核高基專項驗收推進會財務(wù)培訓(xùn)講義

1、整理ppt1推進培訓(xùn)會講課提綱推進培訓(xùn)會講課提綱主講：徐金英主講：徐金英北京高商萬達會計師事務(wù)所北京高商萬達會計師事務(wù)所整理ppt2推進培訓(xùn)會講課提綱推進培訓(xùn)會講課提綱一、關(guān)于預(yù)算和預(yù)算調(diào)整的問題一、關(guān)于預(yù)算和預(yù)算調(diào)整的問題二、關(guān)于牽頭單位對聯(lián)合單位的經(jīng)費執(zhí)行情況缺乏有效監(jiān)管二、關(guān)于牽頭單位對聯(lián)合單位的經(jīng)費執(zhí)行情況缺乏有效監(jiān)管 三、關(guān)于建立科技重大專項資金管理辦法的問題三、關(guān)于建立科技重大專項資金管理辦法的問題四、關(guān)于在實施過程中制度執(zhí)行不到位的問題。嚴(yán)格按照批四、關(guān)于在實施過程中制度執(zhí)行不到位的問題。嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)的經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行五、審計和驗收前財務(wù)部門的準(zhǔn)備工作五、審計和驗收前

2、財務(wù)部門的準(zhǔn)備工作 整理ppt3 一、關(guān)于預(yù)算和預(yù)算調(diào)整的問題一、關(guān)于預(yù)算和預(yù)算調(diào)整的問題（一）關(guān)于上報預(yù)算存在的問題（一）關(guān)于上報預(yù)算存在的問題 （二）如何上報調(diào)整預(yù)算（二）如何上報調(diào)整預(yù)算 整理ppt4（一）（一）關(guān)于上報預(yù)算存在的問題關(guān)于上報預(yù)算存在的問題 1. .時間緊趕進度，做出預(yù)算不完全時間緊趕進度，做出預(yù)算不完全符合實際情況；符合實際情況；2.2.編報預(yù)算的人沒有財務(wù)部門參加編報預(yù)算的人沒有財務(wù)部門參加；3.3.未按實際情況編報預(yù)算；未按實際情況編報預(yù)算；4.4.上報預(yù)算經(jīng)費大，實際經(jīng)費支出上報預(yù)算經(jīng)費大，實際經(jīng)費支出少少整理ppt5（二）（二）如何上報調(diào)整預(yù)算如何上報調(diào)整預(yù)算

3、中央財政資金部分中央財政資金部分按財政部財教按財政部財教【20122012】277277號文執(zhí)行，即號文執(zhí)行，即1. 1. 設(shè)備費、差旅費、會議費、專家咨詢費、設(shè)備費、差旅費、會議費、專家咨詢費、勞務(wù)費不能調(diào)增，可以調(diào)減；勞務(wù)費不能調(diào)增，可以調(diào)減；2.2.材料費、測試化驗加工費、燃動費、出版材料費、測試化驗加工費、燃動費、出版文獻信息傳播知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費可以調(diào)增。文獻信息傳播知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費可以調(diào)增。 以上上報調(diào)整報告，首先由課題組提出以上上報調(diào)整報告，首先由課題組提出申請，承擔(dān)單位批準(zhǔn)，并上報牽頭組織單申請，承擔(dān)單位批準(zhǔn)，并上報牽頭組織單位報備，由驗收專家組認(rèn)可位報備，由驗收專家組認(rèn)可 整理pp

4、t6二二關(guān)于牽頭單位對聯(lián)合單位的經(jīng)費關(guān)于牽頭單位對聯(lián)合單位的經(jīng)費執(zhí)行情況缺乏有效監(jiān)管執(zhí)行情況缺乏有效監(jiān)管 （一）對聯(lián)合單位的任務(wù)進度和財務(wù)執(zhí)行情（一）對聯(lián)合單位的任務(wù)進度和財務(wù)執(zhí)行情況不過問；況不過問；（二）對聯(lián)合單位不進行培訓(xùn)和指導(dǎo)；（二）對聯(lián)合單位不進行培訓(xùn)和指導(dǎo)；（三）對聯(lián)合單位在實施中不檢查；（三）對聯(lián)合單位在實施中不檢查；（四）對聯(lián)合單位在執(zhí)行中存在的問題不解（四）對聯(lián)合單位在執(zhí)行中存在的問題不解答，也不向上級部門咨詢答，也不向上級部門咨詢 整理ppt7三三關(guān)于建立科技重大專項資金管理關(guān)于建立科技重大專項資金管理辦法的問題辦法的問題（一）對中央財政資金未完全執(zhí)行財政部（一）對中央財政

