第三章財(cái)政支出(powerpoint 105頁)

1、第三章第三章 財(cái)政支出財(cái)政支出 【本章提要】【本章提要】 財(cái)政支出又稱公共支出或政府財(cái)政支出又稱公共支出或政府支出，是指政府為履行其職能而支出的一切費(fèi)支出，是指政府為履行其職能而支出的一切費(fèi)用的總和。中國作為獨(dú)立自主的大國，政府的用的總和。中國作為獨(dú)立自主的大國，政府的財(cái)政收入既患寡又患不均，應(yīng)該尋求更有效的財(cái)政收入既患寡又患不均，應(yīng)該尋求更有效的財(cái)政政策；財(cái)政支出幾乎每三年半翻一番，支財(cái)政政策；財(cái)政支出幾乎每三年半翻一番，支出遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于收入。出遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于收入。 財(cái)政對(duì)國家經(jīng)濟(jì)的影響作用主要體現(xiàn)財(cái)政對(duì)國家經(jīng)濟(jì)的影響作用主要體現(xiàn)(txin)在在財(cái)政支出上，政府干預(yù)、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能也主財(cái)政支出上，政府

2、干預(yù)、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能也主要是通過財(cái)政支出來實(shí)現(xiàn)的。因此，財(cái)政支出要是通過財(cái)政支出來實(shí)現(xiàn)的。因此，財(cái)政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，往往反映一國政府為實(shí)現(xiàn)其職的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，往往反映一國政府為實(shí)現(xiàn)其職能所進(jìn)行的活動(dòng)范圍和政策選擇情況。能所進(jìn)行的活動(dòng)范圍和政策選擇情況。 本章重點(diǎn)介紹本章重點(diǎn)介紹 1 1、財(cái)政支出的基本理論；、財(cái)政支出的基本理論； 2 2、財(cái)政支出的增長與控制財(cái)政支出的增長與控制 3、財(cái)政支出宏觀和微觀角度的經(jīng)濟(jì)分析、財(cái)政支出宏觀和微觀角度的經(jīng)濟(jì)分析第一頁，共一百零七頁。第一節(jié)第一節(jié) 財(cái)政支出概述財(cái)政支出概述(i sh) 一、政府與公共物品的提供一、政府與公共物品的提供 （一）公共物品的提供方式

3、（一）公共物品的提供方式 公共財(cái)政始終是與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)緊密相伴的。在市場(chǎng)公共財(cái)政始終是與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)緊密相伴的。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下經(jīng)濟(jì)條件下,財(cái)政存在和發(fā)展的主要依據(jù)是滿足財(cái)政存在和發(fā)展的主要依據(jù)是滿足社會(huì)公共需要。社會(huì)公共需要。 所以所以,在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家(guji)稱財(cái)政為政府財(cái)政、稱財(cái)政為政府財(cái)政、國家國家(guji)財(cái)政或公共財(cái)政。從這個(gè)意義上理解財(cái)政或公共財(cái)政。從這個(gè)意義上理解,公共財(cái)政就是國家以社會(huì)和經(jīng)濟(jì)管理者的身份取公共財(cái)政就是國家以社會(huì)和經(jīng)濟(jì)管理者的身份取得收入并用于政府公共活動(dòng)支出得收入并用于政府公共活動(dòng)支出,保障國家安全保障國家安全和社會(huì)秩序和社會(huì)秩序,提高社會(huì)公共服務(wù)水

4、平提高社會(huì)公共服務(wù)水平,實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)均實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)均衡發(fā)展衡發(fā)展,促進(jìn)社會(huì)公平與進(jìn)步。促進(jìn)社會(huì)公平與進(jìn)步。第二頁，共一百零七頁。按照公共產(chǎn)品理論按照公共產(chǎn)品理論(lln),整個(gè)社會(huì)產(chǎn)品分為公整個(gè)社會(huì)產(chǎn)品分為公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品兩大類。共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品兩大類。 公共產(chǎn)品是指政府為維持國家機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)和社公共產(chǎn)品是指政府為維持國家機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展所提供的各種產(chǎn)品和服務(wù)。會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展所提供的各種產(chǎn)品和服務(wù)。 具體劃分為純公共產(chǎn)品（包括政權(quán)建設(shè)、基礎(chǔ)教具體劃分為純公共產(chǎn)品（包括政權(quán)建設(shè)、基礎(chǔ)教育、科學(xué)研究和環(huán)境保護(hù)等行政服務(wù)）和準(zhǔn)公共育、科學(xué)研究和環(huán)境保護(hù)等行政服務(wù)）和準(zhǔn)公共產(chǎn)品（包括高等教育和

5、職業(yè)教育、文化衛(wèi)生、基產(chǎn)品（包括高等教育和職業(yè)教育、文化衛(wèi)生、基礎(chǔ)設(shè)施等社會(huì)公益事業(yè)）礎(chǔ)設(shè)施等社會(huì)公益事業(yè)） 。 相對(duì)于私人產(chǎn)品來講相對(duì)于私人產(chǎn)品來講,純公共產(chǎn)品具有純公共產(chǎn)品具有消費(fèi)上的消費(fèi)上的非排他性與供給非排他性與供給(gngj)上的非競(jìng)爭(zhēng)性兩大特征上的非競(jìng)爭(zhēng)性兩大特征,所所提供的是社會(huì)最基本的和最重要的公共資源提供的是社會(huì)最基本的和最重要的公共資源,其其絕對(duì)量大絕對(duì)量大,范圍相對(duì)穩(wěn)定范圍相對(duì)穩(wěn)定,所以所以,一般難以由私人部一般難以由私人部門提供門提供,純公共產(chǎn)品必須由政府通過無償征稅來純公共產(chǎn)品必須由政府通過無償征稅來提供。提供。第三頁，共一百零七頁。準(zhǔn)公共產(chǎn)品）準(zhǔn)公共產(chǎn)品）l混合物品

6、的特征是兼?zhèn)浠旌衔锲返奶卣魇羌鎮(zhèn)?jinbi)公共物品和私人物公共物品和私人物品的性質(zhì)，可以由公共提供也可以采取混合提供品的性質(zhì)，可以由公共提供也可以采取混合提供方式，混合物品的特征又是兩種原因引起的；一方式，混合物品的特征又是兩種原因引起的；一是具有非競(jìng)爭(zhēng)性又具有排他性；另一類是由外部是具有非競(jìng)爭(zhēng)性又具有排他性；另一類是由外部效應(yīng)引起的。效應(yīng)引起的。 1、一是具有非競(jìng)爭(zhēng)性又具有排他性的混合物品、一是具有非競(jìng)爭(zhēng)性又具有排他性的混合物品 l例如，橋梁成本例如，橋梁成本 2、具有外部效應(yīng)的第二類混合物品。、具有外部效應(yīng)的第二類混合物品。l例如，基本判斷是看這類混合物品的外部效應(yīng)的例如，基本判斷是看

7、這類混合物品的外部效應(yīng)的大小。例如基礎(chǔ)教育大小。例如基礎(chǔ)教育 第四頁，共一百零七頁。 準(zhǔn)公共產(chǎn)品準(zhǔn)公共產(chǎn)品介于純公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品之間介于純公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品之間,能能夠體現(xiàn)一定程度和一定范圍的所得與所費(fèi)的對(duì)應(yīng)夠體現(xiàn)一定程度和一定范圍的所得與所費(fèi)的對(duì)應(yīng)關(guān)系關(guān)系,所以所以,是政府和私人共同活動(dòng)的領(lǐng)域。是政府和私人共同活動(dòng)的領(lǐng)域。 這就是說這就是說,在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,一切可以通過市場(chǎng)一切可以通過市場(chǎng)進(jìn)行的資源配置活動(dòng)進(jìn)行的資源配置活動(dòng),都應(yīng)該通過市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體都應(yīng)該通過市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體提供私人產(chǎn)品來實(shí)現(xiàn)提供私人產(chǎn)品來實(shí)現(xiàn),政府一般不應(yīng)介入政府一般不應(yīng)介入; 政府公共經(jīng)濟(jì)活動(dòng)則是作為市場(chǎng)機(jī)

