國際稅收知識點(diǎn)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上1.1國際稅收1.2關(guān)稅壁壘1.3非關(guān)稅壁壘1.4跨國所得1.5國際稅收協(xié)定2.1跨國納稅人2.2跨國自然人2.3跨國法人2.4跨國征稅對象2.5跨國所得2.6跨國一般所得2.7跨國超額所得2.8跨國資本利得2.9跨國其他所得2.10跨國一般財(cái)產(chǎn)價值2.11跨國一般靜態(tài)財(cái)產(chǎn)價值2.12跨國一般動態(tài)財(cái)產(chǎn)價值2.13綜合所得稅制2.14分類所得稅制2.15戰(zhàn)時利得稅3.1主權(quán)3.2法人3.3稅收管轄權(quán)3.4屬地原則3.5屬人原則3.6居民（公民）管轄權(quán)3.7所得來源地管轄權(quán)3.8國際雙重征稅3.9實(shí)質(zhì)的雙重征稅3.10形式的雙重征稅3.11物的雙重征稅3.12人的雙重征稅

2、3.13雙重征稅3.14狹義的國際雙重征稅3.15廣義的國際雙重征稅3.16跨國自然人獨(dú)立勞務(wù)所得3.17跨國自然人非獨(dú)立勞務(wù)所得4.1免稅法4.2抵免法4.3扣除法4.4直接抵免法4.5全額抵免法4.6限額抵免法4.7分國限額抵免法4.8綜合限額抵免法4.9單項(xiàng)限額抵免法4.10間接抵免法4.11單層間接抵免法4.12多層間接抵免法4.13稅收饒讓4.14差額饒讓4.15定率饒讓4.16延期付稅（緩交法）4.17減免法5.1固定費(fèi)用額（率）5.2聯(lián)屬企業(yè)5.3關(guān)聯(lián)企業(yè)5.4轉(zhuǎn)讓訂價5.5獨(dú)立競爭價格5.6跨國收人與費(fèi)用的分配原則5.7獨(dú)立核算（獨(dú)立競爭）原則5.8比較價格法5.9倒扣價格法5

3、.10組成價格法5.11總利潤原則5.12市場標(biāo)準(zhǔn)5.13比照市場標(biāo)準(zhǔn)5.14組成市場標(biāo)準(zhǔn)5.15成本標(biāo)準(zhǔn)5.16轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整5.17可比不受控制價格法5.18利潤分割法5.19可比利潤法5.20凈收益預(yù)期法6.1.避稅6.2國際逃稅6.3國際避稅6.4稅境6.5稅基6.6稅率6.7轉(zhuǎn)移手段6.8利潤分劈法6.9遺產(chǎn)稅6.10稅收難民6.11控股公司6.12節(jié)稅6.13信托6.14可自由支配的信托6.15海外信托6.16未分配利潤6.17不正常借款侶“鏈條赤字”規(guī)則6.19雙邊合作6.20多邊合作6.21國際反避稅6.22稅收庇護(hù)6.23稅收漏洞6.24稅收流亡6.35居所避免6.26居所轉(zhuǎn)移

4、6.27部分移居6.28假移居6.29臨時納稅人6.30外國基地公司6.31個人持股公司6.32外國個人控股公司6.33.F分部6.34協(xié)定濫用6.35中介業(yè)務(wù)6.36轉(zhuǎn)讓價格7.1國際避稅地7.2廣義的國際避稅地7.3，狹義的國際避稅地7.4自由港7.5飛地7.6投資公司7.7金融公司7.8貿(mào)易公司7.9專利持有公司7.10船運(yùn)公司7.11服務(wù)公司7.12準(zhǔn)避稅港7.13方便旗7.14附屬銀行7.15附屬保險公司8.1優(yōu)惠原則8.2全面優(yōu)惠原則8.3特定優(yōu)惠原則8.4平等原則8.5最大負(fù)擔(dān)原則8.6全面性最大負(fù)擔(dān)原則8.7特定最大負(fù)擔(dān)原則8.8分支機(jī)構(gòu)8.9稅利分配次序8.10稅收負(fù)擔(dān)8.1

5、1涉外稅收負(fù)擔(dān)8.12涉外稅收負(fù)擔(dān)原則8.13資本輸出中性8.14資本輸人中性9.1國際稅收協(xié)定9.2雙邊稅收協(xié)定9.3多邊稅收協(xié)定9.4一般稅收協(xié)定9.5特定稅收協(xié)定9.6廣義的條約9.7狹義的條約9.8國際稅收協(xié)定范本9.9，聯(lián)合國協(xié)定范本9.10經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織協(xié)定范本9.11國際規(guī)范9.12沖突規(guī)范9.13國際運(yùn)輸9.14主管當(dāng)局9.15常設(shè)機(jī)構(gòu)9.16締約國一方居民9.17歸屬原則9.18引力原則9.19準(zhǔn)備性或輔助性活動9.20無差別待遇9.21相互協(xié)商程序9.22情報交換9.23獨(dú)立代理人9.24非獨(dú)立代理人9.25稅收無差別待遇9.26國籍無差別9.27常設(shè)機(jī)構(gòu)無差別9.28

