3--某某某縣第一污水處理廠提標(biāo)改造工程---財政承受能力論證(1).docx

1、目錄1.1項目概況11.2項目運作模式11.3政府支出責(zé)任11.4支出測算41.5支出能力評估61.5財政承受能力評價結(jié)論7某某某斐晝某晝污水治理】:程PPPI扣他以永受能力論證調(diào)儂修附表財政承受能力測算表序號名稱合計123456789101財政支出次任43833.691999.961349.371345.671345.741345.811345.891345.891345.891345.891345.891.1股權(quán)投資支出676.00676.000.000.000.000.000.000.000.000.000.001.2運昔補貼戈出42086.51421.001340.191340.191

2、340.191340.191340.191340.191340.191340.191340.1913風(fēng)險承擔(dān)支出1071.18902.969.185.485.555.625.705.705.705.705.701.4配套投入支出0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.002財政支出現(xiàn)值20042.351H86.751200.931129.851065.951005.67948.80895.09844.43796.63751.543累計支出現(xiàn)值1886.753087.694217.535283.486289.157237.958133.048977.46977

3、4.0910525.634預(yù)計1般公共財 政收入390681720.38405761.06482774.51574405.12683427.21813141.69967475.981151102.931369582.261629528.971938813.575預(yù)計一般公共財 政支出446518890.41409437.44489687.18585665.87700156.38837745.831001944.021198325.041433196.751714103.31205(X)67.566項目財政支出占-般公共財政收 入比例0.49%0.28%0.23%0.20%0.17%0.14%0

4、.12%0.10%0.08%0.07%7項目財政支出占-般公共財政支 出比例0.49%0.28%0.23%0.19%0.16%0.13%0.11%0.09%0.08%0.07%附表財政承受能力測算表序號名稱合計111213141516171819201財政支出責(zé)任43833.691485.891485.891485.891485.891485.891485.891485.891485.891485.891485.891.1股權(quán)投資支出676.000.000.000.000.000.000.000.000.000.()0O.(X)1.2運昔補貼支出42086.511480.191480.1914

5、80.191480.191480.191480.191480.191480.191480.191480.1913風(fēng)險承擔(dān)支出1071.185.705.705.705.705.705.705.705.705.705.701.4困套投入支出0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.002財政支出現(xiàn)值2004235782.75738.44696.64657.21620.01584.91551.81520.57491.10463.313累計支出現(xiàn)值11308.3712046.81127414615400.6614020.6714605.5915157.3915677.

6、9616169.0716632.374預(yù)計-般公共財 政收入390681720382306800.392744631.103265562.093885365.774622S08.I95500217.196544158.417786239.689264067.9711022388.075預(yù)計一般公共財 政支出446518890.4)2451880.8)2932449.443507209.544194622.605016768.63600(X)55.297176066.128582575.0810264759.8012276652.726項目財歧支出占-般公共財政收 入比例0.06%0.05%0.

7、05%0.04%0.03%0.03%0.02%0.02%0.02%0.01%7頊目財政支出占-般公共財政支 出比例0.06%0.05%0.04%0.04%0.03%0.02%0.02%0.02%0.01%0.01%附表財政承受能力測算表序號名稱合計212223242526272829301財政支出責(zé)任43833.691485.891485.891485.891485.891485.891485.891485.891485.891485.891485.891.1股權(quán)投資支出676.000.000.000.000.000.000.000.000.000.()0O.(X)1.2運昔補貼支出42086

8、.511480.191480.191480.191480.191480.191480.191480.191480.191480.191480.1913風(fēng)險承擔(dān)支出1071.185.705.705.705.705.705.705.705.705.705.701.4困套投入支出0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.002財政支出現(xiàn)值2004235437.0841234389.00366.98346.21326.61308.13290.68274.23258.713累計支出現(xiàn)值17069.4517481.7917870.8018237.7818583.99189

