企業(yè)所得稅基礎(chǔ)知識練習(xí)題

1、企業(yè)所得稅基礎(chǔ)知識練習(xí)題（企業(yè)所得稅法部分）一、單項選擇題1、中華人民共和國企業(yè)所得稅法自（ ）起執(zhí)行。A 2007年3月16日 B、2007年10月1日 C、2008年1月1日 D、2008年7月1日2、下列各項，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（ ）。A 在外國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)B、在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)C、在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)D、在中國境內(nèi)為設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。3、企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際（ ）在中國境內(nèi)的企業(yè)。A、管理機構(gòu) B、經(jīng)營場所C、生產(chǎn)場地 D、銷售機構(gòu)4、根據(jù)企業(yè)

2、所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為（ ）。A 國有企業(yè)和中外合資企業(yè) B、居民企業(yè)和非居民企業(yè)C、集體企業(yè)和合伙企業(yè) D、居民企業(yè)和外資企業(yè)5、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其（ ）繳納企業(yè)所得稅。A 來源于中國境內(nèi)境外所得 B、僅來源于中國境內(nèi)所得C、僅來源于中國境外所得 D、僅來源于國有企業(yè)的所得6、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)場所但取得的所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其（ ）繳納企業(yè)所得稅。A 所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境外所得 B、來源于中國境內(nèi)所得C、發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得 D、僅來源于中國境外所得7、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)

3、所得稅的是（ ）。A 國有企業(yè) B、私營企業(yè) C、合伙企業(yè) D、外商投資企業(yè)8、法國某企業(yè)雖在中國境內(nèi)設(shè)立有機構(gòu)、場所，但其取得的來源于中國境內(nèi)的與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得，應(yīng)按（）的法定稅率對其征收企業(yè)所得稅。A、 10% B、20% C、15% D、25%9、下列納稅人中，適用20%的法定稅率繳納企業(yè)所得稅的有（）A 在我國設(shè)立的外國獨資企業(yè) B、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)C、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)D、清算所得10、下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（ ）。A、居民企業(yè)來源于境外所得B、非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)所得C、非居民企業(yè)來源于中國境外的，與所設(shè)

4、機構(gòu)沒有實際聯(lián)系的所得D、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得的境內(nèi)所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得。11、企業(yè)所得稅納稅人不包括（ ）。A 中外合資企業(yè) B、個人獨資企業(yè)C、股份有限公司 D、外商投資企業(yè) E、股份制企業(yè)12、非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的所得，適應(yīng)25%稅率的是（ ）A 在境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè) B、在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu)、場所但所取得所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)。C、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得所得與其機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)。D、所有非居民企業(yè)13、居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為（ ）A、 20% B、25% C、33%

5、D、15%14、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)場所但取得的所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，適用稅率為（ ）A、 15% B、25% C、20% D、17%15、美國微軟公司在中國設(shè)立分支機構(gòu)，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅的稅率是（ ）。A、 20% B、25% C、30% D、33%16、下列企業(yè)應(yīng)稅所得額計算公式正確的是（ ）A 應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除項目-允許彌補以前年度虧損B、應(yīng)納稅所得額=收入總額-免稅收入-各項扣除項目-允許彌補以前年度虧損C、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-各項扣除-允許彌補以前年度虧損D、應(yīng)納稅

6、所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-允許彌補以前年度虧損17、企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除（ ）后的余額，為應(yīng)稅所得額。A 不征稅收入、各項扣除、免稅收入以及允許彌補以前年度虧損B、不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補以前年度虧損C、免稅收入、不征稅收入、各項扣除以及允許彌補以前年度虧損D、不征稅收入、各項扣除以及允許彌補以前年度虧損18、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是（）。A 企業(yè)每一納稅年度收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除項目后的余額為應(yīng)納稅所得額B、企業(yè)應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。C、所有的非居

7、民企業(yè)都僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。D、企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。收入總額中不包括免稅收入。19、收入總額中下列收入為不征稅收入（ ）A、接受捐贈收入 B、銷售貨物收入 C、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入 D、財政撥款20、收入總額中下列收入為不征稅收入（ ）A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金 C、利息收入 D、租金收入21、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列收入中不屬于不征稅收入的是（ ）A、財政撥款 B、金融債券利息收入 C、符合條件的非營利組織的收入 D、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)