6、支付扣除無差別9.29資本無差別9.30國民待遇9.31稅收協(xié)定濫用9.32獨(dú)立征稅原則9.33優(yōu)先征稅原則9.34稅收分享原則10.1談判10.2簽字10.3批準(zhǔn)10.4.輪換制10.5交換批準(zhǔn)書10.6，單方要求提供情報10.7互換情報10.8自發(fā)提供情報10.9締約雙方的立法保證10.10國際關(guān)系事務(wù)中的道義保證專心-專注-專業(yè)國際稅收簡答題目錄1.1國際稅收產(chǎn)生的前提條件。1.2簡述跨國公司在國際稅收中的重要作用。1.3簡述經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織范本與聯(lián)合國范本的產(chǎn)生和作用。1.4什么是國際稅收？1.5國際稅收與國家稅收的聯(lián)系與區(qū)別。1.6國際稅收與外國稅收的聯(lián)系與區(qū)別。2.1為什么說國際

7、稅收沒有獨(dú)立的納稅人和征稅對象？2.2，什么是國際稅收涉及的納稅人？2.3國際稅收涉及的納稅人以什么為依據(jù)？2.4國際稅收涉及的征稅對象是什么？2.5跨國一般經(jīng)常性所得在采取不同所得稅制度的國家如何征稅？2.6跨國超額所得是在什么特殊情況下取得的？2.7如何計(jì)算跨國超額所得？2.8跨國資本利得如何計(jì)算和征稅？2.9一些國家對跨國一般動態(tài)財(cái)產(chǎn)價值如何征稅？2.10各國對跨國一般靜態(tài)財(cái)產(chǎn)價值如何征稅？2.11簡述英國個人所得稅的計(jì)算征收程序。2.12簡述國際稅收涉及的納稅義務(wù)人的情況。2.13我國怎樣對跨國納稅人一般經(jīng)常性所得進(jìn)行征稅的？2.14簡述跨國超額所得所采用的稅種。3.1什么是稅收管轄權(quán)

8、，它的基本原則是什么？3.2為什么說，一個主權(quán)國家根據(jù)地域概念和人員概念行使其政治權(quán)力，既是合理的，但又是相互矛盾的？3.3稅收管轄權(quán)的類型。3.4什么是雙重征稅？分幾種類型？3.5物的雙重征稅分哪幾種？3.6人的雙重征稅分幾種情況？3.7什么是管轄權(quán)？它的基本原則是什么？3.8簡述國際雙重征稅的基本特征。3.9簡述狹義的國際雙重征稅。3.10簡述廣義的國際雙重征稅。3.11簡述國際雙重征稅的擴(kuò)大。3.12由于稅收管轄權(quán)相互重疊而產(chǎn)生的國際雙重征稅，有幾種情況？3.13跨國法人的居民身份如何確定？3.14因雙重居民而造成雙重納稅義務(wù)的矛盾，如何解決？3.15簡述在兩個國家居住的跨國法人居民公民

9、公司身份如何判定？3.16對跨國自然人取得的獨(dú)立勞條所得，如何確定其來源？3.17對跨國法人，其來自非居住國的營業(yè)利潤如何確定？3.18簡述所得來源地管轄權(quán)優(yōu)先的原則。3.19跨國自然人居民身份如何確定。3.20管轄權(quán)性質(zhì)的雙重征稅同經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的重疊征稅的區(qū)別。3.21如果世界各國政府都統(tǒng)一行使居民（公民）管轄權(quán)或所得來源地管轄權(quán)，是否還能產(chǎn)生國際雙重征稅？3.22簡述跨國納稅人投資所得的約束規(guī)范。3.23簡述跨國納稅人其他所得的約束規(guī)范。4.1.免除國際雙重征稅的方式有哪些？4.2各國通常采用的免除國際雙重征稅的主要方法有哪些？4.3什么是免稅法？4.4為什么有的國家實(shí)行免稅法？4.5為什么說

10、對跨國納稅人的居住國來說，抵免法優(yōu)于免稅法？4.6實(shí)行稅收抵免的限定條件有哪些？4.7直接抵免法的適用范圍是什么？4.8直接抵免法在實(shí)施過程中，大體有幾種情況？4.9什么是扣除法？4.10什么是減免法？4.11簡述限額抵免法。4.12比較綜合限額抵免法和分國限額抵免法在實(shí)際中的應(yīng)用。4.13什么是間接抵免法？分為幾種？4.14為什么發(fā)展中國家對于要求推行稅收饒讓制較之發(fā)達(dá)國家更為積極？4.15為什么稅收饒讓只在抵免法的條件下才得到采用，而在免稅法的條件下并不適用？4.16簡述差額饒讓和定率饒讓的區(qū)別與聯(lián)系。4.17為什么說緩交法是避免雙重征稅的一種方法的說法是不確切的？5.1為何跨國法人同無關(guān)