8、制失靈和市場(chǎng)政府公共經(jīng)濟(jì)活動(dòng)則是作為市場(chǎng)機(jī)制失靈和市場(chǎng)缺陷的補(bǔ)充而存在的缺陷的補(bǔ)充而存在的,其實(shí)現(xiàn)途徑是提供公共產(chǎn)其實(shí)現(xiàn)途徑是提供公共產(chǎn)品品,滿足公共需要滿足公共需要;而對(duì)而對(duì)高等教育、職業(yè)教育、基高等教育、職業(yè)教育、基礎(chǔ)設(shè)施這些準(zhǔn)公共經(jīng)濟(jì)活動(dòng)礎(chǔ)設(shè)施這些準(zhǔn)公共經(jīng)濟(jì)活動(dòng),則政府可以通過適則政府可以通過適當(dāng)收取費(fèi)用或部分推向市場(chǎng)等辦法來進(jìn)行資源當(dāng)收取費(fèi)用或部分推向市場(chǎng)等辦法來進(jìn)行資源(zyun)優(yōu)化配置。優(yōu)化配置。 第五頁，共一百零七頁。（三）公共（三）公共(gnggng)生產(chǎn)（圖示）生產(chǎn)（圖示）公共公共(gnggng)(gnggng)物物品品公共公共(gnggng)(gnggng)生生產(chǎn)產(chǎn)私人生

9、產(chǎn)私人生產(chǎn)第六頁，共一百零七頁。二、財(cái)政支出理論二、財(cái)政支出理論(lln)的演變（見教材的演變（見教材P63） 伴隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生和發(fā)展起來的公共財(cái)政伴隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生和發(fā)展起來的公共財(cái)政理論，理論，經(jīng)過經(jīng)過200 多年的不斷充實(shí)和完善多年的不斷充實(shí)和完善，至今已，至今已形成了一套完整的理論體系。形成了一套完整的理論體系。 公共財(cái)政理論以公共財(cái)政理論以“市場(chǎng)失效市場(chǎng)失效”為分析為分析(fnx)問題問題的出發(fā)點(diǎn)，將的出發(fā)點(diǎn)，將“公共產(chǎn)品公共產(chǎn)品”理論作為核心理論，理論作為核心理論，從而為正確處理政府與市場(chǎng)的關(guān)系奠定了基礎(chǔ)，從而為正確處理政府與市場(chǎng)的關(guān)系奠定了基礎(chǔ)，為正確界定財(cái)政的職能范圍和活動(dòng)空

10、間提供了理為正確界定財(cái)政的職能范圍和活動(dòng)空間提供了理論依據(jù)。正確認(rèn)識(shí)和理解公共財(cái)政理論的實(shí)質(zhì)對(duì)論依據(jù)。正確認(rèn)識(shí)和理解公共財(cái)政理論的實(shí)質(zhì)對(duì)指導(dǎo)我國的財(cái)政實(shí)踐具有十分重大的理論意義和指導(dǎo)我國的財(cái)政實(shí)踐具有十分重大的理論意義和現(xiàn)實(shí)意義，同時(shí)也是我們正確吸收和借鑒其合理現(xiàn)實(shí)意義，同時(shí)也是我們正確吸收和借鑒其合理內(nèi)核的先決條件。內(nèi)核的先決條件。 第七頁，共一百零七頁。1、亞當(dāng)斯密的財(cái)政支出理論、亞當(dāng)斯密的財(cái)政支出理論(lln) (1)政府的職能政府的職能(zhnng)和作用和作用 17世紀(jì)中葉至世紀(jì)中葉至18世紀(jì)中葉，西歐進(jìn)入自由資本主世紀(jì)中葉，西歐進(jìn)入自由資本主義初期，完全依靠市場(chǎng)自發(fā)地配置社會(huì)資源。

11、義初期，完全依靠市場(chǎng)自發(fā)地配置社會(huì)資源。18世紀(jì)，英國著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家亞當(dāng)世紀(jì)，英國著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家亞當(dāng)斯密發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)能斯密發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)能夠有效地配置資源。他認(rèn)為供求雙方在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)夠有效地配置資源。他認(rèn)為供求雙方在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境下，的環(huán)境下，每個(gè)人各自理性地追求自身的利益，每個(gè)人各自理性地追求自身的利益，不但不會(huì)造成整個(gè)經(jīng)濟(jì)的混亂，相反會(huì)帶來整個(gè)不但不會(huì)造成整個(gè)經(jīng)濟(jì)的混亂，相反會(huì)帶來整個(gè)經(jīng)濟(jì)的高效率。經(jīng)濟(jì)的高效率。 亞當(dāng)亞當(dāng)斯密為代表的古典經(jīng)濟(jì)學(xué)派主張政府應(yīng)充斯密為代表的古典經(jīng)濟(jì)學(xué)派主張政府應(yīng)充當(dāng)當(dāng)“守夜人守夜人”的角色的角色,政府的職能和作用主要在政府的職能和作用主要在于保護(hù)個(gè)人私有財(cái)產(chǎn)和人身安全于保護(hù)個(gè)

12、人私有財(cái)產(chǎn)和人身安全,保護(hù)本國免受保護(hù)本國免受他國的侵犯和維護(hù)公共安全他國的侵犯和維護(hù)公共安全,舉辦公共工程等。舉辦公共工程等。因而這時(shí)財(cái)政的公共性僅局限于提供公共安全、因而這時(shí)財(cái)政的公共性僅局限于提供公共安全、法律秩序和國防等政治服務(wù)成本的狹窄范圍內(nèi)。法律秩序和國防等政治服務(wù)成本的狹窄范圍內(nèi)。第八頁，共一百零七頁。 因?yàn)橐驗(yàn)椤八P算的也只是他自己的利益。在這場(chǎng)他所盤算的也只是他自己的利益。在這場(chǎng)合，像在其他許多場(chǎng)合一樣，他受一只看不見的合，像在其他許多場(chǎng)合一樣，他受一只看不見的手的指導(dǎo)，去盡力達(dá)到一個(gè)并非他本意想要達(dá)到手的指導(dǎo)，去盡力達(dá)到一個(gè)并非他本意想要達(dá)到的目的。的目的。他追求自己的利

13、益，往往使他能比他追求自己的利益，往往使他能比在真正出于本意的情況下更有效地促進(jìn)社會(huì)的利在真正出于本意的情況下更有效地促進(jìn)社會(huì)的利益。益?！?因此，因此，這一時(shí)期的資產(chǎn)階級(jí)經(jīng)濟(jì)學(xué)者們反對(duì)國家這一時(shí)期的資產(chǎn)階級(jí)經(jīng)濟(jì)學(xué)者們反對(duì)國家干涉經(jīng)濟(jì)，主張自由競(jìng)爭(zhēng)，由市場(chǎng)這只干涉經(jīng)濟(jì)，主張自由競(jìng)爭(zhēng)，由市場(chǎng)這只“看不見看不見的手的手”調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。但是，亞當(dāng)斯密等經(jīng)濟(jì)但是，亞當(dāng)斯密等經(jīng)濟(jì)學(xué)家對(duì)國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)不是一概否定，而是反對(duì)亂學(xué)家對(duì)國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)不是一概否定，而是反對(duì)亂干預(yù)。他們認(rèn)為政府的責(zé)任是抵御外來侵犯、維干預(yù)。他們認(rèn)為政府的責(zé)任是抵御外來侵犯、維護(hù)社會(huì)秩序、建設(shè)和維護(hù)某些公共事業(yè)和公共設(shè)

14、護(hù)社會(huì)秩序、建設(shè)和維護(hù)某些公共事業(yè)和公共設(shè)施等，為資本主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造條件。近施等，為資本主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造條件。近200年年來，實(shí)行不干預(yù)和放任來，實(shí)行不干預(yù)和放任(fngrn)自由的傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)理自由的傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)理論，論， 對(duì)資本主義經(jīng)濟(jì)的繁榮和發(fā)展確實(shí)起到了對(duì)資本主義經(jīng)濟(jì)的繁榮和發(fā)展確實(shí)起到了極大的促進(jìn)作用。極大的促進(jìn)作用。 第九頁，共一百零七頁。（2）政府的活動(dòng)）政府的活動(dòng)(hu dng)不創(chuàng)造物質(zhì)財(cái)富，屬不創(chuàng)造物質(zhì)財(cái)富，屬于非生產(chǎn)性勞動(dòng)于非生產(chǎn)性勞動(dòng) 亞當(dāng)亞當(dāng)斯密反對(duì)國家對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)斯密反對(duì)國家對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)，要求資本主，要求資本主義的發(fā)展不受任何阻礙和干擾。在亞當(dāng)斯密看來，義的發(fā)展不受任何阻

