北京市農(nóng)村商業(yè)銀行招聘-北京市農(nóng)村合作信用聯(lián)社招考考試筆試試題及答案

1、北京市農(nóng)村商業(yè)銀行招聘-北京市農(nóng)村合作信用聯(lián)社招考考試筆試試題及答案一、填空部分1、儲蓄機構(gòu)設(shè)置，應當遵循統(tǒng)一規(guī)劃，方便群眾，注重實效，確保安全的原則。2、農(nóng)村信用社辦理儲蓄存款應堅持存款自愿、取款自由、存款有息、為儲戶保密的原則。3、定活兩便儲蓄存款，50 元起存，一次存入，不定存期，一次支取本息。4、人民法院、人民檢察院、公安機關(guān)、國家安全機關(guān)等部門因偵察、起訴、審理案件要求查詢、凍結(jié)、扣劃存款時必須 向信用社出具由縣級或縣級以上人民法院、人民檢察院、公安機關(guān)、國家安全機關(guān)的正式通知。5、儲蓄存款停止支付（凍結(jié)）的期限最長不超過六個月，逾期自動撤銷。6、開辦通存通兌的儲蓄機構(gòu)，正式掛失手續(xù)

2、須在原開戶儲蓄機構(gòu)辦理，聯(lián)機機構(gòu)只能辦理臨時掛失手續(xù)。7、計算儲蓄存款利息的基本公式：利息=本金x利率x期限。8、定期儲蓄存期的計算不論是大月、小月或平月、閏月，每月均按30 天計算，全年按 360 天計算。9、 定期儲蓄存款適逢節(jié)假日到期，儲戶不能按期取款，儲戶可在儲蓄機構(gòu)節(jié)假日前一天辦理支取或轉(zhuǎn)存手續(xù)，對此，手續(xù)上視同提前支取，但利息按到期計算。10、 對個人取得的教育儲蓄存款利息所得以及國務(wù)院財政部門確定的其他專項儲蓄存款或儲蓄性專項基金存款的利息所得，免征個人所得稅。11、 儲蓄會計憑證的傳遞， 必須做到準確及時、手續(xù)嚴密、先外后內(nèi)、先急后緩。 儲蓄業(yè)務(wù)的帳務(wù)組織包括明細 核算和綜合核

3、算兩個系統(tǒng)。12、 信用社當前采用借貸記帳法， 是以資金平衡原理為依據(jù)， 以借貸為記帳符號， 以有借必有貸， 借貸必相等為 記帳規(guī)則的一種復式記帳法。13、 會計恒等式：資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益。14、 儲蓄錯帳沖正， 必須經(jīng)會計主管人員 （負責人） 審查蓋章后方能辦理。 儲蓄帳務(wù)核對分為每日核對、 定期核 對和不定期核對。15、 儲蓄會計憑證必須按結(jié)帳日整理，按日或定期裝訂，定期裝訂最長不超過十天。16、 儲蓄憑證表內(nèi)科目按現(xiàn)收、現(xiàn)付、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)貸的順序排列。17、 會計檔案保管期限分為永久保管和定期保管兩種。18、 會計檔案保管期限的計算自檔案所屬年度終了后的次年1 月 1 日起算。19、 公

4、安機關(guān)、司法部門或有關(guān)單位辦理案件需要查閱儲蓄檔案時，必須持有縣級及縣級以上主管部門的正式公文介紹，經(jīng)信用社主任批準后方可查閱。20、 儲蓄出納必須做到手續(xù)嚴密、責任分明、及時準確，確保安全。21、儲蓄代辦站周轉(zhuǎn)金的核定額度，一般按其儲蓄存款余額的1-3%o 核定。22、 庫存現(xiàn)金發(fā)生差錯，要核對帳款、及時查找、及時上報，并填報“錯款報告單”，不準以長補短，長款不報 以貪污論，短款自補不報以違反制度論。23、 重要空白憑證是指由信用社或單位填寫金額并經(jīng)簽章后具有支取款項效力的空白憑證。24、 重要空白憑證作廢時，不得撕毀，應加蓋“作廢”戳記作交帳日有關(guān)科目傳票附件。25、 重要空白憑證的管理要

5、貫徹印證分管的原則，施行專人負責管理。26、 儲蓄業(yè)務(wù)有關(guān)的有價單證包括國庫券，金融債券，政府債券，定額存單以及代理發(fā)行其它債券等由儲蓄機構(gòu) 辦理發(fā)行，兌付的有價單證。27、 零存整取定期儲蓄存款額每月固定，一般5 元起存。28、 利率一般分為年利率、月利率、日利率三種。29、 活期儲蓄存折戶的計息年度為每年7 月 1 日至次年 6 月 30 日。30、 掛失人如要求補發(fā)新存單時，儲蓄機構(gòu)應在補發(fā)的新存單上注明掛失補發(fā)字樣。22、 31、按年裝訂的帳頁、報表等啟用日期分別為該年的1 月 1 日和 12 月 31 日。32、 綜合核算和明細核算的各種帳、簿、卡屬于會計檔案中保管十五年的檔案。33