5、資金未完全執(zhí)行財政部218號文件號文件管理辦法的要求，請各部門要細(xì)化中央財政資管理辦法的要求，請各部門要細(xì)化中央財政資金的管理辦法；金的管理辦法；（二）對地方財政資金應(yīng)按地方財政出臺的有關(guān)規(guī)（二）對地方財政資金應(yīng)按地方財政出臺的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。地方財政資金不能足額到位時，應(yīng)由定執(zhí)行。地方財政資金不能足額到位時，應(yīng)由單位自籌資金補足，或按專項辦的要求。單位自籌資金補足，或按專項辦的要求。（三）對自籌資金應(yīng)參照中央財政資金的管理辦法（三）對自籌資金應(yīng)參照中央財政資金的管理辦法，要制定和完善內(nèi)控制度，如：，要制定和完善內(nèi)控制度，如： 1.要制定資金的來源；要制定資金的來源； 2.資金的使用方法及審批程

6、序；資金的使用方法及審批程序； 3.調(diào)整自籌資金經(jīng)費的審批程序。調(diào)整自籌資金經(jīng)費的審批程序。整理ppt8四四關(guān)于在實施過程中制度執(zhí)行不到位的關(guān)于在實施過程中制度執(zhí)行不到位的問題。嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行問題。嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行（一）會計科目使用不合規(guī)（一）會計科目使用不合規(guī)（二）單位主體發(fā)生變化（二）單位主體發(fā)生變化（三）關(guān)于中央財政資金歸墊的問題（三）關(guān)于中央財政資金歸墊的問題（四）關(guān)于審計期間（四）關(guān)于審計期間（五）關(guān)于后續(xù)支出（五）關(guān)于后續(xù)支出 （六）關(guān)于八不驗的問題（六）關(guān)于八不驗的問題 整理ppt9（一）會計科目使用不合規(guī)（一）會計科目使用不合規(guī)1.設(shè)備費設(shè)備費1）購置的設(shè)

7、備，名稱、數(shù)量、型號應(yīng)與預(yù)算）購置的設(shè)備，名稱、數(shù)量、型號應(yīng)與預(yù)算一致（不一致打調(diào)整報告，由財政部審批一致（不一致打調(diào)整報告，由財政部審批）；）；2）進項稅已抵扣智能進入價款。未經(jīng)性抵扣）進項稅已抵扣智能進入價款。未經(jīng)性抵扣的應(yīng)附抵扣聯(lián)；的應(yīng)附抵扣聯(lián)；3）折舊，項目已列支在本課題中的設(shè)備，在）折舊，項目已列支在本課題中的設(shè)備，在間接費用中不能再提取已列支的設(shè)備的折間接費用中不能再提取已列支的設(shè)備的折舊費。舊費。整理ppt10（一）會計科目使用不合規(guī)（一）會計科目使用不合規(guī)2.材料費材料費1）購買材料要有入庫單；）購買材料要有入庫單；2）進項稅已抵扣智能進入價款。未經(jīng)）進項稅已抵扣智能進入價款。

8、未經(jīng)性抵扣的應(yīng)附抵扣聯(lián)；性抵扣的應(yīng)附抵扣聯(lián)；3）辦公耗材要有明細(xì)；）辦公耗材要有明細(xì)；4）領(lǐng)用的材料要有領(lǐng)料單，以及購買）領(lǐng)用的材料要有領(lǐng)料單，以及購買該材料的原始發(fā)票的復(fù)印件。該材料的原始發(fā)票的復(fù)印件。整理ppt11（一）會計科目使用不合規(guī)（一）會計科目使用不合規(guī)3.測試化驗加工費測試化驗加工費1）要簽訂有關(guān)合同或者協(xié)議（要有明細(xì)的）要簽訂有關(guān)合同或者協(xié)議（要有明細(xì)的報價單）；報價單）；2）要有原始發(fā)票；）要有原始發(fā)票；3）要有測試（化驗）報告或者加工設(shè)計清）要有測試（化驗）報告或者加工設(shè)計清單；單；4）要提供對方單位資質(zhì)的有關(guān)證明。）要提供對方單位資質(zhì)的有關(guān)證明。整理ppt12（一）會計科