15、礙和干擾。在亞當(dāng)斯密看來，政府的活動(dòng)不創(chuàng)造物質(zhì)財(cái)富，屬于非生產(chǎn)性勞動(dòng)。政府的活動(dòng)不創(chuàng)造物質(zhì)財(cái)富，屬于非生產(chǎn)性勞動(dòng)。 國家的財(cái)政支出是社會(huì)財(cái)富的一種虛費(fèi)，它嚴(yán)重國家的財(cái)政支出是社會(huì)財(cái)富的一種虛費(fèi)，它嚴(yán)重妨礙資本的積累和國民財(cái)富的增長。妨礙資本的積累和國民財(cái)富的增長。 斯密還指出了財(cái)政分配與國家的本質(zhì)聯(lián)系，把財(cái)斯密還指出了財(cái)政分配與國家的本質(zhì)聯(lián)系，把財(cái)政看成是國家或政府的活動(dòng)，把財(cái)政支出看作是政看成是國家或政府的活動(dòng)，把財(cái)政支出看作是社會(huì)的一種消費(fèi)，從而把財(cái)政確認(rèn)為是一個(gè)與國社會(huì)的一種消費(fèi)，從而把財(cái)政確認(rèn)為是一個(gè)與國家相聯(lián)系的經(jīng)濟(jì)范疇家相聯(lián)系的經(jīng)濟(jì)范疇(fnchu)。在。在國民財(cái)富的性國民財(cái)富的性

16、質(zhì)和原因的研究質(zhì)和原因的研究第五篇第五篇“論君主或國家的收入論君主或國家的收入”中，亞當(dāng)中，亞當(dāng)斯密比較系統(tǒng)地論述了財(cái)政收入、財(cái)斯密比較系統(tǒng)地論述了財(cái)政收入、財(cái)政支出、稅收、公債等財(cái)政范疇政支出、稅收、公債等財(cái)政范疇(fnchu)，提出了，提出了稅收原則，規(guī)范了稅收分類，討論了稅收轉(zhuǎn)嫁，稅收原則，規(guī)范了稅收分類，討論了稅收轉(zhuǎn)嫁，批判了國家公債，分析了財(cái)政收入來源和財(cái)政支批判了國家公債，分析了財(cái)政收入來源和財(cái)政支出用途。出用途。第十頁，共一百零七頁。（3）亞當(dāng)）亞當(dāng)(y dn)斯密的財(cái)政支出的領(lǐng)域斯密的財(cái)政支出的領(lǐng)域 早期國家必須為國民建造的報(bào)時(shí)鐘與邊境防御工早期國家必須為國民建造的報(bào)時(shí)鐘與邊境

17、防御工事早已成為歷史陳跡，現(xiàn)代國家則必須為加強(qiáng)國事早已成為歷史陳跡，現(xiàn)代國家則必須為加強(qiáng)國際間政治、經(jīng)濟(jì)及文化交流而設(shè)置更多的外交機(jī)際間政治、經(jīng)濟(jì)及文化交流而設(shè)置更多的外交機(jī)構(gòu)，派駐更多的駐外使節(jié)。構(gòu)，派駐更多的駐外使節(jié)。亞當(dāng)亞當(dāng)斯密：斯密：國民國民財(cái)富的性質(zhì)與原因的研究財(cái)富的性質(zhì)與原因的研究中將財(cái)政支出的領(lǐng)域中將財(cái)政支出的領(lǐng)域僅涉及防衛(wèi)、司法裁判、公共工程三大領(lǐng)域。僅涉及防衛(wèi)、司法裁判、公共工程三大領(lǐng)域。 斯密對(duì)政府的公共開支作出嚴(yán)格的限定，目的是斯密對(duì)政府的公共開支作出嚴(yán)格的限定，目的是明顯的，這就是讓政府嚴(yán)格緊縮公共開支的范圍明顯的，這就是讓政府嚴(yán)格緊縮公共開支的范圍與數(shù)量，以保障人民能

18、最大限度地積累資本，加與數(shù)量，以保障人民能最大限度地積累資本，加快經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。他反復(fù)告誡人們：快經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。他反復(fù)告誡人們：“總之，無論總之，無論就哪一個(gè)觀點(diǎn)說，奢侈都是公眾的敵人就哪一個(gè)觀點(diǎn)說，奢侈都是公眾的敵人(drn)，節(jié)，節(jié)儉都是社會(huì)的恩人。儉都是社會(huì)的恩人。第十一頁，共一百零七頁。(4)結(jié)論結(jié)論(jiln) 亞當(dāng)亞當(dāng)斯密認(rèn)為政府管理職能的財(cái)政支出屬于非斯密認(rèn)為政府管理職能的財(cái)政支出屬于非生產(chǎn)性，國家官吏每增加一人，物質(zhì)資料生產(chǎn)部生產(chǎn)性，國家官吏每增加一人，物質(zhì)資料生產(chǎn)部門就減少一人。門就減少一人。 國家財(cái)政支出每增加一英鎊，物質(zhì)資料生產(chǎn)部門國家財(cái)政支出每增加一英鎊，物質(zhì)資料生產(chǎn)部門的

19、資本就減少一英鎊。因而，應(yīng)盡量縮減的資本就減少一英鎊。因而，應(yīng)盡量縮減(sujin)財(cái)政支出，國家職能限于維護(hù)社會(huì)秩序和保衛(wèi)國財(cái)政支出，國家職能限于維護(hù)社會(huì)秩序和保衛(wèi)國家安全的政治職能，僅起家安全的政治職能，僅起“守夜人守夜人”的作用，進(jìn)的作用，進(jìn)而提出了著名的而提出了著名的“廉價(jià)政府廉價(jià)政府”的口號(hào)，主張政府的口號(hào)，主張政府應(yīng)節(jié)約開支，以免多取于民，妨礙私人生活和私應(yīng)節(jié)約開支，以免多取于民，妨礙私人生活和私營企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營。營企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營。第十二頁，共一百零七頁。2、瓦格納的財(cái)政支出理論、瓦格納的財(cái)政支出理論(lln) （1）瓦格納定律的前提）瓦格納定律的前提 瓦格納提出瓦格納提出非生

20、產(chǎn)性勞動(dòng)的有用性和生產(chǎn)性。非生產(chǎn)性勞動(dòng)的有用性和生產(chǎn)性。瓦瓦格納格納認(rèn)為那些靠別人勞動(dòng)為生的官吏、法官在解認(rèn)為那些靠別人勞動(dòng)為生的官吏、法官在解決分配和需求矛盾上有積極貢獻(xiàn)，決分配和需求矛盾上有積極貢獻(xiàn)，如果沒有如果沒有(mi yu)這批人，就不能增加社會(huì)需求，就會(huì)導(dǎo)致生產(chǎn)這批人，就不能增加社會(huì)需求，就會(huì)導(dǎo)致生產(chǎn)的停滯，因而這些官吏和法官等創(chuàng)造的的停滯，因而這些官吏和法官等創(chuàng)造的“生產(chǎn)力生產(chǎn)力”甚至比物質(zhì)生產(chǎn)者的勞動(dòng)更具有生產(chǎn)性。甚至比物質(zhì)生產(chǎn)者的勞動(dòng)更具有生產(chǎn)性。 第十三頁，共一百零七頁。（2）瓦格納定律）瓦格納定律(dngl) 瓦格納從財(cái)政支出的本質(zhì)特征出發(fā)探討財(cái)政規(guī)模瓦格納從財(cái)政支出的本

21、質(zhì)特征出發(fā)探討財(cái)政規(guī)模問題，提出了著名的瓦格納定律（問題，提出了著名的瓦格納定律（Wangners Law），）， 即認(rèn)為一個(gè)國家政府的財(cái)政支出規(guī)模隨即認(rèn)為一個(gè)國家政府的財(cái)政支出規(guī)模隨著經(jīng)濟(jì)及文化的發(fā)展著經(jīng)濟(jì)及文化的發(fā)展“具有具有(jyu)不斷擴(kuò)大的趨勢(shì)不斷擴(kuò)大的趨勢(shì)” 瓦格納認(rèn)為財(cái)政支出上升趨勢(shì)的最基本的原因是瓦格納認(rèn)為財(cái)政支出上升趨勢(shì)的最基本的原因是工業(yè)化：工業(yè)化： 工業(yè)化工業(yè)化人均收入增加人均收入增加政府活動(dòng)擴(kuò)張政府活動(dòng)擴(kuò)張財(cái)政支財(cái)政支出比率提高。出比率提高。 一方面原有的國家職能一方面原有的國家職能(如國防、警察、司法等如國防、警察、司法等)不斷加強(qiáng)不斷加強(qiáng); 另一方面隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)

