企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記與轉(zhuǎn)讓的程序概括及相關(guān)問題分析

1、企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記與轉(zhuǎn)讓的程序概括及相關(guān)問題分析來源:未知作者：李金滿日期：10-07-15企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)是國家對企業(yè)以各種形式投入形成的權(quán)益、國有及國有控股企業(yè)各種投資所形成的應享有的權(quán)益，以及依法認定為國家所有的其他權(quán)益。據(jù)財政部會計決算統(tǒng)計，截止2002年底，中國國有資產(chǎn)總量共計118299.2億元，國有企業(yè)占用75699.7億元。如何管理好這筆龐大資產(chǎn)，沒有一套完善的法律機制來維護，勢必容易引起國有資產(chǎn)流失。一、企業(yè)國有資產(chǎn)管理中的產(chǎn)權(quán)登記及存在的問題1、產(chǎn)權(quán)登記：“清楚的權(quán)利界定是市場交易的一個先決條件”科斯定律很好的詮釋了產(chǎn)權(quán)管理與市場運行的結(jié)合。改革開放以來，國家為了搞活企業(yè)

2、實行了一系列放權(quán)讓利政策，但由于管理工作滯后，致使許多國有企業(yè)不惜采取種種手段，隱瞞、侵占、瓜分國有資產(chǎn)，國有資產(chǎn)流失現(xiàn)象較為嚴重，嚴重侵蝕了國有資產(chǎn)所有者的合法權(quán)益。因此，搞好企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記，依法確認國有資產(chǎn)所有權(quán)，防止國有資產(chǎn)流失，確保國有資產(chǎn)保值增值具有十分重要意義，同時這也是國有資產(chǎn)屬于全體人民的法律體現(xiàn)。企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記范圍企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記范圍是指按照“國家所有，分級管理，授權(quán)經(jīng)營，分工監(jiān)管”的原則，各級政府對屬本級管理弁已取得法人資格的企業(yè)或國家授權(quán)投資機構(gòu)的企業(yè)占有、使用的國有資產(chǎn)進行產(chǎn)權(quán)登記。包括國有企業(yè)，國有獨資公司，國家授權(quán)的投資機構(gòu)，設(shè)置國有股權(quán)的有限責任公

3、司和股份有限公司；國有企業(yè)、國有獨資公司或國家授權(quán)投資機構(gòu)投資設(shè)立的企業(yè)和其它形式占有、使用國有資產(chǎn)的企業(yè)。根據(jù)登記活動的性質(zhì)分為占有產(chǎn)權(quán)登記、變動產(chǎn)權(quán)登記、注銷產(chǎn)權(quán)登記三種類型。A、占有產(chǎn)權(quán)登記，適用于占有、使用國有資產(chǎn)的新開辦企業(yè)。B、變動產(chǎn)權(quán)登記，適用于企業(yè)名稱、地址、法定代表人、經(jīng)濟性質(zhì)、主管單位發(fā)生變化、以及國有資產(chǎn)總額發(fā)生增減變化的企業(yè)。C、注銷產(chǎn)權(quán)登記，適用于撤銷、被合并、被兼并、依法破產(chǎn)和企業(yè)改制后不設(shè)置國有股權(quán)、企業(yè)轉(zhuǎn)讓全部國有產(chǎn)權(quán)的企業(yè)。為了不斷完善產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)及適時監(jiān)督國有資產(chǎn)現(xiàn)狀，國有資產(chǎn)管理部門實行產(chǎn)權(quán)登記年度檢查。企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記程序企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記程序是指

4、辦理產(chǎn)權(quán)登記的各個具體步驟。分為申請、受理審查、審核認定和核發(fā)證書四個階段。A、中請：由需要進行國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的企業(yè)填寫產(chǎn)權(quán)登記表，企業(yè)占有、使用國有資產(chǎn)狀況以最近一次辦理產(chǎn)權(quán)登記時產(chǎn)權(quán)登記機關(guān)確認的數(shù)額為準。中辦產(chǎn)權(quán)登記還應由企業(yè)上級管理機關(guān)/部門/機構(gòu)/國有社會團體/母公司出具審核意見。B、受理審查：審查部門為所屬財政/國有資產(chǎn)管理機構(gòu)，受理標志是發(fā)放產(chǎn)權(quán)登記受理通知書。C、審核認定：財政/國資機構(gòu)對申請登記提交的各種文件、證件、資料及經(jīng)企業(yè)主管部門審查后的產(chǎn)權(quán)登記表進行審核，對經(jīng)審核合格后的產(chǎn)權(quán)登記表簽署意見，加蓋產(chǎn)權(quán)登記專用章，以此確認企業(yè)取得國有資產(chǎn)使用權(quán)憑證和占有、使用國有資產(chǎn)的