8、行并上市流通的股票不足12個月取得投資收益。22、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列收入中屬于征稅收入的是（ ）A、依法取得并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金B(yǎng)、符合條件的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C、符合條件的非營利組織的收入 D、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得投資收益。23、在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除（ ）A、公益性捐贈支出 B、軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用 C、職工福利費 D、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益24、在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除（ ）A、業(yè)務(wù)招待費 B、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費 C、不超過

9、金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的利息D、與取得收入無關(guān)的其他支出25、下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的是（）A、季節(jié)性停用和修理停用的機器設(shè)備 B、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C、未使用的房屋、建筑物 D、接受捐贈和盤盈的固定資產(chǎn)26、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用準予扣除的無形資產(chǎn)是（）A、購買土地使用權(quán) B、自創(chuàng)商譽 C、與經(jīng)營無關(guān)的無形資產(chǎn)D、自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)27、企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時（）A、不得扣除 B、可以部分扣除 C、可以按月扣除 D、可以按季扣除28、在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出可以扣除（）

10、A、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項 B、企業(yè)所得稅稅款C、稅收滯納金 D、經(jīng)濟合同違約罰金29、企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損（）境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。A、可以扣減 B、不得扣減 C、可以按月抵減 D、可以按季抵減30、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損的，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限不得超過（）年A、3 B、4 C、5 D、631、某企業(yè)是生產(chǎn)汽車配件的企業(yè)，在境外設(shè)有營業(yè)機構(gòu)。2010年該企業(yè)的境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)盈利1000萬元，境外營業(yè)機構(gòu)虧損100萬元。企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，對境外的營業(yè)機構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利，有不同意見，你

11、以為正確意見是（）A、根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利B、根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利C、根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利，適用境外機構(gòu)的營業(yè)地國法律D、以上意見都不正確32、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。其應(yīng)納稅所得額的確定，說法錯誤的是( )A、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額B、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額C、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

12、D、租金、以收入減除出租過程發(fā)生的合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額33、某企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，2008年虧損50萬元，2009年盈利40萬元，2010年盈利70萬元。該企業(yè)2010年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）萬元。A、12 B、15 C、19.8 D、934、除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以（）為納稅地點。A、登記注冊地 B、實際經(jīng)營地C、管理機構(gòu)所在地 D、法人住所地35、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。實行源泉扣繳，以（）未扣繳義務(wù)人。A、納稅人B、支付人C、收款人 D

13、、代扣人36、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。稅款由（）在每次支付或到期支付時，從支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳。A、支付人B、納稅人 C、扣繳義務(wù)人 D、收款人37、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（）日內(nèi)繳入國庫，并向所在地稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。A、5 B、10 C 、3 D、738、國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A、10% B 12% C 15% D 20%39、下列收入中應(yīng)該征收企業(yè)所得稅的是（）A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益

14、 B、依法收取并納入財政管理的政府性基金 C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費 D、財政撥款40、在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的支出是（）A、繳納的營業(yè)稅 B、合理分配的材料成本C、企業(yè)所得稅款D、經(jīng)審批的固定資產(chǎn)損失41、下列固定資產(chǎn)可以計提折舊并在稅前扣除的是（）A、以經(jīng)營租賃方式租出的的固定資產(chǎn) B、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C、未使用的固定資產(chǎn)（機器設(shè)備）D、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地42、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時，應(yīng)當(dāng)依照（）的規(guī)定計算。A、企業(yè)財務(wù)會計處理辦法 B、稅收法律、行政法規(guī) C、上級機關(guān)指示 D、有資質(zhì)的中

15、介機構(gòu)43、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)交企業(yè)所得稅申報表，預(yù)繳稅款。A、10 B、15 C、7 D、544、企業(yè)所得稅法公布之前批準設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后（）年內(nèi)，逐步過渡到規(guī)定的稅率。A、3 B、5 C、2 D、1045、企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新工藝、新產(chǎn)品發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時（）扣除。A、全額 B、加計 C、減半 D、加倍46、企業(yè)所得稅按納稅（）計算A、年度 B、季度 C、月份 D、旬47、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于納稅年度的說法錯誤的是（）。A、企業(yè)所得稅按年

