社會成員的價值。2、 目的：指定最優(yōu)的決策，有效利用稀缺的資源

20、。3、 基礎(chǔ)設(shè)施與經(jīng)濟增長正向相關(guān)；好的基礎(chǔ)設(shè)施能提高人民生活質(zhì)量。四、 基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的融資渠道1、 政府融資： 政府債券：一般責任債券；收入債券。目前只有中央政府有發(fā)行債券的權(quán)力。 稅收：應(yīng)該為基礎(chǔ)設(shè)施設(shè)立專項稅種 向用戶收費：收費是累退的，低收入者相對交的多 外債融資2、 市場融資 BOT：build-operate-transfer BOO：build-own-operate BOOT：build-own-operate-transfer五、 改革公共財政 租金基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)1、 增加地方政府財力：地方政府收入占比在減少，支出占比在增加 允許地方政府征收財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、資源稅等 增加地方政

21、府的稅收份額 允許地方政府發(fā)行債務(wù)2、 采用多種融資方式3、 制定好基礎(chǔ)設(shè)施規(guī)則，做好成本收益分析（重視質(zhì)量，加強維修）第八講 人口老齡化和中國的社會保障改革一、 社會保障制度的建立和發(fā)展1、 現(xiàn)收現(xiàn)付社會保障制度的建立2、 新加坡中央公積金制度：雇主雇員共同繳納，個人賬戶分為普通賬戶、保健賬戶、特別賬戶，主要投資于政府債券，利率略高于通貨膨脹率3、 智利社會保障制度：個人賬戶，雇主不繳費，自主選擇養(yǎng)老金管理公司，退休時按個人賬戶累計額多少決定取額多少（智利模式）4、 現(xiàn)收現(xiàn)付制是帕累托改進的； 現(xiàn)收現(xiàn)付制減少了私人儲蓄和資本積累二、 中國的人口老齡化三、 中國的社會保障體系1、 中國城市現(xiàn)行

22、的養(yǎng)老金制度1991年6月，三層系統(tǒng)被建立：由企業(yè)、雇員、政府共同負擔的第一層支持基本的養(yǎng)老金；有雇員負擔的第二層支持補充性養(yǎng)老金；自愿性的個人養(yǎng)老金2、 中國現(xiàn)行的養(yǎng)老金體系個人養(yǎng)老金賬戶和社會統(tǒng)籌賬戶由于個人賬戶的資金被用來支付基本養(yǎng)老金，一些地區(qū)實際上是一個現(xiàn)收現(xiàn)付制度現(xiàn)行社會保障體系建立于2005年：個人貢獻應(yīng)稅收入8%，雇主20%3、 中國農(nóng)村現(xiàn)行的養(yǎng)老金體系是一個基金化的系統(tǒng)，個人賬戶。個人與政府都參與，政府30元/月。超過60歲可以收取養(yǎng)老金，兩部分，一部分由政府提供55元/月。家庭-轉(zhuǎn)移支付：子女給老人為主；得到子女支付，消費支出37%仍依靠子女四、 中國現(xiàn)有社保體系的挑戰(zhàn)1、

23、 個人賬戶的缺口：社會賬戶存在赤字，通過財政補貼或挪用個人賬戶來填補。2、 高貢獻率：工資的20%；美國12.4%，中國的養(yǎng)老金貢獻率已經(jīng)不低。3、 社保替代率不平等：中國的替代率高，公務(wù)員高達90%，而企業(yè)的替代率很低。4、 社?；鸬牡屯顿Y回報率五、 中國的社會保障改革1、 擴展現(xiàn)收現(xiàn)付制，使得社保賬戶更加可靠；2、 完全個人化賬戶：隱性債務(wù)如果由稅后或政府債務(wù)償還，并不能帶來更多利益；3、 名義個人賬戶：工人按確定比例繳費到個人賬戶，繳費制的現(xiàn)收現(xiàn)付體系，賬戶中并沒有實際的基金；缺點：個人實際賬戶是空的，沒有激勵；短期盈余會被政府濫用；繳費率高于完全個人賬戶；現(xiàn)收現(xiàn)付會減少儲蓄率4、 社

24、保體系的大個人賬戶，小社會賬戶優(yōu)點：解決了社保體系可持續(xù)的問題；統(tǒng)一城鄉(xiāng)養(yǎng)老金體系；易于調(diào)整5、 隱性債務(wù)的解決：隱形的養(yǎng)老金債務(wù)是指必須支付給當前退休者和當前做出貢獻工人的賬戶。國有資產(chǎn)、稅收，城市土地能被用來償還這些債務(wù)6、 收入再分配問題：更好的醫(yī)保系統(tǒng)、更好的衛(wèi)生條件，更好的城市交通系統(tǒng)，更多的公共產(chǎn)品可以實現(xiàn)收入再分配。（窮人更需要公共用品）六、 建立自身可平衡的養(yǎng)老保險體系1、 養(yǎng)老保障體系必須自身可以平衡2、 增收、節(jié)支是解決養(yǎng)老保障賬戶缺口擴大的根本3、 延遲退休年齡4、 合并行政事業(yè)單位和職工養(yǎng)老保險體制5、 建立全國統(tǒng)一的養(yǎng)老保障體系：有利于勞動流動；減少資金管理成本；提高

