全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)知識(shí)介紹ppt課件

1、*預(yù)算管理運(yùn)用*預(yù)算管理了解*企業(yè)全面預(yù)算管理體系*預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)方案*目目 錄錄*預(yù)算管理運(yùn)用預(yù)算管理運(yùn)用行 業(yè)運(yùn)用預(yù)算的企業(yè)所占百分比商業(yè)銀行98服務(wù)機(jī)構(gòu)100人壽保險(xiǎn)公司96大型生產(chǎn)制造公司100批發(fā)商與零售商97交通運(yùn)輸企業(yè)94公共事業(yè)公司96其他83n對(duì)美國(guó)對(duì)美國(guó)400400家大型公司的調(diào)查結(jié)果家大型公司的調(diào)查結(jié)果n資料來(lái)源：杰羅爾德資料來(lái)源：杰羅爾德.L.L.齊默爾曼齊默爾曼 *預(yù)算管理運(yùn)用預(yù)算管理運(yùn)用預(yù)算管理內(nèi)容采掘業(yè) 制造業(yè) 建筑業(yè) 流通業(yè) 其他行業(yè) 總體比例利潤(rùn)預(yù)算1001001001007193生產(chǎn)成本預(yù)算10089675759管理費(fèi)用預(yù)算100100100898696財(cái)務(wù)費(fèi)

2、用預(yù)算8289100742979銷售量預(yù)算558967741467資本性支出預(yù)算647833474359存貨預(yù)算73674750應(yīng)收帳款預(yù)算55676747048現(xiàn)金預(yù)算553933212936應(yīng)付帳款預(yù)算4528032028n對(duì)我國(guó)大中型企業(yè)的調(diào)查結(jié)果對(duì)我國(guó)大中型企業(yè)的調(diào)查結(jié)果 n資料來(lái)源：資料來(lái)源： *方案和控制概念方案和控制概念n方案n控制*預(yù)算概念預(yù)算概念n預(yù)算概念：*預(yù)算管理概念預(yù)算管理概念n預(yù)算管理概念n 經(jīng)過(guò)預(yù)算手段來(lái)優(yōu)化企業(yè)的資源配置，全方位地調(diào)動(dòng)企業(yè)各個(gè)層面員工的積極性，是會(huì)計(jì)將企業(yè)內(nèi)部的管理靈敏運(yùn)用于預(yù)算管理的全過(guò)程，是促使企業(yè)效益最大化的堅(jiān)實(shí)的根底。*預(yù)算管理活動(dòng)預(yù)算管理

3、活動(dòng)n預(yù)算是企業(yè)的一種管理手段；預(yù)算是企業(yè)的一種管理手段； 預(yù)算管理是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的一項(xiàng)預(yù)算管理是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的一項(xiàng)管理活動(dòng)。管理活動(dòng)。*預(yù)算管理編制方式預(yù)算管理編制方式上下結(jié)合混合型管理主輔多行業(yè)運(yùn)營(yíng)型企業(yè)自上而下集權(quán)管理業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)集中型企業(yè)自下而上分權(quán)管理投資控股型企業(yè)*預(yù)算管理各階段管控預(yù)算管理各階段管控重點(diǎn)重點(diǎn)初創(chuàng)期以資本投資預(yù)算管理為中心，企業(yè)關(guān)注工程投資可行性預(yù)算，工程投資過(guò)程預(yù)算管理成熟期企業(yè)市場(chǎng)曾經(jīng)成熟，產(chǎn)品銷售曾經(jīng)趨于飽和，企業(yè)為了利潤(rùn)更多的將關(guān)注本錢控制管理，這個(gè)階段的預(yù)算以本錢預(yù)算為中心生長(zhǎng)期企業(yè)產(chǎn)品被市場(chǎng)接受，但需求進(jìn)展大力的開發(fā)市場(chǎng)，提高企業(yè)占有率，在這個(gè)階段企業(yè)的一切資源配置