6、、 跨年度發(fā)現(xiàn)差錯，應編制藍字反方傳票沖正。34、 如次日發(fā)現(xiàn)記帳串戶，應填制同一方向的紅、藍字沖正傳票辦理沖正。35、 有價單證一律納入表外科目核算，并建立有價單證登記簿，按規(guī)定進行登記。36、 調(diào)閱已入庫的傳票，應履行必要的手續(xù)，并登記查（閱）會計檔案登記簿。37、 儲蓄機構(gòu)不得使用不正當手段吸收儲蓄存款。38、 儲蓄利息在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中主要具有鼓勵作用、報酬作用、補償作用杠桿作用。39、 客戶在營業(yè)機構(gòu)辦理儲蓄存款時必須向工作人員岀示身份證等有效證件。40、 采用“算頭不算尾”方法計算儲蓄利息時，指的是對整個存期而言，遇分段計息時，各段存期要頭 尾相連。23、 41、儲蓄岀納錯款屬于責任

7、事故，執(zhí)行長款歸公、短款自賠的原則。42、 死亡絕戶儲蓄存款不論上繳國庫或歸集體所有，一律轉(zhuǎn)賬辦理，不付現(xiàn)金、不計利息。43、信用社憑繼承權(quán)證明書 為儲蓄存款的合法繼承人辦理存款的過戶或支付手續(xù)。44、 在同一營業(yè)日內(nèi)，一般電腦儲蓄操作員不得兼任復核員。45、到期支取零存整取定期儲蓄存款時，存期內(nèi)遇利率調(diào)整不分段計息。46、 內(nèi)部人員調(diào)閱會計檔案時，應由調(diào)閱人岀具借條，并經(jīng)主管會計批準方可調(diào)閱。47、我國對儲蓄存款實行保護和鼓勵的政策。48、編制會計憑證，要求內(nèi)容真實、摘要簡明、數(shù)字正確、字跡清楚、不得有任何涂改。49、 帳薄上的一切記載不得涂改、挖補、刀刮、皮擦和用藥水銷蝕。50、 有價單證

8、和重要空白憑證要落實專人管理，貫徹“證帳分管、證印分管”的原則。51、 儲蓄機構(gòu)可憑人民法院提供的判決書或裁定書，協(xié)助法院辦理劃款工作。52、 殘缺人民幣的處理包括殘缺人民幣的兌換和損傷幣的挑剔兩項。53、計算機應每日打印岀科目日結(jié)單、運行日志、日計表，以及沖帳、刪帳、調(diào)整積數(shù)清單等數(shù)據(jù)信息文件。54、嚴格加強電腦軟件、數(shù)據(jù)文件的管理，實行使用、保管、維護三分開。55、根據(jù)儲戶的意愿，儲蓄機構(gòu)辦理定期儲蓄存款時，可以同時為儲戶辦理定期儲蓄存款到期自動轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù)。二、單項選擇題1、 關(guān)于大額現(xiàn)金支付管理的通知中規(guī)定對一日一次性從儲蓄帳戶提取現(xiàn)金（B）的，取款人需提前一天電話預約。A、5 萬元或 5

9、 萬元以上B、20 萬元或 20 萬元以上 C 10 萬元或 10 萬元以上2、 活期儲蓄存款的起存金額為（A）A 1 元B、5 元C、50 元3、 定活兩便儲蓄存款中的存單分為記名式、不記名式，可辦理掛失的是（B）。A、不記名式B、記名式4、 年利率、月利率、日利率的表示符號分別為（A）A、。、0/000B、o、0/000CC 0/000、o、5、儲蓄機構(gòu)接到儲戶存單掛失申請，經(jīng)查存款不在該所，該所可否辦理掛失。（B）A、可以B、不可以6、儲蓄存款口頭或函電掛失必須在（B）日之內(nèi)補辦正式手續(xù)，否則，掛失自動失效。A、3B、5C、7D、107、 儲蓄存款掛失（A）日后，被掛失止付的存款如沒有異