16、度計算，納稅年度自公歷1月1日至12月31日止B、企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度C、企業(yè)在公歷年度中間開業(yè)，使該公歷年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以其累計實際經(jīng)營期達到12各月以后為一個納稅年度D、企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度48、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報與繳納稅款的說法錯誤的是（）。A、企業(yè)所得稅分月或分季預(yù)繳 B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款 C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起4各月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報

17、送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款 D、企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料，49、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對于企業(yè)年度中間終止經(jīng)營活動的所得稅處理，下列說法中錯誤的是（）。A、企業(yè)在一個納稅年度終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度B、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報并繳納企業(yè)所得稅D、企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度50、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列

18、有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠過渡政策的說法，錯誤的是（）A、企業(yè)所得稅法公布以前已經(jīng)批準設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法實施后三年內(nèi)，逐步過渡到本法規(guī)定稅率B、享受定期減免稅優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后繼續(xù)享受到期滿為止，但因未獲利而尚未享受優(yōu)惠的，優(yōu)惠期限從2008年計算C、法律設(shè)置的發(fā)展對外經(jīng)濟合作和技術(shù)交流的特定地區(qū)內(nèi)，以及國務(wù)院已規(guī)定執(zhí)行上述地區(qū)特殊政策的地區(qū)內(nèi)新設(shè)立的國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，可以享受過渡性稅收優(yōu)惠D、國家已確定的其他鼓勵類企業(yè)，可以按照國務(wù)院規(guī)定享受減免優(yōu)惠51、中華人民共和國政府同外國政府訂立的有關(guān)

19、稅收協(xié)定與中華人民共和國企業(yè)所得稅法有不同規(guī)定的，依照（）的規(guī)定辦理。A、協(xié)定 B、中華人民共和國企業(yè)所得稅法 C、中華人民共和國稅收征收管理法 D、中華人民共和國憲法52、居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（）計算并交納企業(yè)所得稅A、分別 B、匯總 C、獨立 D、就地繳納53企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提起、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計算稅所得額時應(yīng)當(dāng)按照（）進行分攤。A、獨立交易原則 B、公平交易原則 C、方便管理原則 D、節(jié)約成本原則54、企業(yè)應(yīng)當(dāng)子月份或者季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳納稅申報表。A、7 B、10 C、15 D、3055、依

20、據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的項目由（）A、向投資者支付的利息 B、企業(yè)預(yù)繳的企業(yè)所得稅 C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)凈值 D、對外投資期間的投資成本56、在計算應(yīng)納稅所得額時（）可以扣除A、稅收滯納金 B、贊助支出 C、企業(yè)所得稅款 D、與取得收入直接相關(guān)支出57、稅務(wù)機關(guān)按企業(yè)所得稅法規(guī)定對關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)作出納稅調(diào)整，需要補征稅款的，應(yīng)當(dāng)補征稅款，并按召（）的規(guī)定加收利息，A、國務(wù)院 B、國家稅務(wù)總局 C、省國稅局 D、地市級稅務(wù)局58、下列支出在計算應(yīng)納稅所得額時，可以直接扣除的是（）A、超標(biāo)準捐贈支出 B、按規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷 C、租入固定資產(chǎn)改良住處一次性列支費用 D、對外投資

21、設(shè)備購買款59、根據(jù)企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)有（）A、以經(jīng)營方式租出的固定資產(chǎn) B、房屋、建筑物 C、季節(jié)性停用和大修理頂用的機器設(shè)備 D、以經(jīng)營方式租入的固定資產(chǎn)60、下列支出中，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）A、企業(yè)所得稅款 B、訴訟費 C、行政機關(guān)罰款D、贊助支出61、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)下列支出準予扣除的有（）A、向投資者支付的股息、紅利 B、企業(yè)所得稅稅款 C、違約金D、贊助支出E、稅收滯納金62、下列有關(guān)虧損彌補的表述中，正確的是（）A、可彌補虧損是指企業(yè)提供會計報表上注明的虧損額B、企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準后，方