5、合法權(quán)利。D核發(fā)證書：審查合格企業(yè)，辦理核發(fā)中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證書，企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證書是國家授予企業(yè)經(jīng)營享有占有、使用和依法進行處分等權(quán)利的法律憑證。暫緩登記條件：鑒于國有資產(chǎn)數(shù)量/數(shù)額/范圍/管理非常復雜，可能出現(xiàn)企業(yè)產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系不清楚或者發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛的，國家允許暫緩登記，待資產(chǎn)線索清晰時再行辦理登記手續(xù)。2、存在的問題：少部分占有國有資產(chǎn)的企業(yè)，擅自減少或增加資本金數(shù)額，個別公司制企業(yè)在企業(yè)效益不好的情況下擅自調(diào)減個人持股數(shù)量，國有資本應享有的權(quán)益受到侵蝕，造成了事實上的國有資產(chǎn)流失。國有資產(chǎn)占有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)變動審批手續(xù)不全，個別企業(yè)未經(jīng)批準，擅自決定企業(yè)的產(chǎn)權(quán)變動，個

6、別企業(yè)未經(jīng)批準，擅自決定企業(yè)的分立與合并，不申請辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)，致使企業(yè)有效資產(chǎn)被分立出去另起爐灶，成立不設(shè)置國有股權(quán)的公司，國有資本留在空殼"單位承擔債務和人員負擔。企業(yè)濫用權(quán)力，擅自用國有資產(chǎn)對外提供保證、定金或設(shè)置抵押、質(zhì)押、留置等，致使國有資產(chǎn)被司法機關(guān)凍結(jié)或拍賣、清償債務被撤銷、被解散和被依法宣告破產(chǎn)或改制后不再設(shè)置國有股權(quán)的企業(yè)，不到原產(chǎn)權(quán)登記機關(guān)申辦注銷產(chǎn)權(quán)登記，致使產(chǎn)權(quán)登記機關(guān)應收而未收的企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證的正本/副本流入社會，被用于招搖撞騙，嚴重擾亂國有資產(chǎn)管理秩序。企業(yè)申請辦理產(chǎn)權(quán)登記年檢意識淡薄，法律意識不強，正常的一年一度產(chǎn)權(quán)登記檢查不積極，財政

7、/國資部門上門年檢不配合，涉及的產(chǎn)權(quán)變動文件、證件、資料不能完整地提供，參與年檢的企業(yè)呈逐年遞減趨勢，產(chǎn)權(quán)登記年度檢查流于形式。二、企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓必經(jīng)程序及存在的問題1、企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的爭議似乎沒有停止過，有人認為，國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是帶有約束條件的權(quán)利組合交易，權(quán)利組合中最有價值的權(quán)利是賣方對交易對象的選擇權(quán)利，產(chǎn)生的結(jié)果或之資產(chǎn)增值保值，或之資產(chǎn)流失。因此，國有資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓前應該明確如下事項：轉(zhuǎn)讓主體：誰為轉(zhuǎn)讓方？是企業(yè)本身還是企業(yè)的投資方。如果轉(zhuǎn)讓標的物是企業(yè)有形資產(chǎn)，則企業(yè)本身為轉(zhuǎn)讓方，如果轉(zhuǎn)讓標的物是企業(yè)股權(quán)，則企業(yè)的投資方即股東為轉(zhuǎn)讓方。主體確定的依據(jù)是國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證。目的：短期限

8、內(nèi)無法革除國企體制與機制弊端的前提下，優(yōu)化多元組合，形成企業(yè)合理的治理結(jié)構(gòu)、調(diào)整國有經(jīng)濟布局、提高國有經(jīng)濟整體素質(zhì)，保證國有資產(chǎn)良性存續(xù)。受讓方的限制：一是以提高治理效率為目標的國有企業(yè)吸收為股東的非國有企業(yè)，二是國家調(diào)整國有經(jīng)濟布局和結(jié)構(gòu)而整體轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的受讓方，三是嚴格遵循國家外資投資產(chǎn)業(yè)導向目錄而引入的外資方。受讓方資金來源：？我國擬轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)的企業(yè)可分為三種情況：效益較好且具有一定發(fā)展前景；效益不好但具有發(fā)展前景；效益不好也不具發(fā)展前景。針對前兩種情況，應盡可能吸引戰(zhàn)略投資或風險投資基金進行收購，即吸引外部資金及管理而企業(yè)整體存在，同時積極鼓勵內(nèi)部職工參與，盡可能減少融資對金融帶來的沖