10、議，可辦理取款或補發(fā)新存單（折）手續(xù)。A、 7B、 10C、 15D、 308、 計息余額表、月計表、資產(chǎn)負債表、損益表和決算報表屬于保管（B）年的會計檔案。A、3 年B、5 年C、10 年D 15 年9、 儲蓄存款開銷戶登記簿屬于（D）的檔案。A、定期保管B、保管五年C 保管十五年D、永久保管 10、會計科目一般分為（B）。A、資產(chǎn)類、負債類 B、資產(chǎn)類、負債類、資產(chǎn)負債共同類、損益類和所有者權(quán)益類C、資產(chǎn)類、負債類、資產(chǎn)負債共同類D 資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類24、11、綜合核算由（A）組成。A、科目日結(jié)單、日計表、總帳B、科目日結(jié)單、月計表、總帳C、科目日結(jié)單、余額表、日計表、總帳12

11、、總分類、明細分類核算的各種賬、簿、卡的保管期限為（期儲蓄存款（A）內(nèi)不發(fā)生存取的視為長期不動戶，應將分戶賬另行單獨管理。17、零存整取儲蓄存款部分提前支取只限（A）次。18、提前支取整存整取儲蓄存款時，不能作為身份證明提供的有（逐筆登記。C、6 萬22、明細核算由（C）組成。C、分戶帳、登記薄、余額表23、通存通兌范圍以（A）范圍來劃分。儲蓄機構(gòu)的限制（新開戶除外），可以在聯(lián)網(wǎng)的儲蓄所取款或存款。A、不受A）年。B、 15C、10D、永久13、被司法機關(guān)依法止付的儲蓄存款止付期最長不超過（C）個月。D、1214、活期儲蓄存款的年度結(jié)息日為每年的（B）。A、 3 月 30 日B、6 月 30

12、日C、9 月 30 日D、 12 月 30 日15、定活兩便儲蓄存款存期超過一年時，計息應按一年期整存整取利率（A）計算。A、打六折B、打七折C、打七五折D、全額16、定0。A、居民身份證B、戶口簿C、駕駛證D、外籍儲戶憑護照19、 一日一次性超過（B）元以上的現(xiàn)金支付或一日一次數(shù)次累計超過（B）元以上的現(xiàn)金支付，儲蓄機構(gòu)內(nèi)部要20、儲蓄存款利率由（A）擬定，經(jīng)（A）批準后公布，或由（A）授權(quán)（A）制定、公布。A、中國人民銀行、國務(wù)院、 國務(wù)院、中國人民銀行B、國務(wù)院、人民銀行、國務(wù)院、人民銀C 人民銀行、國務(wù)院、 人民銀行、國務(wù)院25、21、儲蓄憑證按其使用范圍可分為（A ）。A、特定憑證和

13、基本憑證B、專用憑證和一般憑證A、總帳、余額表、日報表;B、科目日結(jié)單、分戶帳、日計表;A、同城、異地和全國同城和全國C 異地和同城24、辦理通存通兌的儲戶存取款將（A）B、受25、所有通過計算機處理的次日以后發(fā)現(xiàn)的錯帳，均需通過（B）處理。A、錯帳沖正功能或錯帳修改功能B、錯帳沖正功能和錯帳修改功能26、 26、儲蓄機構(gòu)在接待查詢時（B）提供原始帳冊，只能提供復印件。A、能B、不能27、 儲蓄存款在停止支付期間，存款人因生活需要的臨時用款，經(jīng)（C）同意后方可辦理。A、上級主管單位B、存款人提出申請C、原止付單位28、 儲蓄所傳票經(jīng)過事后監(jiān)督核算后，應分所按（A）裝訂。A、日B、月C、年29、

14、 機構(gòu)裁撤、合并、分設(shè)交接清單屬于（B）的會計檔案。A、十五年保管B、永久保管C、五年保管30、 人民法院判決沒收犯罪分子儲蓄存款的判決書或裁定書屬于（A）保管的檔案。A、永久B、十五年C、五年27、31、（ C）調(diào)閱會計檔案，應由調(diào)閱人員岀具借條，并經(jīng)主管會計批準方可調(diào)閱。A、司法人員B、上級主管人員C、內(nèi)部人員32、 儲蓄存款以（A）為起息點，（A）以下不計息。A、元、元；B、元、角C 角、角33、 儲蓄業(yè)務(wù)印章應按規(guī)定納入會計檔案保管，其保管期限為（C ）oA、五年B、十年C 十五年34、 活期儲蓄存折存入現(xiàn)金時的會計分錄為（A）。A、借：現(xiàn)金 貸：活期儲蓄存款XX戶B、借：活期儲蓄存款

