企業(yè)基本情況3

1、金算盤復(fù)習(xí)案例一、 企業(yè)基本情況魚樂股份有限公司是一家生產(chǎn)及銷售豆?jié){和酸奶產(chǎn)品的工業(yè)企業(yè)，采用2007年新會計制度科目核算體系，記賬本位幣為人民幣，于2010年1月1日開始采用計算機系統(tǒng)進(jìn)行會計核算及企業(yè)日常業(yè)務(wù)處理，有外幣業(yè)務(wù)。記賬憑證類型全部采用“記賬憑證”。二、初始設(shè)置1操作員設(shè)置（1）張友，財務(wù)主管，系統(tǒng)用戶組，具有所有模塊的操作權(quán)限。（2）劉華，缺省用戶組，除報表以外所有權(quán)限，權(quán)限組名稱：主辦。2外幣種類采用固定匯率核算外幣（即匯率匹配方式為向前匹配），美元幣符編號為USD，2010年1月1日人民幣對美元的匯率為1比6.7。3部門信息：總經(jīng)辦，生產(chǎn)部。4職員信息李明，男，采購部，經(jīng)營

2、人員，征收個人所得稅，扣稅標(biāo)準(zhǔn)：中方人員3000元郭成，男，財務(wù)部，管理人員，征收個人所得稅，扣稅標(biāo)準(zhǔn)：中方人員3000元5往來單位餐廳有限公司，客戶，所屬類型：零售農(nóng)場有限公司，供應(yīng)商，所屬類型：生產(chǎn)6科目及期初數(shù)據(jù)單位餐廳有限公司科目1122 應(yīng)收賬款幣種人民幣日期憑證類型憑證號摘要借方貸方對賬號2009-10-221記賬憑證126期初數(shù)據(jù)5000P001單位農(nóng)場有限公司科目2202 應(yīng)付賬款幣種人民幣日期憑證類型憑證號摘要借方貸方對賬號2009-12-201 記賬憑證56期初數(shù)據(jù)8000P0021001 現(xiàn)金，50000元 1002-01工行，借：12300元。1221-01其他應(yīng)收款/

3、員工借款，職員：李明4000元。1221-02其他應(yīng)收款/保證金，單位：餐廳公司5000元。1403-01 原材料/黃豆 3000元，1000斤1231壞賬準(zhǔn)備，貸：70元。1405-01 庫存商品/豆?jié){ 5000元1601固定資產(chǎn)，借：225000元。1602累計折舊，貸：42000元2001短期借款，貸：259230元2211-01工資2211-02福利費2211-03工會經(jīng)費2211-04教育經(jīng)費2221-01應(yīng)交增值稅2221-01-01進(jìn)項稅額2221-01-02銷項稅額2221-02 應(yīng)交個稅2221-03所得稅5001-01一車間5001-02二車間5101-01工資5101-0

4、2福利費5101-03工會經(jīng)費5101-04教育經(jīng)費5101-05 水電費5101-06折舊費6601-01工資6601-02福利費6601-03工會經(jīng)費6601-04教育經(jīng)費6601-05差旅費6601-06廣告費6601-07水電費6602-01工資6602-02福利費6602-03工會經(jīng)費6602-04教育經(jīng)費6602-05差旅費6602-06折舊費6602-07水電費6603-01利息支出6603-02匯兌損益7固定資產(chǎn)原始卡片卡片編號001固資編碼001固資名稱轎車規(guī)格型號輛固資類別交通運輸設(shè)備使用狀態(tài)使用中增加方式購入增加日期2008-10-01使用部門總經(jīng)辦折舊費用科目6602-

5、06原值225,000.00累計折舊42,000.00折舊方法平均年限法預(yù)計使用年限6預(yù)計凈殘值9000.00使用日期2008-10-01已計提折舊期間14最后一期計提完折舊是三、1月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)11日，向牧場公司采購牛奶100桶，100元/桶，已到貨，貨已驗收入庫，增值稅發(fā)票列明價款10000元，稅額1700元，價稅款未付。21日，向農(nóng)場公司采購黃豆1000斤，不含稅單價3元/斤，貨已驗收入庫，工行已付款，轉(zhuǎn)賬支票號zzp001。3 2日，簽發(fā)工行現(xiàn)金支票一張，提取人民幣現(xiàn)金20000元作備用金，現(xiàn)金支票號XJ001。42日，總經(jīng)辦張友借差旅費5000元，以現(xiàn)金支付。53日，李明報銷旅費350

6、0元，交還現(xiàn)金500元。65日，銷售部劉華報銷差旅費3600元，出納支付現(xiàn)金800元差旅費給劉華。76日，一車間領(lǐng)用黃豆1000斤，3元/斤，用于生產(chǎn)豆?jié){。86日，二車間領(lǐng)用牛奶100桶，100元/桶，用于生產(chǎn)酸奶。97日，收回餐廳公司前欠貨款5000元，款已到工行，轉(zhuǎn)賬支票號zzp002。107日，簽發(fā)工行轉(zhuǎn)賬支票一張，支票號zzp003，支付廣告費5000元，收到廣告公司開出的發(fā)票1張。1110日，購入電動機5臺，價值5000元，使用10年，預(yù)計殘值率3%，平均年限法計提折舊，生產(chǎn)部使用，工行款已付，轉(zhuǎn)賬支票號zzp004。1212日，購入拖拉機一臺，財務(wù)部和銷售部共同使用，各占50%，2

7、00000元，使用10年，預(yù)計凈殘值率3%，平均年限法計提折舊，工行款已付，轉(zhuǎn)賬支票號zzp005。1325日，本月水電費發(fā)票6000元，分配計入管理部門2000元，銷售部門1000元，生產(chǎn)車間各1500元，當(dāng)即以現(xiàn)金支付。1425日，計提本月折舊。1525日，本月工資表如下，計提本月應(yīng)付工資。姓名部門職員類型基本工資交通費獎金應(yīng)發(fā)合計代扣稅額實發(fā)合計郭成財務(wù)部管理人員6500300650李明銷售部經(jīng)營人員68003006801625日，按工資總額的14%計提福利費（不含生產(chǎn)工人）。（通用轉(zhuǎn)賬）1725日，按工資總額的2%計提工會經(jīng)費（不含生產(chǎn)工人）。（通用轉(zhuǎn)賬）1825日，按工資總額的1.5

8、%計提教育經(jīng)費（不含生產(chǎn)工人）。（通用轉(zhuǎn)賬）1925日，代扣個人所得稅。2025日，結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用。2125日，結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本，其中豆?jié){100桶，45元/桶，酸奶20桶，900元/桶。2228日，酒樓公司采購豆?jié){100桶，不含稅單價65元/桶，酸奶20桶，不含稅單價1100元/桶，款未收。2328日，餐廳公司采購豆?jié){50桶，不含稅單價65元/桶，增值稅率17%，貨款工行已收,轉(zhuǎn)賬支票號zzp006。2428日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售成本。其中豆?jié){100桶，65元/桶，酸奶20桶，110元/桶。2531日，按月末應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款余額的5%計提壞賬準(zhǔn)備。（通用轉(zhuǎn)賬）26計提本月短期借款利息，月利率6。2731日，本月?lián)p益結(jié)轉(zhuǎn)。2831日，計算本月所得稅費用，所得稅率25%。2931日，結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用