9、擊；針對后一種種情況，可在嚴格資產(chǎn)評估下，盡可能把資產(chǎn)出售給具有完全現(xiàn)金能力的企業(yè)和機構(gòu)投資者。轉(zhuǎn)讓中的作價和轉(zhuǎn)讓方式：應主要采取一次性轉(zhuǎn)讓和資產(chǎn)置換的方式進行轉(zhuǎn)讓，在作價方式上可采取拍賣方式進行。原企業(yè)職工安置問題；對于吸收受讓方為股東的方式，可適當鼓勵職工買斷工齡或一次性補償方式實施減員增效。對整體企業(yè)轉(zhuǎn)讓的方式，不應鼓勵解雇職工，但應尊重企業(yè)的自主經(jīng)營權(quán)。2、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的程序：國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作的意見指出，國有企業(yè)改革是一項政策性很強的工作，涉及出資人、債權(quán)人、企業(yè)和職工等多方面的利益，既要積極探索，又要規(guī)范有序，因此提出了健全制度，規(guī)范運作；嚴格監(jiān)督,追

10、究責任；精心組織，加強領(lǐng)導三大指導意見。具體完成國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應按如下步驟操作：決議：這一環(huán)節(jié)屬于企業(yè)內(nèi)部決策程序，即制定的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方案需經(jīng)不同企業(yè)的不同決策層審議，如國有獨資企業(yè)由總經(jīng)理辦公會審議；國有獨資公司由董事會審議，沒有設(shè)立董事會的由總經(jīng)理辦公會審議。同時轉(zhuǎn)讓方案還應聽取職工代表大會的意見。決定或批準：這一環(huán)節(jié)是國有資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓事項的首次審批，主要是對企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓決議的審核。清產(chǎn)核資及財務審計：清產(chǎn)核資應編制資產(chǎn)負債表和資產(chǎn)移交清冊，做到賬、卡、物、現(xiàn)金等齊全、準確、一致，要按照“誰投資、誰所有、誰受益”的原則，核實和界定國有資本金及其權(quán)益，其中國有企業(yè)借貸資金形成的凈資

11、產(chǎn)必須界定為國有資產(chǎn)。財務審計由委托的會計師事務所實施，包括對企業(yè)法定代表人的離任審計。資產(chǎn)評估：由轉(zhuǎn)讓方按照國有資產(chǎn)評估管理辦法（國務院令第91號）聘請具備資格的資產(chǎn)評估事務所，評估范圍包括企業(yè)的有形資產(chǎn)如機器、房產(chǎn)、土地使用權(quán)和無形資產(chǎn)如專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、商譽等，另外還包括股權(quán)。評估基礎(chǔ)是清產(chǎn)核資和財務審計結(jié)果。公告：公告期為20個工作日，由產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)刊登在省級以上公開發(fā)行的經(jīng)濟或金融類報刊和產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)的網(wǎng)站上。選擇受讓方：經(jīng)公告產(chǎn)生兩個以上受讓方時，以拍賣或招投標方式進行產(chǎn)權(quán)交易。只有一個受讓方的，可采取協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓。此時受讓方的資質(zhì)、商業(yè)信譽、經(jīng)營情況、財務狀況、管理能力

12、、資產(chǎn)規(guī)模都將成為其能否最終收購的必要條件。簽定合同：對于合同內(nèi)容毋庸贅述，但此時簽定的合同應為附條件生效合同，即資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓事宜未經(jīng)相關(guān)主管部門/機關(guān)批準或決定,合同不生效。批準轉(zhuǎn)讓：國有資產(chǎn)管理機構(gòu)為國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓審批的直接部門，如果轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)是企業(yè)股權(quán)，而本次轉(zhuǎn)讓又將導致國家不再擁有控股地位的，應當報同級別人民政府批準。3、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓過程中應注意的幾個問題：金融類企業(yè)國有資產(chǎn)及上市公司的國有股權(quán)不能等同于一般國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，這類資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓由國家另行規(guī)定。哪些資產(chǎn)不能轉(zhuǎn)讓：權(quán)屬關(guān)系不明確或者權(quán)屬糾紛的企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)不得轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)讓價款的給付不能雙方任意約定：原則上應當一次性付清，確需采取分期付款方式的，首期付款不得低于總價款的30%并在合同生效之日起5個工作日