22、展又不斷出現(xiàn)新的國另一方面隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展又不斷出現(xiàn)新的國家職能家職能(如干預(yù)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)福利等如干預(yù)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)福利等)。 第十四頁，共一百零七頁。 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政支出總量具有不斷增長的變化趨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政支出總量具有不斷增長的變化趨勢(shì)。勢(shì)。19世紀(jì)世紀(jì)80年代德國著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家瓦格納在對(duì)許多國年代德國著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家瓦格納在對(duì)許多國家公共支出資料進(jìn)行實(shí)證分析基礎(chǔ)上得出一著名的瓦格家公共支出資料進(jìn)行實(shí)證分析基礎(chǔ)上得出一著名的瓦格納法則。納法則。 瓦格納法則：隨著人均收入的提高，公共部門相對(duì)規(guī)模瓦格納法則：隨著人均收入的提高，公共部門相對(duì)規(guī)模也會(huì)提高，表現(xiàn)為財(cái)政支出占也會(huì)提高，表現(xiàn)為財(cái)政支

23、出占GDP 比重呈不斷上升的比重呈不斷上升的趨勢(shì)。趨勢(shì)。 他把導(dǎo)致政府支出增長的因素歸結(jié)為他把導(dǎo)致政府支出增長的因素歸結(jié)為政治因素、經(jīng)濟(jì)因政治因素、經(jīng)濟(jì)因素。素。隨著經(jīng)濟(jì)的工業(yè)化，市場(chǎng)中的當(dāng)事人之間關(guān)系也愈隨著經(jīng)濟(jì)的工業(yè)化，市場(chǎng)中的當(dāng)事人之間關(guān)系也愈加復(fù)雜，由此引起對(duì)商業(yè)法律和契約的需要，要求建立加復(fù)雜，由此引起對(duì)商業(yè)法律和契約的需要，要求建立司法組織，這樣就需要增加政府公共支出，此為政治因司法組織，這樣就需要增加政府公共支出，此為政治因素。素。 經(jīng)濟(jì)因素是指工業(yè)發(fā)展帶來人口居住密集化，由此將產(chǎn)經(jīng)濟(jì)因素是指工業(yè)發(fā)展帶來人口居住密集化，由此將產(chǎn)生外部擁擠性等問題生外部擁擠性等問題(wnt)，需要

24、增加公共部門進(jìn)行管理。，需要增加公共部門進(jìn)行管理。此外，教育、文化、保健、福利等支出的增長會(huì)以超過此外，教育、文化、保健、福利等支出的增長會(huì)以超過GDP 上升的比率而增長。瓦格納的公共支出理論為許上升的比率而增長。瓦格納的公共支出理論為許多國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展資料所證實(shí)。多國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展資料所證實(shí)。第十五頁，共一百零七頁。(3)瓦格納法則瓦格納法則(fz)的解釋的解釋 （1）市場(chǎng)失靈和外部性的存在需要政府的活動(dòng)增加。市場(chǎng)失靈和外部性的存在需要政府的活動(dòng)增加。瓦格納認(rèn)識(shí)到，隨著經(jīng)濟(jì)瓦格納認(rèn)識(shí)到，隨著經(jīng)濟(jì)(jngj)的工業(yè)化，不斷擴(kuò)張的市的工業(yè)化，不斷擴(kuò)張的市場(chǎng)與這些市場(chǎng)中的行為主體之間的關(guān)系更加復(fù)雜化

25、，這場(chǎng)與這些市場(chǎng)中的行為主體之間的關(guān)系更加復(fù)雜化，這需要建立司法體系和管理制度，以規(guī)范行為主體的社會(huì)需要建立司法體系和管理制度，以規(guī)范行為主體的社會(huì)經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)(jngj)活動(dòng)?；顒?dòng)。 （2）政府對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的干預(yù)以及從事的生產(chǎn)性活動(dòng)，政府對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的干預(yù)以及從事的生產(chǎn)性活動(dòng)，也會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)的工業(yè)化而不斷擴(kuò)大。也會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)的工業(yè)化而不斷擴(kuò)大。因?yàn)殡S著工業(yè)化經(jīng)因?yàn)殡S著工業(yè)化經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，不完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)更加突出，市場(chǎng)機(jī)制不濟(jì)的發(fā)展，不完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)更加突出，市場(chǎng)機(jī)制不可能完全有效地配置整個(gè)社會(huì)資源，需要政府對(duì)資源進(jìn)可能完全有效地配置整個(gè)社會(huì)資源，需要政府對(duì)資源進(jìn)行再配置，實(shí)現(xiàn)資源配置的高效率。行再配置

26、，實(shí)現(xiàn)資源配置的高效率。 （3）城市化以及高居住密度會(huì)導(dǎo)致外部性和擁擠現(xiàn)象，城市化以及高居住密度會(huì)導(dǎo)致外部性和擁擠現(xiàn)象，這些都需要政府出面進(jìn)行干預(yù)和管制。這些都需要政府出面進(jìn)行干預(yù)和管制。最后，教育、娛最后，教育、娛樂、文化、保健以及福利服務(wù)的需求收入彈性較大，要樂、文化、保健以及福利服務(wù)的需求收入彈性較大，要求政府在這些方面增加支出。這就是說，隨著人均收入求政府在這些方面增加支出。這就是說，隨著人均收入的增加，人們對(duì)上述服務(wù)的需求增加得更快，政府要為的增加，人們對(duì)上述服務(wù)的需求增加得更快，政府要為此增加支出。此增加支出。 第十六頁，共一百零七頁。 1988年年 1990年年 1991年年 1

27、992年年 1993年年 美美 國國 23.25 23.85 25.45 24.64 23.78 英英 國國 34.53 36.2 38.5 41.2 54.2 瑞瑞 典典 43.8 45.5 45.4 45.8 51.1 法法 國國 43.2 42.4 44.3 45.07 46.8 日日 本本 16.4 15.9 22 21.8 23.7 意大利意大利 47.3 49.0 49.7 52.5 資料資料(zlio)來源：來源：世界經(jīng)濟(jì)年鑒世界經(jīng)濟(jì)年鑒1996年。年。中國統(tǒng)計(jì)年鑒中國統(tǒng)計(jì)年鑒1996、1997年。年。(4)實(shí)證資料實(shí)證資料六國公共支出占六國公共支出占 GDP 比重比重(bzhn

28、g)比較比較第十七頁，共一百零七頁。(5)歸納歸納(gun)結(jié)論結(jié)論 瓦格納由于看到了瓦格納由于看到了“國家經(jīng)費(fèi)國家經(jīng)費(fèi)”的不可逆轉(zhuǎn)性，的不可逆轉(zhuǎn)性，解除了對(duì)客觀上存在的財(cái)政支出增長趨勢(shì)的主觀解除了對(duì)客觀上存在的財(cái)政支出增長趨勢(shì)的主觀限制，從而為探尋財(cái)政支出規(guī)模的客觀數(shù)量界限限制，從而為探尋財(cái)政支出規(guī)模的客觀數(shù)量界限掃除了障礙。掃除了障礙。 瓦格納研究財(cái)政支出規(guī)模的另一個(gè)進(jìn)步，是瓦格納研究財(cái)政支出規(guī)模的另一個(gè)進(jìn)步，是將財(cái)將財(cái)政支出放在整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)中通盤考慮。政支出放在整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)中通盤考慮。 他說到：他說到：“國家為完成生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)方面的任務(wù)，需國家為完成生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)方面的任務(wù)，需要一定量的經(jīng)濟(jì)財(cái)富。

29、這是國家的需要，表示為要一定量的經(jīng)濟(jì)財(cái)富。這是國家的需要，表示為國家的開支。如果我們考慮財(cái)政經(jīng)濟(jì)中國家以及國家的開支。如果我們考慮財(cái)政經(jīng)濟(jì)中國家以及其它消費(fèi)所需支出經(jīng)濟(jì)的話，那就必須籌劃國家其它消費(fèi)所需支出經(jīng)濟(jì)的話，那就必須籌劃國家需要中所支付的工資乃至薪俸，或直接使用于公需要中所支付的工資乃至薪俸，或直接使用于公共服務(wù)的，或?yàn)楂@得其它財(cái)貨而必須預(yù)為籌措的共服務(wù)的，或?yàn)楂@得其它財(cái)貨而必須預(yù)為籌措的財(cái)貨或貨幣的部分財(cái)貨或貨幣的部分(b fen)。在整個(gè)國家需要中，這。在整個(gè)國家需要中，這一部分一部分(b fen)特別叫作財(cái)政需要。特別叫作財(cái)政需要?！?第十八頁，共一百零七頁。3、皮考克和魏斯曼的