4、以銷售為中心，各部門都配合銷售。轉(zhuǎn)型期企業(yè)已有市場(chǎng)進(jìn)入衰退期，需求進(jìn)入新的市場(chǎng)領(lǐng)域，在這個(gè)階段，以前投資的企業(yè)將大力支持新進(jìn)入企業(yè)的開展，由于對(duì)資金的需求，將以資金預(yù)算為核算*預(yù)算管理循環(huán)預(yù)算管理循環(huán)*預(yù)算管理要素預(yù)算管理要素預(yù)算制度預(yù)算方法預(yù)算程序報(bào)表體系考核體系預(yù)算要素預(yù)算組織預(yù)算組織 預(yù)算管理對(duì)象 組織保證考核體系預(yù)算能被注重且仔細(xì)有效執(zhí) 行的保證預(yù)算方法預(yù)算數(shù)據(jù)科學(xué) 合理的保證預(yù)算程序預(yù)算能及時(shí)完 成編制的保證預(yù)算制度預(yù)算管理能有 效執(zhí)行的制 度保證報(bào)表體系預(yù)算業(yè)務(wù)完好 性的表達(dá)*預(yù)算編制方法預(yù)算編制方法*固定預(yù)算與彈性預(yù)算固定預(yù)算與彈性預(yù)算n固定預(yù)算法與彈性預(yù)算法的適用范圍固定預(yù)算法

5、與彈性預(yù)算法的適用范圍: :產(chǎn)品本錢、費(fèi)用、利潤(rùn)預(yù)算的產(chǎn)品本錢、費(fèi)用、利潤(rùn)預(yù)算的編制，兩者區(qū)別在于靜態(tài)和動(dòng)態(tài)之別。編制，兩者區(qū)別在于靜態(tài)和動(dòng)態(tài)之別。n一固定預(yù)算法一固定預(yù)算法n含義：含義：n又稱靜態(tài)預(yù)算，是指在編制預(yù)算時(shí)，只根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)又稱靜態(tài)預(yù)算，是指在編制預(yù)算時(shí)，只根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一固定業(yè)務(wù)量如消費(fèi)量、銷售量程度作為獨(dú)一根底來(lái)編制預(yù)的某一固定業(yè)務(wù)量如消費(fèi)量、銷售量程度作為獨(dú)一根底來(lái)編制預(yù)算的方法。算的方法。n適用范圍適用范圍: :n直接資料預(yù)算、直接人工預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算等。直接資料預(yù)算、直接人工預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算等。*固定預(yù)算與彈性預(yù)算固定預(yù)算與彈性預(yù)算二彈性

6、預(yù)算法二彈性預(yù)算法含義：又稱動(dòng)態(tài)預(yù)算法，它是以業(yè)務(wù)量、本錢和利潤(rùn)之間含義：又稱動(dòng)態(tài)預(yù)算法，它是以業(yè)務(wù)量、本錢和利潤(rùn)之間的依存關(guān)系為根據(jù)，按照預(yù)算期內(nèi)能夠的一系列業(yè)務(wù)量的依存關(guān)系為根據(jù)，按照預(yù)算期內(nèi)能夠的一系列業(yè)務(wù)量消費(fèi)量、銷售量、工時(shí)等程度編制系列預(yù)算的方法。消費(fèi)量、銷售量、工時(shí)等程度編制系列預(yù)算的方法。編制根據(jù)：業(yè)務(wù)量可以是產(chǎn)量、銷售量、直接人工工時(shí)、編制根據(jù)：業(yè)務(wù)量可以是產(chǎn)量、銷售量、直接人工工時(shí)、機(jī)器工時(shí)、資料耗費(fèi)量或直接人工工資等。機(jī)器工時(shí)、資料耗費(fèi)量或直接人工工資等。詳細(xì)方法：詳細(xì)方法：公式法：運(yùn)用本錢性態(tài)模型來(lái)測(cè)算預(yù)算期的本錢費(fèi)用數(shù)額。公式法：運(yùn)用本錢性態(tài)模型來(lái)測(cè)算預(yù)算期的本錢費(fèi)用

