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1、2017年企業(yè)類考試卷一、單選題1、小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表以()為原則編報。A、歷史成本B、重置成本C、公允價值D、現(xiàn)值A(chǔ)BCD【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】暫無2、下列稅目中,屬于印花稅按件貼花的是()。A、技術(shù)開發(fā)合同B、倉儲、保管合同C、商品房銷售合同D、房屋產(chǎn)權(quán)證ABCD【正確答案】D【您的答案】D正確【答案解析】政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證屬于印花稅按件貼花的范圍。3、下列關(guān)于企業(yè)合并的說法中,符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的是()。A、被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)以市場公允價值確定B、被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項由
2、合并企業(yè)繼承C、被合并企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額不能結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)D、被合并企業(yè)可要求合并企業(yè)支付其合并資產(chǎn)總額50%的貨幣資金ABCD【正確答案】B【您的答案】B正確【答案解析】選項A,被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ),以其原持有的被合并企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)確定;選項C,被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項由合并企業(yè)繼承,也就是說被合并企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額可以結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè);選項D,企業(yè)合并時企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%,也就是說貨幣資金支付部分不能高于15%。4、(),是指企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品標(biāo)價上給予的價格扣除。A、現(xiàn)金折
3、扣B、商業(yè)折扣C、現(xiàn)金折扣和商業(yè)折扣D、以上均不對ABCD【正確答案】B【您的答案】B正確【答案解析】商業(yè)折扣,是指企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品標(biāo)價上給予的價格扣除。5、(),是指債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除。A、現(xiàn)金折扣B、商業(yè)折扣C、現(xiàn)金折扣和商業(yè)折扣D、以上均不對ABCD【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】現(xiàn)金折扣,是指債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除。6、符合條件的小型微利企業(yè)適用于()企業(yè)所得稅稅率。A、15%B、20%C、25%D、30%ABCD【正確答案】B【您的答案】B正確【答案解析】符合條件的小型微利企業(yè)適用于
4、20%企業(yè)所得稅稅率。7、下列適用企業(yè)所得稅25%稅率的是()。A、小型微利企業(yè)B、個人獨(dú)資企業(yè)C、依照美國法律成立,但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)D、高新技術(shù)企業(yè)ABCD【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】選項A,小型微利企業(yè)適用稅率20%;選項B,個人獨(dú)資企業(yè)是個人所得稅的納稅人,不交企業(yè)所得稅;選項C,實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi),屬于居民企業(yè),居民企業(yè)適用的稅率是25%;選項D,高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率。8、按照印花稅暫行條例規(guī)定,下列憑證中應(yīng)納印花稅的是()。A、企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同B、會計咨詢合同C、發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售合同D、銀行同業(yè)拆解合同ABCD【正確答案
5、】C【您的答案】C正確【答案解析】選項A,企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同部貼花,不繳納印花稅;選項B,一般的會計、法律、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢,所立的合同不貼花;選項D,銀行拆解合同不貼花。9、摩托車生產(chǎn)企業(yè)合并一家小型股份公司,股份公司全部資產(chǎn)公允價值為5700萬元、全部負(fù)債為3200萬元、未超過彌補(bǔ)年限的虧損額為620萬元。合并時摩托車生產(chǎn)企業(yè)給股份公司的股權(quán)支付額為2300萬元、銀行存款200萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。截止當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為6%。計算合并企業(yè)可彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損限額()萬元。A、620B、120C、15