22、可彌補C、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年D、企業(yè)境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的虧損，不允許抵減境外營業(yè)機構(gòu)的盈利63、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，準予在計算企業(yè)所得稅額扣除的比例為（）A、應(yīng)納稅所得額的3%以內(nèi)的部分 B、應(yīng)納稅所得額的10%以內(nèi)的部分C、在年度利潤宗額12%以內(nèi)的部分 D、在年度利潤宗額10%以內(nèi)的部分64、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時（）收入。A、加倍 B、加成 C、加計 D、減計65、除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，在中國境內(nèi)登記注冊的居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點是（）A、

23、核算經(jīng)營地 B、生產(chǎn)經(jīng)營地 C、貨物銷售地 D、登記注冊地66、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得的所得與機構(gòu)、場所有聯(lián)系的非居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點是（）。A、生產(chǎn)經(jīng)營的 B、機構(gòu)、場所所在地 C、貨物生產(chǎn)地 D、貨物銷售所在地地67、下列收入項目中，屬于不征稅收入的是（）。A、轉(zhuǎn)讓才產(chǎn)收入 B、財政撥款收入 C、租金收入 D、接受捐贈收入68、在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出允許扣除的是（）。A、土地增值稅 B、企業(yè)所得稅稅款 C、稅收滯納金 D、向環(huán)保局繳納罰款69、稅法規(guī)定，對固定資產(chǎn)提取折舊，下列說法中錯誤的是（）A、未投入使用的房屋、建筑物不能提取折舊 B、未使用的機器設(shè)備C、以經(jīng)

24、營租賃方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊D、價值合并在房屋中作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以提取折舊70、下列說法中不屬于免稅收入得有（）A、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資 B、國債利息收入C、發(fā)行國債利息手續(xù)費收入 D、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益71、某企業(yè)2010年“營業(yè)外支出罰款”發(fā)生額50萬元，分別為：稅務(wù)機關(guān)稅款滯納金5萬元，工商局不正當(dāng)競爭罰款10萬元，環(huán)保局環(huán)境污染罰款10萬元，供電局遲交電費罰款5萬元，銀行罰息10萬元，延期支付貨款的罰息5萬元，汽車闖紅燈等交通罰款0.2萬元，經(jīng)濟業(yè)務(wù)保證金罰款4.

25、8萬元。則該企業(yè)稅前可以扣除的罰款支出（）萬元。A、50 B、35 C、24.8 D、19.872、企業(yè)所得稅法劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)采用下列標(biāo)準（）A、注冊地標(biāo)準 B、實際管理機構(gòu)標(biāo)準 C、注冊地和實際管理機構(gòu)雙重標(biāo)準D、總機構(gòu)標(biāo)準73、下列關(guān)于辦理企業(yè)所得稅納稅申報與繳納稅款的表述正確的是（）A、企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度B、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)自實際終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳，并就清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅C、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款應(yīng)當(dāng)與15日內(nèi)繳于國庫D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)于年度終了之日起4各月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)

26、所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳、應(yīng)退稅款74、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的（），準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A、評估增值 B、折舊 C、原值 D、凈值75、享受過渡稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，是指（）以前經(jīng)工商等登記管理機關(guān)設(shè)立的企業(yè)。A、2008年1月1日 B、2007年3月16日 C、2007年12月31日 D、2007年3月17日76、根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展需要，或者由于突發(fā)事件等原因?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響的，（）可以制定企業(yè)所得稅專項優(yōu)惠政策，報全國人大常務(wù)委員會備案。A、國家稅務(wù)總局 B、國務(wù)院 C、省政府 D、稅務(wù)分局77、依照企業(yè)所得稅法第三十七條、第三十八條規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得

27、稅，扣繳義務(wù)人未依發(fā)扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由（）在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項目的支付的款項中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。A、納稅人 B、扣繳義務(wù)人 C、代收代繳義務(wù)人 D、代扣代繳義務(wù)人78、對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，稅務(wù)機關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費的（）為扣繳義務(wù)人。A、收取人 B、支付人 C、代收人 D、實際負擔(dān)人79依照企業(yè)所得稅法第三十七條、第三十八條規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依發(fā)扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以從該納稅人在（）其