7、數(shù)額。本錢與業(yè)務(wù)量之間的關(guān)系用公式表示為本錢與業(yè)務(wù)量之間的關(guān)系用公式表示為y=a+bxy=a+bx。列表法：首先確定業(yè)務(wù)量范圍，然后在該范圍內(nèi)將業(yè)務(wù)量列表法：首先確定業(yè)務(wù)量范圍，然后在該范圍內(nèi)將業(yè)務(wù)量劃分為假設(shè)干個(gè)程度，分別計(jì)算各項(xiàng)預(yù)算值，最后匯總列劃分為假設(shè)干個(gè)程度，分別計(jì)算各項(xiàng)預(yù)算值，最后匯總列入一個(gè)預(yù)算表格。入一個(gè)預(yù)算表格。*固定預(yù)算與彈性預(yù)算固定預(yù)算與彈性預(yù)算n知：知：ABCABC公司按公式法編制的制造費(fèi)用預(yù)算如下表所示。其中較公司按公式法編制的制造費(fèi)用預(yù)算如下表所示。其中較大的混合本錢工程曾經(jīng)被分解。大的混合本錢工程曾經(jīng)被分解。 n 預(yù)算期制造費(fèi)用彈性預(yù)算預(yù)算期制造費(fèi)用彈性預(yù)算 n

8、直接人工工時(shí)變動(dòng)范圍：直接人工工時(shí)變動(dòng)范圍：70 00070 000120 000120 000小時(shí)小時(shí) 金額單位：元金額單位：元n 項(xiàng)項(xiàng) 目目a ab b管理人員工資管理人員工資1500015000- -保險(xiǎn)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)50005000- -設(shè)備租金設(shè)備租金80008000- -維修費(fèi)維修費(fèi)600060000.250.25水電費(fèi)水電費(fèi)5005000.150.15輔助材料輔助材料400040000.300.30輔助工工資輔助工工資- -0.450.45檢驗(yàn)員工資檢驗(yàn)員工資- -0.350.35合合 計(jì)計(jì)38500385001.501.50*固定預(yù)算與彈性預(yù)算固定預(yù)算與彈性預(yù)算n根據(jù)上表，可利用y3

9、8 5001.5x，計(jì)算出人工小時(shí)在70 000120 000的范圍內(nèi)，任一業(yè)務(wù)量根底上的制造費(fèi)用預(yù)算總額。n也可計(jì)算出在該人工小時(shí)變動(dòng)范圍內(nèi)，任一業(yè)務(wù)量的制造費(fèi)用中某一費(fèi)用工程的預(yù)算額，如，維修費(fèi)y6 0000.25x，檢驗(yàn)員工y0.35x等。 n假設(shè)ABC公司某月直接人工工時(shí)為100000小時(shí)，那么該公司該月制造費(fèi)用為多少？需求耗用的輔助資料為多少？*增量預(yù)算與零基預(yù)算增量預(yù)算與零基預(yù)算n增量預(yù)算法與零基預(yù)算法的適用范圍增量預(yù)算法與零基預(yù)算法的適用范圍: :銷售費(fèi)用預(yù)算和管理費(fèi)用預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算和管理費(fèi)用預(yù)算的編制，兩者區(qū)別在于編制預(yù)算的根底不同。的編制，兩者區(qū)別在于編制預(yù)算的根底不同。n