9、10.6019218.7219509.4119783.6420042354預(yù)計-般公共財 政收入3906817203813114437.3215603557.5318565112.74220S8771.1426281219.9131269395.4437204326.7044265707.9152667339.2762663600.265預(yù)計一般公共財 政支出446518890.4)14682876.6517560720.4821(X)2621.6925119135.543(X)42486.1135930813.3942973252.8151396010.3661469628.39735176

10、75.566項目財歧支出占-般公共財政收 入比例0.01%0.01%0.01%0.01%0.01%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%7頊目財政支出占-般公共財政支 出比例0.01%0.01%0.01%0.01%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%財政承受能力論證財政承受能力論證是指識別、測算政府和社會資本合作項目的各 項財政支出責(zé)任，科學(xué)評估項目實施對當(dāng)前及今后年度財政支出的影響， 為PPP項目財政管理提供依據(jù)。1.1項目概況某某某某某某縣污水治理工程共包括4項工程，具體如下：1）縣城第一污水處理廠（己建）：己建規(guī)模2xl04m3/d （含配 套污水管網(wǎng)

11、、提標(biāo)改造部分以及原廠部分）；2）縣城第二污水處理廠（新建）：近期建設(shè)規(guī)模lxl（Pm3/d （不 含配套污水管網(wǎng)）；3）10個鄉(xiāng)鎮(zhèn)集鎮(zhèn)污水處理廠（新建）：建設(shè)規(guī)模共計7100 m3/d （不含配套污水管網(wǎng)）；4）配套建設(shè)污泥處理廠（新建）：規(guī)模25 t/do1.2項目運作模式對于新建項目采用移交運營移交（T0T）模式，主要包括縣城 第一污水廠及其配套管網(wǎng)；對于新建項目采用建設(shè)-運營移交（B0T） 模式，主要包括縣城第二污水廠（不含管網(wǎng)）、1（）個鄉(xiāng)鎮(zhèn)污水廠（不 含管網(wǎng)）、污泥處理廠。項目合作期為30年。TOT項目運營期為30年，DBOT項目建設(shè) 期為1年，運營期為29年。1.3政府支出責(zé)任擬

12、建某某某某某某縣污水治理工程全生命周期過程的財政支責(zé)任, 主要包括股權(quán)投資、運營補貼、風(fēng)險承擔(dān)、配套投入等。(1) 股權(quán)投資支出責(zé)任是指政府與社會資本共同組建項目公司 的情況下，政府承擔(dān)的股權(quán)投資支出責(zé)任。依據(jù)項目可行性研究報 告擬建項目初步估算投資總金額為22500.78萬元，計劃由社會資 本股權(quán)90%,政府股權(quán)10%o(2) 運營補貼支出責(zé)任是指在項目運營期間，政府承擔(dān)的直接 付費責(zé)任。不同付費模式下，政府承擔(dān)的運營補貼支出責(zé)任不同。(3) 風(fēng)險承擔(dān)支出責(zé)任是指項目實施方案中政府承擔(dān)風(fēng)險帶來 的財政或有支出責(zé)任。擬建項目風(fēng)險分擔(dān)方案所述，政府方承擔(dān)宏觀 層而的政治風(fēng)險、政策風(fēng)險、中觀層面的

13、土地使用風(fēng)險以及因政府方原 因?qū)е马椖亢贤K止等突發(fā)情況。此外，由自然條件變化引起的不可抗 力風(fēng)險，項目融資環(huán)節(jié)對貸款方吸引力風(fēng)險，建設(shè)施工過程中的審批厭 惡風(fēng)險、場地可及性風(fēng)險、工程合同變更風(fēng)險屬于由政府與社會資本 會共同承擔(dān)的風(fēng)險。政府對上面所述風(fēng)險負(fù)有財政或支出責(zé)任。風(fēng)險承擔(dān)支出責(zé)任是指由政府承擔(dān)風(fēng)險帶來的財政或有支出責(zé) 任。本項目由社會資本成立項目公司運作，因此政府不需要按照所出資 比例承擔(dān)項目風(fēng)險。由于項目的風(fēng)險概率和風(fēng)險后果值難以預(yù)測，因 此風(fēng)險承擔(dān)成本結(jié)合本項目實際，按照可轉(zhuǎn)移風(fēng)險、可分擔(dān)風(fēng)險以及不 可轉(zhuǎn)移分擔(dān)風(fēng)險進(jìn)行分類，采用分類比例法進(jìn)行測算。第一類可轉(zhuǎn)移風(fēng)險包括：項目建設(shè)期