28、他收入項目的支付的款項中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。A、中國境內(nèi) B、中國境外 C、境內(nèi)和境外 D、香港80、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合（）而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。A、獨立交易原則 B、公平原則 C、重要原則 D、實質(zhì)重于形式原則81、企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其（）。A、應(yīng)納稅所得額 B、應(yīng)納所得稅額 C、利潤總額 D、銷售收入82、稅務(wù)機關(guān)依照企業(yè)所得稅法第六章特別納稅調(diào)整有關(guān)規(guī)定作出納稅調(diào)整，需要補征稅款的，應(yīng)當(dāng)補征稅款，并按照國務(wù)院規(guī)定（）

29、利息。A、加收 B、免收 C、減半收取 D、雙倍收取83、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳、應(yīng)退稅款。A、五個月B、四個月 C、三個月 D、六個月84、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生額的成本在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)按照（）進行分攤。A、獨立交易原則B、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 C、重要性原則 D、實質(zhì)重于形式原則85、企業(yè)所得稅管理除依照中華人民共和國企業(yè)所得稅法的規(guī)定外，應(yīng)依照（）的規(guī)定執(zhí)行。A、中華人民共和國增值稅暫行條例B、中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法C、中華人民共和國稅收征收管理法D、中

30、華人民共和國消費稅暫行條例86、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，在就其機構(gòu)、場所取得來源于中國境內(nèi)的所得征稅時，應(yīng)以（）為納稅地點。A、機構(gòu)、場所所在的 B、非居民企業(yè)法人常住地 C、非居民企業(yè)法人出境地 D、非居民企業(yè)法人入境地87、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準，可以選擇（）匯總繳納企業(yè)所得稅。A、所的發(fā)生地 B、所得匯出地 C、其主要機構(gòu)、場所 D、所得稅計算比較客觀準確機構(gòu)場所88、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未審理機構(gòu)、場所，其取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以（）為納稅地點。A、所的發(fā)生地 B、扣繳義務(wù)發(fā)生地 C、其總機構(gòu)所在地 D、所得稅計算比較

31、客觀準確機構(gòu)場所89、對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下列說法錯誤的是（）。A、安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除D、企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按投資額一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額90、下列各項中，符合企業(yè)所得稅彌補虧損規(guī)定的是（）A、被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，可以用投資方所得彌補B、企業(yè)境外分支機構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機構(gòu)

32、的所得彌補C、企業(yè)境外分支機構(gòu)的虧損，可以抵減境內(nèi)總機構(gòu)盈利D、企業(yè)境外分支機構(gòu)的虧損，不得抵減境內(nèi)總機構(gòu)盈利91、某企業(yè)2010年度發(fā)生虧損，按稅法規(guī)定，可以用以后納稅年度的所得逐年延續(xù)彌補，但延續(xù)彌補最長不得超過（）A、2012年 B、2013年 C、2014年 D、2015年 92、符合條件的小型微利企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A、15% B、20% C、18%或27% D、25% 93、下列各項中，在計算應(yīng)納稅所得額時不符合加計扣除規(guī)定的是（）A、企業(yè)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用B、國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定

33、的產(chǎn)品D、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資94、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，（）屬于免稅收入。A、借款利息收入 B、企業(yè)債券利息收入 C、國債利息收入 D、金融債券利息收入95、關(guān)于企業(yè)可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額，下列說法符合規(guī)定的是（）A、抵免限額為該項所得依照稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額B、超過抵免限額的部分，不可以在以后年度的月彌補C、是指非居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得D、是指非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構(gòu)、場所未有實際聯(lián)系得應(yīng)稅所得96、中國A公司，符合小型微利企業(yè)的要求，2010年取得收入80萬元，發(fā)生的相關(guān)費用60萬元，當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納所