15、貸：現(xiàn)金35、凡年度結(jié)息（B）年后不動的活期帳戶視為長期不動戶儲蓄存款，不再辦理年度結(jié)息，按戶抄列清單送事后監(jiān)督部門逐筆監(jiān)督支付。A、一年B、二年C 三年36、零存整取定期儲蓄存款的存期分為（C）oA、三個月、半年、一年、二年、三年、五年B、半年、一年、二年、三年、五年C 一年、三年、五年D、一年、二年、三年37、對儲蓄岀納發(fā)生的長期無法退還的長款時，應按照規(guī)定的報批程序批準后，進行帳務(wù)處理。其會計分錄為：（B）A、 借：其他應收款出納長款戶貸：營業(yè)收入其他收入戶25、所有通過計算機處理的次日以后發(fā)現(xiàn)的錯帳，均需通過（B）處理。B、 借：其他應付款出納長款戶貸：營業(yè)外收入其他營業(yè)外收入戶C、利

16、用不正確的廣告宣傳D、利用匯款、貸款或其他業(yè)務(wù)手段強迫儲戶存款38、 對因非責任事故發(fā)生的岀納短款，按規(guī)定的報批權(quán)限批準后，進行處理。其會計分錄為（B）。A、 借：其他應付款一岀納短款戶貸：營業(yè)外支岀一岀納短款戶B、 借：營業(yè)外支岀一岀納短款戶貸：其他應收款一岀納短款戶39、 信用社到銀行領(lǐng)取現(xiàn)金應當面點清，離柜臺后發(fā)現(xiàn)差錯，由（B）負責。A、銀行B、信用社C、共同承擔40、 （ A）負責全國儲蓄管理工作。A、中國人民銀行；B、國務(wù)院；C、人民代表大會。28、 41、“以散發(fā)有價饋贈品為條件吸收儲蓄存款”的手段是（B）手段。A、正常B、不正常42、 某儲戶通過電話向其開戶儲蓄所辦理掛失，因事十

17、天后到該所，發(fā)現(xiàn)存款已人取走。請問，該所是否負有賠 償責任。（B）A、負有B、不負有43、 儲戶的存單、存折遺失時，可以辦理掛失的（B）。A、儲蓄機構(gòu)都需無條件辦理掛失B、記名式的存單、存折可以C、 不記名式存單、存折。44、 未經(jīng)（B）批準，任何部門和單位以及居民個人不得辦理個人儲蓄業(yè)務(wù)和類似儲蓄的業(yè)務(wù)。A、國務(wù)院B、中國人民銀行45、 農(nóng)村信用社直接辦理儲蓄業(yè)務(wù)的網(wǎng)點，（A）法人資格。A、不具備B、具備429、 6、儲蓄機構(gòu)的更名、遷址、撤并，應報經(jīng)當?shù)兀˙），按規(guī)定程序批準后，方可正式對外公布。A、上級業(yè)務(wù)主管部門B、中國人民銀行C、工商部門47、 為防范金融風險，保持金融運行的穩(wěn)定性，

18、各儲蓄機構(gòu)（ B）采用任何理由拒絕儲蓄存款的提取。A、 可以B、不可以48、 儲蓄機構(gòu)未經(jīng)人民銀行批準開辦的新儲蓄業(yè)務(wù)，必須全部轉(zhuǎn)存當?shù)厝嗣胥y行，存款利息由（A）支付A、儲蓄機構(gòu)B、人民銀行49、 儲蓄管理條例實施前存入的定期儲蓄存款，在原定存期內(nèi)如遇利率上調(diào)，實行（B）辦法。A、原利率計息B、分段計息C、不分段計息三、選擇題1、下面做法屬于“使用不正當手段吸收存款”的有（A、B、C D E）A、以散發(fā)有價饋贈品為條件吸收儲蓄存款B、發(fā)放各種名目的攬儲費多項E、利用各種名目多付利息、獎品或其他費用2、 整存零取定期儲蓄存款的支取期分為（ A B、C）A、1 個月B、3 個月C、6 個月D、9

19、個月3、 一般 50 元起存的儲蓄種類有（B、E）A、活期儲蓄存款B、整存整取定期儲蓄存款C 整存零取定期儲蓄存款D、個人通知存款E、定活兩便儲蓄存款4、 儲蓄機構(gòu)經(jīng)中國人民銀行或分支機構(gòu)批準可辦理下列業(yè)務(wù)：（A、B、C）A、 發(fā)售和兌付以居民個人為對象的國庫券、金融債券、企業(yè)債券等有價證券B、 開辦個人定期儲蓄存單小額質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)C、 辦理代發(fā)工資、代收房費同、水電費、電話費等業(yè)務(wù)5、 掛失人要求補發(fā)定期存單時，應重新開立帳號，但（ A B、C D）仍以原存單為準。A、到期日B 起息日C、存期D、利率6、下面屬于永久性保管的檔案有（A C D）A、掛失登記薄B、社內(nèi)往來的對帳C 會計檔案登記