6、0D、200ABCD【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】合并企業(yè)可彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損限額(57003200)6%150(萬元)10、下列企業(yè)的劃分,正確的是()。A、工業(yè)制造業(yè),從業(yè)人員300人及以上,且營業(yè)收入3000萬元及以上的為大中型企業(yè)B、工業(yè)制造業(yè),從業(yè)人員20人及以上,且營業(yè)收入300萬元及以上不足2000萬元的為小型企業(yè)C、工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元,確認(rèn)為小微企業(yè)D、其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元,確認(rèn)為小微企業(yè)ABCD【正確答案】B【您的答案
7、】D【答案解析】選項A,工業(yè)制造業(yè),從業(yè)人員300人及以上,且營業(yè)收入2000萬元及以上的為大中型企業(yè)。選項C,工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元,確認(rèn)為小微企業(yè)。選項D,其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元,確認(rèn)為小微企業(yè)。二、多選題1、下列各項中,屬于增值稅租賃服務(wù)的有()。A、融資租賃業(yè)務(wù)B、航空運(yùn)輸干租業(yè)務(wù)C、融資性售后回租業(yè)務(wù)D、房屋出租ABCD【正確答案】ABD【您的答案】ABD正確【答案解析】租賃服務(wù)包括融資租賃業(yè)務(wù)和經(jīng)營租賃業(yè)務(wù),涉及動產(chǎn)和不動產(chǎn)租賃。選項C,屬于貸款
8、服務(wù)。2、下列行為應(yīng)征收增值稅的有()。A、銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其開發(fā)的商品房C、典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)D、航空運(yùn)輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù)ABCD【正確答案】ABC【您的答案】ABCD【答案解析】航空運(yùn)輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù),不征收增值稅。3、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人和一般納稅人的說法正確的有()。A、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的小規(guī)模納稅人,以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主,并兼營貨物批發(fā)或者零售的小規(guī)模納稅人,年應(yīng)稅銷售額50萬元B、批發(fā)或零售的小規(guī)模納稅人,年應(yīng)稅銷售額 80萬元C、應(yīng)稅服務(wù)業(yè)的一般納稅人,應(yīng)稅服務(wù)年
9、銷售額600萬元D、批發(fā)或零售的一般納稅人,年應(yīng)稅銷售額 80萬元ABCD【正確答案】ABD【您的答案】ACD【答案解析】選項C,應(yīng)稅服務(wù)業(yè)的一般納稅人,應(yīng)稅服務(wù)年銷售額500萬元。4、下列屬于個人所得稅自行申報納稅項目的有()。A、2016年年所得12萬元以上的B、從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的C、從中國境外取得所得的D、取得應(yīng)稅所得,并且有扣繳義務(wù)人的ABCD【正確答案】ABC【您的答案】ABC正確【答案解析】選項D,取得應(yīng)稅所得,沒有扣繳義務(wù)人的,才需要自行申報納稅。5、單獨(dú)售價無法直接觀察的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合考慮其能夠合理取得的全部相關(guān)信息,采用()等方法合理估計單獨(dú)售價。
10、A、市場調(diào)整法B、成本加成法C、余值法D、以上均不對ABCD【正確答案】ABC【您的答案】ABC正確【答案解析】單獨(dú)售價無法直接觀察的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合考慮其能夠合理取得的全部相關(guān)信息,采用市場調(diào)整法、成本加成法、余值法等方法合理估計單獨(dú)售價。6、小企業(yè)會計準(zhǔn)則的主要變化為()。A、在小企業(yè)會計準(zhǔn)則下,將金融資產(chǎn)劃分為短期投資、長期債券投資和長期股權(quán)投資B、小企業(yè)應(yīng)在“其他貨幣資金”科目下或單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目進(jìn)行核算C、會計科目上的變化D、只采用歷史成本、重置成本計量方法,不引入謹(jǐn)慎原則理念A(yù)BCD【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確【答案解析】暫無7、以下屬于新會計法可能增加的內(nèi)容是