30、財(cái)政支出理論、皮考克和魏斯曼的財(cái)政支出理論(lln)（1）基本理念）基本理念 英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家皮考克英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家皮考克(Peacock)和魏斯曼和魏斯曼Wiseman用英國用英國18901955年間的有關(guān)財(cái)政支出的統(tǒng)計(jì)資年間的有關(guān)財(cái)政支出的統(tǒng)計(jì)資料，對(duì)瓦格納提出料，對(duì)瓦格納提出(t ch)的的“財(cái)政支出不斷增加的財(cái)政支出不斷增加的法則法則”進(jìn)行了驗(yàn)證。進(jìn)行了驗(yàn)證。 財(cái)政支出的增長只是由于財(cái)政收入的增長而造成財(cái)政支出的增長只是由于財(cái)政收入的增長而造成的，而不是其他別的什么原因所造成的。的，而不是其他別的什么原因所造成的。 第十九頁，共一百零七頁。（2）導(dǎo)致財(cái)政支出增長的因素）導(dǎo)致財(cái)政支出增長的因素(

31、yn s)主要來自主要來自兩方面：兩方面： 一是內(nèi)在因素。一是內(nèi)在因素。隨著國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和國民隨著國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和國民收入的增加，在現(xiàn)行稅制下國家稅收收入必然收入的增加，在現(xiàn)行稅制下國家稅收收入必然呈不斷增長趨勢(shì)，而追求政治權(quán)力最大化的政呈不斷增長趨勢(shì)，而追求政治權(quán)力最大化的政府是喜歡多支出的。府是喜歡多支出的。 政府的財(cái)政支出的上升必然會(huì)同國民生產(chǎn)總值政府的財(cái)政支出的上升必然會(huì)同國民生產(chǎn)總值的增加以及由此帶來的財(cái)政收入的增加成線性的增加以及由此帶來的財(cái)政收入的增加成線性關(guān)系。但納稅人所能容忍的稅收水平是對(duì)政府關(guān)系。但納稅人所能容忍的稅收水平是對(duì)政府?dāng)U大財(cái)政支出欲望擴(kuò)大財(cái)政支出欲望(ywng

32、)的約束。的約束。第二十頁，共一百零七頁。二是外在因素二是外在因素(yn s)。 在社會(huì)發(fā)展過程中會(huì)遇上動(dòng)蕩時(shí)期，如戰(zhàn)爭(zhēng)、經(jīng)在社會(huì)發(fā)展過程中會(huì)遇上動(dòng)蕩時(shí)期，如戰(zhàn)爭(zhēng)、經(jīng)濟(jì)危機(jī)及別的社會(huì)災(zāi)難，這時(shí)財(cái)政開支會(huì)出現(xiàn)急濟(jì)危機(jī)及別的社會(huì)災(zāi)難，這時(shí)財(cái)政開支會(huì)出現(xiàn)急劇增加的需求，于是政府只能被迫提高稅率或新劇增加的需求，于是政府只能被迫提高稅率或新增稅種，而公眾在動(dòng)蕩時(shí)期也會(huì)易于接受提高了增稅種，而公眾在動(dòng)蕩時(shí)期也會(huì)易于接受提高了的稅率和新增的稅種。的稅率和新增的稅種。 但動(dòng)蕩時(shí)期過后，稅率水平并不會(huì)退回到原來的但動(dòng)蕩時(shí)期過后，稅率水平并不會(huì)退回到原來的水平上，有些新稅還要繼續(xù)存在。這是因?yàn)樯鐣?huì)水平上，有些新

33、稅還要繼續(xù)存在。這是因?yàn)樯鐣?huì)動(dòng)蕩后又賦予政府新的、持續(xù)的任務(wù)，如戰(zhàn)爭(zhēng)帶動(dòng)蕩后又賦予政府新的、持續(xù)的任務(wù)，如戰(zhàn)爭(zhēng)帶來的撫恤金，債息和賠款的支付等，另外社會(huì)動(dòng)來的撫恤金，債息和賠款的支付等，另外社會(huì)動(dòng)蕩也會(huì)改變蕩也會(huì)改變(gibin)公眾的社會(huì)觀念，使政府有了公眾的社會(huì)觀念，使政府有了新的職能，導(dǎo)致財(cái)政支出的上升。新的職能，導(dǎo)致財(cái)政支出的上升。第二十一頁，共一百零七頁。4、馬斯格雷夫和羅斯托的財(cái)政支出理論、馬斯格雷夫和羅斯托的財(cái)政支出理論(lln) 馬斯格雷夫和羅斯托都曾經(jīng)馬斯格雷夫和羅斯托都曾經(jīng)(cngjng)論述過經(jīng)濟(jì)發(fā)論述過經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段與財(cái)政支出增長的關(guān)系，我們將這種理論展階段與財(cái)政支出增長

34、的關(guān)系，我們將這種理論被稱之為被稱之為發(fā)展階段增長論。發(fā)展階段增長論。 特別是馬斯格雷夫教授對(duì)不同的發(fā)展階段各類財(cái)特別是馬斯格雷夫教授對(duì)不同的發(fā)展階段各類財(cái)政支出的增長變化作了詳盡的闡述。政支出的增長變化作了詳盡的闡述。他把整個(gè)財(cái)他把整個(gè)財(cái)政支出劃分為軍用支出和民用支出，而民用支出政支出劃分為軍用支出和民用支出，而民用支出按其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)又進(jìn)一步劃分為公共積累支出、公按其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)又進(jìn)一步劃分為公共積累支出、公共消費(fèi)支出和轉(zhuǎn)移支出；共消費(fèi)支出和轉(zhuǎn)移支出；第二十二頁，共一百零七頁。（1）馬斯格雷夫和羅斯托的）馬斯格雷夫和羅斯托的“財(cái)政支出的財(cái)政支出的增長增長(zngzhng)的發(fā)展模型的發(fā)展模型” “

35、財(cái)政支出的增長財(cái)政支出的增長(zngzhng)的發(fā)展模型的發(fā)展模型” 把經(jīng)濟(jì)發(fā)把經(jīng)濟(jì)發(fā)展劃分為三個(gè)階段，即展劃分為三個(gè)階段，即初級(jí)階段、中級(jí)階段和成初級(jí)階段、中級(jí)階段和成熟階段，熟階段，在不同的發(fā)展階段，民用支出中的三類在不同的發(fā)展階段，民用支出中的三類支出的增長情況各異。支出的增長情況各異。 A、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初期、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初期 經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初期公共積累支出應(yīng)占較高的比重。經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初期公共積累支出應(yīng)占較高的比重。交通、通訊、水利等經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施具有極大的外交通、通訊、水利等經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施具有極大的外部經(jīng)濟(jì)性，私人部門不愿投資，而這些經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)部經(jīng)濟(jì)性，私人部門不愿投資，而這些經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)不僅影

36、響整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，設(shè)施的建設(shè)不僅影響整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，而且也影響著私人部門生產(chǎn)性投資的效益。因此，而且也影響著私人部門生產(chǎn)性投資的效益。因此，政府必須加大經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施的投資力度，創(chuàng)造良政府必須加大經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施的投資力度，創(chuàng)造良好的生產(chǎn)經(jīng)營和投資環(huán)境，加速經(jīng)濟(jì)好的生產(chǎn)經(jīng)營和投資環(huán)境，加速經(jīng)濟(jì)“起飛起飛”。第二十三頁，共一百零七頁。（1）馬斯格雷夫和羅斯托的）馬斯格雷夫和羅斯托的“財(cái)政支出的財(cái)政支出的增長增長(zngzhng)的發(fā)展模型的發(fā)展模型” B、在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中期、在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中期 在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中期私人部門的資本積累較為雄厚，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中期私人部門的資本積累較為雄厚，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)

37、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)也已基本完成，財(cái)政投資各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)也已基本完成，財(cái)政投資只是私人投資的補(bǔ)充。因此，只是私人投資的補(bǔ)充。因此，公共積累支出的增公共積累支出的增長率會(huì)暫時(shí)放慢，長率會(huì)暫時(shí)放慢，在社會(huì)總積累支出中的比重也在社會(huì)總積累支出中的比重也會(huì)有所下降。會(huì)有所下降。 C、在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成熟期、在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成熟期 在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成熟期財(cái)政投資的增長率有可能回在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成熟期財(cái)政投資的增長率有可能回升。因?yàn)樵谶@一時(shí)期，人均收入水平很高，人們升。因?yàn)樵谶@一時(shí)期，人均收入水平很高，人們對(duì)生活的質(zhì)與量提出更高的要求對(duì)生活的質(zhì)與量提出更高的要求(yoqi)，需要更新，需要更新經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施，經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施，加