11、聯(lián)企業(yè)之間發(fā)生的跨國收人和費(fèi)用不會在有關(guān)國家之間發(fā)生分配問題？5.2簡述跨國法人同國際聯(lián)屬企業(yè)之間如何存在跨國收人和費(fèi)用的分配問題。5.3簡述跨國收人和費(fèi)用分配的復(fù)雜性。5.4。為何要制訂出一個能為各國政府所共同接受的跨國收人和費(fèi)用的分配標(biāo)準(zhǔn)？5.5跨國收人和費(fèi)用分配原則是什么？5.6、簡述獨(dú)立核算原則。5.7按獨(dú)立核算原則對關(guān)聯(lián)企業(yè)的跨國收人和費(fèi)用進(jìn)行分配的具體方法有哪幾種？5.8經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織、聯(lián)合國等國際組織按照獨(dú)立核算原則對關(guān)聯(lián)企業(yè)之間各類業(yè)務(wù)往來作了具體規(guī)定，主要有哪些方面？5.9按照獨(dú)立核算原則的要求，跨國企業(yè)內(nèi)部貸款利息收人或費(fèi)用怎樣分配？5.10什么是可比、不受控制價格標(biāo)準(zhǔn)

12、？5.11按照獨(dú)立核算原則，關(guān)聯(lián)企業(yè)內(nèi)部相互提供勞務(wù)，如何確定其勞務(wù)的收人或費(fèi)用？5.12聯(lián)合國專家小組提出的對國際勞務(wù)收人或費(fèi)用分配，有哪些注意事項(xiàng)？5.13按照獨(dú)立核算原則，關(guān)聯(lián)企業(yè)內(nèi)部間關(guān)于無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓或費(fèi)用，如何進(jìn)行分配？5.14如何計(jì)算跨國企業(yè)之間的產(chǎn)品銷售？5.15簡述總利潤原則，關(guān)聯(lián)企業(yè)的總利潤按什么標(biāo)準(zhǔn)在各關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進(jìn)行分配？5.16簡述市場標(biāo)準(zhǔn)。5.17簡述比照市場標(biāo)準(zhǔn)。5.18簡述組成市場標(biāo)準(zhǔn)。5.19簡述成本標(biāo)準(zhǔn)。5.20對跨國公司內(nèi)部的科研管理費(fèi)用，美國采取怎樣的作法？5.21跨國公司所在國是如何運(yùn)用市場標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整跨國聯(lián)屬企業(yè)之間的交易？5.22為何說總利潤原則不能如

13、實(shí)反映企業(yè)的盈虧情況？6.1.什么是國際避稅與逃稅，兩者有什么區(qū)別？6.2稅境和國境有什么區(qū)別？6.3國際避稅的常用方式有哪些？6.4國際避稅和逃稅的表現(xiàn)形式有幾種？6.5跨國公司如何運(yùn)用轉(zhuǎn)移手段達(dá)到避稅的目的？6.6跨國公司如何運(yùn)用控制手段達(dá)到避稅的目的？6.7跨國自然人如何通過避免成為居民或改變居民身份進(jìn)行國際避稅？6.8跨國自然人如何運(yùn)用稅法中的有關(guān)扣除的規(guī)定達(dá)到避稅目的？6.9法人如何通過選擇或改變稅收住所的方式進(jìn)行避稅？6.10法人如何利用虛構(gòu)避稅地營業(yè)的辦法進(jìn)行避稅？6.11法人如何用轉(zhuǎn)讓價格手段進(jìn)行避稅？6.12法人如何選擇有利的企業(yè)組織形式進(jìn)行避稅？6.13法人是如何運(yùn)用信托手

14、段達(dá)到其避稅目的的？6.14法人是如何通過不合理保留利潤的方法達(dá)到避稅目的的？6.15跨國公司如何利用延期付稅的規(guī)定進(jìn)行避稅？6.16跨國公司如何通過不正常借款進(jìn)行避稅？6.17美國1986年對F分部都做了哪些修改？6.18簡述美國稅法中的反避稅規(guī)定。6.19避稅既然是合法的，如何又要反避稅呢？6.20國際逃稅和避稅的危害有哪些？6.21國際上一般采取的反避稅措施有哪些？6.22許多國家制定的單邊反避稅法，通常包括哪些內(nèi)容？7.1簡述國際避稅地的類型。7.2國際避稅地是如何形成的？7.3簡述成為避稅港的三個條件。7.4國際避稅港是如何分布的？7.5國際上對避稅港的評價如何？7.6國際避稅地是如