9、目使用不合規(guī)（一）會計科目使用不合規(guī)4.燃料動力費燃料動力費單獨計量費依據(jù)單獨計量費依據(jù)5.差旅費差旅費 ：差旅費是指參加其他單位的會：差旅費是指參加其他單位的會議或調(diào)研、考察、交流發(fā)生的差旅費（議或調(diào)研、考察、交流發(fā)生的差旅費（含外埠和市內(nèi)）。含外埠和市內(nèi)）。1）課題組人員與預(yù)算書要相符；）課題組人員與預(yù)算書要相符；2）研發(fā)期間外的差旅費不能進入；）研發(fā)期間外的差旅費不能進入；3）不符合的出差地點。）不符合的出差地點。整理ppt13（一）會計科目使用不合規(guī)（一）會計科目使用不合規(guī)6會議費會議費 ：會議是指為：會議是指為組織組織開展相關(guān)的學(xué)術(shù)研討、咨詢而開展相關(guān)的學(xué)術(shù)研討、咨詢而發(fā)生的會議費用

10、發(fā)生的會議費用1）要有會議通知（會議數(shù)量、規(guī)模、開支標(biāo)準(zhǔn)、會期）；）要有會議通知（會議數(shù)量、規(guī)模、開支標(biāo)準(zhǔn)、會期）；2）會議簽到；）會議簽到；3）發(fā)票與會議通知地址不符；）發(fā)票與會議通知地址不符；4）會議餐費時間與會議通知不一致。）會議餐費時間與會議通知不一致。7.國際合作與交流費國際合作與交流費 出國費用分為出國考察、技術(shù)交流、參加國際會議、外國出國費用分為出國考察、技術(shù)交流、參加國際會議、外國來華人員等。來華人員等。1）與課題相關(guān)人員的出國；）與課題相關(guān)人員的出國；2）出國地與預(yù)算不一致；）出國地與預(yù)算不一致；3）出國人員與預(yù)算不一致。）出國人員與預(yù)算不一致。整理ppt14（一）會計科目使

11、用不合規(guī)（一）會計科目使用不合規(guī)8.出版出版/文獻文獻/信息傳播信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費1）購置的軟件與預(yù)算不符；）購置的軟件與預(yù)算不符；2）軟件沒有單獨簽訂合同；）軟件沒有單獨簽訂合同；3）列支不屬于本科目的辦公用品、電話費、通訊費、打）列支不屬于本科目的辦公用品、電話費、通訊費、打印費等。印費等。4）專利的申請與課題研制時間不符。）專利的申請與課題研制時間不符。9.勞務(wù)費勞務(wù)費 ：勞務(wù)費是指支付給沒有工資性收入的相關(guān)研發(fā)：勞務(wù)費是指支付給沒有工資性收入的相關(guān)研發(fā)人員。人員。1）沒有發(fā)給個人，而是發(fā)給單位；）沒有發(fā)給個人，而是發(fā)給單位；2）勞務(wù)費沒有跟人簽字或打入個人卡內(nèi)；）勞

12、務(wù)費沒有跟人簽字或打入個人卡內(nèi)；3）長期使用的人員沒有簽訂合同。）長期使用的人員沒有簽訂合同。整理ppt15（一）會計科目使用不合規(guī)（一）會計科目使用不合規(guī)10.專家咨詢費專家咨詢費1）未按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放；）未按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放；2）沒有專家簽字；）沒有專家簽字；3）屬于發(fā)放勞務(wù)費的范疇而列入專家咨詢費；）屬于發(fā)放勞務(wù)費的范疇而列入專家咨詢費；4）發(fā)給會專家咨詢費，沒有會議通知，通訊咨詢應(yīng)）發(fā)給會專家咨詢費，沒有會議通知，通訊咨詢應(yīng)列示相關(guān)清單。列示相關(guān)清單。11.間接費用間接費用1）分?jǐn)偹?、點、氣經(jīng)費要有明細(xì)）分?jǐn)偹?、點、氣經(jīng)費要有明細(xì)2）發(fā)放激勵人員費用要有清單，且不能超過）發(fā)放激勵人員費用要有清單，且