38、大社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施和人力資本的加大社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施和人力資本的投資投資。第二十四頁，共一百零七頁。東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育(yun chn jio y)財(cái)財(cái) 政政 稅稅 收收主講主講(zhjing)教師：吳教師：吳 斌斌第10講第二十五頁，共一百零七頁。三、財(cái)政支出的原則三、財(cái)政支出的原則(yunz) 財(cái)政支出作為政府分配的重要組成部分，對(duì)經(jīng)濟(jì)財(cái)政支出作為政府分配的重要組成部分，對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)生活有著不可低估的作用。我國財(cái)政支出規(guī)社會(huì)生活有著不可低估的作用。我國財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)對(duì)經(jīng)濟(jì)體制改革前的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)和對(duì)經(jīng)濟(jì)模與結(jié)構(gòu)對(duì)經(jīng)濟(jì)體制改革前的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)和對(duì)經(jīng)濟(jì)體制改革后的轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)都是有著重要的支持作用體

39、制改革后的轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)都是有著重要的支持作用的。的。 然而，我們也必須充分認(rèn)識(shí)我國財(cái)政支出的基本然而，我們也必須充分認(rèn)識(shí)我國財(cái)政支出的基本問題，問題，財(cái)政支出不僅有總量不足財(cái)政支出不僅有總量不足(bz)的問題，這的問題，這與財(cái)政收入能力相關(guān)；同時(shí)更多的是財(cái)政支出結(jié)與財(cái)政收入能力相關(guān)；同時(shí)更多的是財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的問題。構(gòu)的問題。第二十六頁，共一百零七頁。1、財(cái)政支出的效益原則、財(cái)政支出的效益原則(yunz)（教材（教材P66-財(cái)財(cái)政性原則政性原則） （1）由于國家財(cái)政的職能主要是用無償性稅收）由于國家財(cái)政的職能主要是用無償性稅收來滿足來滿足(mnz)社會(huì)公共需要的，而且各支出項(xiàng)目在社會(huì)公共需要的，而且

40、各支出項(xiàng)目在性質(zhì)上又千差萬別，所以，財(cái)政支出效益的考核，性質(zhì)上又千差萬別，所以，財(cái)政支出效益的考核，“所費(fèi)所費(fèi)”是有據(jù)可查的，而是有據(jù)可查的，而“所得所得”不僅要分析不僅要分析直接的有形的直接的有形的“所得所得”，而且要考慮間接的無形，而且要考慮間接的無形的的“所得所得”，即，即所謂宏觀社會(huì)效益。所謂宏觀社會(huì)效益。財(cái)政支出的財(cái)政支出的目標(biāo)則是整體社會(huì)效益，因而局部的虧損是必要目標(biāo)則是整體社會(huì)效益，因而局部的虧損是必要的，是允許的。的，是允許的。 財(cái)政性原則分為經(jīng)濟(jì)節(jié)省原則和收支均衡原則。財(cái)政性原則分為經(jīng)濟(jì)節(jié)省原則和收支均衡原則。經(jīng)濟(jì)節(jié)省原則要求政府財(cái)政支出應(yīng)以節(jié)約為宗旨，經(jīng)濟(jì)節(jié)省原則要求政府財(cái)

41、政支出應(yīng)以節(jié)約為宗旨，不應(yīng)浪費(fèi)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)以不應(yīng)浪費(fèi)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)以最小的財(cái)政支出，取得最大最小的財(cái)政支出，取得最大的社會(huì)效益；的社會(huì)效益；收支均衡原則要求收支均衡原則要求政府財(cái)政支出限政府財(cái)政支出限于財(cái)政收入范圍內(nèi)，不能超支，即量入為出原則于財(cái)政收入范圍內(nèi)，不能超支，即量入為出原則。 第二十七頁，共一百零七頁。 舉例說明；舉例說明； 有一些項(xiàng)目，如電站等產(chǎn)業(yè)投資之類，其效益是有一些項(xiàng)目，如電站等產(chǎn)業(yè)投資之類，其效益是可以用貨幣計(jì)算的經(jīng)濟(jì)效益，對(duì)這類支出的效益可以用貨幣計(jì)算的經(jīng)濟(jì)效益，對(duì)這類支出的效益可以可以采用采用“成本一效益成本一效益”分析法分析法來考核。來考核。 另一些支出，如軍事、行政、公安以及

42、義務(wù)教育另一些支出，如軍事、行政、公安以及義務(wù)教育之類，成本費(fèi)用是可以計(jì)量的，但效益卻不易精之類，成本費(fèi)用是可以計(jì)量的，但效益卻不易精確計(jì)量，而且這些支出所提供的勞務(wù)確計(jì)量，而且這些支出所提供的勞務(wù)(lo w)不能進(jìn)不能進(jìn)入市場(chǎng)交換，考核這類支出效益的主要根據(jù)是定入市場(chǎng)交換，考核這類支出效益的主要根據(jù)是定員定額和開支標(biāo)準(zhǔn)，主要看成本費(fèi)用的高低，要員定額和開支標(biāo)準(zhǔn)，主要看成本費(fèi)用的高低，要求用最少的錢辦好更多的事，即求用最少的錢辦好更多的事，即成本費(fèi)用最低化成本費(fèi)用最低化，服務(wù)質(zhì)量最優(yōu)化。服務(wù)質(zhì)量最優(yōu)化。第二十八頁，共一百零七頁。 還有些支出，如屬于公共設(shè)施的公路、電訊投資還有些支出，如屬于公共

43、設(shè)施的公路、電訊投資以及屬于社會(huì)公益性的文教、科學(xué)、衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)以及屬于社會(huì)公益性的文教、科學(xué)、衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)等支出，也是成本費(fèi)用可以等支出，也是成本費(fèi)用可以(ky)計(jì)量而效益不易計(jì)量而效益不易精確計(jì)量，但由這些支出提供的商品或勞務(wù)可以精確計(jì)量，但由這些支出提供的商品或勞務(wù)可以(ky)按政府定價(jià)或收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)全部或部分地進(jìn)人市按政府定價(jià)或收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)全部或部分地進(jìn)人市場(chǎng)；可以場(chǎng)；可以(ky)全部收回成本費(fèi)用的，則視同投資全部收回成本費(fèi)用的，則視同投資類支出考核其效益，可以類支出考核其效益，可以(ky)部分收回成本費(fèi)用部分收回成本費(fèi)用的，成本費(fèi)用扣除回收部分可視為凈成本費(fèi)用，的，成本費(fèi)用扣除回收部分可視為凈成

44、本費(fèi)用，在堅(jiān)持政府收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的前提下，也要求在堅(jiān)持政府收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的前提下，也要求凈成本最凈成本最低化，服務(wù)質(zhì)量最優(yōu)化。低化，服務(wù)質(zhì)量最優(yōu)化。第二十九頁，共一百零七頁。（2）財(cái)政支出效益）財(cái)政支出效益(xioy)模型模型 財(cái)政支出的效率與財(cái)政的配置資源職能有密切的財(cái)政支出的效率與財(cái)政的配置資源職能有密切的關(guān)系關(guān)系(gun x)，一般說來，財(cái)政配置資源的效率首，一般說來，財(cái)政配置資源的效率首先應(yīng)該選擇一個(gè)可行的效率標(biāo)準(zhǔn)：先應(yīng)該選擇一個(gè)可行的效率標(biāo)準(zhǔn)： 資源配置效率資源配置效率=f(社會(huì)凈收益最大化社會(huì)凈收益最大化)=社會(huì)所得社會(huì)所得-社會(huì)所失社會(huì)所失 第三十頁，共一百零七頁。70%X（政府支出）（政府

45、支出）BAC75%80%30%25%20%Y（市場(chǎng)配置）（市場(chǎng)配置）第三十一頁，共一百零七頁。政府預(yù)算政府預(yù)算邊邊際際社社會(huì)會(huì)效效益益A AG GG GA AT TN NNTM邊邊際際社社會(huì)會(huì)成成本本第三十二頁，共一百零七頁。效率原則效率原則(yunz)的權(quán)衡：的權(quán)衡： 我國從古至今崇尚我國從古至今崇尚“量入為出量入為出”原則原則(yunz)。就當(dāng)。就當(dāng)期預(yù)算安排來說，期預(yù)算安排來說，當(dāng)收入規(guī)模既定時(shí)，以收定支當(dāng)收入規(guī)模既定時(shí)，以收定支不失為可行的原則。不失為可行的原則。 但不可將但不可將“量入為出量入為出”絕對(duì)化，絕對(duì)化就會(huì)導(dǎo)致絕對(duì)化，絕對(duì)化就會(huì)導(dǎo)致理財(cái)思想的扭曲。理財(cái)思想的扭曲。 首先，首