15、何為個人財(cái)富提供避稅條件的？7.7國際避稅地是如何為公司提供避稅條件的？7.8國際避稅地為經(jīng)營活動提供了什么避稅條件？7.9國際避稅地提供的避免其他限制性法規(guī)的管制都包括哪些內(nèi)容？7.10國際避稅地是如何為跨國投資者提供特別的便利條件的？7.11簡述國際反避稅港的措施中，采用什么方法控制資本的流出的。7.12阻止運(yùn)用避稅港從事避稅活動的措施有什么？8.1簡述發(fā)達(dá)國家對跨國納稅人的經(jīng)營活動采取的政策。8.2簡述發(fā)展中國家對跨國納稅人的經(jīng)營活動采取的政策。8.3簡述國際涉外稅收負(fù)擔(dān)原則的種類。8.4什么是涉外稅收的優(yōu)惠原則？在具體做法上，可以分為哪幾類？8.5對法人納稅人我國為什么采用全面性的優(yōu)惠

16、原則？8.6一些國家如何實(shí)施涉外稅收特定優(yōu)惠原則？應(yīng)注意什么事項(xiàng)？8.7發(fā)達(dá)國家為何較少采用稅收優(yōu)惠制度？8.8簡述涉外稅收中的平等原則的優(yōu)缺點(diǎn)。8.9什么是涉外稅收的最大負(fù)擔(dān)原則？可以分為哪兩類？8.10、國政府對涉外稅收選擇全面最大負(fù)擔(dān)原則會造成什么結(jié)果？8.11稅率問題的主要內(nèi)容有哪些？8.12預(yù)提稅率的內(nèi)容都有哪些？8.13簡述預(yù)提稅率和公司稅率的適用范圍。8.14何為稅利的分配次序及國際慣例？8.15簡述股息的稅收待遇。9.1什么是國際稅收協(xié)定？締結(jié)國際稅收協(xié)定的目的是什么？9.2簡述特定稅收協(xié)定都涉及哪些方面。9.3經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織范本）和聯(lián)合國范本的主要區(qū)別何在？9.4國際稅收

17、協(xié)定的主要內(nèi)容是什么？9.5國際稅收協(xié)定的類型有哪些？9.6國際稅收協(xié)定的作用有哪些？9.7在國際稅收協(xié)定中所運(yùn)用的沖突規(guī)范有哪些？9.8在國際稅收協(xié)定中，如何劃分國際運(yùn)輸所得的征稅權(quán)？9.9在國際稅收協(xié)定中，如何劃分投資所得的征稅權(quán)？9.10國際稅收協(xié)定如何認(rèn)定投資所得的來源地？9.11經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織范本與聯(lián)合國范本對特許權(quán)使用費(fèi)的征稅規(guī)定有何不同？9.12國際稅收協(xié)定如何劃分締約國雙方對獨(dú)立個人勞務(wù)所得的征稅權(quán)？9.13國際稅收協(xié)定如何劃分非獨(dú)立勞務(wù)所得的征稅權(quán)？9.14簡述美國在反濫用稅收協(xié)定中采取的措施？10.1我國為什么要與其他國家締結(jié)避免雙重征稅的稅收協(xié)定？10.2我國與外國政

18、府締結(jié)稅收協(xié)定的基本原則和談判原則是什么？10.3美國在與我們締結(jié)稅收協(xié)定時，為什么不同意稅收饒讓？10.4我國與其他國家簽訂的稅收協(xié)定中具體規(guī)定了什么樣的避免雙重征稅方法？10.5如何處理稅收協(xié)定和我國國內(nèi)稅法的關(guān)系？10.6簡述國際稅收協(xié)定中對一般營業(yè)利潤征稅權(quán)的劃分。國際稅收論述題目錄1.1評“國際稅收”就是發(fā)生在國家與國家之間的一切稅收關(guān)系”。1.2試論國際稅收的研究對象和范圍。2.1簡述跨國所得的分類與各類所得的征稅，如何受各國所得稅立法思想的影響。2.2論跨國一般財(cái)產(chǎn)價值分類。3.1試述世界上大多數(shù)國家同時實(shí)行地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)兩種稅收管轄權(quán)，而少數(shù)國家只行使單一的地域管轄權(quán)的原因。3.2試述國際重復(fù)征稅對經(jīng)濟(jì)的影響。3.3試述確定稅收管轄權(quán)的原則。3.4試述國際雙重征稅的產(chǎn)生。4.1簡述抵免法的基本內(nèi)容。4.2試比較說明扣除法、免稅法和抵免法三種避免國際雙重征稅方法的異同。4.