10、一增量預(yù)算法一增量預(yù)算法n含義：含義：n又稱調(diào)整預(yù)算方法，是指以基期本錢費(fèi)用程度為根底，結(jié)合預(yù)算期業(yè)又稱調(diào)整預(yù)算方法，是指以基期本錢費(fèi)用程度為根底，結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量程度及有關(guān)影響本錢要素的未來(lái)變動(dòng)情況，經(jīng)過(guò)調(diào)整有關(guān)原有費(fèi)務(wù)量程度及有關(guān)影響本錢要素的未來(lái)變動(dòng)情況，經(jīng)過(guò)調(diào)整有關(guān)原有費(fèi)用工程而編制預(yù)算的一種方法。用工程而編制預(yù)算的一種方法。n假設(shè)前提：假設(shè)前提：n現(xiàn)有的業(yè)務(wù)活動(dòng)是企業(yè)必需的現(xiàn)有的業(yè)務(wù)活動(dòng)是企業(yè)必需的n原有的各項(xiàng)開支都是合理的原有的各項(xiàng)開支都是合理的n未來(lái)預(yù)算期的費(fèi)用變動(dòng)是在現(xiàn)有費(fèi)用的根底上調(diào)整的結(jié)果未來(lái)預(yù)算期的費(fèi)用變動(dòng)是在現(xiàn)有費(fèi)用的根底上調(diào)整的結(jié)果*增量預(yù)算與零基預(yù)算增量預(yù)算與零基預(yù)

11、算二零基預(yù)算法二零基預(yù)算法含義：含義：不思索以往會(huì)計(jì)期間發(fā)生的費(fèi)用工程或費(fèi)用數(shù)額，一切以零為出發(fā)點(diǎn)不思索以往會(huì)計(jì)期間發(fā)生的費(fèi)用工程或費(fèi)用數(shù)額，一切以零為出發(fā)點(diǎn)編制預(yù)算的方法。編制預(yù)算的方法。編制程序：編制程序： 1 1發(fā)動(dòng)與討論發(fā)動(dòng)與討論 2 2劃分不可防止工程和可防止工程劃分不可防止工程和可防止工程 3 3劃分不可延緩工程和可延緩工程劃分不可延緩工程和可延緩工程優(yōu)點(diǎn)：優(yōu)點(diǎn)： 1 1不受已有費(fèi)用工程的限制不受已有費(fèi)用工程的限制 2 2能調(diào)動(dòng)降低費(fèi)用的積極性能調(diào)動(dòng)降低費(fèi)用的積極性 3 3有助于企業(yè)的開展有助于企業(yè)的開展缺陷：任務(wù)量大，重點(diǎn)不突出，編制時(shí)間較長(zhǎng)。缺陷：任務(wù)量大，重點(diǎn)不突出，編制時(shí)間

12、較長(zhǎng)。 *定期預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算定期預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算一定期預(yù)算法一定期預(yù)算法含義含義 是指在編制預(yù)算時(shí)以固定不變的會(huì)計(jì)期間如日歷年度作為預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)以固定不變的會(huì)計(jì)期間如日歷年度作為預(yù)算期間編制預(yù)算的方法。期間編制預(yù)算的方法。優(yōu)點(diǎn)優(yōu)點(diǎn) 可以使預(yù)算期間與會(huì)計(jì)年度相配合，便于考核和評(píng)價(jià)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)可以使預(yù)算期間與會(huì)計(jì)年度相配合，便于考核和評(píng)價(jià)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。果。缺陷缺陷不利于前后各個(gè)期間的預(yù)算銜接延續(xù)性不利于前后各個(gè)期間的預(yù)算銜接延續(xù)性不能順應(yīng)延續(xù)不斷的業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程的預(yù)算管理延續(xù)性差不能順應(yīng)延續(xù)不斷的業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程的預(yù)算管理延續(xù)性差 *定期預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算定期預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算二滾動(dòng)預(yù)算法二滾動(dòng)預(yù)算法含