34、得稅為（）萬元。A、5 B、4 C、6 D、3 97、某居民企業(yè)2009年度境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營虧損30萬元，2010年生產(chǎn)經(jīng)營所得120萬元，從境內(nèi)居民企業(yè)分回投資收益50萬元，國庫券轉(zhuǎn)讓收益25萬元，境外投資企業(yè)虧損40萬元。該企業(yè)2010年應(yīng)納所得稅額為（）A、35 B、31.25 C、30 D、28.75 二、多項選擇題1、下列各項中，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)是（）A、在外國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)B、在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)C、在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)2、下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（）A、在中國境內(nèi)成

35、立的合伙企業(yè)B、在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)C、在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)3、下列不屬于企業(yè)所得稅法中所指的企業(yè)是（）A、境內(nèi)企業(yè)和境外企業(yè) B、內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)C、居民企業(yè)和非居民企業(yè) D、征稅企業(yè)和免稅企業(yè)4、下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（）A、在英國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)B、在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)C、在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè)D、在中國境內(nèi)成立的一人有限公司5、企業(yè)所得稅的納稅人有（）。A、中外合資企業(yè) B、個人獨資企業(yè) C、股份有限公司D、外商投資企業(yè) E股份制企業(yè)6、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列

36、屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A、股份有限公司 B、一人有限公司 C、個人獨資企業(yè)D、合伙企業(yè) 7、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為（）A、本國企業(yè) B、外國企業(yè) C、居民企業(yè)D、非居民企業(yè) 8、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列各項中，屬企業(yè)所得稅納稅人的有（）A、股份有限公司B、有境內(nèi)所得的外國企業(yè) C、個人合伙企業(yè)D、有經(jīng)營所得非營利組織 9、下列企業(yè)，屬于居民企業(yè)的是（）。A、在福建省工商局登記注冊的企業(yè) B、在日本注冊但實際管理機構(gòu)在北京的企業(yè)C、在日本注冊的企業(yè)設(shè)在北京的辦事處 D、在福建省工商局注冊在中東開展業(yè)務(wù)的企業(yè) 10、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的，應(yīng)當(dāng)就其（）繳納企業(yè)所得稅。

37、A、所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)所得B、僅來源于中國境內(nèi)所得C、發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所優(yōu)勢及聯(lián)系所得D、僅來源于中國境外所得11、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下不適用25%稅率的是（）A、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)B、在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)C、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得所得與其機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)D、所有非居民企業(yè)12、企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式不正確的是（）A、應(yīng)納稅所得額=收入總額-免稅收入-各項扣除項目-允許彌補的以前年度虧損B、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除項目-允許彌補的

38、以前年度虧損C、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-各項扣除項目-允許彌補的以前年度虧損D、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-允許彌補的以前年度虧損13、下列屬于企業(yè)收入總額中的征稅收入的是（）A、國債利息收入 B、銷售貨物收入C、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D、財政撥款14、下列屬于企業(yè)收入總額中的征稅收入的是（）A、勞務(wù)收入 B、符合免稅條件的居民企業(yè)之間的股息C、利息收入D、財政撥款15、下列屬于企業(yè)收入總額中的征稅收入的是（）A、租金收入 B、特許權(quán)使用費收入C、接受捐贈收入D、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府基金16、企業(yè)所得稅收入總額中的不征稅收入有（）A、企業(yè)根據(jù)法律、法

39、規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專用用途的財政資金B(yǎng)、企業(yè)取得的、經(jīng)國務(wù)院批準的國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途的財政性資金C、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益D、國債利息17、收入總額中的下列收入為不征稅收入是（）A、財政撥款 B、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金C、國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入 D、股息紅利等權(quán)益性投資收益18、企業(yè)所得稅法中規(guī)定的各項收入，包括（）A、銷售貨物收入 B、提供勞務(wù)收入C、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入 D、股息紅利等權(quán)益性投資收益19、下列哪些收入是征稅收入（）A、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入B、財政撥款收入C、租金收入 D、接受捐贈收入20、下列哪些收入是不征

40、稅收入（）A、依法收取并納入財政管理的政府性基金 B、國債利息收入C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費D、信用社存款利息收入21、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，收入總額中的不征稅收入有（）A、財政撥款 B、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C、依法收取并納入財政管理的政府性基金D、特許權(quán)使用費收入22、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，非居民企業(yè)取得的所得，以取得收入的全額作為應(yīng)納稅所得額是（）A、股息紅利等權(quán)益性投資收益 B、利息租金所得C、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得 D、特許權(quán)使用費所得23、企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理支出，包括（）A、成本 B、費用 C、稅金 D、損失和其他支出24、在計算應(yīng)納稅所得時