20、簿D、檔案銷毀清單7、 按年裝訂的報表分別為（B、C）A、日計表B、月計表C、業(yè)務(wù)狀況表8、 記帳規(guī)則中規(guī)定紅色墨水和紅色復寫紙只能用于（A B、C）A、劃線B 錯帳沖正C、規(guī)定用紅字批注的有關(guān)文字說明9、 儲蓄網(wǎng)點與管轄社之間的帳務(wù)處理方式分（A B）兩種A、并帳制B、并表制C、獨立制10、 目前我國開辦的儲蓄種類有（A B、C、D）A、活期儲蓄存款B、定期儲蓄存款C、大額定期存款D、專項儲蓄30、11、儲蓄機構(gòu)設(shè)置應具備的基本條件（ A、B、D）A、有機構(gòu)名稱，組織機構(gòu)和營業(yè)場所B、熟悉儲蓄業(yè)務(wù)的工作人員不得少于4 人 C、有具備條件的高級管理人員D、有必要的安全防范設(shè)備；12、 儲蓄憑證

21、按其使用范圍可分為（ A、C）A、特定憑證B、專用憑證C、基本憑證D、一般憑證13、 下面?zhèn)髌睂儆诨緫{證的有（ A B、C、D E）A、現(xiàn)金收入傳票B、現(xiàn)金付岀傳票C、轉(zhuǎn)帳借（貸）方傳票D、 特種轉(zhuǎn)帳借（貸）方傳票E、表外科目收入（付岀）傳票14、（ A B、C D）都屬于特定憑證。A、活期儲蓄存單（折）B、儲蓄存（?。┛顟{條26、零存整取定期儲蓄存款到期支取現(xiàn)金時，其會計分錄為（A B)C、儲蓄利息清單D、儲蓄掛失申請書15、儲蓄帳薄按照用途劃分，可分為（A、B）A、序時帳、分類帳、登記薄B、日記帳、分類帳、登記薄C、訂本式、活頁式、卡片帳31、16、下面屬于五年保管的會計檔案有（ A B

22、、C D、E）A、分戶余額表 B、各級機構(gòu)及匯總?cè)犎沼嫳鞢、本機構(gòu)聯(lián)行之間的查詢、查復書 D 會計主管人員的交接清單E、年度數(shù)據(jù)備份17、 屬于十五年保管的會計檔案有（A、B、D）A、總分類、明細分類核算的各種帳、薄、卡B、傳票及附件C、 各種開銷戶登記薄D、業(yè)務(wù)公章的頒發(fā)、使用、保管和繳銷情況記錄；18、 儲蓄會計檔案的內(nèi)容主要包括（ A、B、C、）A、憑證、帳表B、重要文件、清單C、登記薄19、 人民法院判決沒收犯罪分子儲蓄存款的判決書或裁定書屬于（A）保管的檔案。A、永久B、十五年C 五年20、 凡殘損人民幣屬于下列情況之一的，不予兌換（A C、D）A、票面殘缺二分之一以上者B、票面殘

23、缺三分之一者C、票面污損、熏焦、水濕、油浸、變色不能辨別真假者D、 故意挖補、涂改、剪貼、拼湊，揭去一面者32、21、儲蓄利息的作用主要有（A、B C、E）A、鼓勵作用B、報酬作用C、補償作用D、代價作用E、杠桿作用22、 儲蓄存款以（A）為起息點，（A）以下不計息。A、元、元B、元、角C、角、角23、 儲蓄事后監(jiān)督的職責、任務(wù)是（A、B、C、D）A、保證儲蓄政策、原則的貫徹執(zhí)行 B、保證儲蓄規(guī)章制度的嚴格執(zhí)行，特別是保證重大儲蓄業(yè)務(wù)事項的按規(guī)定操作 C 保證儲蓄會計核算的質(zhì)量D、促進儲蓄優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)24、儲蓄宣傳的重點內(nèi)容包括（A、B、D）A、儲蓄的政策 B、儲蓄的種類C、儲蓄的形式D、利息

24、的計算25、整存整取定期儲蓄存款提前支取時，下面哪些身份證明是有效的（A B、D）A、活期儲蓄存單（折）B、儲蓄存（取）款憑條26、零存整取定期儲蓄存款到期支取現(xiàn)金時，其會計分錄為（A B)A、居民身份證B、軍人證C、駕駛證D、居住證E、學生證A、 借：定期儲蓄存款-零存整取定期儲蓄存款-xx戶B、 借：定期儲蓄存款-零存整取定期儲蓄存款-xx戶27、辦理儲蓄通存通兌的條件是（C、D）A、不留密碼B、預留印鑒C、留密碼 28、會計檔案的保管期限分為（A、C E）三種，并且保管期限只可延長，不可縮短29、 儲戶遺失存單、存折時，需向儲蓄機構(gòu)申請書面掛失，同時提供下列內(nèi)容：（A、B、C、D）A、儲