14、間可能發(fā)生的組織機構(gòu)、施 工技術(shù)、工程、投資估算、資金、市場、財務(wù)等風(fēng)險，項目公司通過參 加商業(yè)保險后，大部分風(fēng)險可以有效轉(zhuǎn)移，風(fēng)險承擔(dān)成本按項目建設(shè)成 本的40%考慮，其中自留風(fēng)險占27.5%,可轉(zhuǎn)移風(fēng)險占72.5%O第二 類可分擔(dān)風(fēng)險包括：項目建設(shè)和運營期間可能發(fā)生的法規(guī)政 治風(fēng)險、自然災(zāi)害等不可抗力風(fēng)險等，需要政府和項目公司共擔(dān)的風(fēng) 險，按照項目建設(shè)投資的1%考慮，項目公司和政府各分擔(dān)50%o 第三類不可轉(zhuǎn)移風(fēng)險包括：主要項目運營期間受消費物價指數(shù)、 勞動力市場指數(shù)等影響可能發(fā)生的價格調(diào)整和利潤率對運營補貼支 出風(fēng)險責(zé)任，不可轉(zhuǎn)移和分擔(dān)，由政府承擔(dān)風(fēng)險支出。按照項目運營成 本5%考慮，鑒

15、于本項目運營維護(hù)簡單的特點，項目運營期內(nèi)不再考 慮每年增長變化因素進(jìn)行調(diào)價，影響成本增長超過5%時，可以按照 程序申請調(diào)整服務(wù)費價格，具體調(diào)價方式在項目管理合同中雙方協(xié) 商確定。表1-1擬建項目政府方風(fēng)險分擔(dān)方案類別風(fēng)險因素政府方承擔(dān)共同承擔(dān)政治政局不穩(wěn)定政治抵制或敵對資產(chǎn)征用或國有化政府失信政府決策效率低寸法律法律變化行業(yè)規(guī)定變化市場通貨膨脹率變化利率變動匯率變動市場需求不足同質(zhì)項目競爭人力/設(shè)備價格上漲寸自然不可抗力q氣候環(huán)境q建造土地使用工程合同變更q關(guān)系責(zé)任風(fēng)險分配不當(dāng)合作權(quán)利分配不當(dāng)合作中溝通不暢（4）配套投入支出責(zé)任是指政府提供的項目配套工程等其它投入責(zé)任。具體而言，某某某某某某縣

16、污水治理工程所需的配套投入主要 為項目建設(shè)完成后相關(guān)配套措施的進(jìn)一步完善。1.4支出測算本節(jié)依據(jù)擬建項目的政府支出責(zé)任，綜合考慮各類支出責(zé)任的特 點、情景和發(fā)生概率等因素，對項目全生命周期內(nèi)財政支出責(zé)任分別進(jìn) 行測算。（1）政府承擔(dān)的股權(quán)投資責(zé)任，應(yīng)當(dāng)依據(jù)項目資本金要求以及 項目公司股權(quán)結(jié)構(gòu)合理確定。股權(quán)投資支出=項目資本金x政府占項目公司股權(quán)比例=676.00 萬元綜上所述，該項目股權(quán)投資支出為676.00萬元。（2）運營補貼支出應(yīng)當(dāng)根據(jù)項目建設(shè)成本、運營成本及利潤水 平合理確定，并按照不同付費模式分別測算。由于項目特殊原因，為達(dá)到處理標(biāo)準(zhǔn)在某某某縣第一污水處理廠 移交之前政府對設(shè)備進(jìn)行了一