13、不能超過5%的的比例比例整理ppt16（二）單位主體發(fā)生變化 凡是具有獨立法人資格的承擔(dān)凡是具有獨立法人資格的承擔(dān)課題任務(wù)，都應(yīng)該作為牽頭單課題任務(wù)，都應(yīng)該作為牽頭單位的聯(lián)合單位。增加聯(lián)合單位位的聯(lián)合單位。增加聯(lián)合單位應(yīng)按應(yīng)按277號文件執(zhí)行號文件執(zhí)行整理ppt17（三）關(guān)于中央財政資金歸墊的問題 中央財政資金未到位前屬于歸墊資金，中央財政資金未到位前屬于歸墊資金，歸墊資金應(yīng)按財辦庫歸墊資金應(yīng)按財辦庫2010308號文件（號文件（加強和規(guī)范民口科技重大專項資金墊付與加強和規(guī)范民口科技重大專項資金墊付與歸墊管理有關(guān)事項的通知）執(zhí)行。歸墊管理有關(guān)事項的通知）執(zhí)行。整理ppt18（四）關(guān)于審計期間

14、嚴(yán)格執(zhí)行研制周期的概念。在正常研嚴(yán)格執(zhí)行研制周期的概念。在正常研制周期內(nèi)完成的項目，審計截止日定制周期內(nèi)完成的項目，審計截止日定為規(guī)定的研制周期。之后發(fā)生的支出為規(guī)定的研制周期。之后發(fā)生的支出定為后續(xù)支出。定為后續(xù)支出。整理ppt19（五）關(guān)于后續(xù)支出。（五）關(guān)于后續(xù)支出。 在審計截止日后不能再發(fā)生項目在審計截止日后不能再發(fā)生項目質(zhì)性支出。認(rèn)定的后續(xù)支出包括兩部質(zhì)性支出。認(rèn)定的后續(xù)支出包括兩部分：分：1.研制周期內(nèi)已簽合同尚未支付的支出研制周期內(nèi)已簽合同尚未支付的支出2.項目審計、驗收發(fā)生的支出。項目審計、驗收發(fā)生的支出。整理ppt20（六）關(guān)于八不驗的問題：（六）關(guān)于八不驗的問題：1. 編報

15、虛假預(yù)算，套取國家財政資金；編報虛假預(yù)算，套取國家財政資金；2. 未對專項經(jīng)費進行單獨核算；未對專項經(jīng)費進行單獨核算；3. 截留、擠占、挪用專項經(jīng)費；截留、擠占、挪用專項經(jīng)費；4. 違反規(guī)定轉(zhuǎn)撥、轉(zhuǎn)移專項經(jīng)費；違反規(guī)定轉(zhuǎn)撥、轉(zhuǎn)移專項經(jīng)費；5. 提供虛假財務(wù)會計資料；提供虛假財務(wù)會計資料；6. 未按規(guī)定執(zhí)行和調(diào)整預(yù)算；未按規(guī)定執(zhí)行和調(diào)整預(yù)算；7. 虛假承諾、自籌經(jīng)費不到位；虛假承諾、自籌經(jīng)費不到位；8. 其他違反國家財經(jīng)紀(jì)律的行為。其他違反國家財經(jīng)紀(jì)律的行為。整理ppt21五、審計和驗收前財務(wù)部門的準(zhǔn)備工五、審計和驗收前財務(wù)部門的準(zhǔn)備工作。作。（一）（一） 課題批復(fù)情況課題批復(fù)情況 1.課題立項