13、義：又稱延續(xù)預(yù)算法或永續(xù)預(yù)算法，是指在編制預(yù)算時(shí)，將預(yù)算期含義：又稱延續(xù)預(yù)算法或永續(xù)預(yù)算法，是指在編制預(yù)算時(shí)，將預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度脫離，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，與會(huì)計(jì)年度脫離，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期永遠(yuǎn)堅(jiān)持為一個(gè)固定期間的一種預(yù)算編制方法。使預(yù)算期永遠(yuǎn)堅(jiān)持為一個(gè)固定期間的一種預(yù)算編制方法。方式及其特征方式及其特征 1 1逐月滾動(dòng)：比較準(zhǔn)確，但任務(wù)量太大逐月滾動(dòng)：比較準(zhǔn)確，但任務(wù)量太大 2 2逐季滾動(dòng)：任務(wù)量比逐月滾動(dòng)小，但預(yù)算精度較差逐季滾動(dòng)：任務(wù)量比逐月滾動(dòng)小，但預(yù)算精度較差 3 3混合滾動(dòng)：同時(shí)運(yùn)用月份和季度作為預(yù)算的編制和滾動(dòng)單位的混合

14、滾動(dòng)：同時(shí)運(yùn)用月份和季度作為預(yù)算的編制和滾動(dòng)單位的方法方法優(yōu)點(diǎn)：具有透明度高、及時(shí)性強(qiáng)、延續(xù)性好，以及完好性和穩(wěn)定性突優(yōu)點(diǎn)：具有透明度高、及時(shí)性強(qiáng)、延續(xù)性好，以及完好性和穩(wěn)定性突出。出。缺陷：預(yù)算任務(wù)量較大。缺陷：預(yù)算任務(wù)量較大。 *滾動(dòng)預(yù)算滾動(dòng)預(yù)算戰(zhàn)略目的戰(zhàn)略目的運(yùn)營(yíng)規(guī)劃運(yùn)營(yíng)規(guī)劃年度預(yù)算方案年度預(yù)算方案全面預(yù)算全面預(yù)算按年滾動(dòng)按年滾動(dòng)運(yùn)營(yíng)規(guī)劃運(yùn)營(yíng)規(guī)劃反響反響按季滾動(dòng)預(yù)算按季滾動(dòng)預(yù)算反響反響反反響響預(yù)算調(diào)整工具滾動(dòng)預(yù)算預(yù)算調(diào)整工具滾動(dòng)預(yù)算*滾動(dòng)預(yù)算舉例滾動(dòng)預(yù)算舉例滾動(dòng)預(yù)算調(diào)整方式繼續(xù)運(yùn)營(yíng)假設(shè)的現(xiàn)實(shí)表達(dá)滾動(dòng)預(yù)算調(diào)整方式繼續(xù)運(yùn)營(yíng)假設(shè)的現(xiàn)實(shí)表達(dá)總數(shù)總數(shù)總數(shù)總數(shù)總數(shù)總數(shù)3 3月月2 2月月1 1月月四

15、季度四季度三季度三季度二季度二季度 一季度一季度 2019 2019年預(yù)算一年預(yù)算一差別分析差別分析一季度實(shí)踐一季度實(shí)踐二季度預(yù)測(cè)二季度預(yù)測(cè)總數(shù)總數(shù)總數(shù)總數(shù)6 6月月5 5月月4 4月月3 3月月2 2月月1 1月月四季度四季度三季度三季度二季度二季度一季度實(shí)踐一季度實(shí)踐 2019 2019年預(yù)算二年預(yù)算二總數(shù)總數(shù)一季度一季度20192019年預(yù)算年預(yù)算*概率預(yù)算概率預(yù)算n定義定義 n概率預(yù)算的編制程序：概率預(yù)算的編制程序： n1 1在預(yù)測(cè)分析的根底上，估計(jì)各相關(guān)要素的能夠值及其出現(xiàn)的概率，它在預(yù)測(cè)分析的根底上，估計(jì)各相關(guān)要素的能夠值及其出現(xiàn)的概率，它可以根據(jù)歷史資料或閱歷進(jìn)展判別；可以根據(jù)歷