25、資金回報率；減少腐敗6、 為新農(nóng)保確立穩(wěn)定資金來源第九講 收入再分配一、 收入再分配的理論依據(jù)1、 帕累托最優(yōu)：在不使任何人境況變壞的情況下，不可能再是某個人的處境變好；帕累托改進：在沒有使任何人境況變壞的情況下，使得至少一個人變得更好。福利經(jīng)濟學第一定理：完全市場競爭均衡都是帕累托最優(yōu)的福利經(jīng)濟學第二定理：帕累托最優(yōu)的資源配置可以通過市場機制實現(xiàn)2、 社會福利函數(shù)最大化功利主義社會福利函數(shù)羅爾斯福利函數(shù)3、 扶貧屬于公共品：依靠市場供給不足，必須由政府提供二、 發(fā)達國家收入再分配1、 中國GINI系數(shù)41.5%2、 美國收入分配政策：稅收政策，累進的個人所得稅，綜合型；社會保障政策，單一稅率

26、12.4%；經(jīng)濟政策3、 美國社會保障計劃：社會保險；公共援助；福利服務(wù)；現(xiàn)金福利計劃；食品福利計劃4、 貧困家庭臨時救助計劃5、 補充性保障收入6、 食品券計劃7、 醫(yī)療救助8、 住房補助三、 中國的收入分配狀況（GINI系數(shù)，2012年0.474）四、 中國收入再分配1、 中國扶貧項目：養(yǎng)老；醫(yī)療；住房；扶貧2、 農(nóng)村扶貧項目：農(nóng)民養(yǎng)老金；農(nóng)村最低生活保障3、 新農(nóng)合4、 城市扶貧項目：城市居民最低生活保障；城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險；兩限房；經(jīng)適房；廉租房五、 收入分配政策改革1、 提供更多公共產(chǎn)品；2、 增加教育支出和醫(yī)療支出3、 增加環(huán)境保護支出4、 增加社會福利支出5、 考慮以現(xiàn)金或購物

27、券形式增加對低收入者的直接補助第十講 醫(yī)療改革一、 簡介：基于扶助弱勢群體，解決道德風險和逆向選擇等問題，政府介入醫(yī)療保險。二、 1978年以前的醫(yī)保制度1、 農(nóng)村醫(yī)療合作制度：農(nóng)民自身和生產(chǎn)隊共同支付2、 勞保制度和醫(yī)保制度三、 醫(yī)療保障制度改革1、 農(nóng)村醫(yī)保制度改革：2012年，農(nóng)民個人繳費每人每年60元，補助每人每年240元2、 城市醫(yī)保體制改革a 地區(qū)性醫(yī)保制度替代職工醫(yī)保制度：個人賬戶3.8%（雇員2%），社會賬戶4.2%b 公費醫(yī)療改革c 城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險d 中國醫(yī)保改革的前景：加快推進基本醫(yī)療保障制度；初步建立國家基本藥物制度；健全基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系；促進基本公共衛(wèi)生服務(wù)逐

28、步均等化；推進公立醫(yī)院改革試點。四、 醫(yī)療保險的國際經(jīng)驗1、 英國體系：政府主導且政府支付。好處是免費，問題是等候時間長2、 美國體系：私人與政府共同主導和支付。Medicare計劃（老人），Medicaid計劃（窮人）嚴重的問題：高醫(yī)療衛(wèi)生支出（16%的GDP）；大量未被覆蓋的人口；急救服務(wù)滯后3、 德國體系：私人的保險公司主導但由政府監(jiān)管和補助。法定醫(yī)保體系確保所有公民能夠得到免費醫(yī)療；個人醫(yī)保體系主要針對高收入人群。五、 中國醫(yī)保制度的問題1、 低醫(yī)保水平：能被醫(yī)保覆蓋的醫(yī)療成本有限，個人付費比例大，被重新拉回貧困。2、 政府醫(yī)療衛(wèi)生支出的不足3、 對醫(yī)療服務(wù)的過度干預：低工資，低收費導致了高藥價，收紅包的現(xiàn)象，醫(yī)患關(guān)系緊張。4、 醫(yī)療供給短缺和不均等：地方政府高醫(yī)療支出占比，城鄉(xiāng)間不平衡的醫(yī)療衛(wèi)生資源，貧富不均六、 結(jié)論和政策建議1、 建立覆蓋全民的基本醫(yī)療保障體系2、 改進醫(yī)療保險制度，建立大病保險，不設(shè)上限3、 增加政府醫(yī)療支出4、 提高醫(yī)療系統(tǒng)工作人員工資5、 增加對窮人的醫(yī)療補助6、 提高醫(yī)務(wù)人員質(zhì)量 7、 完善政府對醫(yī)務(wù)人員、醫(yī)療服務(wù)、醫(yī)藥規(guī)制第十一講 中央地方財政關(guān)系一、 中國財政收支規(guī)模2012年財政收入占GDP22.6%，社會保障5.6%，政府規(guī)模28.2%（再加上地方政府小金庫，接近33%）二、 中央政府財力和事權(quán)適度加強中央事權(quán)和支出責任中央政府收入