46、先，“量入為出量入為出”的的“入入”顯然是指經(jīng)常性收顯然是指經(jīng)常性收入，入，“量入為出量入為出”是排除政府借款的必要性和可是排除政府借款的必要性和可能性。所以，我國古代的能性。所以，我國古代的“量入為出量入為出”思想帶有思想帶有濃厚的一家一戶的小農(nóng)經(jīng)濟(jì)色彩，也是自給自足濃厚的一家一戶的小農(nóng)經(jīng)濟(jì)色彩，也是自給自足的封閉型經(jīng)濟(jì)的反映。的封閉型經(jīng)濟(jì)的反映。 其次，其次，“量入為出量入為出”意味著收人規(guī)?？梢圆皇車馕吨杖艘?guī)模可以不受國家職能和法律程序的制約，多收是它的主導(dǎo)方面，家職能和法律程序的制約，多收是它的主導(dǎo)方面，支出管理屬于次要地位，至于提高支出效益的意支出管理屬于次要地位，至于提高支出效

47、益的意識(shí)更是淡薄了。所以封建制國家經(jīng)常是橫征暴斂，識(shí)更是淡薄了。所以封建制國家經(jīng)常是橫征暴斂，以滿足宮廷和官吏揮霍無度的需要。以滿足宮廷和官吏揮霍無度的需要。 第三十三頁，共一百零七頁。2、社會(huì)性原則（公平、社會(huì)性原則（公平(gng png)原則原則-教材教材P66） 社會(huì)性原則要求財(cái)政支出實(shí)現(xiàn)平等、普遍的社會(huì)社會(huì)性原則要求財(cái)政支出實(shí)現(xiàn)平等、普遍的社會(huì)公平目標(biāo)。公平目標(biāo)。 即即財(cái)政支出應(yīng)成為給所有國民帶來普遍利益的支財(cái)政支出應(yīng)成為給所有國民帶來普遍利益的支出，而不能只限于國民中特定個(gè)人和特定階層的出，而不能只限于國民中特定個(gè)人和特定階層的利益，應(yīng)對(duì)所有的人給予均等利益。利益，應(yīng)對(duì)所有的人給予均

48、等利益。并依據(jù)受益并依據(jù)受益能力原則，實(shí)行同等情況同等待遇，不同情況不能力原則，實(shí)行同等情況同等待遇，不同情況不同對(duì)待的做法，通過同對(duì)待的做法，通過(tnggu)適量的轉(zhuǎn)移性支出適量的轉(zhuǎn)移性支出(補(bǔ)補(bǔ)助性支出助性支出)，縮小社會(huì)財(cái)富分配不均的差距。，縮小社會(huì)財(cái)富分配不均的差距。 第三十四頁，共一百零七頁。3、政治性原則、政治性原則(yunz)（教材（教材P66） 根據(jù)政治性原則的精神，政府只對(duì)私人或私人團(tuán)根據(jù)政治性原則的精神，政府只對(duì)私人或私人團(tuán)體體(tunt)絕對(duì)辦不到的事項(xiàng)、私人或私人團(tuán)體絕對(duì)辦不到的事項(xiàng)、私人或私人團(tuán)體(tunt)不應(yīng)該辦的事項(xiàng)、私人或私人團(tuán)體不應(yīng)該辦的事項(xiàng)、私人或私人團(tuán)

49、體(tunt)不想辦的不想辦的事項(xiàng)列入財(cái)政支出范圍，除此之外，政府不應(yīng)支事項(xiàng)列入財(cái)政支出范圍，除此之外，政府不應(yīng)支出經(jīng)費(fèi)。出經(jīng)費(fèi)。 第三十五頁，共一百零七頁。4、國民經(jīng)濟(jì)性原則、國民經(jīng)濟(jì)性原則(yunz)（教材（教材P66） 國民經(jīng)濟(jì)性原則要求財(cái)政支出應(yīng)能促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)國民經(jīng)濟(jì)性原則要求財(cái)政支出應(yīng)能促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。通過財(cái)政支出的增減變化，的發(fā)展。通過財(cái)政支出的增減變化，調(diào)節(jié)社會(huì)供調(diào)節(jié)社會(huì)供需的平衡，實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和保持適當(dāng)需的平衡，實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和保持適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)的經(jīng)濟(jì)(jngj)增長率的經(jīng)濟(jì)增長率的經(jīng)濟(jì)(jngj)穩(wěn)定發(fā)展目標(biāo)。穩(wěn)定發(fā)展目標(biāo)。 （注意上述四大目標(biāo)）（注意上述四

50、大目標(biāo)）第三十六頁，共一百零七頁。三、財(cái)政支出的分類三、財(cái)政支出的分類(fn li) 我國政府的公共支出主要有兩大類：我國政府的公共支出主要有兩大類： 第一類主要是彌補(bǔ)市場(chǎng)缺陷或者說對(duì)市場(chǎng)失敗領(lǐng)第一類主要是彌補(bǔ)市場(chǎng)缺陷或者說對(duì)市場(chǎng)失敗領(lǐng)域的支出，域的支出，如滿足社會(huì)對(duì)國防安全、社會(huì)秩序、如滿足社會(huì)對(duì)國防安全、社會(huì)秩序、行政管理、外交事務(wù)等方面的需要；滿足社會(huì)對(duì)行政管理、外交事務(wù)等方面的需要；滿足社會(huì)對(duì)社會(huì)公益事業(yè)如社會(huì)基礎(chǔ)性文化、教育、科技、社會(huì)公益事業(yè)如社會(huì)基礎(chǔ)性文化、教育、科技、衛(wèi)生事業(yè)及社會(huì)保障等的需要；滿足社會(huì)對(duì)社會(huì)衛(wèi)生事業(yè)及社會(huì)保障等的需要；滿足社會(huì)對(duì)社會(huì)公共設(shè)施如道路、橋梁、郵電通

51、訊、自然資源和公共設(shè)施如道路、橋梁、郵電通訊、自然資源和生態(tài)環(huán)境保護(hù)等的需要，等等。生態(tài)環(huán)境保護(hù)等的需要，等等。 第二類是矯正市場(chǎng)偏差的支出，第二類是矯正市場(chǎng)偏差的支出，如調(diào)節(jié)總量平衡如調(diào)節(jié)總量平衡和結(jié)構(gòu)優(yōu)化的支出；調(diào)節(jié)地區(qū)之間、產(chǎn)業(yè)之間和和結(jié)構(gòu)優(yōu)化的支出；調(diào)節(jié)地區(qū)之間、產(chǎn)業(yè)之間和個(gè)人之間的利益關(guān)系，實(shí)際個(gè)人之間的利益關(guān)系，實(shí)際(shj)效率和公平兼顧效率和公平兼顧的支出，等等。的支出，等等。 第三十七頁，共一百零七頁。東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育(yun chn jio y)財(cái)財(cái) 政政 稅稅 收收主講主講(zhjing)教師：吳教師：吳 斌斌第11講第三十八頁，共一百零七頁。（一）按政府

52、的職能進(jìn)行（一）按政府的職能進(jìn)行(jnxng)分類分類 教材教材P67 按按政府職能政府職能進(jìn)行分類，可分為國防支出、外交支進(jìn)行分類，可分為國防支出、外交支出、行政支出、司法支出、經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、債務(wù)出、行政支出、司法支出、經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、債務(wù)支出和社會(huì)福利支出等。支出和社會(huì)福利支出等。 我國財(cái)政支出按我國財(cái)政支出按國家國家(guji)職能分類職能分類，包括經(jīng)濟(jì)建，包括經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，教育、科學(xué)、文化、體育等事業(yè)發(fā)展支設(shè)支出，教育、科學(xué)、文化、體育等事業(yè)發(fā)展支出，國家管理費(fèi)用支出，國防支出，各項(xiàng)補(bǔ)助支出，國家管理費(fèi)用支出，國防支出，各項(xiàng)補(bǔ)助支出和其他支出。出和其他支出。 采用這種分類方法把財(cái)政支出同