17、次全面的更新，更新費用為1400.00萬兀，經(jīng)雙方協(xié)商該筆費用在前十年的可行性缺口補助里等額扣除。該項目采用使用者付費模式和政府補貼，該項目30年政府補貼 42086.51 萬元。（3）依據(jù)風(fēng)險分擔(dān)表可知，政府承擔(dān)風(fēng)險類別主要為政治風(fēng)險、 法律風(fēng)險、市場風(fēng)險、自然風(fēng)險、建造風(fēng)險以及關(guān)系風(fēng)險。由于這些風(fēng) 險發(fā)生的概率難以預(yù)測，且發(fā)生概率較低，因而按照比例法對這類風(fēng)險 責(zé)任支出進(jìn)行測算。由于項目風(fēng)險支出數(shù)額和概率難以準(zhǔn)確測算，按照項目的全部建 設(shè)成本和全生命周期內(nèi)的運營成本的一定比例確定風(fēng)險承擔(dān)支出?？赊D(zhuǎn)移風(fēng)險成本二項目建設(shè)投資x風(fēng)險比例x可轉(zhuǎn)移風(fēng)險比例x 政府股權(quán)比例+運營成本x政府股權(quán)比例=2

18、2500.78x40%x 72.5%xl0%+ 487.38x 1 %x 10% （第一年） =653.01 萬元因此，該項目可轉(zhuǎn)移風(fēng)險成本為653.01萬元。自留風(fēng)險=運營成本x風(fēng)險比例+項目建設(shè)投資x風(fēng)險比例x自 留風(fēng)險比例x政府股權(quán)比例=22500.78x40%x27.5%x 10%+ 487.38x5%x 10% （第一年） =249.95 萬元因此，該項目自留風(fēng)險為249.95萬元。政府風(fēng)險承擔(dān)支出責(zé)任=可轉(zhuǎn)移風(fēng)險成本+自留風(fēng)險成本=653.01+249.95 （第一年）=902.96 萬元綜上所述，該項目政府風(fēng)險承擔(dān)支出責(zé)任為902.96萬元。（4）配套投入支出責(zé)任應(yīng)綜合考慮政府將

19、提供的其它配套收入總 成本和社會資本方為此支付的費用。擬建項目某某某縣政府暫不為項 目提供配套投入。項目配套投入會隨著經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展情況發(fā)生變化， 本報告無法窮盡未來可能發(fā)生的配套投入情形。由于擬建項目配套投入 未來發(fā)生的時間、金額具有較大的不決定性，且發(fā)生概率難以預(yù)計，本 報告所測算支出中不對配套投入進(jìn)行估算。（6）項目支出責(zé)任擬建項目政府支出責(zé)任由政府股權(quán)投資支出、風(fēng)險分擔(dān)支出以及 配套投入支出組成，按照上文所訴測算方法分別計算各項支出的金 額，將其加總求和，即可得到擬建項目政府支出責(zé)任定量金額。計算 公式為：政府項目財政支出=政府股權(quán)投資支出+政府運營補貼支出+政府 承擔(dān)風(fēng)險支出+配套投入支出=676.00+421.00+902.96+0.00 （第一年）= 1999.96 萬元該項目全生命周期過程中政府財政支出責(zé)任為43833.69萬元。1.5支出能力評估通過上述步驟測算擬建項目全生命周期需要財政承擔(dān)支出現(xiàn)值 為20042.35萬元（折現(xiàn)率6%）。報告就最近五年政府一般公共財政 收支預(yù)決算數(shù)據(jù)對未來年度公共預(yù)算收支進(jìn)行預(yù)測，以評估政府當(dāng)前 的財政支出能力。表12某某某縣近五年的一般公共財政支出和