41、，下列支出不得扣除（）A、企業(yè)所得稅稅款 B、稅收滯納金 C、罰金、罰款和被沒收財物損失 D、超過規(guī)定標(biāo)準的捐贈支出25、在計算應(yīng)納稅所得時，下列支出不得扣除（）A、向投資者支付股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項 B、贊助支出C、未經(jīng)核準的準備金支出 D、與取得收入無關(guān)的其他支出26、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的是（）A、季節(jié)性停用的機器設(shè)備 B、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C、未使用的房屋建筑物 D、已足額提取折舊、仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)27、下列資產(chǎn)中，不能在所得稅前扣除折舊的有（）A、房屋建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)B、與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)C、以融資租賃方式租入的

42、固定資產(chǎn) D、單獨估價入賬的土地28、對于在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，按照下列方法計算應(yīng)納納稅所得額（）A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入的50%為應(yīng)納稅所得額B、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，已收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額C、股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入的全額為應(yīng)納稅所得額D、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額29、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列項目不得在計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有（）A、租入固定資產(chǎn)改建支出 B、單獨估價作為固定資產(chǎn)入

43、賬的土地C、自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)D、固定資產(chǎn)大修理支出30、下列資產(chǎn)攤銷的支出，不得在應(yīng)納稅所得額時扣除的有（）A、經(jīng)營租賃方式租出的固定祖產(chǎn) B、融資方式租入的固定資產(chǎn)的折舊C、自創(chuàng)商譽 D、自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)31、計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，根據(jù)規(guī)定下列支出不得扣除的是（）A、向投資者之風(fēng)的股息 B、企業(yè)所得稅稅款C、稅收滯納金 D、被銀行加收的貸款逾期罰息32、在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除（）A、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 B、租入固定資產(chǎn)的改建支出C、

44、租出固定資產(chǎn)的改建支出 D、固定資產(chǎn)的大修理支出33、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有（）A、國債利息收入 B、金融債券利息收入C、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 D、接受捐贈非貨幣性收入34、下列各項中，在計算應(yīng)納稅所得額時，加計扣除的規(guī)定包括（）A、企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資項目C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品D、企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資35、下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法中，正確的是（0A、企業(yè)所得稅稅率為25% B、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機

45、構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率為20%C、符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%D、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%36、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述錯誤的是（）A、企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除后余額B、企業(yè)應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，為應(yīng)納稅額C、所有非居民企業(yè)都僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D、企業(yè)以貨幣和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額；收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入。37、對企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，下列說法錯誤的是（）A、在年度利潤總額10%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除B、在年度利潤總額12%

46、以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除C、在年度應(yīng)納稅所得額10%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除D、在年度應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除38、下列可以在稅前計算攤銷費用的是（ ）A、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B、租入固定資產(chǎn)的改建支出C、自創(chuàng)商譽 D、固定資產(chǎn)大修理支出39、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得，按下列辦法計算繳納企業(yè)所得稅（）A、股息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額B、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額C、利息、租金、特許權(quán)使用費所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額D

47、、境外所得按收入總額減除與取得收入有關(guān)合理支出的余額為應(yīng)納稅所得額40、企業(yè)可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額，下列說法符合規(guī)定的是（）A、抵免限額為該項所得依照稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額B、超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額抵補C、是指居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得D、是指非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的應(yīng)稅所得41、企業(yè)購置用于環(huán)境保護、（）等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免A、節(jié)能節(jié)水 B、安全生產(chǎn) C、節(jié)能減排 D、更新改造42、對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策

48、，下列說法正確的是（）A、對于小型微利企業(yè)，減按15%的稅率征收B、安置殘疾人員的企業(yè)，所支付的工資可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除C、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額D、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入43、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列可以實行源泉扣繳的情形有（）A、非居民企業(yè)納稅人在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，有來源于中國境內(nèi)的所得，以支付人為扣繳義務(wù)人B、非居民企業(yè)納稅人在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得，可以指定工程價款或者勞務(wù)費支付人為扣繳義務(wù)人C、企業(yè)總機構(gòu)與分支機構(gòu)位于不同省份的，分