16、批復(fù)；課題立項批復(fù)；2.上報的可行性研究報告；上報的可行性研究報告；3.經(jīng)財政部評審中心批準(zhǔn)的項目預(yù)算書；經(jīng)財政部評審中心批準(zhǔn)的項目預(yù)算書；4.與工信部簽訂的項目合同書；與工信部簽訂的項目合同書；5.上報調(diào)整報告；上報調(diào)整報告；6.其他與課題相關(guān)的批復(fù)（或上報）文件其他與課題相關(guān)的批復(fù)（或上報）文件。整理ppt22五、審計和驗收前財務(wù)部門的準(zhǔn)備工五、審計和驗收前財務(wù)部門的準(zhǔn)備工作。作。（二）（二） 分年度中央財政專項資金下達的通知（或啟動課題分年度中央財政專項資金下達的通知（或啟動課題的通知），收到中央財政資金的記賬憑證及附件的復(fù)印件的通知），收到中央財政資金的記賬憑證及附件的復(fù)印件（注意到賬

17、日期及銀行賬戶一定要復(fù)印清晰）。（注意到賬日期及銀行賬戶一定要復(fù)印清晰）。（三）（三） 經(jīng)年檢的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（或事業(yè)單位證書）、經(jīng)年檢的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（或事業(yè)單位證書）、組織機構(gòu)代碼復(fù)印件。組織機構(gòu)代碼復(fù)印件。（四）（四） 承諾書，審計時提供模版，要求蓋章。承諾書，審計時提供模版，要求蓋章。（五）（五） 與項目相關(guān)的財務(wù)資料：包括：記賬及原始憑證（與項目相關(guān)的財務(wù)資料：包括：記賬及原始憑證（按中央財政資金、地方配套資金、自籌資金分明細(xì)的電子按中央財政資金、地方配套資金、自籌資金分明細(xì)的電子版并按年度科目匯總）。版并按年度科目匯總）。（六）（六） 課題明細(xì)賬及總賬，包括紙質(zhì)及電子版。課題明

18、細(xì)賬及總賬，包括紙質(zhì)及電子版。（七）（七） 特設(shè)賬戶銀行存款明細(xì)賬及銀行對賬單。特設(shè)賬戶銀行存款明細(xì)賬及銀行對賬單。（八）（八） 課題執(zhí)行中簽訂的合同、測試報告（包含測試單位課題執(zhí)行中簽訂的合同、測試報告（包含測試單位資質(zhì)）資質(zhì)）整理ppt23五、審計和驗收前財務(wù)部門的準(zhǔn)備工五、審計和驗收前財務(wù)部門的準(zhǔn)備工作。作。（九）財務(wù)收支執(zhí)行情況報告及報表，（九）財務(wù)收支執(zhí)行情況報告及報表，要求用財政部發(fā)布的要求用財政部發(fā)布的“民口民口科技重大專項科技重大專項財務(wù)驗收管理系統(tǒng)財務(wù)驗收管理系統(tǒng)”填寫（填寫（ 下載地址下載地址：http:/ ），打印一份紙質(zhì)版），打印一份紙質(zhì)版(要求要求簽字蓋章簽字蓋章)，

19、并提供一份電子數(shù)據(jù)庫。，并提供一份電子數(shù)據(jù)庫。（十）單位課題實施課題的管理架構(gòu)，管理流程（該部分主（十）單位課題實施課題的管理架構(gòu)，管理流程（該部分主要闡述課題由那個部門牽頭管理，那些部門或科室參與，要闡述課題由那個部門牽頭管理，那些部門或科室參與，日常課題經(jīng)費管理中的流程）。日常課題經(jīng)費管理中的流程）。（十一）課題自我評價報告：該報告應(yīng)包括單位基本情況，（十一）課題自我評價報告：該報告應(yīng)包括單位基本情況，科研人員，課題的申報，課題的主要內(nèi)容，課題的實施進科研人員，課題的申報，課題的主要內(nèi)容，課題的實施進度等情況，內(nèi)控制度建立及其執(zhí)行情況，會計的核算及經(jīng)度等情況，內(nèi)控制度建立及其執(zhí)行情況，會計的核算及經(jīng)費管理情況，特別是關(guān)于民口重大專項管理辦法的內(nèi)控文費管理情況，特別