16、史資料或閱歷進(jìn)展判別； n2 2計(jì)算結(jié)合概率，即各相關(guān)要素的概率之積；計(jì)算結(jié)合概率，即各相關(guān)要素的概率之積； n3 3根據(jù)彈性預(yù)算提供的預(yù)算目的以及與之對(duì)應(yīng)的結(jié)合概率計(jì)算出預(yù)算對(duì)根據(jù)彈性預(yù)算提供的預(yù)算目的以及與之對(duì)應(yīng)的結(jié)合概率計(jì)算出預(yù)算對(duì)象的期望值，即概率預(yù)算下的預(yù)算結(jié)果。象的期望值，即概率預(yù)算下的預(yù)算結(jié)果。 n概率預(yù)算編制的普通程序如下：概率預(yù)算編制的普通程序如下： n1.1.對(duì)變量能夠出現(xiàn)的結(jié)果估計(jì)一個(gè)概率對(duì)變量能夠出現(xiàn)的結(jié)果估計(jì)一個(gè)概率Pi,Pi,取值范圍是取值范圍是0Pi1,Pi=10Pi1,Pi=1。 n2.2.根據(jù)各個(gè)變量根據(jù)各個(gè)變量Xi)Xi)及其估計(jì)概率及其估計(jì)概率PiPi，計(jì)

17、算其數(shù)學(xué)期望值，計(jì)算其數(shù)學(xué)期望值E E。E=XiE=XiPi Pi n3.3.根據(jù)各變量期望值編制預(yù)算。根據(jù)各變量期望值編制預(yù)算。 n*企業(yè)全面預(yù)算管理業(yè)企業(yè)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)內(nèi)容務(wù)內(nèi)容*全面預(yù)算管理框架全面預(yù)算管理框架*全面預(yù)算管理編制步全面預(yù)算管理編制步驟圖驟圖*全面預(yù)算管理編制了全面預(yù)算管理編制了解解價(jià)值驅(qū)動(dòng)分析價(jià)值驅(qū)動(dòng)分析每每股股盈盈余余凈凈資資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)報(bào)酬酬率率每每股股凈凈資資產(chǎn)產(chǎn)銷銷售售凈凈利利率率凈凈資資產(chǎn)產(chǎn)周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率率凈凈利利潤(rùn)潤(rùn)銷銷售售收收入入凈凈資資產(chǎn)產(chǎn)銷售本錢銷售本錢期間費(fèi)用期間費(fèi)用投資收益投資收益所所 得得 稅稅= = 銷售部銷售部( (銷售價(jià)錢和產(chǎn)品構(gòu)造銷售價(jià)錢和產(chǎn)品構(gòu)造

18、) )制造本錢制造本錢各廠、部各廠、部采購(gòu)部、制造部等采購(gòu)部、制造部等銷售部、財(cái)會(huì)處銷售部、財(cái)會(huì)處本錢處本錢處資產(chǎn)總額資產(chǎn)總額負(fù)債負(fù)債*銷售預(yù)算銷售預(yù)算n根據(jù)企業(yè)運(yùn)營(yíng)戰(zhàn)略思索能利用什么資源、如何進(jìn)展組合以根據(jù)企業(yè)運(yùn)營(yíng)戰(zhàn)略思索能利用什么資源、如何進(jìn)展組合以使組織消費(fèi)的產(chǎn)品賣給客戶使組織消費(fèi)的產(chǎn)品賣給客戶n銷售收入、費(fèi)用預(yù)算要素銷售收入、費(fèi)用預(yù)算要素n銷售收入：銷售對(duì)象、銷售人員、銷售區(qū)域、銷售方法銷售收入：銷售對(duì)象、銷售人員、銷售區(qū)域、銷售方法n銷售費(fèi)用：促銷、廣告銷售費(fèi)用：促銷、廣告n產(chǎn)品開發(fā)：新的功能、新的包裝、新產(chǎn)品，短期費(fèi)用產(chǎn)品開發(fā)：新的功能、新的包裝、新產(chǎn)品，短期費(fèi)用n客戶效力：質(zhì)量擔(dān)