49、支機構(gòu)的所得由總機構(gòu)扣繳D、建筑安裝企業(yè)異地承攬工程項目取得所得，可以指定建設(shè)方為扣繳義務(wù)人44、除稅法另有規(guī)定外，下列有關(guān)企業(yè)所得稅納稅地點的說法正確的是（）A、居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點B、登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點C、居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)匯總計算繳納企業(yè)所得稅，納稅地點為總機構(gòu)注冊地D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所而從中國境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點45、根據(jù)企業(yè)所得稅法優(yōu)惠政策規(guī)定，企業(yè)購置用于（）等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免A、環(huán)境保護B、節(jié)能節(jié)水 C、特種工藝 D、安全生產(chǎn)46

50、、除國務(wù)院另有規(guī)定外，下列關(guān)于企業(yè)之間合并繳納企業(yè)所得稅說法錯誤的是（）A、企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅 B、企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅C、如果企業(yè)所得稅計算比較客觀準確，企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅D、如果企業(yè)之間有統(tǒng)一管理機構(gòu)，企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅47、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，就其機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得征稅時，下列關(guān)于納稅地點的說法不正確的是（）A、機構(gòu)場所所在地 B、非居民企業(yè)法人常駐地 C、非居民企業(yè)法人出境地 D、非居民企業(yè)法人境地48、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列各項中，可以減征、免征企業(yè)所得稅的有（）A、從事農(nóng)林牧漁項目的所得 B、從事

51、符合條件的環(huán)境保護項目所得C、符合國家規(guī)定條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 D、從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項目所得49、除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，關(guān)于居民企業(yè)的納稅地點表述不正確的是（）A、生產(chǎn)經(jīng)營地 B、登記注冊地 C、法人代表居之地 D、法人代表國籍所在地50、下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限說法錯誤的是（）A、企業(yè)所得稅按納稅年度計算 B、企業(yè)所得稅按納稅季度計算 C、企業(yè)所得稅按納稅月份計算 D、企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度51、企業(yè)在一個納稅年度中間（）使該納稅年度的實際經(jīng)營期限不足12個月的應(yīng)當(dāng)以實際經(jīng)營期為一個納稅年度A、開業(yè) B、終止經(jīng)營活動 C、發(fā)生財產(chǎn)損失 D、發(fā)生壞賬52

52、、企業(yè)所得稅的預(yù)繳方式是（）A、分月 B、分旬 C、分年 D、分季53、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法錯誤的是（）A、企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利B、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理方法與稅收法率、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算C、對非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人未依法扣繳或無法履行扣繳義務(wù)的，由扣繳義務(wù)人在所得發(fā)生地繳納D、企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因，確需加速折舊的，可以采用加速折舊法、年數(shù)總和法計提折舊，但不能縮短折舊年限54、下列各項中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的是（）A、居民企業(yè)來源于境外所得 B、非

53、居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)所得 C、非居民企業(yè)來源于境外的，與所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得D、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得的境內(nèi)所得與其機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得55、下列納稅人中，適用25%的稅率繳納企業(yè)所得稅的有（）A、在我國設(shè)立的外國獨資企業(yè) B、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的外國企業(yè)C、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所的外國企業(yè)D、依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè) E、清算所得56、按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)（）可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。A、開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用 B、安置殘疾人員及國家鼓勵安置其他就業(yè)人員所支付的工資C、環(huán)境保護發(fā)

54、生的費用 D、節(jié)能節(jié)水發(fā)生的費用57、按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的是（）A、企業(yè)所得稅按年度計算，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止B、企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度C、企業(yè)在一個納稅年度中間終止經(jīng)營活動的，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度D、企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度58、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的（）作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷準予扣除。A、未經(jīng)核定的準備金支出 B、租入固定資產(chǎn)的改建支出C、固定資產(chǎn)大修理支出 D、贊助支出59、企業(yè)所得稅法規(guī)定下列（）固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除A、房屋建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn) B、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) D、已足