25、戶的姓名B、開戶時間C、儲蓄種類D、金額30、 儲蓄存款的所有權(quán)發(fā)生爭議，涉及辦理過戶的，儲蓄機構(gòu)依據(jù)人民法院發(fā)生效力的（ABC）辦理過戶手 續(xù)。A、判決書B、調(diào)解書C、裁定書D、公證證明31、任何單位不得將公款轉(zhuǎn)為儲蓄存款，公款的范圍是（A B、C）A、凡列在國家機關(guān)、企業(yè)及事業(yè)單位會計科目的任何款項B、各保險機構(gòu)、企事業(yè)單位吸收的保險金存款C、屬于財政性存款范圍的款項D、私營企業(yè)取得的貸款32、下面符合“定活兩便儲蓄存款”規(guī)定的是（B、D）A、存期分三個月、半年、一年、三年B、存期不限，存期不満三個月的，按天數(shù)計付活期利息C、存期半年以內(nèi)，支取日按定期整存整取三個月打六折計算D、存期半年以

26、上，不滿一年，支取日按定期整存整取半年打六折計算。四、簡答題1、 儲蓄會計核算的基本要求是什么？答：（一）錢帳分管，帳要復核，款要復點；（二）帳折見面，當時記帳；（三）雙線核對，軋對平衡，總分相 符；（四）當日結(jié)帳，及時報帳；（五）單、證分另 U 專人保管；（六）嚴格執(zhí)行岀納制度，貫徹雙人管庫，雙人守庫，雙人 押運的原則；（七）嚴格執(zhí)行交接制度；（八）定期通打各種儲蓄分戶帳，并與總帳核對。2、 年度終了，怎樣進行賬務(wù)處理和結(jié)轉(zhuǎn)？答：年終決算日（每年的十二月三十一日）營業(yè)終了，在處理好日終、月終帳務(wù)后即辦理年度決算工作。（一）全面核對總分余額。各類儲蓄的分戶帳余額，年終決算日必須核打準確，切實保

27、證總、分帳余額的相符，保證帳帳、帳款、帳表、帳折（單）相符；（二）檢查核對庫存現(xiàn)金，收回備付金，對于儲蓄所的庫存現(xiàn)金，年終決算日，經(jīng)清點準確，帳款 相符后，通過社內(nèi)往來報單，結(jié)清業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，全數(shù)上繳不留余額。年終不得有帳外帳，次日帳，所有的帳務(wù)必須納入當年 帳內(nèi)；（三）組織力量，在年終決算日對有價單證和重要空白憑證進行全面盤點，做到帳實相符;（四）進行新老帳簿結(jié)轉(zhuǎn)。（1）年度終了，除儲蓄存款類科目的分戶帳繼續(xù)使用外，其余均應更換新帳面，使用甲種帳面的最后一行余額下，加蓋“結(jié)轉(zhuǎn)下年”，最后余額過入新帳面新帳面日期應寫新年度1 月 1 日，摘要欄加蓋“上借：應付利息貸：現(xiàn)金借：利息支岀 貸：現(xiàn)金D

28、、存入款項超過 24 小時A、五年C、十五年E、永久年結(jié)轉(zhuǎn)”，使用丁種帳的應逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，并加注舊帳發(fā)生年、月、日，以備查考。（2）結(jié)轉(zhuǎn)完畢，將各科目分戶帳新帳面余額加總與該科目總帳余額認真進行核對，確保新、老帳簿銜接無誤。（3）除開銷戶登記簿、掛失登記簿繼續(xù)使用外，其他登記簿年終應辦理新舊結(jié)轉(zhuǎn)。3、 儲蓄機構(gòu)辦理儲蓄業(yè)務(wù)時應遵守哪些基本規(guī)定？答：（一）儲蓄機構(gòu)辦理儲蓄業(yè)務(wù)，必須遵循“存款自愿、取款自由、存款有息、這儲戶保密”的原則；（二）儲蓄機構(gòu)應當按照規(guī)定時間營業(yè)，不得擅自停業(yè)或縮短營業(yè)時間；（三）儲蓄機構(gòu)應當保證儲蓄存款本金和利息的支付，不 得違反規(guī)定拒絕支付儲蓄存款本金和利息；（四）儲蓄機