19、保、教育、培訓(xùn)、受理贊揚(yáng)等效力客戶效力：質(zhì)量擔(dān)保、教育、培訓(xùn)、受理贊揚(yáng)等效力n送貨：作為營(yíng)銷費(fèi)用的一部份送貨：作為營(yíng)銷費(fèi)用的一部份n市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)要素市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)要素n市場(chǎng)份額市場(chǎng)份額n新客戶及顧客堅(jiān)持率新客戶及顧客堅(jiān)持率n競(jìng)爭(zhēng)位置競(jìng)爭(zhēng)位置 *消費(fèi)預(yù)算消費(fèi)預(yù)算n確定銷售預(yù)測(cè)n確定必要存貨程度n確定原資料需求n間接資料本錢預(yù)算n直接人工本錢預(yù)算n確定產(chǎn)品本錢計(jì)算方案*管理費(fèi)用預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算n確定管理費(fèi)用相關(guān)的職能部門確定管理費(fèi)用相關(guān)的職能部門n確定管理費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用性質(zhì)確定管理費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用性質(zhì)n確定管理費(fèi)用預(yù)算方法確定管理費(fèi)用預(yù)算方法n歷史本錢根底歷史本錢根底n收入收入/ /費(fèi)用根底費(fèi)用根底n零基預(yù)算零基

20、預(yù)算*采購(gòu)預(yù)算采購(gòu)預(yù)算n業(yè)務(wù)部門采購(gòu)需求懇求n消費(fèi)部門資料需求方案*人力資源預(yù)算人力資源預(yù)算n人力本錢預(yù)算n人員需求預(yù)算*工程預(yù)算工程預(yù)算*財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算*預(yù)算管理組織范圍預(yù)算管理組織范圍預(yù)算委員會(huì)預(yù)算管理組織擔(dān)任預(yù)算的審批與考核，預(yù)算目的的制定；預(yù)算協(xié)調(diào)組織預(yù)算編制組織協(xié)調(diào)擔(dān)任預(yù)算組織各部門完成預(yù)算編制向預(yù)算委員會(huì)提供預(yù)算數(shù)據(jù)及預(yù)算分析結(jié)果；預(yù)算執(zhí)行組織完預(yù)算編制及執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行對(duì)像、預(yù)算考核對(duì)像；*預(yù)算管控的組織架構(gòu)預(yù)算管控的組織架構(gòu)*預(yù)算管理方案預(yù)算管理方案總體業(yè)總體業(yè)務(wù)流程務(wù)流程*預(yù)算管理維度預(yù)算管理維度38n預(yù)算管理多視角化預(yù)算管理多視角化 n為充分發(fā)揚(yáng)預(yù)算管理的職能，預(yù)算管理的維度設(shè)計(jì)要順應(yīng)管理需求。并結(jié)合企業(yè)實(shí)踐進(jìn)展多維度預(yù)算展現(xiàn)。當(dāng)然這需求預(yù)算信息系統(tǒng)的支持。n部門n時(shí)間季度、年度n產(chǎn)品n用戶n公司價(jià)值v調(diào)查闡明，國(guó)內(nèi)預(yù)算編制維度普通在二維左右。*預(yù)算管理方案預(yù)算管理方案預(yù)算編預(yù)算編制管理制管理錄入預(yù)算數(shù)由各業(yè)務(wù)部門預(yù)算管理人員擔(dān)任錄入預(yù)算數(shù)預(yù)算上報(bào)各業(yè)務(wù)部門完成預(yù)算編制后，將預(yù)算上報(bào)上級(jí)審批預(yù)算合并、匯總各預(yù)算主管部門接到下級(jí)上報(bào)的預(yù)算，進(jìn)展合并、匯總預(yù)算審核下達(dá)經(jīng)預(yù)算委員會(huì)審核同意的預(yù)算，預(yù)算管理部門將其下到達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位*預(yù)算執(zhí)行控制預(yù)算執(zhí)行控制財(cái)務(wù)預(yù)算控制對(duì)于通常的財(cái)務(wù)預(yù)算控制，主要是費(fèi)用、本錢類預(yù)算的控制，在控制時(shí)從財(cái)務(wù)方面入手。資金預(yù)算控制資金預(yù)算主