11、()。A、增加會計人的免責(zé)條款,給會計人必要的保護(hù)B、增加管理會計的內(nèi)容,明確管理會計的定位C、有條件增加會計年度(自然年)自主確定的靈活性D、增加內(nèi)部控制的內(nèi)容,突出內(nèi)部控制的地位和重要性ABCD【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確【答案解析】暫無8、以下屬于現(xiàn)行收入準(zhǔn)則缺陷的是()。A、實(shí)務(wù)中風(fēng)險與報酬轉(zhuǎn)移判斷難度較大B、企業(yè)經(jīng)常通過合約安排蓄意滿足“風(fēng)險與報酬轉(zhuǎn)移法”的五個條件或隨意調(diào)節(jié)“完工進(jìn)度”來操縱利潤,未能充分反映經(jīng)濟(jì)交易的實(shí)質(zhì)C、營銷模式多樣,抓住準(zhǔn)則漏洞D、收入計量上的缺陷ABCD【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確【答案解析】暫無9、下列關(guān)于單獨(dú)售價確定方法
12、的表述,正確的是()。A、必須在合同開始時單獨(dú)估計售價B、最佳證據(jù)為企業(yè)在類似環(huán)境下向類似客戶單獨(dú)銷售商品的價格C、單獨(dú)售價無法直接觀察的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合考慮其能夠合理取得的全部相關(guān)信息合理估計單獨(dú)售價D、以上均正確ABCD【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確【答案解析】單獨(dú)售價確定的三種方法:(1)必須在合同開始時單獨(dú)估計售價;(2)最佳證據(jù)為企業(yè)在類似環(huán)境下向類似客戶單獨(dú)銷售商品的價格;(3)單獨(dú)售價無法直接觀察的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合考慮其能夠合理取得的全部相關(guān)信息,采用市場調(diào)整法、成本加成法、余值法等方法合理估計單獨(dú)售價。10、下列關(guān)于增值稅特殊銷售方式的表述,正確的有()。A、銷售折扣
13、發(fā)生在銷貨之后,是一種融資性質(zhì)的理財費(fèi)用,銷售折扣不得從銷售額中扣除B、銷售者將自產(chǎn)的貨物用于實(shí)物折扣的,則該實(shí)物款額不能從貨物銷售額中減除,且該實(shí)物應(yīng)按視同銷售計算征收增值稅C、金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù),應(yīng)按新貨物的同期銷售價格作為計稅依據(jù)D、對銷售折讓可以折讓后的貨款為銷售額ABCD【正確答案】ABD【您的答案】ACD【答案解析】以舊換新,應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額,不得扣減舊貨物的收購價格,但是金銀首飾除外,對于金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù),可以按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。三、判斷題1、納稅人提供旅游服務(wù),以全部收入為銷售額。()對錯【正確答案】錯【您的答案】錯正確【答
14、案解析】納稅人提供旅游服務(wù),可以選擇以取得的全部價款和價外費(fèi)用,扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。2、消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計算主要分為從價計征、從量計征和復(fù)合計征三種方法,不同的計稅方法對計稅依據(jù)的規(guī)定也是不同的。()對錯【正確答案】對【您的答案】錯【答案解析】正確。消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計算主要分為從價計征、從量計征和復(fù)合計征三種方法,不同的計稅方法對計稅依據(jù)的規(guī)定也是不同的。3、小企業(yè)無形資產(chǎn)按直線法攤銷,對于不能可靠估計使用壽命的無形資產(chǎn)可以不攤銷。()對錯【正確答案】錯【您的答案】錯正確【答
15、案解析】小企業(yè)無形資產(chǎn)按直線法攤銷,對于不能可靠估計使用壽命的無形資產(chǎn)按照不短于10年的期限攤銷,與稅法規(guī)定一致。4、小企業(yè)長期股權(quán)投資只采用成本法不使用權(quán)益法核算。()對錯【正確答案】對【您的答案】錯【答案解析】暫無5、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡易計稅方法計稅。()對錯【正確答案】對【您的答案】錯【答案解析】一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡易計稅方法計稅。6、新收入準(zhǔn)則對所有企業(yè)與客戶之間的合同采用統(tǒng)一的收入確認(rèn)與計量模型,改變了現(xiàn)行準(zhǔn)則區(qū)分銷售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)和建造合同并采用不同收入確認(rèn)方法的規(guī)定。()對錯【正確答案】對【您的答案】錯【答案解析】暫無7、原油計征資源稅。()對錯【正確答案】對【您的答案】對正確【答案解析】原油屬于資源稅的征稅范圍。8、股息、紅利等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定。()對錯【正確答案】對【您的答案】錯【答案解析】正確。9、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息
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