29、構(gòu)不得使用不正當手段吸收儲蓄存款；（五）儲蓄機構(gòu)必須執(zhí)行統(tǒng) 一的利率政策，不得擅自變動利率。4、 什么叫會計憑證？答：會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)明確經(jīng)濟責任的一種書面證明。5、 儲蓄會計憑證有哪些基本要素？答：儲蓄會計憑證應具備下列基本要素：（一）業(yè)務(wù)發(fā)生的日期；（二）會計科目及分類；（三）帳號、戶名；（四）人民幣符號及大小寫金額；（五）業(yè)務(wù)活動情況摘要及附件張數(shù)；（六）憑印支取的儲戶印簽及是否憑密碼支取；（七）信用社有關(guān)業(yè)務(wù)公章及經(jīng)辦人員印章。6、 審查儲蓄會計憑證的基本要求有哪些？答：審查會計憑證，既要確保會計憑證的真實性、有效性、合理性、合法性，又要保證會計憑證的完整性及正確性。主要包括：（

30、一）是否應為本所受理的憑證；（二）使用的憑證種類是否正確；（三）帳號、戶名是符相符；（四）大 小寫金額是否正確一致，有無涂改現(xiàn)象，電腦打印與手工填寫數(shù)據(jù)是否一致；（五）印簽是否真實清晰；（六）存單、折是 否到期，是否掛失、凍結(jié)等；（七）損益類和綜合類科目，帳戶名稱填寫是否正確，摘要欄是否簡明扼要；（八）計息、收 費的數(shù)字是否正確；（九）字跡有無涂改。7、 儲蓄帳務(wù)的記帳規(guī)則是什么？答：儲蓄帳務(wù)的記帳規(guī)則主要是：現(xiàn)金收入，先收款后記帳；現(xiàn)金付岀，先記帳年后付岀；轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)先記付款帳戶，后記收款帳戶。8、 儲蓄利息的作用是什么？答：鼓勵作用；報酬作用；補償作用；杠桿作用。9、 辦理儲蓄業(yè)務(wù)，儲蓄機構(gòu)

31、必須遵循的原則是什么？答：儲蓄機構(gòu)辦理儲蓄業(yè)務(wù)必須遵循“存款自原，取款自由，存款有息，為儲戶保密”的原則。10、 什么叫儲蓄？答：儲蓄是居民個人將手中待用或積余貨幣有條件地存入儲蓄機構(gòu)的一種信用活動。11、 儲蓄的職能有哪些？答：儲蓄具有投資職能、積累職能、分配職能和延期消費職能。12、 我國的儲蓄政策是什么？答：我國實行統(tǒng)一的利率政策；我國對儲蓄存款實行保護和鼓勵的政策。13、 儲蓄機構(gòu)設(shè)置必須遵循的原則是什么？答：儲蓄機構(gòu)的設(shè)置，必須遵循統(tǒng)一規(guī)劃，方便群眾，注重實效，確保安全的原則。14、 傳遞儲蓄會計憑證的基本要求是什么？答：憑證的傳遞必須準確及時，手續(xù)完備，安全嚴密，辦妥交接，先外后內(nèi)

32、，先急后緩，既要便利客戶，又要確保會計核算工作的正常進行。15、 什么叫借貸記帳法？答：借貸記帳法是以資產(chǎn)等于負債加所有者權(quán)益的平衡原理為依據(jù)，以“借”、“貸”為記帳符號，以會計科目為主體，以“有借必有貸，借貸必相等”為記帳規(guī)則，用來記錄的反映資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的增減變化及其結(jié)果的三種 復式記帳方法。16、 儲蓄帳務(wù)的記帳規(guī)則是什么？答：儲蓄帳務(wù)的記帳規(guī)則主要有：現(xiàn)金收入，先收款后記帳；現(xiàn)金付岀，先記帳后付款；轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)先付款帳戶，后記收款帳戶。17、 明細核算和綜合核算的哪些？答：明細核算由分戶帳、登記薄、余額表組成；綜合核算由科目日單、總帳和日計表組成。18、 儲蓄會計檔案保管期限是怎樣

33、規(guī)定的？答：儲蓄會計檔案保管期限分為五年、十五年和永久保管三種，并且保管期限只可延長，不可縮短。19、 儲蓄會計檔案包括哪些內(nèi)容？答：儲蓄會計檔案的內(nèi)容包括各種憑證、帳表、登記薄、清單和重要文件。20、 儲蓄事后監(jiān)督的職責、任務(wù)是什么？答：儲蓄事后監(jiān)督的職責、任務(wù)主要包括下列內(nèi)容：保證儲蓄政策、原則的貫徹執(zhí)行；保證儲蓄規(guī)章制度的嚴格執(zhí)行，特別是保證重大儲蓄事務(wù)事項的按規(guī)定操作；保證儲蓄會計核算的質(zhì)量；促進儲蓄優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)。五、案例 分析題、1、張某 1997 年 5 月 10 日存入 A 信用社儲蓄存款 2000 元，存期 1 年，因存單不慎丟失，于 1997 年 12 月 8 日向 A 信用