53、國家職能聯(lián)系起采用這種分類方法把財(cái)政支出同國家職能聯(lián)系起來，使得國家財(cái)政支出的責(zé)任明確，也可以反映來，使得國家財(cái)政支出的責(zé)任明確，也可以反映出國家政治經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全貌和各個(gè)時(shí)期國家職能出國家政治經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全貌和各個(gè)時(shí)期國家職能與活動(dòng)范圍的變化情況。與活動(dòng)范圍的變化情況。 第三十九頁，共一百零七頁。（二）按照財(cái)政支出的性質(zhì)（二）按照財(cái)政支出的性質(zhì)(xngzh)分類分類 1、分類、分類 （1）購買性支出）購買性支出 購買性支出購買性支出是指政府在市場(chǎng)上購買履行各種職能是指政府在市場(chǎng)上購買履行各種職能所需的商品和勞務(wù)的支出，包括購買日常行政活所需的商品和勞務(wù)的支出，包括購買日常行政活動(dòng)所需的商品和勞務(wù)

54、的支出，以及購買用于國家動(dòng)所需的商品和勞務(wù)的支出，以及購買用于國家投資所需的商品和勞務(wù)的支出。投資所需的商品和勞務(wù)的支出。 遵循市場(chǎng)交易規(guī)則。遵循市場(chǎng)交易規(guī)則。 這類支出反映政府部門要占用、消耗一部分社會(huì)這類支出反映政府部門要占用、消耗一部分社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源，并排斥私人及私人企、業(yè)占用、消耗經(jīng)濟(jì)資源，并排斥私人及私人企、業(yè)占用、消耗這些資源的可能性。對(duì)生產(chǎn)、就業(yè)和這些資源的可能性。對(duì)生產(chǎn)、就業(yè)和社會(huì)總需求社會(huì)總需求有著直接的影響有著直接的影響(yngxing)，但對(duì)國民收入分配的影，但對(duì)國民收入分配的影響響(yngxing)是間接的。是間接的。 第四十頁，共一百零七頁。（2）轉(zhuǎn)移支出）轉(zhuǎn)移支出(z

55、hch)（轉(zhuǎn)移支付（轉(zhuǎn)移支付transfer） 轉(zhuǎn)移支付（轉(zhuǎn)移支付（transfer），原意是指），原意是指“轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)移”、“轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)賬”。 狹義的轉(zhuǎn)移支付是指上級(jí)政府的財(cái)政收入轉(zhuǎn)做下狹義的轉(zhuǎn)移支付是指上級(jí)政府的財(cái)政收入轉(zhuǎn)做下級(jí)政府的收入來源以支付本級(jí)支出；級(jí)政府的收入來源以支付本級(jí)支出； 廣義的轉(zhuǎn)移支付不僅包括上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的廣義的轉(zhuǎn)移支付不僅包括上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的收入轉(zhuǎn)移，也包括下級(jí)政府的收入向上級(jí)的轉(zhuǎn)移。收入轉(zhuǎn)移，也包括下級(jí)政府的收入向上級(jí)的轉(zhuǎn)移。我們常說的轉(zhuǎn)移支付一般是狹義的。我們常說的轉(zhuǎn)移支付一般是狹義的。 目前，轉(zhuǎn)移支付數(shù)額在一些西方國家的中央（聯(lián)目前，轉(zhuǎn)移支付數(shù)額在一些西方國家

56、的中央（聯(lián)邦）財(cái)政支出中占有相當(dāng)大的比重，如日本的轉(zhuǎn)邦）財(cái)政支出中占有相當(dāng)大的比重，如日本的轉(zhuǎn)移支付支出約占全國財(cái)力的一半，美國為移支付支出約占全國財(cái)力的一半，美國為20。轉(zhuǎn)移支付已成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)的國家處理中轉(zhuǎn)移支付已成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)的國家處理中央與地方政府之間財(cái)政關(guān)系央與地方政府之間財(cái)政關(guān)系(gun x)的普遍做法和的普遍做法和基本方式?；痉绞健?第四十一頁，共一百零七頁。2、購買、購買(gumi)性支出性支出 購買性支出是指政府在市場(chǎng)上購買履行各種職能購買性支出是指政府在市場(chǎng)上購買履行各種職能所需的商品和勞務(wù)的支出，包括購買日常行政活所需的商品和勞務(wù)的支出，包括購買日常行政活動(dòng)

57、所需的商品和勞務(wù)的支出，以及購買用于國家動(dòng)所需的商品和勞務(wù)的支出，以及購買用于國家投資所需的商品和勞務(wù)的支出。投資所需的商品和勞務(wù)的支出。 （1）購買商品（）購買商品（政府采購政府采購） 如加拿大自如加拿大自90年代以來，年代以來， 政府實(shí)行削減預(yù)算，政府實(shí)行削減預(yù)算，各地為平衡財(cái)政收入和支出均采取節(jié)約支出方法，各地為平衡財(cái)政收入和支出均采取節(jié)約支出方法，通過建立政府采購中心，統(tǒng)一招標(biāo)方式，事前競(jìng)通過建立政府采購中心，統(tǒng)一招標(biāo)方式，事前競(jìng)爭(zhēng)方式確定采購內(nèi)容及大額財(cái)政支出，社會(huì)效益爭(zhēng)方式確定采購內(nèi)容及大額財(cái)政支出，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益相當(dāng)顯著，節(jié)約了大筆支出資金。在和經(jīng)濟(jì)效益相當(dāng)顯著，節(jié)約了大筆支

58、出資金。在我國對(duì)大宗的財(cái)政支出實(shí)行由政府集中統(tǒng)一采購我國對(duì)大宗的財(cái)政支出實(shí)行由政府集中統(tǒng)一采購的辦法，引進(jìn)的辦法，引進(jìn)(ynjn)市場(chǎng)機(jī)制，建立政府采購制度市場(chǎng)機(jī)制，建立政府采購制度意義重大。意義重大。第四十二頁，共一百零七頁。政府政府(zhngf)采購在我國的實(shí)施：采購在我國的實(shí)施： 據(jù)財(cái)政部提供的資料，我國從年開始政據(jù)財(cái)政部提供的資料，我國從年開始政府采購制度的試點(diǎn)工作。近些年來，用于政府采府采購制度的試點(diǎn)工作。近些年來，用于政府采購的資金每年增長幅度很大，發(fā)展勢(shì)頭良好，資購的資金每年增長幅度很大，發(fā)展勢(shì)頭良好，資金節(jié)約率達(dá)到。從年政金節(jié)約率達(dá)到。從年政府采購的項(xiàng)目構(gòu)成看，政府采購項(xiàng)目主要

59、為各種府采購的項(xiàng)目構(gòu)成看，政府采購項(xiàng)目主要為各種貨物類采購，所占比重達(dá)。其次為工程類貨物類采購，所占比重達(dá)。其次為工程類采購和服務(wù)類采購。從采購品項(xiàng)目看，多數(shù)集中采購和服務(wù)類采購。從采購品項(xiàng)目看，多數(shù)集中在汽車在汽車(qch)、計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)等一些大宗通用產(chǎn)、計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)等一些大宗通用產(chǎn)品。去年全國政府采購汽車品。去年全國政府采購汽車(qch)萬輛，萬輛，計(jì)算機(jī)萬臺(tái)，兩項(xiàng)采購金額約占總規(guī)模計(jì)算機(jī)萬臺(tái)，兩項(xiàng)采購金額約占總規(guī)模的。的。據(jù)介紹，今年我國將進(jìn)一步擴(kuò)大政府采購的規(guī)模據(jù)介紹，今年我國將進(jìn)一步擴(kuò)大政府采購的規(guī)模和范圍，逐步將大型商品、跨部門通用商品以及和范圍，逐步將大型商品、跨部門通用商品

60、以及投資額較大的工程納入政府采購范圍，力爭(zhēng)采購?fù)顿Y額較大的工程納入政府采購范圍，力爭(zhēng)采購規(guī)模比去年翻一番。（新華社規(guī)模比去年翻一番。（新華社 2001-10-25）第四十三頁，共一百零七頁。（2）機(jī)構(gòu)）機(jī)構(gòu)(jgu)改革改革 機(jī)構(gòu)改革的目的是進(jìn)一步控制人員經(jīng)費(fèi)支出。機(jī)構(gòu)改革的目的是進(jìn)一步控制人員經(jīng)費(fèi)支出。 我國供養(yǎng)比例我國供養(yǎng)比例(即總?cè)丝谂c財(cái)政負(fù)擔(dān)人員之比即總?cè)丝谂c財(cái)政負(fù)擔(dān)人員之比),50年代為年代為600 1,70年代為年代為155 1,而今天為而今天為40 1,即使按即使按800萬黨政工作人員計(jì)算萬黨政工作人員計(jì)算,這個(gè)比例也為這個(gè)比例也為156 1。這就是說。這就是說,今天今天1000