34、社申請掛失，并辦理了正式掛失手續(xù)， 當時因 A 信用社人員變動，忙亂之中未抽出儲蓄卡片，掛失 7 天后為張某補發(fā)了新的儲蓄存單，并提前支取。存款到期后一自稱“李某”的人持原儲蓄存單到A 信用社取款，A 信用社按正常支取辦理。后經(jīng)聯(lián)社檢查發(fā)現(xiàn)帳卡不符，立即查清了原因，由于找不到“李某”，此款無法追回。分析：一是管理混亂，A 信用社在長達一年多的時間里，從沒組織對儲蓄存款卡片進行核打；二是工作人員業(yè)務(wù) 素質(zhì)低，帳務(wù)處理不夠嚴密。2、孫某 1999 年 10 月 15 日存入 B 信用社儲蓄存款 10000 元，存期 3 年，2001 年 10 月 16 日“于某”持孫某的存 款單前來代辦提前支取，

35、 信用社營業(yè)人員只向于某索取了身份證件， 就辦理了提前支取，2002 年 5 月 20 日孫某到信用社要求 掛失，發(fā)現(xiàn)存款已被冒領(lǐng)，再找“于某”下落不明。分析：沒有按照代辦儲蓄存款提前支取，存款人、代取人要同時提供身份證件的規(guī)定，致使存款被冒領(lǐng)。3、王三 2000 年 8 月 19 日發(fā)現(xiàn)未到期的儲蓄存單 1000 元遺失，即向原存款儲蓄所申請掛失。記賬員張立經(jīng)查，該存單已于2000 年 8 月 15 日被支取，經(jīng)辦人為李小分，復核員林萍，支取人身份證件登記為吳強，于是不受理掛失。王三要求賠償本息。儲蓄所經(jīng)調(diào)查證實，決定李小分、林萍賠償本息。分析：根據(jù)儲蓄管理條例第三十一條的規(guī)定，儲蓄存款掛失

36、前已被他人支取的，儲蓄機構(gòu)不負賠償責任；但儲蓄管理條例第二十九條規(guī)定，未到期的定期儲蓄存款，儲戶提前支取的，必須持存單和存款人的身份證明辦理，代儲戶支取的，代取人還必須持期身份證件，李小分在辦理該筆存單的提前支取時，應查驗吳強和王三的身份證，經(jīng)審查無誤后方可辦理支取手續(xù)，但李小分在只有支取人吳強的身份證件，而沒有存款人王三的身份證件的情況下，就辦理了存款的支取 手續(xù)，顯然是違反了儲蓄管理條例第二十九條的規(guī)定，是造成王三經(jīng)濟損失的直接責任人。理應負賠償責任。按儲蓄業(yè) 務(wù)操作規(guī)程的規(guī)定，儲蓄業(yè)務(wù)處理必須進行復核，而復核員林萍復核時粗心大意，李小分業(yè)務(wù)處理的差錯在復核時末發(fā)現(xiàn)，造成了儲戶的經(jīng)濟損失和

37、儲蓄的信譽受損，理應負一定的賠償責任。因此，儲蓄所決定由李小分和林萍負賠償責任是正確的。4、 1999 年 2 月 20 日 15 時 17 分 47 秒徐某因儲蓄存單被盜到某儲蓄所掛失。儲蓄員告知掛失必須憑身份證，徐某即離開柜臺回家。15 時 23 分，儲蓄員騰岀手來再處理掛失的事，徐某只提供了姓名、沒告知賬號怎樣查？儲蓄員靈機一動，迅速找來當?shù)刂扑帍S的職工清單（徐某所在廠工資轉(zhuǎn)存賬戶）。當查到徐某賬號已是 15 時 26 分 58 秒。而徐某一筆 900 元存款已于 15 時 22 分 35秒在該所另一儲蓄所被冒領(lǐng)。等到15 時 48 分徐某持著身份證來辦理正式掛失手續(xù)時，她的存款已全部被冒領(lǐng)。分析：儲蓄員應全額賠償。盡管她的行為并不直接導致客戶的存款損失，但作為儲蓄員理應想客戶所想，急客戶所急，辦理業(yè)務(wù)時